Ejercicios de la Asignatura Conceptos Contables y Financieros

Escuela Preparatoria Uno

Período: Enero - Julio 2021
Sexto Semestre
Unidad I: La contabilidad y la Información Financiera
Actividad 3. Registro de operaciones contables

“BOLSAS FINAS SA DE CV"

Activos
Cuentas de resultados (deudoras)
Pasivo

BANCOS $ 250,000.00
INVENTARIO INICIAL 60,000.00
EQUIPO MOBILIARIO Y EQ 50,000.00
RENTAS PAGADOS POR ANTICIPADO 15,000.00
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO $ 5,000.00
CAPITAL SOCIAL
$370,000.00

Operaciones para sacar el capital social:

Fórmula del balance general= A – P= C / A= P – C

A: Activo P: Pasivo C: Capital

Suma de todos los activos / Suma de todos los Restar los totales:
cuentas deudoras pasivos
$ 375,000.00 - $ 5,000.00 = 370,000.00
Banco $ 250,000.00 Intereses $
5,000.00 Capital social es de $ 370,000.00

Mobiliario $ 50,000.00 Total $ 5,000.00

Rentas $ 15,000.00
pagadas por
adelantado

Inventario $ 60,000.00
inicial
Total $ 375,000.00

Las operaciones que efectúa durante el mes de enero del 2021 son las siguientes:
1.-Compra de bolsas con cheque, con valor de $ 130,000.00 más IVA, se paga los impuestos
de importación por $ 3,000.00.
2. Compra a crédito de dos motos ITALICA con valor de $ 30,000.00 más IVA cada una.
3. Se venden bolsas por la cantidad de $ 174,00.00 con IVA incluido nos pagan 50% con un
cheque y el saldo a crédito, se cobra por el flete 1,000.00
4. Se paga a la empresa IZZI SA de CV la cantidad de $ 2,000.00 más IVA por la publicidad.
5. Se pagan sueldos de las secretarias por $ 10,000 00 y la luz por $ 5,000.00 más IVA (30%
de ventas y 70% de administración).
6. El cliente del punto 3, nos paga anticipadamente su saldo y se le otorga un descuento por
pronto pago del 10%. (sobre su deuda).
7. El banco HSBC S.A., nos cobra comisiones por manejo de cuenta $ 2,000.00.

NOTA: Todas las operaciones que implican salida de dinero fueron realizadas
expidiendo cheque y, por lo tanto, las operaciones que implican entrada de dinero se
realizaron por cheque o transferencia electrónica a la misma cuenta.

SE REQUIERE:
a) asientos contables

Los activos o cuenta deudoras se registran en el DEBE, es decir, estas se cargan.

Los pasivos y capitales se registran en el HABER, es decir, estas se abonan.
EL TOTAL TIENE QUE SER IGUAL EN AMBOS EXTREMOS DE LA CUENTA.

ASIENTO INICIAL DEBE HABER

BANCOS $ 250,000.00
INVENTARIO INICIAL 60,000.00
EQUIPO MOBILIARIO Y EQ 50,000.00
RENTAS PAGADOS POR ANTICIPADO 15,000.00

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO $ 5,000.00

CAPITAL SOCIAL $370,000.00
Total $ 375,000.00 $ 375,000.00

Paso por paso

1.-Compra de bolsas con cheque, con valor de $
130,000.00 más IVA, se paga los impuestos de ✓ Se registra por cuánto se está comprando la
importación por $ 3,000.00. mercancía, como la estamos comprando se registra en
él DEBE.
SACAR Y DESGLOSAR EL IMPUESTO: ✓ Registramos el IVA acreditable en el DEBE ya que
Cuando te dicen que es la base más IVA. estamos comprando bolsas y este impuesto es el 16% de
la cantidad original.
Base: $ 130,000.00 (NO TIENE IMPUESTO) ✓ Los gastos de compra (involucran impuestos y
fletes en general) son los impuestos de importación y se
SACAR EL IVA: (130,000.00)(.16)= 20,800.00 (ES EL registran en él debe ya que este precio se carga a la
PURO IMPUESTO) compra.
✓ La sumatoria de las compras, el IVA acreditable
SE SUMA EL IMPUESTO Y LA BASE PARA SACAR LA y los gastos de compra será el cheque que se expida en
CANTIDAD MÁS IVA. el banco para pagar la cuenta. Se registra en el HABER ya
130,000.00 + 20,800.00 = 15,800.00 que sale dinero de la empresa.

ASIENTO # 1 DEBE HABER

COMPRAS $ 130,000.00
IVA ACREDITABLE 20,800.00
GASTOS DE COMPRA $ 3,000.00
BANCOS $ 153,800.00
Total $ 153,800.00 $ 153,800.00

2. Compra a crédito de dos motos ITALICA con Paso por paso

valor de $ 30,000.00 más IVA cada una.
✓ Se realizan las operaciones pertinentes para
OPERACIONES sacar el IVA, nos fijamos que estamos comprando, en
este caso sería EQUIPO DE TRANSPORTE O DE
EQUIPO DE TRANSPORTE O DE REPARTO COSTOS REPARTO, se carga ya que los estamos comprando.
TOTALES= (30,000)(2) = 60,000.00 -- ESTA ES LA ✓ Se registra SOLO el precio de este equipo de
BASE DE EL PRECIO. reparto SIN IMPUESTO.
✓ Se registra por separado el IVA ACREDITABLE.
Como mencionan que es más IVA se le tiene que
sacar el IVA y sumar la base y el impuesto. ✓ Se registra el total de lo que debemos como
60,000.00 (.16)= 9,600.00 (esto es el puro empresa a los acreedores diversos (la mercancía que
impuesto) debemos no tiene que ver con el giro de la empresa
POR ESO NO SON PROVEEDORES y de igual forma no
SE SUMA EL IMPUESTO Y LA BASE PARA SACAR EL firmamos ningún documento como pagaré, POR ESO
IMPORTE DE EQUIPO DE TRANSPORTE O DE
NO SON DOCUMENTOS POR PAGAR)
REPARTO
60,000.00 + 9,600.00= 69,600.00

ASIENTO # 2 DEBE HABER

EQUIPO DE TRANSPORTE O DE REPARTO $ 60,000.00
IVA ACREDITABLE 9,600.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 69,600.00
Total $ 69,600.00 $ 69,600.00

3. Se venden bolsas por la cantidad de $

174,000.00 con IVA incluido nos pagan 50% con Paso por paso
un cheque y el saldo a crédito, se cobra por el ✓ Se carga a la cuenta de banco de la empresa el
flete 1,000.00 dinero que entra como pago.
✓ Se registran en otros gastos lo del flete, como no
No me pagarn los 87,000. El iva trasladado es por
es del giro de la empresa son otros gastos, la misma lo
que contabilizo toda la venta.
carga (paga).
OPERACIONES PARA SACAR EL IVA
✓ Se registra la mitad del precio con IVA y todo en
la cuenta de clientes, se carga ya que todavía nos deben.
EN ESTE CASO NOS DICEN QUE EL IMPORTE TIENE
✓ Se abona en ventas SOLO LA BASE DEL IMPORTE
IVA INCLUIDO, ES DECIR, QUE NO HAY QUE SUMAR
NADA DE IVA SINO QUE YA LO TIENE. DE LAS BOLSAS.
174,000.00/1.16 = 150,000 ✓ Se abona en IVA TRASLADADO YA QUE ESTAMOS
174,000.00 – 150,000.00 = 24,000.00 VENDIENDO Y ESTE SIEMPRE SE ABONA.
Aquí sacamos la mitad que se pagará a crédito y con ✓ Registramos los otros productos en el haber para
cheque. saldarla cuenta y pagarla.
174,000.00/2 = 87,500.00

ASIENTO # 3 DEBE HABER

BANCO $ 87,000.00
OTROS GASTOS 1,000.00
CLIENTES 87,000.00
 VENTAS 150,000.00
IVA TRASLADADO 24,000.00
OTROS PRODUCTOS 1,000.00
Total $ 175,000.00 $ 175,000.00

Paso por paso

4. Se paga a la empresa IZZI SA de CV la
✓ Registramos en gastos de ventas el importe
cantidad de $ 2,000.00 más IVA por la
publicidad. a pagar de la publicidad, de igual manera lo
registramos en esta cuenta ya que no nos
OPERACIONES PARASACAR EL IVA especifican el tiempo por el cual estará la
COMO ES MÁS IVA LOS 2,000 PESOS SON LA BASE.
publicidad. SOLO QUE ME DIGAN QUE ES
Tenemos que sacar el 16% y sumárselo. MUCHO TIEMPO LA PUBLICIDAD. APARTIR
DE 6 MESES EN ADELANTE SE TOMA COMO
2,000 (.16)= 320 ACTIVO DIFERIDO (PUBLICIDAD).
2000+320 = 2320
✓ Registramos el IVA ACREDITABLE en el debe
COMO NO ME ESPECIFICAN SI SE PAGÓ EN ya que estamos comprando la publicidad.
EFECTIVO O A CREDITO LA CUENTA QUE SIEMPRE SE ✓ Por último, colocamos la cuenta de banco
USARÁ PARA PAGAR ES LA DE BANCOS YA QUE LA ya que expediremos un cheque para pagar
MISMA EXPIDE CHEQUES PARA PAGAR (SE ABONA)
el importe total de la publicidad con
ASIENTO # 4 impuesto.
DEBE HABER
GASTOS DE VENTAS $ 2,000.00
IVA ACREDITABLE 320.00
BANCOS 2,320.00
Total $ 2,320.00 $ 2,320.00

5. Se pagan sueldos de las secretarias por $ Paso por paso

10,000 00 y la luz por $ 5,000.00 más IVA (30% ✓ Se desglosa y saca el IVA SOLO AL IMPORTE A
de ventas y 70% de administración). PAGAR DE LA LUZ.
✓ Se registran en gastos de venta el 30% del importe
NOTA IMPOTANTE: A LOS SUELDOS O total incluyendo sueldos y el pago de la luz SIN
SALARIOS NO SE LES SACA EL IVA, YA IMPUESTOS. Se registran en esa cuanta ya que nos
QUE ESTOS YA LE QUITARON EN SU especifican que esos gastos son del departamento de
MOMENTO LOS IMPUESTOS. ventas.
✓ Se registra en gastos administrativos el 70% del
Operaciones para desglosar el IVA importe total incluyendo sueldos y el pago de la luz SIN
IMPUESTOS. Se registran en esa cuanta ya que nos
Los 5000 son la base así que hay que sacarle el especifican que esos gastos son del departamento de
IVA y sumar los dos imprtes. administración.
NOTA: Si no especifican a qué departamento pertenecen
5000(.16) = 800 ciertos pagos de servicios o sueldos estos se registran en
5000 + 800= 5800 la cuenta de GASTOS DE ADMINISTRACIÓN. De igual
manera hay que fijarse a que personas se les paga sus
Hay que utilizar la suma de los importes de la luz sueldos y así determinamos a que departamento
y los sueldos SIN IMPUESTO para sacarle el pertenecen.
30% para el departamento de VENTAS y el 70% ✓ Ya por último se registra el IVA ACREDITABLE
para ADMINISTRACIÓN. CARGADO y se registra la cantidad de dinero a
expedir el cheque para la cuenta de bancos.
 15,000 × 30
= 4500
100
ESTO ES LO QUE PAGA EL
DEPARTAMENTO DE VENTAS.

15,000 × 70
= 10,500
100
ESTO ES LO QUE PAGA EL
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN

ASIENTO # 5 DEBE HABER

GASTOS DE VENTAS $ 4500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 10,500.00
IVA ACREDITABLE 800.00
BANCO 15,800.00
Total $ 15,800.00 $ 15,800.00

6. El cliente del punto 3, nos paga

anticipadamente su saldo y se le otorga un Paso por paso
descuento por pronto pago del 10%. (sobre su ✓ En la cuenta de BANCOS solo se registra
deuda). LO QUE ENTRA A LA EMPRESA, EN ESTE CASO
Operaciones para sacar el descuento por pronto ENTRA LA CANTIDAD DESCONTADA POR
pago BUENA PAGA Y CON IMPUESTO INCLUIDO
(78,300).
87,000.00 ES EL IMPORTE ORIGINAL A
PAGAR Y MISMO A CUAL LE ✓ Los descuentos sobre ventas SOLO SE
DESCONTAREMOS EL 10%. APLICAN A LOS CLIENTES POR EL PAGO
ANTICIPADO DE SUS DEUDAS CON LA
87000 × 10
= 8700 EMPRESA, en esta cuenta ponemos SOLO LA
100
BASE EL IMPORTE DEL DESCUENTO COMO TAL
87000 − 8700 = 78300 (SIN IMPUESTO).
Lo subrayado es lo que ingresa a la cuenta de
✓ Como nos están pagando las
banco, lo siguiente que se hace es agarrar el 10% mercancías que vendimos seria que usemos
que se descontó anteriormente (por que es el total IVA TRASLADADO CARGADO para poner el
del descuento y este tiene IVA incluido) y
impuesto desglosado de el descuento sobre
desglosarle el IVA. EL DESCUENTO
SIEMPRE TIENE IVA. venta (1,200).
8700 ÷ 1.16 = 7500 ✓ Por último y para que el asiento quede
cuadrado, registramos el importe original de
El resultado es la base sin impuesto incluido.
la deuda en la cuenta de clientes en el haber
Se le saca el IVA TRASLADADO ya que estamos liquidando dicha deuda.
7500 × .16 = 1200
 ASIENTO # 6 DEBE HABER
BANCO $ 78,300.00
DESCUENTOS SOBRE VENTA 7,500.00
IVA TRASLADADO 1,200.00
CLIENTES 87,000.00
Total $ 87,000.00 $ 87,000.00

7. El banco HSBC S.A., nos cobra comisiones Paso por PASO

por manejo de cuenta $ 2,000.00 más iva ✓ Registramos en el Debe la entrada de dinero a
la cuenta de gastos financieros ya que nos están
Nota: Los gastos financieros SON TODO AQUELLO
cobrando el servicio de manejo de cuenta.
QUE LE PAGAMOS A UNA INSTITUCION BANCARIA,
YA SEA COMISIONES, INTERESES. INSTITUCIONES ✓ Registramos el IVA EN IVA ACREEDITABLE ya
BANCARIAS SOLAMENTE. NOSOTROS COMO que este se relaciona con los gastos y compras.
EMPRESA LE PAGAMOS . SIEMPRE SE DESCUENTA ✓ En la cuenta de banco se expide el cheque que
DEL DINERO DEL BANCO.
pagará la totalidad del gasto.
Operaciones para desglosar el IVA ACREDITABLE
2000 × .16 = 320
2000 + 320 = 2300

ASIENTO # 7 DEBE HABER

GASTOS FINACIEROS $ 2,000.00
IVA ACREDITABLE 320.00
BANCO 2,300.00
Total $ 2,320.00 $ 2,320.00

Para poder hacer la cancelación del IVA necesitamos

identificar en qué asientos aparecen IVAS
ACREDITABLES Y TRASLADADOS

IVA ACREDITABLE
REF DEBE HABER REF
1) $20,800.00 $31,840.00 C/IVA
2) $9,600.00
4) $320.00
5) $800.00
7) $320.00
$31,840.00 $31,840.00
SD 0

SD: SALDO DEUDOR

IVA QUE PAGUE
C/IVA: CANCELACIÓN DEL IVA

IVA TRASLADADO
REF DEBE HABER REF
1) $1,200.00 $24,000.00 (3
 C/IVA $22,800.00
$24,000.00 $24,000.00
0 SA

SA: SALDO ACREEDOR

IVA QUE COBRÉ
C/IVA: CANCELACIÓN DEL IVA

CANCELACIÓN DEL IVA DEBE HABER

IVA TRASLADADO $22,800.00
IVA A FAVOR
IVA ACREDITABLE $31,840.00
Total $ 31,520.00 $ 31,520.00

PARA SACAR EL IVA A FAVOR TENEMOS QUE RESTAR

𝐼𝑉𝐴 𝐴𝐶𝑅𝐸𝐷𝐼𝑇𝐴𝐵𝐿𝐸 − 𝐼𝑉𝐴 𝑇𝑅𝐴𝑆𝐿𝐴𝐷𝐴𝐷𝑂 = 𝐼𝑉𝐴 𝐴 𝐹𝐴𝑉𝑂𝑅

31,520 − 22,800 = 9040

Nota: Los datos se sacan del apartado de cancelación del iva.

Apuntes de clase
Reglas para las cuentas de PAPELERIA Y UTILES:

Si se compra cosas de papelería para administración: Gastos de administración

Si no especifican el departamento al que se hace el gasto se va a los gastos de

administración (igual aplica con los sueldos si no especifica el departamento)

Se compra carpetas para la cajera: va para Gastos de venta.

Se compran 100 carpetas para administración para todo el año por $ 5000 más IVA: activo
diferido de papelería y útiles (gasto) pero mencionan que te servirán para todo el año.
Se compran $5000 más IVA en papelería para uso inmediato: Gastos de administración (no
me dicen a qué departamento)

Reglas para usar las cuentas de otros productos, gastos e ingresos.

Otros productos: hizo un flete, pero vende bolsas, no es una venta, no es su giro principal.
Es algo que gana la empresa, pero no es del giro principal. Pérdida por cambio de moneda
(no llevan IVA) son otros ingresos que no son del giro de la empresa.

Otro ingreso: ingreso esporádico por algo diferente al giro de la empresa.

Es la misma cuenta otros productos / otro ingreso.

Otros gastos: es una operación esporádica, salió en dicho momento, es un gasto

esporádico, pero no es del giro de la empresa. Pérdida por cambio de moneda (no llevan
IVA), son gastos que tiene la empresa que no tiene nada que ve con el giro de la empresa.

Reglas para las cuentas de publicidad

Registramos en gastos de ventas el importe a pagar de la publicidad, de igual manera lo

registramos en esta cuenta ya que no nos especifican el tiempo por el cual estará la
publicidad. Solo que me digan que es mucho tiempo la publicidad. A partir de 6 meses en
adelante se toma como activo diferido (publicidad).

Reglas del iva

IVA ACREDITABLE > IVA TRASLADADO = IVA A FAVOR

IVA TRASLADADO > IVA ACREDITABLE = IVA A PAGAR

IVA ACREDITABLE EN EL DEBE PARA COMPRAS Y GASTOS YA SEA FINANCIEROS Y DE

CUALQUIER INDOLE HASTA GASTOS DE VENTAS (EGRESOS)
Los descuentos, devoluciones y rebajas sobre compras el IVA ACREDITABLE se ABONA.

IVA TRASLADADO ABONADO PARA VENTAS (INGRESOS)

Los descuentos, devoluciones y rebajas sobre VENTAS el IVA TRASLADADO se CARGA

LAS REBAJAS Y ESAS COSAS SIEMPRE LLEVAN IVA.

Regla para sacar el IVA

SI ES MAS IVA ES MULTIPLICAR X .16 EL PRECIO ORIGINAL (BASE) Y SE SUMA TODO PARA
SACAR EL TOTAL DE LA COMPRA.

SI ES IVA INCLUIDO AL TOTAL SE DIVIDE ENTRE 1.16. PARA SACAR LA BASE. PARA SACAR EL
IMPUESTO SE MULTIPLICA LABASE POR .16.

SI NO LO DICE QUE TIENE IVA INCLUIDO O MAS IVA SE CONSIDERA QUE TIENE MAS IVA.