Efe MD y Mi

"AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA" "
"UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA"

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVAS
TEMA: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CURSO: CONTABILIDAD SUPERIOR II
DOCENTE: ALCALDE YNFANTE, JORGE LUIS
ALUMNOS: CERNA VILLOSLADA, ROBERT

GÁLVEZ AGULAR, ESTEFANY
JUÁREZ HUAMÁN, ALEXANDER IROTO
CICLO: VIII
Cajamarca, abril de 2021

"Cuando tienes dinero, solo tú
recuerdas quién eres. Pero cuando no
tienes dinero, todo el mundo olvida
quién eres. Así es la vida."
(Bill Gates)
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Actividades de operación, inversión y financiamiento
Mentiro S.A.
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018
2019 2018 2019 2018
S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000)
Activo Pasivo y patrimonio
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo 340,000 250,000 Remuneraciones por pagar 30,000 40,000
Cuentas por cobrar 100,000 120,000 Impuesto por pagar 90,000 100,000
Total activo corriente 440,000 370,000 Total pasivo 120,000 140,000
Activo no corriente Patrimonio

Propiedad y equipo , neto 500,000 490,000 Capital social 500,000 500,000
Resultados acumulados 320,000 220,000
Total patrimonio 820,000 720,000
Total activos 940,000 860,000 Total pasivo y patrimonio 940,000 860,000
S/ (000)
Actividad de Actividad de Actividad de
90,000 = + +
Operación Inversión Financiamiento
Como podemos observar el dinero se ha incrementado de un año al otro. El incremento de

S/ 90,000 M debe ser explicado por las entradas menos las salidas de efectivo que ha experimentado
la Compañía. En este caso los ingresos de efectivo han sido superiores a las salidas en S/ 90,000 M.
Cualquier movimiento de efectivo y equivalente de efectivo (cobros o pagos) es susceptible de
ser calificado dentro de tres categorías llamadas actividades: Actividad de operación, Actividad
de inversión y Actividad de financiamiento. El esquema planteado en el cuadro superior
establece que tenemos una ecuación con tres variables. La preparación del estado de flujos de
efectivo es la tarea de encontrar las tres variables faltantes.
Identificación de flujos de efectivo por actividades
Esquema del Estado de Situación Financiera

Operación Operación
Operación ACTIVOS PASIVOS Operación
Operación CORRIENTES CORRIENTES Operación
Operación Financiamiento
Inversión Financiamiento
Inversión ACTIVOS Financiamiento
Inversión DE DEUDA FINANCIERA Financiamiento
Inversión LARGA + Financiamiento
Inversión DURACION PATRIMONIO Financiamiento
Inversión Inversiones en subsidiarias Financiamiento
Las actividades (Operación, Inversión y Financiamiento) se relacionan directamente con los

rubros del estado de situación financiera. Toda entra (o salida) de efectivo que mueve las
deudas financieras y/o el patrimonio se debe clasificar en actividad de financiamiento.
Toda entra (o salida) de efectivo que mueve los activos de larga duración se debe clasificar en
actividades de inversión. Finalmente las entradas (o salidas) de efectivo que mueven los activos
y/o pasivos operativos deben clasificarse en actividades de operación.
Información para preparar el Estado de Flujos de Efectivo 0 Primer paso: ORDENA
Mentiro S.A..
Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018
2019 2018 2019 2018 AO
S/ (000) S/ (000) S/ (000) S/ (000) AO
Activo Pasivo y patrimonio AO
Activo corriente Pasivo corriente AI
Efectivo 1,000 800 Remuneraciones por pagar 2,300 1,300 AO
Cuentas por cobrar comerciales
31,500 1,000 Proveedores por pagar 2,000 1,500 AO
Existencias 14,700 1,600 Impuesto por pagar 3,900 1,400 AO
Intereses por cobrar 2,100 1,100 Total pasivo 8,200 4,200 AF
49,300 4,500 AF
Activo no corriente Patrimonio AO
Propiedad y equipo , neto 3,000 2,000 Capital social 3,100 2,000 AO
Resultados acumulados 41,000 300 AO
Total patrimonio 44,100 2,300 AO
Total activos 52,300 6,500 Total pasivo y patrimonio 52,300 6,500
AO
AO
Mentiro S.A.. AO
Estado de resultados
Por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2019
S/ (000)
Ventas 100,000
Costo de ventas
Inventarios vendidos (15,500)
Utilidad bruta 84,500

Gasto de personal (40,000)
Gastos de diversos (1,300)
Depreciación (600)
Servicios de terceros (1,800)
Utilidad operativa 40,800
Ingresos financieros 12,000
Utilidad antes de impuestos 52,800
Impuesto a la renta (12,000)
Utilidad neta 40,800
S/ (000)S/ (000) S/ (000)

Saldo inicial ### 300 2,300
(+) Utilidad neta - 40,800 40,800
(+) Capital recibido en efectivo ### - 1,000
(+) Capitalización de resultados acumulados 100 (100) -
Saldo final ### 41,000 44,100

Primer paso: ORDENAR - saldos deudores en positivo / saldos acreedores en negativo
[a] [b] [c]=[b-a]

2019 2018 Variación
Efectivo 1,000 800 (200)
Cuentas por cobrar comerciales 31,500 1,000 (30,500) * Saldos deudores
Existencias 14,700 1,600 (13,100) en Positivo.
Intereses por cobrar 2,100 1,100 (1,000) * Saldos acreedores
Propiedad y equipo, neto 3,000 2,000 (1,000) en Negativo.
Remuneraciones por pagar (2,300) (1,300) 1,000
Proveedores por pagar (2,000) (1,500) 500
Impuestos a la renta por pagar (3,900) (1,400) 2,500
Capital social (3,100) (2,000) 1,100
Resultados acumulados (200) (300) (100) 200
Ventas (100,000) 100,000
CV: Inventarios 15,500 (15,500)
CV: Gasto de personal 40,000 (40,000)
Gastos diversos 1,300 (1,300)
Depreciación 600 (600)
Servicios de terceros 1,800 (1,800)
Ingresos financieros (12,000) 12,000
Impuesto a la renta 12,000 (12,000)
- - -
Segundo paso: ELIMINAR
Eliminaciones c+H-D
[a] [b] [c]=[b-a] D H Variación
2019 2018 Variación Debe Haber Neta
dos deudores Efectivo 1,000 800 (200) (200)
AO 31,500
Cuentas por cobrar comerciales 1,000 (30,500) (30,500)
dos acreedores AO Existencias 14,700 1,600 (13,100) (13,100)
AO Intereses por cobrar 2,100 1,100 (1,000) (1,000)
AI Propiedad y equipo, neto 3,000 2,000 (1,000) 600 (1,600)
AO Remuneraciones por pagar(2,300) (1,300) 1,000 1,000
AO Proveedores por pagar (2,000) (1,500) 500 500
AO Impuestos por pagar (3,900) (1,400) 2,500 2,500
AF Capital social (3,100) (2,000) 1,100 100 1,000
AF Resultados acumulados (200) (300) (100) 100 -
AO Ventas (100,000) 100,000 100,000
AO CV: Inventarios 15,500 (15,500) (15,500)
AO CV: Gasto de personal 40,000 (40,000) (40,000)
AO Gastos diversos 1,300 (1,300) (1,300)
Depreciación 600 (600) 600 -
AO Servicios de terceros 1,800 (1,800) (1,800)
AO Ingresos financieros (12,000) 12,000 12,000
AO Impuesto a la renta 12,000 (12,000) (12,000)
- - - 700 700 -
Suma: 200 Suma: 200
Asientos contables de eliminación D H
Propiedad, planta y equipo 600
Gasto por depreciación 600
Capital social 100

Resultados acumulados 100
Tercer paso: DISTRIBUIR
C+H-D A.O. A.O. A.O.

Variación Cobranza Pago a Cobro
Neta a clientes proveed. de Int.
Efectivo (200)
AO Cuentas por cobrar comerciales (30,500) (30,500)
AO Existencias (13,100) (13,100)
AO Intereses por cobrar (1,000) (1,000)
AI Propiedad y equipo, neto (1,600)
AO Remuneraciones por pagar 1,000
AO Cuentas por pagar comerciales 500 500
AO Impuestos a la renta por pagar 2,500
AF Capital social 1,000
AF Resultados acumulados -
AO Ventas 100,000 100,000
AO CV: Inventarios (15,500) (15,500)
AO Gasto de personal (40,000)
AO Gastos diversos (1,300)
Depreciación -
AO Servicios de terceros (1,800)
AO Ingresos financieros 12,000 12,000
AO Impuesto a la renta (12,000)
0 69,500 (28,100) 11,000
A.O. A.O. A.O. A.I. A.F.
Pago a Pago de Otros Compra Aporte
trabaj. imp. pagos de A.F. capital
(1,600)
1,000
2,500
1,000
(40,000)
(1,300)
(1,800)
(12,000)
(39,000) (9,500) (3,100) (1,600) 1,000
200
PRESENTACIÓN METODO DIRECTO
Mentiro S.A..
Estado de flujos de efectivo (Método Directo)
2019
S/ (000)
Actividades de operación
Cobranzas a clientes 69,500
Pagos a proveedores (28,100)
Cobros de intereses 11,000
Pago a empleados (39,000)
Pago de impuestos (9,500)
Otros pagos (3,100)
Efectivo neto generado por actividades de operación 800
Actividades de inversión
Pagos por compra de propiedad, planta y equipos (1,600)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (1,600)
Actividades de financiamiento
Capital recibido en efectivo 1,000
Efectivo neto utilizado en actividades de financiamiento 1,000
Flujo de efectivo neto del periodo 200

Saldo inicial del efectivo y equivalente de efectivo 800
Saldo final del efectivo y equivalente de efectivo 1,000
PRESENTACIÓN METODO INDIRECTO
Mentiro S.A..
Estado de flujos de efectivo (Método Indirecto)
Utilidad del ejercicio 40,800
(+) Transacciones que no generan flujos de efectivo

Depreciación del periodo 600
(+/-) Variaciones en activos y pasivos operativos
Incremento en Cuentas por cobrar comerciales (30,500)
Incremento en Existencias (13,100)
Incremento en Intereses por cobrar (1,000)
Incremento en Remuneraciones por pagar 1,000
Incremento en Cuentas por pagar a proveedores 500
Incremento en Impuesto a la renta por pagar 2,500
Efcetivo neto generado por

actividades de operación 800
Actividades de inversión
Pagos por compra de propiedad, planta y equipos (1,600)
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (1,600)
Actividades de financiamiento
Pagos por compra de propiedad, planta y equipos 1,000
Efectivo neto utilizado en actividades de 1,000
financiamiento
Flujo de efectivo neto del periodo 200

Saldo inicial del efectivo y equivalente de efectivo 800
Saldo final del efectivo y equivalente de efectivo 1,000
LAPTOPS DOÑA PEPA S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Nota 2019 2018 Nota 2019 2018
ACTIVO CORRIENTE S/ S/ PASIVO CORRIENTE S/ S/
Efectivo y equivalentes de efectivo 72,005.50 - Otras cuentas por pagar 18,805.50 -
Cuentas por cobrar comerciales - neto 70,800.00 - Cuentas por pagar a partes relacionadas 5,000.00 -
Inventarios - neto 81,000.00 - Impuesto a la renta y participaciones por pagar 15,813.00 -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 223,805.50 - TOTAL PASIVO CORRIENTE 39,618.50 -
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE - -

Propiedad, planta y equipo - neto 45,000.00 - -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 45,000.00 - TOTAL PASIVO 39,618.50 -
-
PATRIMONIO -
Capital emitido 200,000.00 -
Reserva legal 2,918.70 -
Resultados acumulados 26,268.30 -
TOTAL PATRIMONIO 229,187.00
TOTAL ACTIVO 268,805.50 - TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 268,805.50 -
Cajamarca, 31 de diciembre del 2019

LAPTOPS DOÑA PEPA S.A.C
LIBRO DIARIO
CTA. SUBCTA. DIV. SUBDIV. F. MAYOR DEBE HABER

1/1/2020
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 2 1,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de Crédito del Perú 3 71,005.50
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 4 70,800.00
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 5 80,000.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
2524 Otros suministros 6 1,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo 7 50,000.00
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - Costo
39525 Unidades de transporte 8 5,000.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 9 3,600.00
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría 10 12,213.00
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 11 1,255.50
4032 ONP 12 1,813.50
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 13 12,136.50
413 Participaciones de los trabajadores por pagar 14 3,600.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) YDIRECTORES
442 Directores
4421 Dietas 15 5,000.00
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones 16 200,000.00
58 RESERVAS
582 Legal 17 2,918.70
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas 18 26,268.30
Por el reinicio de las actividades económicas al inicio del ejercicio económico
1/2/2020
Por el cobro de la totalidad de las facturas por cobrar
12/7/2020
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías - venta de exportación
70111 Terceros 19 125,000.00
Por la venta de mercadería según F001- 152
Por el cobro de la F/001-152
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías - exportación
69111 Terceros 20 80,000.00
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 5 80,000.00
Por el costo de venta de la mercadería
1/14/2020
40171 Renta de tercera categoría 10 12,213.00
4031 ESSALUD 11 1,255.50
4032 ONP 12 1,813.50
413 Participaciones de los trabajadores por pagar 14 3,600.00
442 Directores
4421 Dietas 15 5,000.00
Por la cancelación de las obligaciones
3/15/2020
5911 Utilidades acumuladas 18 13,134.15
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40185 Impuesto a los dividendos 47 656.71
441 Accionistas ( socios, partícipes)
4412 Dividendos 48 12,477.44
Por el acuerdo de la distribución del 50% de las utilidades
3/30/2020
441 Accionistas ( socios, partícipes)
4412 Dividendos 48 12,477.44
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40185 Impuesto a los dividendos 47 656.71
Por el pago de dividendos a los socios y el impuesto correspondiente.
4/1/2020
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
30221 Costo 31 100,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios 32 100,000.00
Por la compra de 100 acciones de la empresa ABC SAC a un valor de S/1,000 C/U
464 Pasivos por instrumentos financieros
Por la cancelación de la compra de acciones mantenidas para negociación
8/1/2020
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
173 Intereses, regalías y dividendos
1733 Dividendos 40 5,000.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
773 Dividendos 41 5,000.00
Por la declaración de dividendos de la empresa ABC
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
173 Intereses, regalías y dividendos
1733 Dividendos 40 5,000.00
Por el cobro de los dividendos entregados por la empresa ABC
12/10/2020
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías 21 20,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 22 23,600.00
Por la compra de mercadería, según F/ 002 - 1536
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 5 20,000.00
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías 23 20,000.00
Por el destino de la compra
4212 Emitidas 22 11,800.00
Por el pago del 50% de la F/ 002-1536
12/15/2020
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
161 Préstamos
1611 Con garantía 24 100,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras 25 100,000.00
Por el contrato de préstamos con el BCP
161 Préstamos
1611 Con garantía 24 100,000.00
Por el ingreso de dinero del préstamo obtenido
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 26 5,258.65
455 Costos de financiación por pagar
45511 Instituciones financieras 27 5,258.65
Por los intereses diferidos del préstamo
12/15/2020
166 Activos por instrumentos financieros
453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos 29 50,000.00
Por el cobro de la colocación de los bonos
166 Activos por instrumentos financieros
Por el cobro de la colocación de los bonos
37 ACTIVO DIFERIDO
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 26 6,000.00
45531 Bonos emitidos 30 6,000.00
Por los intereses diferidos por la emisión de bonos
12/31/2020
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo 33 105,000.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
33211 Costo 34 105,000.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo 35 210,000.00
Por la compra de un edificio para local de la empresa, según escritura Publica N°
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Propiedad, planta y equipo 35 210,000.00
Por el pago de la compra del edificio.
12/31/2020
AJUSTES
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
67311 Instituciones financieras 36 423.66
37 ACTIVO DIFERIDO
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 26 423.66
Por el devengo por 16 días de los intereses del préstamo
6735 Obligaciones emitidas 37 131.38
37 ACTIVO DIFERIDO
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 26 131.38
Por el devengo por 16 días de los interes de los bonos emitidos
97 GASTOS FINANCIEROS 38 555.04
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 39 555.04
Por el destino de los gastos financieros
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros 42 200.00
252 Suministros
2524 Otros suministros 6 200.00
Por la utilización de suministros
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Por la depreciación del vehículo
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 44 10,200.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 39 10,200.00
Por el destino de los gastos
12/31/2020
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 45 13,950.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 46 1,255.50
4031 ESSALUD 11 1,255.50
4032 ONP 12 1,813.50
Por la planilla de remuneraciones de los trabajadores del mes de enero
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 44 15,205.50
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 39 15,205.50
Por el destino del gasto por remuneraciones
VAN AL FOLIO 8 1,940,032.57 1,940,032.57
PARTICIPACIÒN A LOS TRABAJADORES
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6294 Participación en las utilidades
62941 Participación corriente 1,523.16
413 Participaciones de los trabajadores por pagar 1,523.16
Por la participaciòn a los W
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,523.16
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,523.16
Por el destino del gasto por remuneraciones
ELIMINACIONES
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 27,483.70
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 14,225.91
95 GASTOS DE VENTAS 12,702.75
97 GASTOS FINANCIEROS 555.04
Por la eliminaciòn del elemento con cargas imputables
611 Mercaderías
6111 Mercaderías 80,000.00
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías - exportación
69111 Terceros 80,000.00
Por la eliminaciòn del costo de ventas
IMPUESTO A LA RENTA
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a las ganancias – Corriente 5,167.31
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40171 Renta de tercera categoría 5,167.31
Por la determinaciòn del imp a la renta
CIERRE
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías - venta de exportación
70111 Terceros 125,000.00
60 COMPRAS
601 Mercaderías
611 Mercaderías
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial 45,000.00
Por la determinaciòn del margen comercial
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial 45,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros 200.00
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado 44,800.00
Por la determinaciòn del valor agregado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado 44,800.00
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios 13,950.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud 1,255.50
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6294 Participación en las utilidades
62941 Participación corriente 1,523.16
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 28,071.34
Por la determinaciòn del excedente bruto
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 28,071.34
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68413 Unidades de transporte 10,000.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación 18,071.34
Por la determinaciòn de resultado de explotaciòn
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación 18,071.34
773 Dividendos 5,000.00
67311 Instituciones financieras 423.66
6735 Obligaciones emitidas 131.38
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias 22,516.30
Por la resultado antes de participaciones e impuestos
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes del impuesto a las ganancias 22,516.30
881 Impuesto a las ganancias – Corriente 5,167.31
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad 17,348.99
Por la determinaciòn del resultado del ejercicio
891 Utilidad 17,348.99
5911 Utilidades acumuladas 15,614.09
58 RESERVAS
582 Legal 1,734.90
Por la determ. De la reserva legal y resultados acumulados
39525 Unidades de transporte 15,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 18,900.00
4031 ESSALUD 1,255.50
4032 ONP 1,813.50
4111 Sueldos y salarios por pagar 12,136.50
413 Participaciones de los trabajadores por pagar 1,523.16
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones 200,000.00
58 RESERVAS
582 Legal 4,653.60
4212 Emitidas 11,800.00
4511 Instituciones financieras 100,000.00
45511 Instituciones financieras 5,258.65
4531 Bonos emitidos 50,000.00
45531 Bonos emitidos 6,000.00
101 Caja 1,000.00
10411 Banco de Crédito del Perú 69,752.85
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
20111 Costo 20,000.00
252 Suministros
2524 Otros suministros 800.00
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo 50,000.00
37 ACTIVO DIFERIDO
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 10,703.61
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
30221 Costo 100,000.00
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo 105,000.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones
33211 Costo 105,000.00
768,064.45 768,064.45
PRÉSTAMO POR PAGAR
MONTO: 100,000 CUADRO DE AMORTIZACIÓN
FECHA: 12/15/2020
BANCO: BCP
TEA: 10% MES FECHA S.I. G.F. AMORT. PAGO S.F.
CUOTAS: 12 MENSUALES 1 1/15/2021 100,000.00 797.41 7,974.14 - 8,771.55 92,025.86
2 2/15/2021 92,025.86 733.83 8,037.73 - 8,771.55 83,988.13
TEM: 0.80% 3 3/15/2021 83,988.13 669.73 8,101.82 - 8,771.55 75,886.31
CUOTA: S/.8,771.55 4 4/15/2021 75,886.31 605.13 8,166.43 - 8,771.55 67,719.88
5 5/15/2021 67,719.88 540.01 8,231.55 - 8,771.55 59,488.34
6 6/15/2021 59,488.34 474.37 8,297.19 - 8,771.55 51,191.15
7 7/15/2021 51,191.15 408.21 8,363.35 - 8,771.55 42,827.80
8 8/15/2021 42,827.80 341.51 8,430.04 - 8,771.55 34,397.76
9 9/15/2021 34,397.76 274.29 8,497.26 - 8,771.55 25,900.50
10 10/15/2021 25,900.50 206.53 8,565.02 - 8,771.55 17,335.48
11 11/15/2021 17,335.48 138.24 8,633.32 - 8,771.55 8,702.16
12 12/15/2021 8,702.16 69.39 8,702.16 - 8,771.55 - 0.00
5,258.65 100,000.00
DEVENGO AL: 12/31/2020

DÍAS: 16
TASA DIARIA: 0.03%
INTERÉS: 423.66
Préstamos por pagar 100,000.00

Intereses por pagar 5,258.65
Intereses por devengar - 4,835.00
#######
BONOS EMITIDOS:
N° BONOS: 50
VALOR NOMINAL: 1,000 FLUJOS:
TOTAL NOMINAL: 50,000 0 50,000 MES FECHA S.I. G.F. PAGO S.F.
FECHA: 12/15/2020 1 - 1,500 1 6/15/2021 50,000.00 1,500.00 - 1,500.00 50,000.00
VALOR DE COLOCACIÓN: 1,000 2 - 1,500 2 12/15/2021 50,000.00 1,500.00 - 1,500.00 50,000.00
TOCAL COBRADO: 50,000 3 - 1,500 3 6/15/2022 50,000.00 1,500.00 - 1,500.00 50,000.00
TASA CUPÓN ANUAL: 6% 4 - 51,500 4 12/15/2022 50,000.00 1,500.00 - 51,500.00 0.00
N° DE SEMESTRES: 4 6,000.00
PAGOS SEMESTRALES: 1,500
TIR 3%
SEMESTRAL: DEVENGO AL: 12/31/2020
DÍAS: 16
TASA DIARIA: 0.016%
INTERÉS: 131.38
CORRIENTE NO CORRIENTE
Bonos por pagar - 50,000.00
Intereses por pagar 3,000.00 3,000.00
Intereses por devengar - 3,000.00 - 2,868.62
- 0.00 50,131.38
LAPTOPS DOÑA PEPSA S.A.C
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
N° FOLIO SUMAS SALDOS RESULTADOS BALANCE DE INVENTARIO
CÓD. NOMBRE CUENTA
MAYOR GANANCIAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PÉRDIDAS ACTIVO PASIVO
2 101 Caja 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00
3 10411 Banco de Crédito del Perú 444,305.50 374,552.65 69,752.85 - 69,752.85
4 1212 Emitidas en cartera 218,300.00 218,300.00 - - -
5 20111 Costo 100,000.00 80,000.00 20,000.00 - 20,000.00
6 2524 Otros suministros 1,000.00 200.00 800.00 - 800.00
7 33411 Costo 50,000.00 - 50,000.00 - 50,000.00
8 39525 Unidades de transporte - 15,000.00 - 15,000.00 15,000.00
9 40111 IGV – Cuenta propia 7,200.00 26,100.00 - 18,900.00 18,900.00
10 40171 Renta de tercera categoría 12,213.00 12,213.00 - - -
11 4031 ESSALUD 1,255.50 2,511.00 - 1,255.50 - 1,255.50
12 4032 ONP 1,813.50 3,627.00 - 1,813.50 - 1,813.50
13 4111 Sueldos y salarios por pagar 12,136.50 24,273.00 - 12,136.50 - 12,136.50
14 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 3,600.00 3,600.00 - - -
15 4421 Dietas 5,000.00 5,000.00 - - -
16 5011 Acciones - 200,000.00 - 200,000.00 - 200,000.00
17 582 Legal - 2,918.70 - 2,918.70 - 2,918.70
18 5911 Utilidades acumuladas 13,134.15 26,268.30 - 13,134.15 13,134.15
19 70111 Terceros - 125,000.00 - 125,000.00 125,000.00
20 69111 Terceros 80,000.00 80,000.00 - - - -
21 6011 Mercaderías 20,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00 -
22 4212 Emitidas 11,800.00 23,600.00 - 11,800.00 11,800.00
23 6111 Mercaderías 80,000.00 20,000.00 60,000.00 - 60,000.00 -
24 1611 Con garantía 100,000.00 100,000.00 - - -
25 4511 Instituciones financieras - 100,000.00 - 100,000.00 100,000.00
26 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 11,258.65 555.04 10,703.61 - 10,703.61 -
27 45511 Instituciones financieras - 5,258.65 - 5,258.65 5,258.65
28 1661 Instrumentos financieros primarios 50,000.00 50,000.00 - - -
29 4531 Bonos emitidos - 50,000.00 - 50,000.00 50,000.00
30 45531 Bonos emitidos - 6,000.00 - 6,000.00 6,000.00
31 30221 Costo 100,000.00 - 100,000.00 - 100,000.00 -
32 4641 Instrumentos financieros primarios 100,000.00 100,000.00 - - -
33 33111 Costo 105,000.00 - 105,000.00 - 105,000.00
34 33211 Costo 105,000.00 - 105,000.00 - 105,000.00
35 4654 Propiedad, planta y equipo 210,000.00 210,000.00 - - -
36 67311 Instituciones financieras 423.66 - 423.66 - 423.66
37 6735 Obligaciones emitidas 131.38 - 131.38 - 131.38
38 97 GASTOS FINANCIEROS 555.04 555.04 - -
39 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 25,960.54 25,960.54 - -
40 1733 Dividendos 5,000.00 5,000.00 - - -
41 773 Dividendos - 5,000.00 - 5,000.00 5,000.00
42 6132 Suministros 200.00 - 200.00 - 200.00
43 68413 Unidades de transporte 10,000.00 - 10,000.00 - 10,000.00
44 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 25,405.50 25,405.50 - -
45 6211 Sueldos y salarios 13,950.00 - 13,950.00 - 13,950.00
46 6271 Régimen de prestaciones de salud 1,255.50 - 1,255.50 - 1,255.50
47 40185 Impuesto a los dividendos 656.71 656.71 - -
48 4412 Dividendos 12,477.44 12,477.44 - - -
1,940,032.57 1,940,032.57 568,217.00 568,217.00 105,960.54 130,000.00 462,256.46 438,217.00
24,039.46 24,039.46
130,000.00 130,000.00 462,256.46 462,256.46
CÁLCULO DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
CUENTA NOMBRE DEBE HABER

Utilidad 24,039.46 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
(-) Dividendos percibidos - 5,000.00 6294 Participación en las utilidades 1,523.16
BASE PARA CÁLCULO 19,039.46 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 1,523.16
Por la participación de los trabjadores en las utilidades
Participación 8% 1,523.16 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,523.16
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,523.16
Por el destino del gasto
UTILIDAD DESPUÉS
DE PARTICPACIONES 22,516.30 3,046.31 3,046.31
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CUENTA NOMBRE DEBE HABER

Utilidad 22,516.30 881 Impuesto a las ganancias – Corriente 5,167.31
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
PÚBLICO DE
(-) Dividendos percibidos - 5,000.00 40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
BASE IMPONIBLE
PARA EL CÁLCULO DEL I.R. 17,516.30 Por el impuesto a la renta de tercera categoría
I.R. 29.50% 5,167.31 891 Utilidad 5,167.31
Utilidad neta del ejercicio 17,348.99 881 Impuesto a las ganancias – Corriente 5,167.31
Por el cierre de la cuenta 88
10,334.62 10,334.62
RESERVA LEGAL
CUENTA NOMBRE DEBE HABER
Utilidad neta del ejercicio 17,348.99 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 1,734.90
Reserva legal 10% 1,734.90 58 RESERVAS
582 Legal 1,734.90
Por el cálculo de la reserva legal
Utilidad después de
reserva legal 15,614.09 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad 15,614.09
Por el destino del gasto
17,348.99 17,348.99
LAPTOPS DOÑA PEPSA S.A.C
HOJA DE TRABAJO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
DISTRIBUCIÓN LEGAL
SALDOS DESPUÉS DE ESTADO DE ESTADO DE SITUACIÓN
NOMBRE SUMAS SALDOS DEL IMPUESTO A LA
N° FOLIO IMP. A LA RENTA RESULTADOS FINANCIERA
CÓD. RENTA
MAYOR PASIVO Y
CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER PÉRDIDAS GANANCIAS ACTIVO
PATRIMONIO
2 101 Caja 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00
3 10411 Banco de Crédito del Perú 444,305.50 374,552.65 69,752.85 - 69,752.85 - 69,752.85
4 1212 Emitidas en cartera 218,300.00 218,300.00 - - - -
5 20111 Costo 100,000.00 80,000.00 20,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00
6 2524 Otros suministros 1,000.00 200.00 800.00 - 800.00 - 800.00
7 33411 Costo 50,000.00 - 50,000.00 - 50,000.00 - 50,000.00
8 39525 Unidades de transporte - 15,000.00 - 15,000.00 - 15,000.00 15,000.00
9 40111 IGV – Cuenta propia 7,200.00 26,100.00 - 18,900.00 - 18,900.00 18,900.00
10 40171 Renta de tercera categoría 12,213.00 12,213.00 - - 5,167.31 - 5,167.31 5,167.31
11 4031 ESSALUD 1,255.50 2,511.00 - 1,255.50 - 1,255.50 1,255.50
12 4032 ONP 1,813.50 3,627.00 - 1,813.50 - 1,813.50 1,813.50
13 4111 Sueldos y salarios por pagar 12,136.50 24,273.00 - 12,136.50 - 12,136.50 12,136.50
14 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 3,600.00 3,600.00 - - 1,523.16 - 1,523.16 1,523.16
15 4421 Dietas 5,000.00 5,000.00 - - - -
16 5011 Acciones - 200,000.00 - 200,000.00 - 200,000.00 200,000.00
17 582 Legal - 2,918.70 - 2,918.70 1,734.90 - 4,653.60 4,653.60
18 5911 Utilidades acumuladas 13,134.15 26,268.30 - 13,134.15 15,614.09 - 28,748.24 28,748.24
19 70111 Terceros - 125,000.00 - 125,000.00 - 125,000.00 125,000.00
20 69111 Terceros 80,000.00 80,000.00 - - - -
21 6011 Mercaderías 20,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00
22 4212 Emitidas 11,800.00 23,600.00 - 11,800.00 - 11,800.00 11,800.00
23 6111 Mercaderías 80,000.00 20,000.00 60,000.00 - 60,000.00 - 60,000.00
24 1611 Con garantía 100,000.00 100,000.00 - - - -
25 4511 Instituciones financieras - 100,000.00 - 100,000.00 - 100,000.00 100,000.00
26 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 11,258.65 555.04 10,703.61 - 10,703.61 - 10,703.61
27 45511 Instituciones financieras - 5,258.65 - 5,258.65 - 5,258.65 5,258.65
28 1661 Instrumentos financieros primarios 50,000.00 50,000.00 - - - -
29 4531 Bonos emitidos - 50,000.00 - 50,000.00 - 50,000.00 50,000.00
30 45531 Bonos emitidos - 6,000.00 - 6,000.00 - 6,000.00 6,000.00
31 30221 Costo 100,000.00 - 100,000.00 - 100,000.00 - 100,000.00
32 4641 Instrumentos financieros primarios 100,000.00 100,000.00 - - - -
33 33111 Costo 105,000.00 - 105,000.00 - 105,000.00 - 105,000.00
34 33211 Costo 105,000.00 - 105,000.00 - 105,000.00 - 105,000.00
35 4654 Propiedad, planta y equipo 210,000.00 210,000.00 - - - -
36 67311 Instituciones financieras 423.66 - 423.66 - 423.66 - 423.66
37 6735 Obligaciones emitidas 131.38 - 131.38 - 131.38 - 131.38
38 97 GASTOS FINANCIEROS 555.04 555.04 - - - -
39 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 25,960.54 25,960.54 - - 1,523.16 1,523.16 - -
40 1733 Dividendos 5,000.00 5,000.00 - - - -
41 773 Dividendos - 5,000.00 - 5,000.00 - 5,000.00 5,000.00
42 6132 Suministros 200.00 - 200.00 - 200.00 - 200.00
43 68413 Unidades de transporte 10,000.00 - 10,000.00 - 10,000.00 - 10,000.00
44 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 25,405.50 25,405.50 - - 1,523.16 1,523.16 - -
45 6211 Sueldos y salarios 13,950.00 - 13,950.00 - 13,950.00 - 13,950.00
46 6271 Régimen de prestaciones de salud 1,255.50 - 1,255.50 - 1,255.50 - 1,255.50
47 40185 Impuesto a los dividendos 656.71 656.71 - - - -
48 4412 Dividendos 12,477.44 12,477.44 - - - -
######### 1,940,032.57 568,217.00 568,217.00 - -
6294 Participación en las utilidades 1,523.16 1,523.16 - 1,523.16
881 Impuesto a las ganancias – Corriente 5,167.31 5,167.31 - -
891 Utilidad 22,516.30 22,516.30 - 22,516.30
32,253.08 32,253.08 592,256.46 592,256.46 130,000.00 130,000.00 462,256.46 462,256.46
LAPTOPS DOÑA PEPA S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Nota 2020 2019 Nota 2020 2019
ACTIVO CORRIENTE S/ S/ PASIVO CORRIENTE S/ S/
Efectivo y equivalentes de efectivo 3 70,752.85 72,006 Obligaciones financieras 8 100,423.66 -
Cuentas por pagar comerciales 9 11,800.00 18,806
Cuentas por cobrar comerciales 4 - 70,800
Remuneraciones por pagar 10 12,136.50
Inventarios 5 20,800.00 81,000 Otras cuentas por pagar 11 21,969.00 5,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 91,552.85 223,805.50 Impuesto a la renta y participaciones por pagar 12 6,690.47 15,813
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE 153,019.62 39,618.50
Inversiones financieras 6 100,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo - neto 7 245,000.00 45,000.00 Obligaciones financieras 8 50,131.38 -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 345,000.00 45,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 50,131.38
TOTAL PASIVO 203,151.01 39,618.50
-
PATRIMONIO -
Capital emitido 13 200,000.00 200,000
Reserva legal 14 4,653.60 2,919
Resultados acumulados 15 28,748.24 26,268
TOTAL PATRIMONIO 233,401.84 229,187.00
TOTAL ACTIVO 436,552.85 268,805.50 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 436,552.85 268,805.50

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
1 IDENTIFICACIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
(a) Identificación
Laptops Doña Pepa S.A.C. (en adelante” la Compañía”) fue constituida e inició operaciones en el Perú en 2005. El domicilio legal se encuentran en la
Av. La paz N° 873, Cajamarca, Perú. La Gerencia y sus oficinas administrativas se ubican en la Av. De evitamiento norte N° 480, Cajamarca, Perú.
(b) Actividad económica

La actividad económica de la Compañía consiste en la comercialización de respuestos, accesorios y partes de maquinaria pesada.
2 PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
(a) Bases de preparación y presentación

La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Compañía que manifiestan expresamente que se han
aplicado en su totalidad los principios y criterios incluidos en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por el
International Accounting Standards Board (IASB por sus siglas en inglés) y vigentes al 31 de diciembre de 2020 y de 2019, respectivamente.
(b) Principios y práctica contables significativas

2020 2019
s/ s/
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
Caja 1,000.00 1,000.00
Cuenta corriente (b) 69,752.85 71,005.50
Total 70,752.85 72,005.50
(b) La Compañía mantienen cuentas corrientes en bancos locales y del exterior, principalmente en soles y dólares estadounidenses,
no generan intereses y son de libre disponibilidad.
5 INVENTARIOS
2020
s/
PARTE PARTE NO
CORRIENTE CORRIENTE
Mercaderías (b) 20,000.00
Suministros 800.00
Anticipos a proveedores 0.00
Desvalorización de inventarios ´(c) 0.00
20,800.00 0.00
(b) Corresponde principalmente a compra de accesorios, repuestos y partes de maquinaria pesada, los cuales son mantenidos por la Compañía en
sus almacenes, y se encuentran disponibles para la venta al 31 de diciembre de 2020.
´(c) En opinión de la Gerencia de la Compañía, la estimación por desvalorización de inventarios cubre adecuadamente su riesgo de desvalorización al
31 de diciembre de 2020.
6 INVERSIONES FINANCIERAS
2020
s/
PARTE CORRIENTE
0.00
PARTE NO CORRIENTE
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial 100,000.00
Costo 100000
TOTAL 100,000.00
Unidades de
Terrenos Edificación TOTAL
transporte
S/ S/ S/
Costo
Saldos al 01 de enero del 2019 0.00 0.00 50,000.00 50,000.00
Adiciones (b) 105,000.00 105,000.00 0.00 210,000.00
Bajas 0.00 0.00 0.00 0.00
Transferencias (c´) 0.00 0.00 0.00 0.00
Saldos al 31 de diciembre del 2019 105,000.00 105,000.00 50,000.00 260,000.00
(-) Depreciación Acumulada

Saldos al 01 de enero del 2019 0.00 0.00 5,000.00 5,000.00
Adiciones (d) 0.00 0.00 10,000.00 10,000.00
Bajas 0.00 0.00 0.00 0.00
Transferencias (c´) 0.00 0.00 0.00 0.00
Saldos al 31 de diciembre del 2019 0.00 0.00 15,000.00 15,000.00
(-) Deterioro acumulado

Saldos al 01 de enero del 2019 0.00 0.00 0.00
Deterioro del año (e´) 0.00 0.00 0.00
Reversion de deterioros 0.00 0.00 0.00
Saldos al 31 de diciembre del 2019 0.00 0.00 0.00 0.00
Valor neto en libros
31 de diciembre del 2019 105,000.00 105,000.00 35,000.00 245,000.00
2020
s/
PARTE PARTE NO
CORRIENTE CORRIENTE
Obligaciones financ 105,258.65 53,000.00
Intereses diferidos -4,835.00 -2,868.62

100,423.66 50,131.38
9 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
2020
s/
PARTE PARTE NO
CORRIENTE CORRIENTE
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 11,800.00 0.00
Intereses diferidos 0.00 0.00
11,800.00 0.00
(b) Las cuentas por pagar comerciales están denominadas principalmente en soles, dólares estadounidenses, son de vencimiento corriente y no corriente, generan
intereses a tasas de mercado entre un 10% a 12% anual.
10 REMUNERACIONES POR PAGAR

2020
s/
PARTE PARTE NO
CORRIENTE CORRIENTE
Remuneraciones por pagar 12,136.50
12,136.50 0.00
11 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2020
s/
PARTE PARTE NO
CORRIENTE CORRIENTE
Es Salud 1,255.50
OPN 1,813.50
IGV 18,900.00
21,969.00 0.00
12 IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES CORRIENTES
2020
s/
Renta de tercera categoría (b) 5,167.31

Participaciones de los trabajadores por pagar (c´) 1,523.16
6,690.47
(b)El impuesto a las ganancias ha sido calculado considerando la tasa efectiva del impuesto a las ganancias en donde la Compañía están ubicadas.
(c´) Las participaciones a los trabajadores correspondientes al ejercicio 2020, se tienen previstas ser canceladas antes del vencimiento de la declaración jurada
anual, de acuerdo a las fechas que establece la administración tributaria del Perú.
21 CAPITAL
2020 ###
s/ S/
Acciones 200,000.00 ###
200,000.00 ###
Al 31 de diciembre de 2019, el capital emitido está representado por 200 000 acciones comunes de S/1.00 de valor nominal cada una; autorizadas, emitidas y
pagadas en su totalidad.
Las acciones comunes de la Compañía están inscritas en la Bolsa de Valores de Lima. Al 31 de diciembre de 2019 su valor de cotización fue de S/ 3.20 por acción.
23 RESERVAS LEGALES
2020 ###
s/ S/
Legal 4,653.60 ###
4,653.60 ###
Corresponde a la reserva legal constituida por la Compañía, que de acuerdo con la Ley General de Sociedades, se constituye transfiriendo como mínimo 10 por
ciento de la utilidad neta de cada ejercicio, después de deducir pérdidas acumuladas, hasta que alcance un monto equivalente a la quinta parte del capital. En
ausencia de utilidades no distribuidas o reservas de libre disposición, la reserva legal debe ser aplicada a compensar pérdidas, pero debe ser repuesta. La reserva
legal puede ser capitalizada, pero igualmente debe ser repuesta.
2020 ###
s/ S/
Utilidades no distribuidas 28,748.24 ###
28,748.24 ###
ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
(Soles)
NOTA 2020 2019
Ingresos por actividades ordinarias 16 125,000.00 -
Costo de ventas 17 - 80,000.00 -
Utilidad bruta 45,000.00 -
Gastos de administración 18 - 14,225.91 -
Gastos de ventas 19 - 12,702.75 -
Utilidad operativa 18,071.34 -
Ingresos Financieros 20 5,000.00 -
Gastos financieros 21 - 555.04 -
Utilidad antes de impuestos 22,516.30 -
Impuesto a la renta 22 - 5,167.31 -
Utilidad neta 17,348.99 -
Otros resultados integrales - -
Total de resultados integrales 17,348.99 -
Promedio ponderado de acciones en circulación 200,000.00 -
Utilidad por acción 0.09 -

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
POR FUNCION
16 VENTAS NETAS (INGRESOS OPERACIONALES)
2020 2019
S/ S/
Ventas a Terceros
Venta de mercaderías 125,000.00
Subtotal ventas a terceros 125,000.00
Devolución sobre ventas a terceros -
Descuentos concedidos -
Resultado de ventas netas 125,000.00 -
17 COSTOS DE VENTAS (OPERACIONALES)
2020 2019
S/ S/
Costo de Ventas de mercaderías 80,000.00
Resultado de costos de ventas 80,000.00 -
18 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
2020 2019
S/ S/
Sueldos y salarios 6,975.00
Seguridad, prevision social y otras contribuciones 627.75
Depreciación - Propiedad planta y equipo 5,000.00
Consumo de suministros 100.00
Participaciones por pagar 1,523.16
Resultado de gastos de administración 14,225.91 -
19 GASTOS DE VENTAS
2020 2019
S/ S/
Sueldos y salarios 6,975.00
Seguridad, prevision social y otras contribuciones 627.75
Depreciación - Propiedad planta y equipo 5,000.00
Consumo de suministros 100.00
Resultado de gastos de ventas 12,702.75 -
2020 2019
S/ S/
Dividendos percibidos 5,000.00
Resultado de Ingresos financieros 5,000.00 -
2020 2019
S/ S/
Obligaciones financieras 555.04
Resultado de Gastos financieros 555.04 -
22 IMPUESTO A LA RENTA (29.5%)
2020 2019
S/ S/
Impuesto a la renta - corriente 5,167.31
Resultado del impuesto a la renta 5,167.31 -

HOJA DE TRABAJO FLUJOS DE EFECTIVO
(Soles)
ACTIVIDADES DE
ELIMINACIONES ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FINANCIACIÓN
CÓDIGO CUENTAS 2019 2018 VARIACIÓN VARIACIÓN NETA Pago de Compra de
Cobranza a Pago a Pago a Pago de Pago de Cobro de Compra de Pago de Obligaciones
DEBE HABER impuesto a inversiones
clientes proveedores trabajadores tributos participaciones dividendos PPE dividendos financieras
la renta mobiliarias
101 Caja 1,000.00 1,000.00 - -

10411 Banco de Crédito del Perú 69,752.85 71,005.50 1,252.65 1,252.65
1212 Emitidas en cartera 70,800.00 70,800.00 70,800.00 70,800.00
20111 Costo 20,000.00 80,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00
2524 Otros suministros 800.00 1,000.00 200.00 200.00 - -
30221 Costo 100,000.00 - 100,000.00 - 100,000.00 - 100,000.00
33111 Costo 105,000.00 - 105,000.00 - 105,000.00 - 105,000.00
33211 Costo 105,000.00 - 105,000.00 - 105,000.00 - 105,000.00
33411 Costo 50,000.00 50,000.00 - -
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
10,703.61 - 10,703.61 555.04 11,258.65 - -
39525 Unidades de transporte -15,000.00 - 5,000.00 10,000.00 10,000.00 -
40111 IGV – Cuenta propia -18,900.00 -3,600.00 15,300.00 15,300.00 15,300.00
40171 Renta de tercera categoría -5,167.31 -12,213.00 - 7,045.69 - 7,045.69 - 7,045.69
4031 ESSALUD -1,255.50 -1,255.50 - - -
4032 ONP -1,813.50 -1,813.50 - -
4111 Sueldos y salarios por pagar -12,136.50 -12,136.50 - - -
413 Participaciones de los trabajadores por pagar -1,523.16 -3,600.00 - 2,076.84 - 2,076.84 - 2,076.84
4212 Emitidas -11,800.00 11,800.00 11,800.00 11,800.00
4421 Dietas - -5,000.00 - 5,000.00 - 5,000.00 - 5,000.00
4511 Instituciones financieras -100,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
45511 Instituciones financieras -5,258.65 5,258.65 5,258.65 - -
4531 Bonos emitidos -50,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
45531 Bonos emitidos -6,000.00 6,000.00 6,000.00 - -
5011 Acciones -200,000.00 -200,000.00 - -
582 Legal - 4,653.60 - 2,918.70 1,734.90 1,734.90 -
5911 Utilidades acumuladas - 11,399.25 - 26,268.30 - 14,869.05 1,734.90 - 13,134.15 - 13,134.15
70111 Terceros - 125,000.00 125,000.00 125,000.00 125,000.00

69111 Terceros 80,000.00 - 80,000.00 - 80,000.00 - 80,000.00
GASTOS DEL PERIODO - -
6132 Suministros 200.00 - 200.00 200.00 - -
6211 Sueldos y salarios 13,950.00 - 13,950.00 - 13,950.00 - 13,950.00
6294 Participación en las utilidades 1,523.16 - 1,523.16 - 1,523.16 - 1,523.16
6271 Régimen de prestaciones de salud 1,255.50 - 1,255.50 - 1,255.50 - 1,255.50
68413 Unidades de transporte 10,000.00 - 10,000.00 10,000.00 -
67311 Instituciones financieras 423.66 - 423.66 423.66 -
6735 Obligaciones emitidas 131.38 - 131.38 131.38 -
773 Dividendos - 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Gasto por impuesto a la renta 5,167.31 - 5,167.31 - 5,167.31 - 5,167.31
0.00 - - 0.00 23,748.59 23,748.59 - 195,800.00 - 8,200.00 - 18,950.00 14,044.50 - 12,213.00 - 3,600.00 5,000.00 - 100,000.00 - 210,000.00 - 13,134.15 150,000.00
FLUJO DEL PERIODO - 1,252.65
ESTADO DE FLUJOS DE EFCTIVO - MÉTODO DIRECTO
(Soles)
Nota 2020 2019

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes y terceros 195,800
Pagos a proveedores - 8,200 -
Pagos a trabajadores y otros - 18,950 -
Pagos por impuestos a las ganancias 14,045 -
Pagos de participaciones de los trabajadores en las utilidades - 12,213 -
Pagos de tributos - 3,600 -
Efec vo neto proveniente de (u lizado en) las ac vidades de operación 166,882 -
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobro de dividendos 5,000
Adquisición de inversiones mobiliarias - 100,000 -
Adquisición de inmuebles, maquinaria y equipo - 210,000 -
Efec vo neto proveniente de (u lizado en) las ac vidades de inversión - 305,000 -
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obtención de obligaciones financieras - 13,134 -
Pagos de dividendos 150,000
Efec vo neto proveniente de (u lizado en) las ac vidades de financiamiento 136,866 -
Aumento neto (disminución neta) de efec vo y equivalentes de efec vo - 1,253 -

Saldo de efec vo y equivalentes de efec vo al inicio del año 72,006
Saldo de efec vo y equivalentes de efec vo al final del año 70,753 -
ESTADO DE FLUJOS DE EFCTIVO - MÉTODO INDIRECTO
(Soles)
Nota 2020 2019
Utilidad del ejercicio 17,349 -
(+) Transacciones que no generan flujo de efectivo

Depreciación del periodo 10,000
Intereses devengados 555
Consumo de suministros 200
(+) Transacciones que generan flujo de efectivo en AI o AF
Cobro de dividendos AI - 5,000.00
(+ /-) Variaciones en activos y pasivos operativos -

Variaciones en cuentas por cobrar comerciales 70,800 -
Variaciones en inventarios 60,000
Variaciones de remuneraciones y otros por pagar - 5,000
Variación de tributos por pagar 15,300
Variación de impuesto a la renta por pagar - 7,046 -
Variaciones de participaciones por pagar - 2,077 -
Variación de cuentas por pagar comerciales 11,800 -
Efec vo neto proveniente de (u lizado en) las ac vidades de operación 166,882 -
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobro de dividendos 5,000
Adquisición de inversiones mobiliarias - 100,000 -
Adquisición de inmuebles, maquinaria y equipo - 210,000 -
Efec vo neto proveniente de (u lizado en) las ac vidades de inversión - 305,000 -
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Obtención de obligaciones financieras - 13,134
Pagos de dividendos 150,000
Efec vo neto proveniente de (u lizado en) las ac vidades de financiamiento 136,866
Aumento neto (disminución neta) de efec vo y equivalentes de efec vo - 1,253 -

Saldo de efec vo y equivalentes de efec vo al inicio del año 72,006
Saldo de efec vo y equivalentes de efec vo al final del año 70,753 -

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"AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA" "

"UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA"

TEMA: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

CURSO: CONTABILIDAD SUPERIOR II

DOCENTE: ALCALDE YNFANTE, JORGE LUIS

ALUMNOS: CERNA VILLOSLADA, ROBERT

Cajamarca, abril de 2021

Activo no corriente Patrimonio

Como podemos observar el dinero se ha incrementado de un año al otro. El incremento de

Esquema del Estado de Situación Financiera

Las actividades (Operación, Inversión y Financiamiento) se relacionan directamente con los

Utilidad bruta 84,500

S/ (000)S/ (000) S/ (000)

Saldo final ### 41,000 44,100

[a] [b] [c]=[b-a]

Suma: 200 Suma: 200

Asientos contables de eliminación D H

Propiedad, planta y equipo 600

Gasto por depreciación 600

Capital social 100

C+H-D A.O. A.O. A.O.

Efectivo neto utilizado en actividades de financiamiento 1,000

Flujo de efectivo neto del periodo 200

Utilidad del ejercicio 40,800

(+) Transacciones que no generan flujos de efectivo

Efcetivo neto generado por

Flujo de efectivo neto del periodo 200

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE - -

Cajamarca, 31 de diciembre del 2019

CTA. SUBCTA. DIV. SUBDIV. F. MAYOR DEBE HABER

DEVENGO AL: 12/31/2020

Préstamos por pagar 100,000.00

CUENTA NOMBRE DEBE HABER

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA CUENTA NOMBRE DEBE HABER

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Cajamarca, 31 de diciembre del 2020

1 IDENTIFICACIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

(b) Actividad económica

2 PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES

(a) Bases de preparación y presentación

(b) Principios y práctica contables significativas

3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

7 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

(-) Depreciación Acumulada

(-) Deterioro acumulado

Valor neto en libros

31 de diciembre del 2019 105,000.00 105,000.00 35,000.00 245,000.00

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Intereses diferidos -4,835.00 -2,868.62

10 REMUNERACIONES POR PAGAR

11 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

Renta de tercera categoría (b) 5,167.31

Acciones 200,000.00 ###

Legal 4,653.60 ###

Utilidades no distribuidas 28,748.24 ###

Cajamarca, 31 de diciembre del 2020

16 VENTAS NETAS (INGRESOS OPERACIONALES)