1caso Akitemato

Facilitador: CPA.
Gary Rodrigo Mamani Choque
Gabinete de Auditoria Operativa

Caso pratico
1. Usted está efectuando la comprobación del control interno al hospital japonés AKI
TEMATO entidad sin ánimo de lucro cuya principal misión es prestar el servicio médico
y hospitalario a los servidores públicos de las entidades afiliadas.
2. Cumplida la tercera fase del proceso de auditoria operacional, ha identificado y

seleccionado como área critica importante el departamento de consulta externa/
medicina general que esta integrado por 10 consultorios los cuales deben atender un
paciente cada media hora durante 6 horas diarias de lunes a viernes, sin incluir feriados,
según el cronograma de actividades para 2018 para un total de 30.240 pacientes.
3. La auditoría ha establecido que el costo del servicio de consultorio N° 1, al 7 de

diciembre de 2018 asciende a Bs83.889 y a esa misma fecha se han atendido 2.151
paciente.
4. El costo estimado por el hospital para la atención de un paciente es de Bs30.- pero al

observar el servicio prestado por el consultorio y después de investigar y analizar los
aspectos especiales, con el apoyo de los médicos generales vinculados a la
administración del hospital, a establecido que el costo razonable por paciente debe ser
de Bs26.- teniendo en cuenta el salario de un medico y de una enfermera y sus
respectivos beneficios sociales, los elementos sanitarios necesarios para la atención de
cada paciente, la depreciación del local, muebles y equipos que se deben utilizar en la
prestación del servicio y otros gastos calculables como energía, etc.
5. También ha determinado que partir del 1 de abril del 2018, el medico asignado al
consultorio N°1 doctora “Tamuymal Kelosepa”, fue enviada a cursar una especialización
a estados unidos de América, que dura hasta junio del 2020 y fue remplazada por uno
de los especialistas del departamento de pediatría el doctor “TEKURO”.
6. Según encuestas realizadas en desarrollo de la auditoria el doctor “Tekuro Lakria” es

conocido como buen pediatra, pero no tiene suficiente aceptación en medicina general
y por lo tanto los pacientes solicitan muy poca consulta con dicho médico.
7. Igualmente han identificado que en el hospital existe un medico general super

numerario, el doctor “Tekuro Yamismito”, cuya función es la remplazar temporalmente
por algunos días a los médicos generales que por circunstancias especiales no pueden
asistir al consultorio y de mas que en el presupuesto global del hospital para el 2018, en
el rubro de improvistos existen recursos para contratar otro medico supernumerario.
8. Al examinar el programa de especialización de médicos en el exterior para el 2018,

comprobando que dicho programa no contempla quienes deben remplazarlos mediante
dure la especialización.
9. Al examinar la economicidad del servicio por el consultorio N° 1 ha comprobado que en
dicho consultorio prestan apoyo al médico, dos enfermeras, con un costo anual cada
una de Bs10.887,50.- y que los recetarios utilizados para las formulas que se le expiden
a cada paciente están impresos en original y tres copias con el siguiente destino:
Original: para el paciente con el fin de reclamar las medicinas, el cual se entrega en la
farmacia.
Copia 1: Para ser conservado por el paciente.
Copia 2: para el consecutivo que se conserva en un folder.
Copia 3: para el consecutivo que se conserva en un talonario.
El costo de cada copia es de Bs.0,40.- y se evidencio y acepto que la segunda copia es
innecesaria.
10. Finalmente usted logro establecer que, en la sección de bacteriología, existe la

necesidad de una enfermera, cuyo cargo esta vacante y en la actualidad el Hospital se
encuentra en el proceso de selección de candidatas para proveerla. Dicho cargo es del
mismo nivel y características de los ocupados actualmente en el consultorio N°1.
Se pide:
a. Efectué su papel de trabajo con los cálculos adicionales que se requiera, que respalden
las conclusiones sobre eficacia, economía y eficiencia.
b. Determine los indicadores de eficacia, economía y eficiencia con sus respectivas
formulas y obtenga los resultados con los datos proporcionados en el caso de estudio.
c. Determine y redacte por lo menos tres hallazgos de auditoria con todos sus atributos y
sus respectivas recomendaciones constructivas y proactivas.

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3. La auditoría ha establecido que el costo del servicio de consultorio N° 1, al 7 de

4. El costo estimado por el hospital para la atención de un paciente es de Bs30.- pero al

6. Según encuestas realizadas en desarrollo de la auditoria el doctor “Tekuro Lakria” es

7. Igualmente han identificado que en el hospital existe un medico general super

8. Al examinar el programa de especialización de médicos en el exterior para el 2018,

10. Finalmente usted logro establecer que, en la sección de bacteriología, existe la

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