Tarea 7.1

SUSTENTANTE: MAIRENY VARGAS GONZALE
MATRICULA: 100069340
Auditoría I
Tema: Documentación y Supervisión de la Auditoría.
Cuestionario.
1. ¿Diferencia entre evidencia y papeles de trabajo?
La evidencia y los papeles de trabajo constituyen el soporte fundamental de los hallazgos
detectados por el auditor, de ahí la importancia de resaltar sus diferencias.
Evidencias Son aquellas que incluyen todas las influencias de la mente de un auditor que
afecten su juicio acerca de la exactitud de proposiciones remitidas a él para su
revisión,mientras que los papeles de trabajo son un instrumento mediante el cual, el auditor
respalda de manera detallada y sistemática la descripción de las pruebas realizadas, después
de la aplicación de técnicas y procedimientos en los que sustenta y apoya los resultados
obtenidos.
2. ¿Qué comprende la documentación de auditoría?

La documentación de auditoría comprende el registro de los procedimientos de auditoría
aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas
por el auditor.
Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus modificaciones; el programa deberá
relacionarse con los papeles de trabajo mediante índices cruzados.
Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y todas las cédulas resúmenes que sean
necesarios.
Están fechados y firmados por el personal que los haya preparado.
Ser supervisados e incluir constancia de ello.
Ser completos y exactos, a fin de que muestren la naturaleza y alcance del trabajo realizado.
Ser legibles, estar limpios y ordenados, y tener espacio suficiente para datos, notas y
comentarios.
3. Características de los papeles de trabajo Integridad y exactitud –
Los papeles de trabajo deben ser completos, exactos, y apoyar las observaciones, pruebas,
conclusiones y recomendaciones. También deben mostrar la naturaleza y el alcance del
trabajo realizado. • Claridad y comprensión – Los papeles de trabajo deben ser
comprensibles y sin explicaciones orales suplementarias. Con la información que los
papeles de trabajo revelan, un revisor/supervisor debe ser capaz de determinar fácilmente
su propósito, la naturaleza y el alcance de los trabajos realizados y las conclusiones del
auditor. • Pertinencia – La información contenida en los papeles de trabajo debe limitarse a
los asuntos que son importantes y necesarios para apoyar los objetivos y el alcance
establecido para el proyecto. • Orden lógico – Los papeles de trabajo deben seguir un orden
lóg
4. ¿Qué constituyen los papeles de trabajo?
Papeles de Trabajo: Es el conjunto de cédulas y documentos que contienen los datos e
información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales se describen las pruebas
realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados con los que se sustentan y apoyan
las observaciones, recomendaciones, acciones.
5. Utilidad de los papeles de trabajo.
El propósito de los papeles de trabajo es ayudar en la planificación y realización de la
Auditoría, en la supervisión y revisión de la misma y en suministrar evidencia del trabajo
realizado, de tal modo que sirvan de soporte a las conclusiones, comentarios y
recomendaciones incluidos en el informe.
6. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo?

a. Nombre de la empresa a la que se audita.
b. Fecha del cierre del ejercicio examinado.
c. Título o descripción breve de su contenido.
d. Fecha en que se preparó.
e. Nombre de quien lo preparó.
f. Fuentes de donde se obtuvieron los datos.
g. Descripción concisa del trabajo efectuado.
h. Conclusión.
7. ¿Qué deben documentar? La planeación. La naturaleza, oportunidad y el alcance de

los procedimientos de auditoría desarrollados. Los resultados Las conclusiones
extraídas y las evidencias obtenidas. Incluyen sólo asuntos importantes que se requieran
junto con la conclusión del auditor y los hechos que fueron conocidos por el auditor
durante el proceso de auditoría.
8. ¿Cuáles son las principales consideraciones que el auditor debe cuidar en el
proceso de documentación de la auditoría?
La documentación de la auditoría debe ser clara, concisa y precisa, explícita, de tal forma
que facilite llegar a las conclusiones. En otras palabras, los papeles de trabajo deben
explicarse por sí mismos, dado que cualquier explicación verbal del auditor no constituye
un soporte adecuado sobre su desempeño frente al trabajo.
Cada papel de trabajo incluye una descripción de la naturaleza, oportunidad y extensión de

los procedimientos realizados en la auditoría.
Se incluirá los resultados de los procedimientos y la evidencia de auditoría obtenida.
Se documenta los asuntos importantes y las conclusiones alcanzadas.
Riesgos identificados de representación errónea de la información financiera de la

auditoría.
La metodología y las herramientas utilizadas en el trabajo de auditoría.
Al cierre del proceso de auditoría, el equipo deberá excluir del archivo, aquellos borradores
o prospectos que definitivamente no agregan evidencia al proceso de auditoría, para evitar
confusiones y desviaciones en las apreciaciones, al momento de emitir el dictamen de la
auditoría.
9. Tipos de papeles de trabajo, y subclasificación.
Los papeles de trabajo, pueden clasificarse desde dos puntos de vista: Por su uso y su
contenido.
POR SU USO
De acuerdo a la utilización que tengan los papeles de Auditoría en el período examinado
oen varios períodos de clasifican:
Archivo Continuo o Permanente de Auditoría
POR SU CONTENIDO
De acuerdo al contenido de cada papel de trabajo, estos se clasifican en
Hojas de Trabajo
Cédulas Sumarias
Cédulas Analíticas
10. Propiedad de los papeles de trabajo

La propiedad de los papeles de trabajo, no obstante, está sujeta a lalimitaciones de ética
profesional sobre violaciones de información ante las autoridades competentes. En algunas
ocasiones, ciertos papeles de trabajo pueden servir como punto de referencia para una
entidad, pero nunca como soporte o sustituto de un registro contable.
La propiedad de los papeles de trabajo del contador público es consecuencia lógica de las
relaciones entre el auditor y el cliente, ya que él no es un empleado común del mismo. Es
un profesional independiente que tiene la libertad para determinar los procedimientos
necesarios para llevar a cabo sus funciones profesionales.
¿Qué son las marcas de auditoría, y su utilidad?Dé ejemplos.

Las marcas de auditoría son aquellos símbolos convencionales que el auditor adopta y
utiliza para identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se
aplicaron en el desarrollo de una auditoría.
Las marcas de auditoría son signos que utiliza el auditor para señalar el tipo de
procedimiento que está aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo
Tipo de marca. Descripción.

E Operación aritmética incorrecta.
A Comprobantes sin las firmas correspondientes.
F Sin comprobante.
X Comprobante sin llenar los requisitos.
Y Comprobante con requisitos completos.
11. ¿A qué se llaman las referencias cruzadas?

Una referencia cruzada le permite vincular a otras partes del mismo documento. Por
ejemplo, puede usar una referencia cruzada para crear un vínculo a un gráfico que aparece
en otra parte del documento. La referencia cruzada aparece como un vínculo que lleva al
lector al elemento al que se hace referencia.
13-Tipos de archivos y que contienen cada uno. Resúmenes o copias de documentos de
la compañía que son de importancia permanente como el acta constitutiva, los estatutos, los
convenios legales de emisión y compra de bonos, y contratos. Los contratos son los planes
de pensiones, los arrendamientos, las opciones de compra de acciones, etcétera. Cada uno
de estos documentos es de importancia para el auditor durante tantos años como Análisis de
años anteriores de cuentas que tienen importancia perdurable para el auditor. Éstas incluyen
cuentas tales como deudas a largo plazo, cuentas de capital de accionistas, crédito mercantil
y activos fijos. Tener esta información en archivos permanentes permite al auditor
concentrar y analizar sólo los cambios del balance del presente año mientras conserva para
un estudio posterior los resultados de las auditorías de años anteriores en forma accesible
Información relacionada con el conocimiento de la estructura del control interno y la
evaluación del riesgo de control. Incluye organigramas, diagramas de flujo, cuestionarios y
otra información de control interno, incluyendo la lista de controles y desventajas en el
sistema
I. Completa.
Las marcas de auditoría son símbolos empleados en las hojas de trabajo, las cuales indican
ciertos procedimientos realizados por el auditor en un área particular o serie de áreas.
Los papeles de trabajo son el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los
datos e información obtenidos por el auditor en su examen.
Hoja de trabajo Controlan y resumen toda la información de las cédulas sumarias.
Cédulas Contienen información y análisis respecto a las partidas incluidas en la cédula sumaria e
información de otras cédulas de detalle.
Evaluación de riesgo Se utiliza para elaborar el informe del control interno que debe pasarse a la
administración de la empresa.
II. Contesta v si es verdadero y f si es falso. Justifica las falsas.

1. V La expresión información suficiente significa que la evidencia está basada en hechos, es
adecuada y es convincente.
2. V Los papeles de trabajo no deben tener borrones, tachaduras y enmendaduras, y en tales

casos, serán salvados en acotaciones marginales.
3. V Los papeles de trabajo constituirán el respaldo de los informes, por cuanto deben
proporcionar las evidencias que sustenten, expliquen y justifiquen las observaciones,
conclusiones y recomendaciones.
4. V Los papeles de trabajo pueden ser: Estados financieros, Organigramas, Normas y

procedimientos de la organización, Cuestionarios de Control Interno. Flujogramas…
5. F Las cédulas de análisis o de trabajo pertenecen al archivo permanente( por que en el

archivo permanente podemos encontrar células multicolumnares).
6. F El Acta Constitutiva y Estatutos, se considera un papel de trabajo.
7. V Los papeles de trabajo pueden estar en forma de papel, cintas, discos, disquetes…
8. V El diseño y contenido de los papeles de trabajo no puede variar, aunque la naturaleza del
trabajo a ejecutar sea distinta.
9. V La elaboración de los papeles de trabajo ayuda a demostrar el cumplimiento de las
Normas para el ejercicio profesional de la auditoría.
10. V Dentro del contenido de los papeles de trabajo debe estar el período del examen a
efectuar o fecha examinada, y el nombre del auditor.
III. Selecciona la respuesta correcta.

La elaboración de los papeles de trabajo sirve generalmente para:
a) Ayudar a la gerencia a estar más organizada.
b) Proveer soportes para los comentarios.
c) Dejar evidencia del trabajo ejecutado.
d) Todas las anteriores
e) Solo b y c
Los papeles de trabajo deben documentar los siguientes aspectos:
a) Los procedimientos de auditorías aplicados.
b) Las observaciones encontradas sobre el área auditada.
c) Conclusiones.
d) Todas las anteriores.
e) Solo a y b

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2. ¿Qué comprende la documentación de auditoría?

6. ¿Qué deben contener los papeles de trabajo?

7. ¿Qué deben documentar? La planeación. La naturaleza, oportunidad y el alcance de

Cada papel de trabajo incluye una descripción de la naturaleza, oportunidad y extensión de

Se incluirá los resultados de los procedimientos y la evidencia de auditoría obtenida.

Se documenta los asuntos importantes y las conclusiones alcanzadas.

Riesgos identificados de representación errónea de la información financiera de la

La metodología y las herramientas utilizadas en el trabajo de auditoría.

9. Tipos de papeles de trabajo, y subclasificación.

10. Propiedad de los papeles de trabajo

¿Qué son las marcas de auditoría, y su utilidad?Dé ejemplos.

Tipo de marca. Descripción.

11. ¿A qué se llaman las referencias cruzadas?

Hoja de trabajo Controlan y resumen toda la información de las cédulas sumarias.

II. Contesta v si es verdadero y f si es falso. Justifica las falsas.

2. V Los papeles de trabajo no deben tener borrones, tachaduras y enmendaduras, y en tales

4. V Los papeles de trabajo pueden ser: Estados financieros, Organigramas, Normas y

5. F Las cédulas de análisis o de trabajo pertenecen al archivo permanente( por que en el

6. F El Acta Constitutiva y Estatutos, se considera un papel de trabajo.

III. Selecciona la respuesta correcta.

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