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    Tema 2.1. Métodos de Conciliación

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    AndyGonzalez
    Este documento describe tres métodos para realizar la conciliación bancaria: el método de saldos ajustados, el método de saldos encontrados, y el método de cuatro columnas o saldos correctos. El método de saldos ajustados ajusta tanto el saldo del extracto bancario como el saldo de los registros del depositante para que coincidan. El método de saldos encontrados ajusta solo el saldo del extracto bancario hasta que coincida con el saldo de los registros. El método de cuatro columnas compara las partidas en cuatro columnas

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    Tema 2.1. Métodos de Conciliación

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    Este documento describe tres métodos para realizar la conciliación bancaria: el método de saldos ajustados, el método de saldos encontrados, y el método de cuatro columnas o saldos correctos. El método de saldos ajustados ajusta tanto el saldo del extracto bancario como el saldo de los registros del depositante para que coincidan. El método de saldos encontrados ajusta solo el saldo del extracto bancario hasta que coincida con el saldo de los registros. El método de cuatro columnas compara las partidas en cuatro columnas

    Descripción original:

    Metodos para realizar una conciliacion Bancaria

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    Este documento describe tres métodos para realizar la conciliación bancaria: el método de saldos ajustados, el método de saldos encontrados, y el método de cuatro columnas o saldos correctos. El método de saldos ajustados ajusta tanto el saldo del extracto bancario como el saldo de los registros del depositante para que coincidan. El método de saldos encontrados ajusta solo el saldo del extracto bancario hasta que coincida con el saldo de los registros. El método de cuatro columnas compara las partidas en cuatro columnas

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    Tema 2.1. Métodos de Conciliación

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    AndyGonzalez
    Este documento describe tres métodos para realizar la conciliación bancaria: el método de saldos ajustados, el método de saldos encontrados, y el método de cuatro columnas o saldos correctos. El método de saldos ajustados ajusta tanto el saldo del extracto bancario como el saldo de los registros del depositante para que coincidan. El método de saldos encontrados ajusta solo el saldo del extracto bancario hasta que coincida con el saldo de los registros. El método de cuatro columnas compara las partidas en cuatro columnas

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    CONTABILIDAD INTERMEDIA

    METODOS DE CONCILIACION
    BANCARIA
    Andy González

    ARGV2013
    Métodos para determinar
    la Conciliación bancaria:

    Una conciliación bancaria se divide en dos


    secciones:
     El saldo del extracto de cuenta.

     El saldo de los registros del depositante.


    Métodos para determinar
    la Conciliación bancaria:
    Aunque es posible conciliar un saldo con
    el otro, es práctica común ajustar ambos
    saldos para comprobarlos entre sí.
    Por las transacciones pendientes que el
    depositante desconoce, y que descubre
    gracias al extracto de cuenta, deben
    confeccionarse asientos de diario.
    Métodos para determinar
    la Conciliación bancaria:

    Existen diferentes métodos de conciliación:

     Conciliación por Saldos Ajustados.

     Saldos Encontrados

     Cuatro Columnas o Saldos Correctos


    Métodos para determinar la
    Conciliación bancaria:
     MÉTODO DE SALDOS AJUSTADOS:
    Es una conciliación en dos etapas:
     En la primera se lleva el saldo del Estado de
    Cuenta del Banco a la situación correcta,
    luego de hacer las correcciones en los libros
    de la empresa, de acuerdo a las operaciones
    pendientes de registro en el Banco.
    Métodos para determinar la
    Conciliación bancaria:
     MÉTODO DE SALDOS AJUSTADOS:

     En la segunda etapa, se llevan los saldos de


    los libros de la Empresa a su real valor,
    anotando las transacciones las cuales la
    Empresa no había registrado.
    Métodos para determinar la
    Conciliación bancaria:
     MÉTODO DE SALDOS AJUSTADOS:
    El Saldo de la cuenta del Banco, en el Mayor de la
    Empresa se ajusta de la siguiente manera:

     1. Sumando todos los abonos los cuales la


    empresa conoce sólo cuando recibe el Estado de
    Cuenta del Banco, como son: efectos por cobrar
    de la Empresa que el Banco cobró y abonó en
    cuenta, abono por intereses, errores u omisiones.
    Métodos para determinar la
    Conciliación bancaria:
     2. Restando los cargos que el Banco ha hecho a
    su favor como son comisiones, cheques devueltos
    o anulados, etc.

     Consiste en comparar el estado de cuenta


    enviado por el banco con la cuenta del banco
    correspondiente en los libros de contabilidad y
    hacerles todas las correcciones necesarias para
    ser llevados a saldos correctos en ambos.
    NOMBRE DE LA EMPRESA
    Conciliacion Bancaria
    Banco "TAL" al xx-xx-xxx

    Primer Paso Bs Bs
    1 Saldo Según Libros: xxxxx,xx
    Más Notas de Crédito:
    Giros Cobrados xxx,xx
    Intereses a favor xxx,xx xxxx,xx
    Sub- Total xxxxx,xx
    Menos Notas de Débito
    Gastos Por Comisiones xxx,xx
    Cheques Devueltos xxx,xx xxxx,xx
    Saldo Ajustado y Correcto: xxxxx,xx
    2 Segundo Paso:
    Saldo Según Banco: xxxxx,xx
    Más Depósitos en Transito:
    Nª 1 xxx,xx
    Nº 2 xxx,xx
    Total de Depósitos: xxxx,xx
    Cheques Registrados en Exceso:
    Cheques Ajenos xxx,xx
    Por el Banco xxx,xx xxxxx,xx
    Sub-Total: xxxxxx,xx
    Menos Cheques en Transito:
    Nº 3 xxx,xx
    Nº 4 xxx,xx xxxxx,xx
    Saldo Ajustado y Correcto: xxxxxx,xx
    Métodos para determinar la
    Conciliación bancaria:
     MÉTODO DE SALDOS ENCONTRADOS:
    Es una conciliación que consiste en ajustar
    el saldo del Estado de Cuenta del Banco,
    hasta llegar al saldo que muestra la cuenta
    del banco en el libro mayor de la Empresa,
    es decir:
    Métodos para determinar la
    Conciliación bancaria:
    MÉTODO DE SALDOS ENCONTRADOS:
     1. Se suman al saldo del banco los Cargos
    por Depósitos de última hora, efectuados
    por la Empresa y los Cargos efectuados por
    el Banco que la empresa no haya tomado
    en cuenta, tales como: comisiones,
    intereses, errores u omisiones.
    Métodos para determinar la
    Conciliación bancaria:

     2. Se restan los Abonos por: Cheques


    emitidos por la Empresa y no presentados
    al cobro y los abonos efectuados por el
    banco no tomado en cuenta por la empresa
    (Intereses, cobros hechos por el banco en
    nombre de la empresa).
    Métodos para determinar la
    Conciliación bancaria:
     El método de Saldos Encontrados llamado
    también “Conciliación de saldos del Banco y
    en Libros”. En otras palabras consiste en
    comprara el estado de cuenta enviado por
    el Banco con la cuenta banco en los libros
    de contabilidad y poder realizarles todas las
    correcciones necesarias, partiendo del
    saldo del estado de cuentas hasta coincidir
    con el saldo según libros a fin de mes.
    NOMBRE DE LA EMPRESA
    Conciliacion Bancaria
    Banco "TAL" al xx-xx-xxx

    Bs Bs Bs
    1 Saldo Según Banco: xxxxx,xx
    Más:
    2 Depositos en Tránsito:
    Nª 1 xxx,xx
    Nº 2 xxx,xx
    Total Depositos en Transito: xxxx,xx
    3 Notas de Débito:
    Gastos Por Comisiones xxx,xx
    Cheques Devueltos xxx,xx
    Cargos de Banco por Error:
    Cheques Ajenos xxx,xx
    Cheques Registrados en Exceso xxx,xx
    Total ND y Errores del Banco: xxxx,xx xxxxx,xx
    Sub- Total: xxxxxx,xx
    Menos:
    4 Cheques en Tránsito:
    Nº 3 xxx,xx
    Nº 4 xxx,xx
    Total Cheques en Transito: xxxx,xx
    5 Notas de Crédito:
    Giros Cobrados xxx,xx
    Intereses a favor xxx,xx
    6 Errores y Omisionesde la Empresa:
    Cheques sin Anular xxx,xx
    Total NC y Errores de la Empresa: xxxx,xx xxxxx,xx
    Saldo Según Libro: xxxxxx,xx
    Métodos para determinar la
    Conciliación bancaria:
    Método de cuatro columnas:
     Este método en Auditoria recibe el nombre
    de “Prueba de Efectivo” y consiste en la
    comparación del estado de cuenta enviado
    por el banco con los libros de contabilidad,
    determinando las partidas pendientes para
    llegar a los saldos correctos en ambos.
    NOMBRE DE LA EMPRESA
    Conciliacion Bancaria
    Banco "TAL" al xx-xx-xxx
    LIBRO BANCO
    CONCEPTOS
    Debe Haber Debe Haber
    1 Saldo xxx,xx xxx,xx
    2 Depositos en Tránsito:
    Nª 1 xxx,xx
    Nº 2 xxx,xx
    3 Cheques en Tránsito:
    Nº 3 xxx,xx
    Nº 4 xxx,xx
    4 Notas de Débito:
    Gastos xxx,xx
    Cheques Devueltos xxx,xx
    5 Notas de Crédito:
    Giros Cobrados xxx,xx
    Intereses a favor xxx,xx
    6 Errores de Banco:
    Cargos por Error xxx,xx
    Abonos por Error xxx,xx
    7 Errores de la Empresa:
    Cargos por Error xxx,xx
    Abonos por Error xxx,xx
    Sumas xxxx,xx xxxx,xx xxxx,xx xxxx,xx
    Saldos Correctos xxx,xx xxx,xx
    Totales xxxx,xx xxxx,xx xxxx,xx xxxx,xx
    RECORDEMOS
     Conciliación bancaria es el método que
    determina la razón de las discrepancias
    entre el saldo del extracto y el saldo de la
    cuenta de efectivo en bancos.
    Métodos:
     Saldos Encontrados.
     Saldos Ajustados.
     Saldos Correctos.
    http://argonv13.wix.com/educacion2014

    ARGV2013

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