Yelania Auditoria 120921

Auditoria
Concepto de auditoria
Tipos de auditoria
Procedimientos de auditoría
Planeación de auditoria
Objetivos de auditoria
Programa de auditoria
Papeles de trabajo (como están compuesto)
Marcas de auditoría
Informe de auditoria
Tipos de informe
Auditoria de ciclo de inventario y almacenamiento
CONCEPTO DE AUDITORIA:
Auditoria, en su acepción mas amplia significa verificar la información financiera, operacional y

administrativa que se presenta es confiable, veras y oportuna. Es revisar que los hechos,
fenómenos y operaciones se den en la forma como fueron planeados; que las políticas y
lineamientos establecidos han sido observados y respetados; que se cumplen con obligaciones
fiscales, jurídicas y reglamentarias en general. Es evaluar la forma como se administra y opera
teniendo al máximo el aprovechamiento de los recursos.
TIPOS DE AUDITORIA.
1. Auditoria fiscal.
2. Auditoria contable ( de estados financieros )
3. Auditoria interna.
4. Auditoria externa.
5. Auditoria operacional.
6. Auditoria administrativa.
7. Auditoria integral.
8. Auditoria gubernamental.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
a. CONCEPTO.
b. Las referencias basicas acerca de los procedimientos de auditoria contemplados en este
apartado, al igual que las técnicas de auditoria, se refieren a la auditoria de estados
financieros, y su uso es aplicable o adaptable a cualquier tipo de auditoria.
Procedimientos de auditoria son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una

partida o un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a
examen mediante los cuales el contador publico obtiene las bases para fundamentar su
opinión.
Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conicimiento que necesita para
fundar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar cada partida o conjunto de
hechos mediante varias técnicas de aplicación simultanea o sucesiva. Por lo que, en la
practica, la combinación de dos o mas técnicas de auditoria da origen a los denominados
Procedimientos de auditoria.
Su objetivo es la conjugación de elementos técnicos cuya aplicación servira de guia u

orientación sistematica y ordenanda para que el auditor pueda allegarse de elementos
informativos que, al ser examinados, le proporcionaran bases para rendir su informe o
emitir su opinión.
c. OBJETIVO.
d. CLASIFICACION.
Los procedimientos de auditoria se pueden clasificar en dos grandes grupos: los de aplicación
general que son recomendables para cualquier tipo de auditoria y entidad en que se practique; y
los de aplicación especifica que tendran que ser diseñados ex profeso para cada tipo de auditoria
y, a su vez, adaptarlos en funcion de las características de la entidad sujeta a intervención.
 Planeación de auditoría
conocimiento en la forma práctica de implementación del memorando de planeación. La

planeación es elaborar la estrategia de auditoría acorde con el tipo de trabajo a
desarrollar con el objetivo de identificar riesgos. Los objetivos de la planeación son:
Obtener un entendimiento del negocio de la entidad, su ambiente, políticas, prácticas
contables, ambiente financiero, fiscal y legal. Entender y evaluar los controles
significativos, para establecer los riesgos. Identificar y evaluar que los riesgos en los
estados financieros que puedan contener
El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño

de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona análisis, evaluaciones,
recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas.
Los miembros de la organización a quien Auditoria apoya, incluye a Directorio y las Gerencias.
El programa de Auditoría, es el procedimiento a seguir, en el examen a realizarse, el mismo que es

planeado y elaborado con anticipación y debe ser de contenido flexible, sencillo y conciso, de tal manera
que los procedimientos empleados en cada Auditoría estén de acuerdo con las circunstancias del
examen.
Papeles de trabajo (como están compuestos)
Son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información
obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de las pruebas realizadas y los resultados
de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.
CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo deben contener los productos del sistema de información
financiera sujeto a examen, desglosados en su mínima unidad de análisis, las
técnicas y procedimientos que el Auditor aplicó, la extensión y oportunidad de las
pruebas realizadas, los resultados de las técnicas y procedimientos tales como
confirmaciones de tipo interno o externo y las conclusiones que obtuvo en cada
una de las áreas examinadas.

Por lo tanto, los papeles de trabajo están constituidos por:

 Programas de trabajo

 Planillas con análisis y anotaciones obtenidas de la empresa.

 Las cartas de confirmación enviadas por terceros.

 Manifestaciones obtenidas de la compañía

 Extractos de documentos y registros de la compañía.

 Planillas con comentarios preparados por el Auditor o Revisor Fiscal.

 Memorandos preparados por el Auditor o Revisor Fiscal, para exponer algunos
hechos, que complementan la información de las planillas.
Las marcas de auditoría son aquellos símbolos convencionales que el auditor adopta y utiliza para
identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se aplicaron en el desarrollo de una
auditoria. Son los símbolos que posteriormente permiten comprender y analizar con mayor facilidad una
auditoria.
Qué es el Informe de Auditoría

Es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis efectuados por los auditores durante
la realización de una auditoría, que de forma normalizada expresa por escrito su opinión sobre el área o
actividad auditada en relación con los objetivos fijados, señalan las debilidades de control interno, si las
ha habido, y formula recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de tales deficiencias y
establecer las medidas correctoras adecuadas.
Tipos de Informe de Auditoría

La estructura del informe dependerá del objeto de la auditoría. El auditor deberá reparar en esta
circunstancia y orientarse al respecto, según la siguiente tipología:
a) Informes sobre los estados contables:
 Informe breve: Es aquél que se emite sobre los estados financieros básicos.
 Informe extenso: Es el resultado de añadir a los estados contables y al dictamen del auditor,
cierta información complementaria y la opinión del profesional sobre la misma.
 Informe de revisión limitada: Es aquel que se refiere a los estados contables de períodos
intermedios.
b) Aseveraciones formales:
 Certificación: Es aquélla que se aplica a ciertas situaciones de hecho o comprobaciones

especiales, a través de la constatación en los registros contables y otra documentación de
respaldo, sin que las manifestaciones del auditor representen la emisión de un juicio técnico
sobre lo constatado.
c) Informes sobre juicios específicos:

 Informe sobre los controles de los sistemas examinados

 Informes especiales.
AUDITORÍA DEL CICLO DE INVENTARIOS Y ALMACENAMIENTO
EI inventario toma muchas formas diferentes, de acuerdo con la naturaleza del negocio. Para los
negocios de ventas al menudeo o al mayoreo, el Inventario más Importante es la mercancía a
mano disponible para su venta. Para los hospitales el inventario incluye alimentos, medicinas, y
suministros médicos. Una compañía industrial tiene materias primas, piezas compradas y
suministros para uso en la producción, artículos en proceso de fabricación y mercancía terminada
disponible para su venta.
Por las razones que siguen, con frecuencia la auditoria de inventarios es la parte mas compleja y
que consume más tiempo en una auditoría:
Por lo general, el inventario es una partida principal en el balance y a menudo es la partida más
grande de las cuentas incluidas en el capital de trabajo.
El inventario está en diferentes lugares, lo que dificulta su control y conteo físico. Las compañías
tienen su inventario accesible para la fabricación eficiente y venta del producto, pero esta
dispersión crea considerables problemas en una auditoría.
La diversidad de las partidas de inventarios crea dificultades al auditor. Partidas como joyas,
materias químicas y piezas electronicas, presentan problemas de observación y evaluación.
La Evaluación del inventario también es difícil por factores como la obsolescencia y la necesidad
de distribuir costos de fabricación al inventario.
Existen varios métodos de evaluación de inventario que son aceptéables pero cualquier cliente
determinado debe aplicar un método de manera consistente año tras año. Además, una
organización prefiere utilizar diferentes metodos de valuación para diferentes partes del
inventario.
FUNCIONES EN EL CICLO Y CONTROLES INTERNOS
Se piensa en el ciclo de inventarios y almacenamiento como dos sistema separados pero muy
relacionados entre sí, uno que involucra flujo real de la producción y el otro los costos
relacionados. A medida que los inventarios pasan través de la compañía, se realizan controles
adecuados sobre su movimiento físico así como de sus costos relacionados.
Un examen breve de las seis funciones que constituyen el ciclo de inventarios y almacenamiento
nos ayudara a entender estos controles y la evidencia de auditoría que se necesita para comprobar
su efectividad.
PROCESAMIENTO DE ÓRDENES DE COMPRA
Se utilizan las requisiciones de compra para solicitar al departamento de compras y control que
finque órdenes para obtener diversos artículos para el inventario. El personal de almacén inicia
las requisiciones, o se realiza esto por computadora cuando el inventario llega a un nivel
predeterminado; se colocan las órdenes para obtener los materiales requeridos para un pedido de
un cliente; o se inicia las órdenes a partir de un conteo periódico de inventarios realizado por
persona responsable. Sin importar el método que se siga, los controles sobre requisiciones de
compras y las órdenes de compra relacionadas se evalúan y prueban como parte del ciclo de
adquisiciones y pagos.
RECEPCIÓN DE MATERIALES NUEVOS
La recepción de las materiales ordenados también forma parte del ciclo de adquisiciones y pagos.
Los materiales recibidos se inspeccionan en cantidad y calidad. El departamento de recepción
elabora un reporte de recepción que se convierte en parte de la documentación necesaria antes de
efectuarse el pago. Después de la inspección, se envía el material al almacén y los documentos
de recepción por lo general se envían a compras, almacén y cuentas por pagar.
ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS
Cuando se reciben los materiales, se guardan en el almacén hasta qué se necesitan para la
producción. Se envían los materiales de la existencia en inventarios a producción, mediante la
presentación de una requisición de materiales, orden de trabajo, u otro documento similar
debidamente aprobado que indica el tipo y cantidad de materiales necesarios. Se utiliza este
documento de requisición para actualizar los archivos maestros de inventario perpetuo para
realizar transferencias en libros de las cuentas de materias primas a las de producción en
proceso.
Teoría xy
Planificación
Dirección
Control
Ordenación
Principio de teylor
Principio de fayol
Que es el código laboral

Yelania Auditoria 120921

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Yelania Auditoria 120921

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Yelania Auditoria 120921

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria

Papeles de trabajo (como están compuesto)

Auditoria de ciclo de inventario y almacenamiento

Auditoria, en su acepción mas amplia significa verificar la información financiera, operacional y

Procedimientos de auditoria son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una

Su objetivo es la conjugación de elementos técnicos cuya aplicación servira de guia u

conocimiento en la forma práctica de implementación del memorando de planeación. La

El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño

El programa de Auditoría, es el procedimiento a seguir, en el examen a realizarse, el mismo que es

Papeles de trabajo (como están compuestos)

CONTENIDO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Qué es el Informe de Auditoría

Tipos de Informe de Auditoría

a) Informes sobre los estados contables:

 Certificación: Es aquélla que se aplica a ciertas situaciones de hecho o comprobaciones

c) Informes sobre juicios específicos:

 Informe sobre los controles de los sistemas examinados

FUNCIONES EN EL CICLO Y CONTROLES INTERNOS

PROCESAMIENTO DE ÓRDENES DE COMPRA

RECEPCIÓN DE MATERIALES NUEVOS

ALMACENAMIENTO DE MATERIAS PRIMAS

Que es el código laboral

También podría gustarte