Examen de Grado Auditoria Operativa

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA

EXAMEN DE GRADO
ÁREA AUDITORÍA OPERATIVA
DOCENTE: MBA MACF Javier Ángel Mendoza Elías
PREGUNTAS DE DESARROLLO
1. Desarrolle las “Fases de la auditoría operativa”. (10 puntos)

2. Defina “Criterios o Indicadores” (5 puntos)
3. La actividad de “Supervisión” incluye: (Mencione cinco) (15 puntos)
4. El “Estudio y Evaluación del Control Interno” incluye dos fases: (10 puntos)
PREGUNTA PRÁCTICA (60 puntos)
1. Usted está efectuando la Comprobación del Sistema de Control Interno, entidad sin ánimo
de lucro, cuya misión principal es prestar el servicio médico y hospitalario a los servidores
públicos de las entidades afiliadas.
2. Cumplida la tercera fase del proceso de auditoría operacional, ha identificado y
seleccionado como área crítica importante el “Departamento de Consulta Externa –
Medicina General” que está integrado por diez consultorios, los cuáles deben atender un
paciente cada media hora durante seis horas diarias de lunes a viernes, sin incluir feriados,
según el cronograma de actividades para 2018, para un total de 30.240 pacientes.
CRITERIO
3. La auditoría ha establecido que el costo del servicio del Consultorio No. 1 al 7 de diciembre
de 2018, asciende a Bs83.889.- y a esa misma fecha se han atendido 2.151 pacientes.
CONDICIÓN
4. El costo estimado por el hospital para la atención de un paciente es de Bs30.- pero al
observar el servicio prestado por el consultorio y después de investigar y analizar los
aspectos especiales, con el apoyo de los médicos generales vinculados a la administración
del hospital, ha establecido que el costo razonable por paciente debe ser de Bs26.-,
teniendo en cuenta el salario de un médico y de una enfermera y sus respectivos
beneficios sociales, los elementos sanitarios necesarios para la atención de cada paciente,
la depreciación del local, muebles y equipos que se deben utilizar en la prestación del
servicio, y otros gastos calculables como energía, etc. HALLAZGO DE AUDITORIA 1
5. También ha determinado que a partir del 1 de abril de 2018, el médico asignado al
Consultorio No. 1 Doctora “Tamuymal Kelosepa”, fue enviado a cursar una especialización
a los Estados Unidos de América, que dura hasta junio de 2020 y fue reemplazado por uno
de los especialistas del Departamento de Pediatría, el Dr. “Tekuro Lakria”. HALLAZGO DE
AUDITORIA 2 PROGRAMA DE REEMPLAZOS
6. Según encuesta realizada en desarrollo de la auditoría el Dr. “Tekuro Lakria” es conocido
como buen pediatra, pero no tiene suficiente aceptación en medicina general y por lo
tanto los pacientes solicitan muy poca consulta con dicho médico. HALLAZGO DE
AUDITORIA 3
7. Igualmente ha identificado que en el hospital existe un médico general supernumerario, el
Dr. “Tekuro Yamismito”, cuya función es la de reemplazar temporalmente, por algunos
días, a los médicos generales que por circunstancias especiales no pueden asistir al
Consultorio y además que en el presupuesto global del Hospital para 2018, en el rubro de
imprevistos, existen recursos para contratar otro médico supernumerario.
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ÁREA AUDITORÍA OPERATIVA
DOCENTE: MBA MACF Javier Ángel Mendoza Elías
8. Al examinar el programa de especialización de médicos en el exterior para 2018, ha

comprobado que dicho programa no contempla quienes deben reemplazarlos mientras
dure la especialización. HALLAZGO DE AUDITORIA 2
9. Al examinar la economicidad del servicio por el Consultorio No.1 ha comprobado que en
dicho Consultorio prestan apoyo al médico, dos enfermeras, con un costo anual cada una
de Bs10.887,50 HALLAZGO DE AUDITORÍA 4 y que los recetarios utilizados para las
fórmulas que se le expiden a cada paciente están impresos en original y tres copias con el
siguiente destino:
Original: Para el paciente con el fin de reclamar las medicinas, el cuál se entrega en la
farmacia.
Copia 1: Para ser conservada por el paciente.
Copia 2: Para el consecutivo que se conserva en un fólder.
Copia 3: Para el consecutivo que se conserva en un talonario. HALLAZGO DE AUDITORIA
2115 pacientes *0.4= 847 HALLAZGO DE AUDITORIA 5
El costo de cada copia es de Bs0,40 y se evidenció y aceptó que la segunda copia es
innecesaria.
10. Finalmente usted logró establecer que en la Sección de Bacteriología existe la necesidad
de una enfermera, cuyo cargo está vacante y en la actualidad el Hospital se encuentra en
el proceso de selección de candidatas para proveerlo. Dicho cargo es del mismo nivel y
características de los ocupados actualmente en el Consultorio No. 1. HALLAZGO DE
AUDITORIA 4
Se pide:
a. Efectúe su papel de trabajo con los cálculos adicionales que se requieran, que respalden
las conclusiones sobre eficacia, economía y eficiencia.
b. Determine los indicadores de eficacia, economía y eficiencia con sus respectivas fórmulas
y obtenga los resultados con los datos proporcionados en el caso de estudio. (30 puntos)
c. Determine y redacte por lo menos tres hallazgos de auditoría con todos sus atributos y sus
respectivas recomendaciones constructivas y proactivas. (30 puntos)

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