UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZÓNICA DE MADRE DE DIOS

FACULTAD DE ECOTURISMO
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y
FINANZAS

CURSO: AUDITORIA AMBIENTAL

TRABAJO: INFORME DE AUDITORIA
 PRESENTADO POR:

 SANCHEZ HUALLPA, Sheylla

 HUAMANI AMADO, Valeria


ASESOR: C.P.C. Yajhayra Bellido

Ascarza

PUERTO MALDONADO, 2021

INFORME

AUDITORIA AMBIENTAL A LA EMPRESA SAN FERNANDO

S.A. PERIODO – 2020

I.- INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La auditoría ambiental a la empresa PACIFICO S.A, Período comprendido entre el 02.ENE. al 31.DIC.2021.

Es una Acción de Control NO Programada, que se efectúa en cumplimiento con contrato celebrado
entre la EL PACIFICO y la firma auditora JUVENILES S.A.C.
Para cuyo efecto la Oficina de Control Interno de la empresa PACIFICO S.A. Acreditó a la Comisión
de Auditoría, mediante Oficio N° 001-2021/A”A” del 19.ENERO.2021.

2. NATURALEZA

La presente acción de control corresponde a una auditoría Financiera que se llevó a cabo
selectivamente orientado a determinar el cumplimiento y aplicación de las disposiciones legales en
materia del medio ambiente de la empresa PACIFICO S.A.

3. OBJETIVOS DEL EXAMEN Objetivo General:

Examinar los Estados Financieros y otros aspectos relacionado con la auditoria financiera correspondiente al ejercicio
del año 2020, determinando la consistencia y confiabilidad de los Estado Financieros de la empresa PACIFICO S.A

Objetivos Específicos

a) El examen estará orientado a la revisión, examen y evaluación de las operaciones administrativas

de control interno, contables y financieras ejecutadas por la empresa PACIFICO S.A.

4. ALCANCE DEL EXAMEN

La auditoría de los estados financieros de la Empresa PACIFICO S.A., al y por el
año terminado el 31 de diciembre del 2020, se ejecutará de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos
la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de que los estados
financieros, considerados en su conjunto, no contengan errores significativos.
Durante el curso de la auditoria, realizaremos pruebas selectivas de los registros de
contabilidad y aquellos otros procedimientos de auditoria que consideremos
necesarios según las circunstancias para proporcionar una base razonable que
sustente nuestra opinión sobre los estados financieros. Asimismo, examinaremos,
con base en pruebas selectivas, la evidencia que respaldan los montos y
revelaciones en los estados financieros.
También evaluaremos las normas contables utilizadas y las estimaciones contables
significativas hechas por la administración y evaluaremos, además, la presentación
de los estados financieros. Al planificar y aplicar los procedimientos de auditoria,
consideramos el riesgo de representaciones erróneas, importancia y alcance relativa
con los estados financieros resultantes de fraude y errores. Si tal evidencia existe
informaremos a la Junta Directiva.

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5. ANTECEDENTES

HISTORIA DE LA EMPRESA
San Fernando es una empresa peruana dedicada a la producción y comercialización de alimentos de
consumo masivo de las líneas pollo, pavo, cerdo, huevo y productos procesados; cuyos principales
 objetivos son ofrecer productos de la más alta calidad y un servicio de excelencia.

Nuestra historia se remonta al año 1948, cuando el señor Julio Soichi Ikeda Tanimoto fundó San
Fernando como un negocio familiar dedicado a la crianza de patos.

Con el pasar de los años, y el apoyo de sus hijos, en el año 1963, expande el negocio e inicia la
crianza de pollos parrilleros, obteniendo un gran éxito, que permitió ampliar aún más la empresa. Es
así que para 1971, inicia la crianza y comercialización de pavos. Gracias a la gran acogida de sus
productos y el éxito de las ventas, apertura la primera tienda San Fernando orientada al comercio
detallista, que pasaría a ser conocida, desde 1994, como Multimarket San Fernando. El objetivo de
garantizar la calidad de productos y controlar la producción en su totalidad, en San Fernando
decidieron integrar verticalmente su negocio, iniciando la crianza de aves reproductoras que les
permitió autoabastecerse de pollitos bebé. Luego iniciaron operaciones en la primera planta de
alimento balanceado, y gracias a la experiencia y los buenos resultados obtenidos, decidieron
incursionar en dos nuevos negocios: el de huevos comerciales y la crianza de cerdos.

Durante más de 60 años, en San Fernando han demostrado invaluable constancia y creatividad para
adaptarse a las nuevas tecnologías y requerimientos de las empresas modernas, con el fin de exceder
las expectativas de clientes cada día más exigentes.

Actualmente, comercializan sus productos a nivel nacional, contando con la siguiente infraestructura:
07 plantas de incubación. 02 plantas de alimentos balanceados. 104 granjas de pollos, 08 granjas de
pavo, 05 granjas de cerdos, 12 granjas de huevos, 02 plantas de beneficio de aves, 01 planta
procesadora de productos cárnicos. Además, gracias a sus estándares de calidad, reconocidos
internacionalmente, los productos San Fernando han logrado ingresar a mercados internacionales
como Japón, México, Argentina, Venezuela, Colombia, Ecuador, Bolivia y El Salvador.

6.2 BASE LEGAL

 Constitución Política del Perú 1993, promulgada el 29.Dic.1993.

 LEY GENERAL DE RESIDUOS SÓLIDOS LEY N° 27314
 leyes del ambiente de los recursos naturales renovables
 PAMA

7. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
 En aplicación a los procedimientos de auditoria, la Comisión de auditoría al hallar evidencias
deficientes en el medio ambiente, en su oportunidad ha formulado y realizó la “Comunicación de
Hallazgos” a los funcionarios y/o servidores, presuntos involucrados en la presente acción de
control, que laboraron en la empresa SAN FERNANDO S.A durante el período del 2020.

Las aclaraciones decepcionadas han sido evaluadas y tomadas en consideración para determinar
las responsabilidades del caso.

La relación de funcionarios, ex funcionarios y servidores comprendidos en las observaciones del

presente informe se detalla en el ANEXO N° 01.

II. OBSERVACIONES

1. DEFICIENTE INCUMPLIMIENTO DE NORMAS AMBIENTALES EN LOS RECIDUOS SOLIDOS

QUE AFECTAN LA CALIDAD DE VIDA

De la revisión, análisis y estudio de las políticas ambientales de la empresa SAN FERNANDO SA.
Del periodo 2020 se ha detectado la deficiencia en el incumplimiento de las normas ambientales, que
afecten a los recursos naturales renovables y no renovables.

Con este hecho se ha transgredido el Art. 5 de la ley del medio ambiente, que señala: “Las normas
del medio ambiente contribuyan a mejorar la calidad de vida de la población” a fin de garantizar
su disponibilidad a largo plazo. Además, se inobservo por parte de los directivos alternativas de la
entidad.

La causa se ha originado por la negligencia del gerente general, administrador, e ingenieros

responsables de operaciones, específicamente del medio ambiente, quienes no han previsto la
preservación del medio ambiente.

Como consecuencia de lo mencionado, se observa: La afectación directa de los recursos naturales

del medio ambiente. Sobre el manejo adecuado de los guanos que cada mes son vertidos en áreas
no manejas ni controladas para su recuperación afectando así no solo el suelo sino también el aire.

Resumen de aclaraciones

De las comunicaciones realizadas mediante oficios emitidos el 19.01.21, a los funcionarios y

 servidores de la EMPRESA SAN FERNANDO S.A, se decepcionaron sus comentarios y/o
aclaraciones, los cuales fueron evaluados y son los siguientes:

a) Con OFICIO Nº 025-2021/GG- DRP S.A. con fecha 23/01/2021 el Ing. SEBALLOS SOCLLE, Ada Luz
manifiesta: Respecto al hallazgo N° 1 debo aclarar que todas las normas ambientales han sido
aplicadas en la empresa SAN FERNANDO S.A por lo tanto no afectaron en nada la calidad de vida
dela población; sin embargo debo reconocer que dichas normas no han sido aprobadas por la
gerencia general por que deben estar debidamente aprobadas para su aplicación.

Evaluación de aclaraciones:
El equipo de auditoria determina que el hallazgo no se desvirtué, porque las normas
ambientales aplicados no han sido aprobados por la gerencia general lo Cuál es su función
aprobar dichas normas.

Determinación De Responsabilidades
Se determina Responsabilidad Administrativa al Ing., Alberto Nobuo Ikeda Matsukawa
Gerente General de la empresa SAN FERNANDO SA. Por el incumplimiento de aprobación
de las normas ambientales.

b) Con OFICIO Nº 035-2012/GRMA- DRP S.A. con fecha 23/06/2012 el ING. Luis Raúl Puiggros
Aramburú GERENTE DE RECURSOS DEL MEDIO AMBIENTE manifiesta lo siguiente: Como
ingeniero ambientalista mi función es interpretar, difundir y aplicar las normas ambientales, en el
proceso de las operaciones que realiza la empresa SAN FERNANDO SA con la finalidad de evitar que
afecte la calidad de vida de los pobladores del lugar donde están instalados las granjas , sin embargo
a pesar que existen las normas ambientales estas no fueron cumplidos en los procesos. De lo cual no
es sus responsabilidades sino de las áreas operacionales.

Evaluación de aclaraciones
Al evaluar las aclaraciones del gerente de recursos del medio ambiente se determinó que
no desvirtúa el hallazgo. Por que como ingeniero ambientalista su función es hacer cumplir
las normas ambientales durante el desarrollo de su función.

Determinación De Responsabilidades
Se determina Responsabilidad Administrativa por el incumplimiento de las normas ambientales.

c) Con OFICIO Nº045-2021/GA- SAN FERNANDO S.A. la Lic. Melgar Toribio Saldaña Guzmán, Gerente
 de Administración con fecha 23/01/2021 en que precisa lo siguiente: Respecto al incumplimiento de
las normas ambientales debo precisar que es función netamente de la gerencia general y de la
gerencia de recursos del medio ambiente; solo que mi firma se registra en las resoluciones para la
aplicación de las normas, teniendo en consideración el aspecto económico y financiero de la empresa
san Fernando SA.

Evaluación de aclaraciones
El servidor, no puede culpar a los demás, porque es función de cada trabajador de la entidad,
saber y conocer sus funciones en el área donde esté laborando; sin embargo, no adjunta la
documentación que sustente lo manifestado.

Determinación De Responsabilidades
Se determina Responsabilidad Administrativa, por difundir mala información a la población.

2. DEFICIENTE INFORMACIÓN SOBRE LOGROS AMBIENTALES ALCANZADOS POR LA

EMPRESA SAN FERNANDO S.A

De la revisión y análisis a los documentos de gestión y a la legislación ambiental se ha detectado que

la empresa SAN FERNANDO S.A ha incumplido con procesar información real, sobre gestión
ambiental, así como divulgo información falsa sobre los avances ambientales creando con ello una
percepción equivocada a la opinión pública.

Con lo manifestado, se ha incumplido con las normas del ISO 14000 y demás normas vigentes
relacionados al medio ambiente que señala: “la gestión ambiental debe ser primordial en una
avícola y cárnica a toda vez que las leyes ambientales de su fiel cumplimiento en preservación
del medio ambiente” y “la legislación ambiental vigente propuesta y las instancias
pertinentes es con la finalidad de aplicar el estricto cumplimiento de las mismas con el fin de
prevenir riesgos potenciales con el medio ambiente”

La causa producida se debe al descuido del Gerente general y responsable de recursos del medio
ambiente quienes no han tomado en consideración el cumplimiento y consideración las normas
ambientales Como consecuencia del hecho la información proporcionada por la empresa SAN
FERNANDO S.A. provocó una visión innecesaria a la opinión publica creando falsas expectativas de
las nuevas granjas que se colocarían en la región.

Resumen de aclaraciones
 Con OFICIO Nº 025-2021/GG-SANFERNANDO S.A. con fecha 23/06/2012 el Ing. Humberto
Francisco Ticona Alias manifiesta: Respecto al hallazgo N° 2 debo precisar que la información
sobre logros ambientales fue proporcionada por la gerencia de recursos del medio ambiente,
ocasionando una mala información a la población del distrito de Tambopata, ya que fueron
sorprendidos con dicha noticia. Al respecto me pronuncio y aclaro sobre esta mala información
sin fundamento alguno para la empresa.

Evaluación de aclaraciones:
El equipo de auditoria determino que, no se desvirtúa el hallazgo ya que como gerente
general de la empresa debe estar al tanto de las informaciones que se publiquen a la
colectividad.

Determinación De Responsabilidades:
Se determina Responsabilidad administrativa al Ing. Humberto Francisco Tocona Alias;
GERENTE GENERAL de la empresa SAN FERNANDO SA. Por la mala información difundida a
la población.

 Con OFICIO Nº 035-2021/GRMA- SAN FERNANDO S.A. con fecha 23/01/2012 el Ing. Pablo
Ernesto Morales Ávila GERENTE DE RECURSOS DEL MEDIO AMBIENTE manifiesta lo
siguiente: Respecto a la mala información sobre logros ambientales debo manifestar que en
ningún momento mi persona difundió esta información porque no recae la responsabilidad como
ya es de conocimiento mi función es velar por el cumplimiento de las normas ambientales.

Evaluación de aclaraciones
Cabe señalar que dado el tiempo que permaneció dicho servidor como responsable de
recursos del medio ambiente, no ha cumplido con difundir la información sobre los logros
alcanzados. Por tanto, la observación no es desvirtuada.

Determinación De Responsabilidades
Se determina Responsabilidad administrativa, por difundir mala información perjudicando a
la Entidad.
3. INCUMPLIMIENTO DEL PAMA, CAUSADO POR LA NEGLIGENCIA DE LOS
RESPONSABLES DE LA EMPRESA SAN FERNANDO S.A. PROVOCANDO UNA
NOTORIA CONTAMINACIÓN DE LOS RECURSOS NATURALES

De la revisión, análisis y estudio de las políticas ambientales de la empresa SAN

FERNANDO S.A. Del periodo 2020 se ha detectado la deficiencia en el
incumplimiento de las normas del PAMA, que afecten a los recursos naturales
renovables y no renovables.

Con este hecho se ha transgredido las disposiciones complementarias del PAMA.

Disposición tercera, que señala:
“La elaboración e implementación de los planes para el mejoramiento de la
Calidad del Aire, deben respetar los compromisos y responsabilidades
vigentes asumidos por las diferentes autoridades ambientales sectoriales y
las empresas.”A fin de garantizar los recursos a largo plazo. Además, se inobservo
por parte de los directivos alternativas de la entidad.

La causa se ha originado por la negligencia por los funcionarios, Gerente general y

responsable de recursos del medio ambiente y quienes no han previsto el cuidado
de los recursos renovables y no renovables del medio ambiente.

Como consecuencia de lo mencionado, se observa: La contaminación directa de

los recursos renovables y no renovables del medio ambiente por parte de la
empresa SAN FERNANDO S.A. afectando directamente a los recursos naturales
no servible para la alimentación de los seres vivos.

Resumen de aclaraciones

 Con OFICIO Nº 025-2021/GG- SAN FERNANDO S.A. con fecha 23/01/2021 el Ing.
Humberto Francisco Ticona Alias manifiesta: Como gerente general mi función es
monitorear el cumplimiento del pago; sin embargo la responsabilidad recae en el
gerente de recursos del medio ambiente; quien debe pronunciarse y preocuparse
por la contaminación de los recursos renovables no renovables de la empresa.

Evaluación de aclaraciones:
La comisión de auditoría determina que el hallazgo no se desvirtué, porque como

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 gerente general también debe supervisar el cumplimiento de las normas ambientales
para evitar la contaminación a los recursos renovable y no renovables.

Determinación De Responsabilidades:

Se determina Responsabilidad Administrativa al Ing. Humberto Francisco

Tocona Alias Gerente General de la empresa SAN FERNANDO SA. Por el
incumplimiento de las normas ambientales.

 Con OFICIO Nº 035-2021/GRMA- SAN FERNADO S.A. con fecha 23/01/2021 el Ing.
Pablo Ernesto Morales Ávila GERENTE DE RECURSOS DEL MEDIO AMBIENTE
manifiesta lo siguiente: Respecto al incumplimiento del PAMA debo manifestar que
en su oportunidad mi persona expuso el cumplimiento descrito del PAMA ya que es
requisito indispensable en una empresa avícola y cárnica , sin embargo la alta
gerencia incumplió este programa recayendo la responsabilidad en ellos, mas no en
mi gerencia.

Evaluación de aclaraciones
Al evaluar las aclaraciones del gerente de recursos del medio ambiente
determino Que no desvirtúa el hallazgo. Por que Como ingeniero ambientalista
su función es hacer cumplir el PAMA.

Determinación De Responsabilidades
Se determina Responsabilidad Administrativa por el incumplimiento del PAMA.

 Con OFICIO Nº 045-2021/GA- SAN FERNANDO S.A. con fecha 23/01/2021 la Lic.
Melgar Toribio Saldaña Guzmán GERENTE DE ADMINISTRACION precisa lo
siguiente: Respecto al hallazgo N° 3 que trata sobre el incumplimiento del PAMA
aclaro que como administrador de la empresa no puede inmiscuirme en funciones
que no es de mi competencia; ya que sabemos que se nombró al gerente general y
gerente de recursos del medio ambiente, para que ellos ejecuten, monitorean al
cumplimiento del PAMA una vez más señalo que mi función es netamente
administrativo mas no operativo.

Evaluación de aclaraciones
El servidor, no puede culpar a los demás, porque es función de cada
trabajador de la entidad, como administrador debe monitorear el cumplimento

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 del PAMA.

Determinación De Responsabilidades
Se determina Responsabilidad, administrativa por el incumplimiento del PAMA
por parte de los trabajadores.

III. CONCLUSIONES

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