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    Taller Sumativo 2 - Flujo de Efectivo Metodo Directo

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    Alessandra Torres
    El resumen presenta los flujos de efectivo de M2 Pizza Pie Company para el año. Muestra un flujo de efectivo positivo de $56,490 de las actividades operativas, calculado como la diferencia entre el efectivo recibido de los clientes ($200,290) y los pagos por mercancía ($73,290), gastos operativos ($52,510) e impuestos ($18,000). También incluye tablas detallando los saldos iniciales y finales de las cuentas de efectivo y otras cuentas relacionadas.

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    Taller Sumativo 2 - Flujo de Efectivo Metodo Directo

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    Alessandra Torres
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    El resumen presenta los flujos de efectivo de M2 Pizza Pie Company para el año. Muestra un flujo de efectivo positivo de $56,490 de las actividades operativas, calculado como la diferencia entre el efectivo recibido de los clientes ($200,290) y los pagos por mercancía ($73,290), gastos operativos ($52,510) e impuestos ($18,000). También incluye tablas detallando los saldos iniciales y finales de las cuentas de efectivo y otras cuentas relacionadas.

    Título original

    Taller sumativo 2 - Flujo de efectivo metodo directo

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    El resumen presenta los flujos de efectivo de M2 Pizza Pie Company para el año. Muestra un flujo de efectivo positivo de $56,490 de las actividades operativas, calculado como la diferencia entre el efectivo recibido de los clientes ($200,290) y los pagos por mercancía ($73,290), gastos operativos ($52,510) e impuestos ($18,000). También incluye tablas detallando los saldos iniciales y finales de las cuentas de efectivo y otras cuentas relacionadas.

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    Taller Sumativo 2 - Flujo de Efectivo Metodo Directo

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    Alessandra Torres
    El resumen presenta los flujos de efectivo de M2 Pizza Pie Company para el año. Muestra un flujo de efectivo positivo de $56,490 de las actividades operativas, calculado como la diferencia entre el efectivo recibido de los clientes ($200,290) y los pagos por mercancía ($73,290), gastos operativos ($52,510) e impuestos ($18,000). También incluye tablas detallando los saldos iniciales y finales de las cuentas de efectivo y otras cuentas relacionadas.

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    M2 Pizza Pie Company

    Estado de flujo de efectivo


    En Balboas

    Flujo de efectivo de las actividades de operación:


    Efectivo recibido de los clientes 200,290
    Menos Pagos de efectivo por mercancía 73,290
    Pagos de efectivo en gastos operativos 52,510
    Pagos de efectivo en impuesto sobre la renta 18,000 143,800
    flujo de efectivo en actividades en operación 56,490
    Cuentas por cobrar
    Inventario
    Gastos pagados por anticipados
    Cuentas por pagar (proveedores de mercancía)
    Gastos devengados por pagar
    Impuesto sobre la renta por pagar

    EFECTIVO RECIBIDO POR LOS CLIENTES


    Ventas 202,400
    Menos: cuentas por cobrar - 2,110
    Efectivo recibido por los clientes 200,290

    PAGOS:
    Costo de mercancía vendida 70,000
    Más: aumento de inventario 5,490
    Menos: aumento en cuentas por pagar - 2,200
    Efectivo en pago de mercancía 73,290

    GASTOS OPERATIVOS
    Otros gastos de operación 52,400
    Menos: gastos pagados por anticipado - 660
    Más: gastos devengados por pagar 770
    Efectivo en gastos de operación 52,510

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA


    Erogación del ISR 18,000
    Más: disminución del ISR -
    Efectivo del ISR 18,000
    Saldo final Saldo incial Variación
    16,300 14,190 2,110
    41,900 36,410 5,490
    6,600 7,260 - 660
    30,690 28,490 2,200
    8,690 9,460 - 770
    1,650 1,650 -
    EFECTIVO RECIBIDO POR LOS CLIENTES
    Ventas netas 2,990,000
    Menos: aumento en cuentas por cobrar - 9,700
    Efectivo recibido por los clientes 2,980,300

    PAGOS:
    Costo de mercancía 1,226,000
    Más: aumento de inventario 14,100
    Menos: aumento en cuentas por pagar - 11,700
    Pagos en fectivo por mercancía 1,228,400
    GASTOS OPERATIVOS
    Otros gastos de operación 1,550,000
    Más: gastos devengados por pagar 3,700
    Efectivos en gastos operativos 1,553,700

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA


    Erogacion del ISR 51,400
    Efectivo del ISR 51,400
    Saldo al 31 de
    diciembre del
    Cuentas 2011 Débito Crédito
    Efectivo 321,700 18,000
    Cuentas por cobrar (netas) 283,400 9,700
    Inventario 505,500 14,100
    Inversiones - 88,000 208,000
    Terreno 260,000 260,000
    Equipo 440,000 100,000
    Depreciación acumulada - 122,200 22,000

    Cuentas por pagar (proveedores) 385,900 11,700


    Gastos devengados por pagar 31,700 3,700
    Dividendos por pagar 4,400 8,800 10,000
    Capital común. Valor par 1$ 20,000 4,000
    Capital pagado en exceso 208,000 112,000
    Utilidades retenidas 1,038,400 10,000 108,600

    Rucker Photography Products Inc


    Estado de flujo de efectivo
    para el año que termina al 31 de diciembre del 2011

    Flujo de efectivo en actividades de operación:


    Efectivo recibido por los clientes
    Menos:
    Pagos de efectivo de mercancía 1,228,400
    Pagos de efectivo en gastos operativos 1,553,700
    Pagos de efectivo en impuesto sobre la renta 51,400
    Flujos de efectivo neto en actividades de operaciones

    Flujos de efectivo en actividades de inversión


    Efectivo recibido por la venta de inversiones
    Menos:
    Efectivo pagado por la compra de terreno 260,000
    Efectivo pagado por la compra de equipo 100,000
    Flujos de efectivo neto en actividades de inversión

    Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento


    Efectivo recibido de la venta de capital común
    Menos:
    Efectivo pagado por dividendos 8,800
    Flujo de efectivo neto en actividades de financiamiento

    Aumento del efectivo


    Efectivo al inicio del año
    Efectivo al final del año
    Saldo 2010 Saldo al 31 de Variación de
    diciembre del 2010 cuenta Diferencia
    339,700 339,700 - 18,000 -
    273,700 273,700 9,700 -
    491,400 491,400 14,100 -
    120,000 120,000 - 120,000 -
    - - 260,000 -
    340,000 340,000 100,000 -
    - 100,200 - 100,200 - 22,000 -

    374,200 374,200 11,700 -


    35,400 35,400 - 3,700 -
    3,200 3,200 1,200 -
    16,000 16,000 4,000 -
    96,000 96,000 112,000 -
    939,800 939,800 98,600 -

    2011

    2,980,300

    2,833,500
    146,800

    88,000
    360,000
    - 272,000

    116,000

    8,800
    107,200

    - 18,000
    339,700
    321,700
    EFECTIVO RECIBIDO DE LOS CLIENTES
    Ventas netas 1,950,699
    Menos: aumento en cuentas por cobrar - 9,440
    Efectivo recibido por lo clientes 1,941,259

    PAGOS:
    Costo de mercancías 1,200,430
    Más: aumento de inventario 12,320
    Menos: aumento en cuentas por pagar - 11,760
    Efectivo en pago de mercancía 1,200,990

    GASTOS OPERATIVOS
    Otros gastos de operación 635,202
    Más: gastos devengados por pagar 5,200
    Efectivo en gastos operativos 640,402

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA


    Erogación de impuesto sobre la renta 50,347
    Efectivo en impuesto sobre la renta 50,347
    Saldo al 31 de
    Cuentas diciembre del 2010 Débito Crédito
    Efectivo 312,880
    Cuentas por cobrar (netas) 113,920 9,440
    Inventario 320,880 12,320
    Inversiones - 140,000 260,000
    Terreno 164,000 164,000
    Equipo 352,560 76,000
    Depreciación acumulada de equipo - 83,200 9,200

    Cuentas por pagar (proveedores) 214,240 11,760


    Gastos devengados por pagar 21,120 5,200
    Dividendos por pagar 12,000 45,600 48,000
    Capital común. Valor par 10$ 64,000 16,000
    Capital pagado por exceso 240,000 100,000
    Utilidades retenidas 629,680 48,000 75,520

    Marvenir Technologies Inc


    Estado de flujo de efectivo
    para el año que termina al 31 de diciembre del 2010

    Flujo de efectivo en actividades de operación:


    Efectivo recibido por los clientes
    Menos:
    Pagos de efectivo de mercancía 1,200,990
    Pagos de efectivo en gastos operativos 640,402
    Pagos de efectivo en impuesto sobre la renta 50,347
    Flujos de efectivo neto en actividades de operaciones

    Flujos de efectivo en actividades de inversión


    Efectivo recibido por la venta de inversiones
    Menos:
    Efectivo pagado por la compra de terreno 164,000
    Efectivo pagado por la compra de equipo 76,000
    Flujos de efectivo neto en actividades de inversión
    Flujo de efectivo de las actividades de financiamiento
    Efectivo recibido de la venta de capital común
    Menos:
    Efectivo pagado por dividendos 45,600
    Flujo de efectivo neto en actividades de financiamiento

    Aumento del efectivo


    Efectivo al inicio del año
    Efectivo al final del año
    Saldo al 31
    de diciembre Variación de la
    Saldo al 2009 del 2009 cuenta Diferencia
    312,880 292,960 19,920 19,920
    104,480 104,480 9,440 -
    308,560 308,560 12,320 -
    120,000 120,000 - 120,000 -
    - - 164,000 -
    276,560 276,560 76,000 -
    - 74,000 - 74,000 - 9,200 -

    202,480 202,480 11,760 -


    26,320 26,320 - 5,200 -
    9,600 9,600 2,400 -
    48,000 48,000 16,000 -
    140,000 140,000 100,000 -
    602,160 602,160 27,520 -

    l 2010

    1,941,259

    1,891,739
    49,520 Flujo de efectivo de las actividades de operación
    Utilidad neta
    Ajustes para conciliar la utilidad neta con el flujo de efectivo neto
    140,000 de las actividades de operación
    Ganancia por venta de inversiones
    Depreciación
    240,000 Cambios en los activos y los pasivos circulantes
    - 100,000 Aumento en cuentas por cobrar
    Aumento en el inventario
    Aumento en cuentas por pagar
    116,000 Disminución en gastos devengados por pagar
    Flujo de efectivo neto en las actividades de operación
    45,600
    70,400

    19,920
    292,960
    312,880
    75,520
    efectivo neto

    - 20,000
    9,200

    - 9,440
    - 12,320
    11,760
    - 5,200
    49,520

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