UNIDAD DE POSGRADO

ESCUELA DE POST GRADO

MAESTRÍA EN AUDITORIA Y GESTIÓN PÚBLICA

AUDITORÍA EN INFORMACION FINANCIERA

TAREA II

Docente:

Dr. Juan Carlos Miranda Robles

Maestrantes:

Camacho Mamani, Gutenberg

Trujillo - Perú

2021
UNIDAD DE POSGRADO

Contenido
CAPITULO I: PLANIFICACION..............................................................................................................4
1. INFORMACION INTRODUCTORIA...............................................................................................4
2. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA..........................................................................................4
3. ANTECEDENTES..........................................................................................................................4
4. GALARDONES.............................................................................................................................5
5. OBJETIVO DE LA EMPRESA.........................................................................................................6
5.1. OBJETIVO GENERAL:.........................................................................................................6
5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:.................................................................................................6
6. MISIÓN, VISIÓN Y VALORES:.......................................................................................................7
7. CASPECTO COMERCIAL..............................................................................................................8
8. COMPETIDORES.........................................................................................................................9
9. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:...............................................................................9
10. GRUPO ECONOMICO Y ACCIONISTA.......................................................................................9
CAPITULO II: MEMORANDUM DE PLANIFICACION...........................................................................10
1. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:............................................................................................10
1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:.............................................................................................10
1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:......................................................................................10
1.2.1. Objetivo General:...........................................................................................................10
1.2.2. Objetivos Especificos:....................................................................................................10
2. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:...................................................................................11
3. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:....................................................................................................12
3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:..................................................................12
3.1.1. Creación.........................................................................................................................12
3.1.2. Lema:.............................................................................................................................12
3.2. ORGANIGRAMA...............................................................................................................12
3.2.1. Organigrama General:....................................................................................................12
3.2.2. Organigrama de Recursos Humanos:..............................................................................14
3.2.3. Organigrama de Redes y Sistemas:...........................................................................15
3.2.4. Organigrama de Servicio al Cliente (Compras y Ventas):........................................16
3.3. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:...................................16
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3.3.3. CONCAR® SQL 2020: Características:.........................................................16

3.3.4. Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona):.................................................18
3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA
EMPRESA.......................................................................................................................18
3.5. PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE
FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:......................................19
3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO DE
FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA
FORMA DE PAGO:.......................................................................................................19
3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS:
20
3.8. FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE
EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS:...........................................................21
3.9. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA
DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE
LA EMPRESA:................................................................................................................21
3.9.3. Existencias:..........................................................................................................21
3.9.4. Activos Fijos:.......................................................................................................21
4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:..................................................22
5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:...................................................22
5.2. INFORME CORTO O DICTÁMEN:................................................................23
6. IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRÍTICAS:......................................................23
7. PUNTOS DE ATENCIÓN:...........................................................................................23
8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:...........................................................25
9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:..........¡Error! Marcador no
definido.
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO:.................................¡Error! Marcador no definido.
11. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:...............................................31
12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:.....................................31
13. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:.............32
14. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:..........32
15. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN:.........................................................................32
16. PLANIFICACIÓN (FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE
TRABAJO):..........................................................................................................................33
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CAPITULO I: PLANIFICACION

1. INFORMACION INTRODUCTORIA

Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria

sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados
financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

Una planificación de auditoria también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las

políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados
Financieros.

2. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA

Denominación Social: TELEFONICA DEL PERU S.A.A.

Nombre Comercial: Movistar

 Objeto Social: Parte Comercial: Compra y venta de dispositivos electrónicos

(celulares, tablets, etc.)
 Sede Principal en Perú: Av Arequipa Nº 1155, Santa Beatriz, Lima.
 Dirección en Trujillo:
 DIAL - TRUJILLO
 Av. Victor Larco N° 310
 L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sábado 9:00 am a 1:00 pm
 Teléfono: 2656997
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3. ANTECEDENTES

En el año 1924 se constituye, en Madrid, la CTNE, siendo el actual presidente de la

compañía César Alierta. En el año 1945, el Estado Español toma el 79,6% de las acciones
de la CTNE. Para 1960, la empresa ya era la número 1 de España. Asimismo, en el año
1987, la empresa empieza a cotizar en la Bolsa de Nueva York.

A inicios de los 90 CTNE lanza MoviLine, telefonía móvil analógica que logra cubrir el
98% del territorio en tres años. Para el año 1994, lanza la telefonía móvil digital Movistar.

Entre los años 1989 y 1994, la empresa ingresa a países de Latinoamérica como Chile,
Argentina y Perú.

Por su parte, en el Perú, en 1969 se creó la Empresa Nacional de Telecomunicaciones

S.A. Entel Perú como la compañía encargada de prestar servicios de telefonía local fuera de
Lima, así como los servicios de larga distancia nacional e internacional.

El Estado peruano controló ambas empresas hasta 1994, año en el que subastó las acciones
de ambas en el marco de un proceso de privatización. Telefónica Perú Holding S.A.C.,
liderada por Telefónica Internacional S.A. de España (TISA), empresa con inversiones
significativas en diversas empresas de telecomunicaciones de América Latina, resultó
ganadora de la subasta y adquirió el 35% del capital social de Entel Perú S.A. y el 20% del
capital social de CPT, en la que realizó un aporte de capital adicional de US$ 612 millones.

El 31 de diciembre de 1994, CPT absorbió en un proceso de fusión a Entel Perú y, en

adecuación a la Ley General de Sociedades, el 9 de marzo de 1998 Telefónica del Perú
adoptó la denominación de Telefónica del Perú S.A.A., la que conserva a la fecha.

A partir del 22 de enero del 2001, todos los productos que ofrece Telefónica del Perú
cambiaron a la marca comercial Movistar, es decir que Movistar ahora es Telefonía Fija,
Telefonía Móvil, Televisión e Internet
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4. GALARDONES

5. OBJETIVO DE LA EMPRESA

5.1. OBJETIVO GENERAL:

Mantenernos a la vanguardia tecnológica para diversificar la gama de productos y servicios,
de tal forma que nos permita mejorar los procesos y operar de manera eficiente, en
beneficio de todos nuestros clientes proporcionándoles soluciones integrales de gran valor,
innovadoras y de clase mundial, en los segmentos donde participamos.

5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Proteger al personal y los activos corporativos.
 Asegurar la continuidad de las operaciones.
 Garantizar la reanudación de los procesos críticos dentro de los márgenes de
tiempo tolerables.
 Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una contingencia.
 Seguir trabajando en la mejora de los índices de satisfacción de los empleados.
 Ser líderes en satisfacción al cliente con respecto a las empresas del Grupo
Telefónica en la región.
 Responder a los Inversionistas.
 Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales / Gubernamentales.
 Reducir al máximo los niveles de dependencia sobre personas o grupos específicos
en el proceso de continuidad.
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 Implementar acciones para reducir los accidentes laborales, minimizando los

riesgos identificados.
 Liderar en crecimiento y penetración el servicio de telefonía móvil, mejorando la
oferta orientada a los segmentos bajos y aumentando nuestra presencia en
provincias.
 Cumplir con requerimientos de auditoria.
 Mantener a nuestras empresas que figuran actualmente en el ranking del Great
Place to Work e incorporar a otras.
 Realizar un panel de diálogo sobre inclusión en telecomunicaciones que considere
a representantes de otras operadoras, organismos de defensa del consumidor,
representantes del mundo académico, especialistas y miembros de la sociedad civil
vinculados al sector de las telecomunicaciones.
 Adecuar nuestros procesos internos a los nuevos requisitos legales en materia
ambiental que considera la Ley de Promoción de Infraestructuras.

6. MISIÓN, VISIÓN Y VALORES:

6.1. MISIÓN:

“Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin de

crear valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel global.”

6.2. VISIÓN:

“Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a cada
segmento de clientes, tanto de comunicaciones, móviles como fijas, de voz, de datos y de
servicios; que está comprometido con sus grupos de interés por su capacidad de cumplir
con los compromisos adquiridos con todos: clientes, empleados, accionistas y la sociedad
de los países en los que opera.”
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6.3. VALORES:

Telefónica del Perú Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores
importantes que guían el comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada
cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los colaboradores una primera
pauta sobre cómo actuar y qué actitudes deben regir sus comportamientos mientras se
encuentran en su centro de trabajo.

 Visión: Telefónica Movistar tiene las ideas claras, por eso es un referente del
sector de las telecomunicaciones que entiende la realidad y la diversidad de las
regiones donde opera.
 Talento: Telefónica Movistar posee las mejores competencias técnicas e
intelectuales que nacen de su capacidad de atraer y retener un equipo humano
experimentado, dinámico, creativo y partícipe de una diversidad que enriquece
a la compañía.
 Compromiso: La empresa se vuelca con integridad y sentido ético en ser motor
de progreso en las comunidades donde opera; en generar valor para sus
accionistas y socios; y en ofrecer total fiabilidad de los productos y servicios
para sus clientes multinacionales.
 Fortaleza: Más de ocho décadas de éxito y crecimiento constante, dotan a
Telefónica de experiencia, profesionalidad y un conocimiento global y local de
la industria.
 Honestidad y confianza: Protegemos la confidencialidad de la información que
nos ha sido confiada, sea de la Compañía, de clientes, accionistas, empleados o
proveedores.
 Respeto por la ley: Velamos por el cumplimiento de todas las legislaciones,
normativas y obligaciones regulatorias, tanto nacionales como internacionales,
considerando además entre ellas las políticas y normativas internas.
 Integridad: No ofrecemos o aceptamos regalos, invitaciones u otro tipo de
incentivos que puedan recompensar o influir en una decisión empresarial.
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7. ASPECTO COMERCIAL

Actualmente Telefónica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de celulares,

es la mayor operadora de telefonía móvil del país con más de 16.292.00 millones de
clientes, cuenta con 125 puntos de atención al cliente en todo el País, cubriendo más de
1,661.00 localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo 21 localidades a
comparación de AmericaMovil.

8. COMPETIDORES

a. Claro

b. Entel Perú (antes Nextel)

c. Bitel (Vietell Perú)

9. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:

 Fecha de Inscripción: 09/08/1920 Lugar de Inscripción: PERU – LIMA Capital

Social Inscrito
 Moneda: NUEVOS SOLES
 Fecha Monto Suscrito: 25/03/2015
 Monto Pagado: 2,876,152,315.88
 Fecha Monto Pagado: 25/03/2015

 
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10. GRUPO ECONOMICO Y ACCIONISTA

ACCIONISTAS % DE
PARTICIPACIÓN
Latin America Cellular Holdings 48.30
B.V. %
Telefónica Latinoamérica Holding 50.18
S.L. %
Otros Accionistas 1.512
%
TOT 100.0
AL 0%
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CAPITULO II: MEMORANDUM DE PLANIFICACION

1. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:

Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de auditoria

sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que
los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables

utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así
como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Movistar (Telefónica del Perú
S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener
adecuada información financiera acerca de una empresa, enfocándonos principalmente en
el área comercial.

Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el control interno

pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los Estados
Financieros, a fin de diseñar aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados de
acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la Compañía.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. Objetivo General:

 Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información
complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestión administrativa y
operativa de la Empresa Movistar (Telefónica del Perú S.A.A.) y
determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos
por el año terminado 2014.

1.2.2. Objetivos Especificos:

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 Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar,

Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas más
significativas de la información presupuestal del ejercicio 2014.
 Determinar el grado de implementación y adopción de medidas correctivas
dispuestas por la administración de la empresa, respecto a las
recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías
anteriormente efectuadas a la empresa.
 Determinar si existe permanente y eficiente supervisión de las obras en
ejecución, así como si se han aplicado controles de calidad e información
sustentatoria de los indicados controles.
 Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad,
tesorería, abastecimientos y planificación apoyan con eficiencia la
ejecución de los componentes de proyectos de inversión en el logro de sus
metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la
normatividad vigente.
 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control interno
financiero implementado en la empresa.

2. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:

 La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de

Auditoría - NIAs.
 Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de
caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, así
como los sistemas administrativos de planificación, y personal durante el
periodo comprendido entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014, con
proyección a la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar,
de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser
necesario se incluirá la evaluación de los hechos subsecuentes que incidan en el
examen respecto a las áreas críticas objeto del examen.
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 Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse

cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a
profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAs,
respectivamente.

3. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creación
 Movistar es la filial del Grupo Telefónica en el Perú.
 Se constituyó en la ciudad de Lima mediante escritura pública del 25 de
junio de 1920 con la denominación de Compañía Peruana de Teléfonos
Limitada para prestar servicios de telefonía local.
 Posteriormente, adoptó la forma de sociedad anónima y la denominación de
Compañía Peruana de Teléfonos S.A.
 Es considerada una de las empresas más grandes en la parte comercial tanto
de compra, así como de venta de celulares.

3.1.2. Lema:
“Compartida, la vida es más.”

3.2. ORGANIGRAMA
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3.2.1. Organigrama General:

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3.2.2. Organigrama de Recursos Humanos:

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3.2.3. Organigrama de Redes y Sistemas:

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3.2.4. Organigrama de Servicio al Cliente (Compras y

Ventas):

3.3. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:

Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son virtuales:

3.3.3. CONCAR® SQL 2020: Características:

 Adaptado a las últimas normativas de la SUNAT.
 Generar los Libros Electrónicos de Registro de Compras y Registro de
Ventas para ser cargados en el Programa de Libros Electrónicos (PLE) de
la SUNAT.
 Estados financieros y análisis de cuentas en soles y dólares.
 Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros.
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 Reportes por centros de costos.

 Emisión de cheque-voucher.
 Conversión automática de asientos.
 Generación de cuentas contables automáticas.
 Conciliación bancaria automática.
 Presupuesto por centro de costo o proyecto.
 Archivos para la SUNAT.
 Transferencia de reportes a Excel.
 Versiones de plataforma cliente-servidor.
 Conexiones remotas.
 Variedad de reportes complementarios.
 Generación de asientos de cierre y apertura.
 Carga de asientos automáticos desde otros sistemas.
 Archivo histórico de reportes en disco.
 Manejo de grandes volúmenes de datos.
 Manejo de documentos digitales.
 Emisión de ratios.
 Generación de gráficos.
 Exportar comprobantes a Excel.
 Programación de Backup automático.
 Copia de comprobantes.
 Libros Especiales.
 Carga de Estados de Cuenta.
 Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo (Excel, Word, JPG, HTML).
 Permite la recuperación automática de datos y evita daño y corrupción de
archivos.
 EE.FF. comparativos de hasta 03 ejercicios.
 Cuentas contables hasta 12 dígitos.
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 Permite consolidación de empresas (EE.FF. consolidados por Grupo de

Empresas).
 Permite organizar comprobantes contables por localidades o sucursales.

3.3.4. Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona):

 Tgestiona es la consultora líder en brindar servicios de outsourcing a
empresas de diferentes rubros.
 Tgestiona es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de diversas
áreas consejos y novedades sobre management en general.

3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A

LA EMPRESA.
El Grupo Telefónica en el Perú (Movistar) está formado por:

 Telefónica Gestión de Servicios Compartidos: Brinda -entre otros- servicios de

Gestión de Proyectos, Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona).
 Telefónica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudación a través de sus Centros
de Cobros y el control de lo recaudado a través de entidades externas.
 Telefónica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios de
comercialización de productos.
 Telefónica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y Corporaciones.
 Terra Networks Perú: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo la marca
Terra).
 Telefónica Multimedia: Suministra paquetes de televisión de paga (Cable/Satelital).
 Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable CMD, Plus TV,
La Costa y Perú Mágico. CMD y Plus TV se ven exclusivamente en Movistar TV y
Movistar TV Satelital, mientras que Perú Mágico es solo para el extranjero, ya que
cuenta con programación de los dos canales mencionados
 Star Global Com: Operadora de televisión por cable e internet en Arequipa y Tacna.

3.5. PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE

FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:
Promedio anual de ventas:
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 Ventas en soles: 9,532,827.00

Servicio Prestado:
 Compra y ventas celulares.
 Compra y venta de chips, microchips, etc.
 Compra y venta de tablets y otros dispositivos.

Modalidad de Facturación:

 Emisión de facturas, boletas de ventas, tickets, guías, etc.

Cobranza pactada:

 La compra pactada con los clientes generalmente depende de la línea que elijan, ya
sea prepago o postpago.

Clientes:

 Sus principales clientes son el público en general y las distintas empresas del Perú.

3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO DE

FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA
FORMA DE PAGO:
Principales Proveedores:

Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como:

 APPLE
 SAMSUNG
 LG
 MOTOROLA
 HUAWEI
 NOKIA
 SONY
 ALCATEL
 ZTE
 BLACKBERRY
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 BMOBIL

Tipo de Servicio:

Compra de celulares, tablets, etc.

Forma de Pago:

Transferencia bancaria

3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS:

La compañía Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno:

NOMBRE DNI RELACIONA FECHA

NACIONALI
DO DE
DAD
INICI
O
REPRESENTAN
TE
BURSATIL
BALCELLS CE -
ESPAÑA TITULAR 23/04/20
OLIVERO, 001047
14
JUAN RAMON 295
NOLTE ALVA, DNI -
PERU SUPLENTE 23/04/20
ALEX 093384
14
MIGUEL 19
REPRESENTAN
TE
LEGAL
GIL IBARRA, DNI - REPRESENT
PERU 28/12/20
ALEJANDRO 181331 ANTE 10
51 LEGAL
NOLTE ALVA, DNI - REPRESENT
PERU 08/01/20
ALEX 093384 ANTE 13
MIGUEL 19 LEGAL
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3.8. FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE

EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS:
Última toma de inventarios:

 EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2020

 ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2020

3.9. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA

DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE LA
EMPRESA:

3.9.3. Existencias:
Los materiales en almacén para instalación en proyectos de inversión, así como
las existencias para consumo y reposición se valoran a su coste medio ponderado,
o al valor neto de realización, el menor de los dos. Cuando los flujos de caja
relacionados con compras de existencias son objeto de cobertura efectiva, las
correspondientes ganancias y pérdidas acumuladas en patrimonio pasan a formar
parte del coste de las existencias adquiridas. El cálculo del valor recuperable de
existencias se realiza en función de la antigüedad de las mismas y de su rotación.

3.9.4. Activos Fijos:

El tratamiento contable de la inversión en activos fijos materiales e intangibles
entraña la realización de estimaciones tanto para determinar el periodo de vida
útil a efectos de su amortización, como para determinar el valor razonable a la
fecha de adquisición, en el caso particular de activos adquiridos en
combinaciones de negocios. La determinación de las vidas útiles requiere
estimaciones respecto a la evolución tecnológica esperada y los usos alternativos
de los activos.

Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos, se registra una

corrección valorativa con cargo a la cuenta de resultados del periodo.

4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los
siguientes:

 Constitución Política del Estado Peruano

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 Ley General de Sociedades – Ley N° 26887

 Le del Impuesto General a las Ventas.
 Ley General del Impuesto a la Renta.
 MOF (Manual de Organización y Funciones)

POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL:

Telefónica Movistar, en su compromiso de contribuir al bienestar de las personas, pone al

servicio de la sociedad las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC)
como motor del desarrollo sostenible. La Compañía reconoce la importancia que el medio
ambiente tiene para el progreso económico y social.

Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades, promoviendo las
mejores prácticas de gestión en todos los países donde está presente; la adopción de
criterios ambientales en el despliegue de la red; y la participación de todos los empleados
en la consecución de estos logros.

Asimismo, apuesta por la innovación como motor para la sostenibilidad, no sólo para
minimizar la huella sobre el medio ambiente, sino también para ofrecer a sus clientes,
servicios que contribuyen a reducir el uso energético y el consumo de recursos naturales.
Con este doble objetivo el sector TIC está en el centro de la solución.

POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION:

El Comité Ejecutivo de Telefónica Movistar reconoce como activos estratégicos la

información y los sistemas que la soportan, por lo que manifiesta su determinación en
alcanzar los niveles de seguridad necesarios que garanticen su protección.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

5.2. INFORME CORTO O DICTÁMEN:

 El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del
2014 por cuyo motivo se emitirán los siguientes informes:
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 Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la compañía

Movistar.
 Informe de auditoría por el año terminado al 2014 que incluye dictamen e
información complementaria por la SMV.

6. IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRÍTICAS:

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación

financiera presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de la
entidad, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo e
importancia:

7. PUNTOS DE ATENCIÓN:

Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de caja y bancos,
cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc.

PROCED.
ENFOQU
CUENTA % FACTOR DE
RIES E DE
TOT ES DE AUDITO
GO AUDITO
AL RIESGO RIA
RIA
A
APLICA
R
Transaccione Pruebas
s analíticas Circulació
Caja numerosas con n de
análisis saldos y
Bancos/cuent 17. Se Medi
en revisión
as corrientes, 00 practican o
partidas de
sobregiros periódicam
conciliada conciliaci
ent
UNIDAD DE POSGRADO

e arqueos de s al cierre ones

caja
del año. bancarias
Enfoque al cierre
sustantivo del año.
Están sujetas Revisión
a analítica
variaciones
sobre los
de
ingresos
Cuentas precios Enfoq
15.0 Son Bajo anuales y
por ue
0 determinadas revisión
cobrar sustanti
de cobros
vo
sobre la base posteriore

de s.
cotizaciones.
Los
inventarios Satisfacció
de n de Revisión
Existencias 20. Alto
existencias control y de las
00
son procedimi existencias
realizados entos .
por el sustantivo
mismo s.
personal de
la Empresa
(almacén).
Desde Satisfacció
hace n de Calculo
Activos fijos 30. Alto
varios control global de
00
años no se con la
realiza procedimi depreciaci
inventario entos ón
s de sustantivo
UNIDAD DE POSGRADO

activos fijos. s
limitados.
La empresa
tiene un Revisión
Deudas a
18. alto índice Bajo Enfoq de la
largo plazo
00 de ue document
endeudami sustant ación
ento con el ivo sustentato
pago de ria.
acreencias.

8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:

APELLID
N CATEGOR ACTIVIDADES A REALIZAR
OS Y
° ÍA
NOMBRES
Revisar y aprobar el
memorándum de planificación de
Gastañu Auditor auditoría.
1 adi Responsa Revisar y aprobar el informe final.

Terrones ble Responsable de la ejecución de

, Álvaro. procedimientos de auditoría con el fin de

validar los procesos
operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de
auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de
acuerdo al cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.

2 Cobián Audito Apoyo al Auditor Responsable en la

Salazar, r elaboración del Plan Anual de Trabajo de

Vanessa. Supervi Auditoria.

sor Elaboración de los informes resultantes

UNIDAD DE POSGRADO

de las revisiones y de su presentación al

Auditor
General.
Revisión de la normativa interna o
externa relacionada con los procesos a
3 Parravicine Senior ser auditados. Asimismo, identificar las
Navarro, mejores prácticas existentes con el fin de
Luis. aplicarlas durante la auditoría.

Revisar los documentos sustentatorios

Rázuri referentes con el área de contabilidad y
4 Gutiérr Senior abastecimiento.
ez, Entendimiento de los procesos de
Sandra. negocio a partir de entrevistas con los
responsables y
pruebas de recorrido.
Apoyo a los procesos de organización,
Luján
orientado a identificar y evaluar los riesgos
5 Vega, Senior
de tecnología de información, para asegurar
Anthony.
la efectividad de los controles de TI.
Miranda Responsable de la revisión de controles
6 Junior internos y de procedimientos administrativos
Amaya,
Olger. de áreas
específicas.
Realizar trabajos de campo en el área
Cobián de contabilidad y realizar los
7 Salazar, Junior correspondientes papeles de trabajo.
Stephanie. Presentación de observaciones,
recomendaciones
y oportunidades de mejora.
Redacción de informes, reportes y
UNIDAD DE POSGRADO

Marre preparación de papeles de trabajo.

8 ros Técnico Revisión de controles internos y de
Cunia, procedimientos administrativos de
Vanes áreas
sa. específicas.
UNIDAD DE POSGRADO

9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA

SERIE
NACIO DOC. DE FECHA % DE
NOMB RELACIONADO
NA IDENTID DE PARTICI
RE
LIDA AD INICI PACIÓN
D O
ACCIONITA
LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS HOLAN ACCIONISTA 15/06/2009 48.30 B
B.V. DA
TELEFONICA LATINOAMERICA OTR Otro -
ACCIONISTA 18/12/2012 50.18 B
HOLDING, S.L. OS PROCE
PAIS SO
ES
OTROS ACCIONISTAS 1.512 B
y
C
CONTADOR
GENERAL
SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID PERU 09396959 CONTADOR 14/05/2009
GENERAL
GERENTE
UNIDAD DE POSGRADO

GENERAL
LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO PERU 08237731 GERENTE 01/07/2012
GENERAL
PLANA
GERENCIAL
CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIO DIRECTOR
PERU 16704047 12/02/2015
POSTPAGO,
RESIDENCIAL
CHECA GJURINOVIC, DIRECTOR DE
PERU 07886625 12/02/2015
GUILLERMO BERNARDO GRANDES
EMILIO EMPRESAS

DE CARDENAS GARCIA BERRO, PERU 09396496 DIRECTOR DE 12/02/2015

FRANCISCO DIEGO CLIENTES
DE LA PUENTE ESTREMADOYRO, DIRECTOR DE
SENECA GUSTAVO OPERACIONES
PERU 06417179 12/02/2015
COMERC
FERNANDEZ ARMAS, DENNIS PERU 15971076 DIR.ESTRATEG.,RE 13/02/2014
FERNANDO GUL AC.,MAYORIS
KITAZONO SUGAHARA, GUSTAVO PERU 10322115 DIRECTOR DE 01/10/2014
MASAKASU SEGMENTO
MASIVO
UNIDAD DE POSGRADO

MEIER CORNEJO LUDWIG ALLAN PERU 07854691 GTE. CTRAL. 23/08/2001

VICENTE RELAC. INSTITUC.
NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL PERU 09338419 DIRECTOR DE 01/10/2014
FINANZAS Y
CONTROL
UNIDAD DE POSGRADO

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

APELLIDO HORAS COSTO

N CATEGO
SY REQUERI DE
° RÍA
NOMBRE DAS ACTIVIDA
S DES
Gastañuadi Terrones, Auditor
1 7 5,000.00
Álvaro. Responsabl
0
e
Auditor
2 Cobián Salazar, 7
Supervisor 4,500.00
Vanessa. 0
3 Parravicine Navarro, Senior 6 3,000.00
Luis. 0
4 Rázuri Gutiérrez, Senior 6 3,000.00
Sandra. 0
5 Luján Vega, Anthony. Senior 6 3,000.00
0
6 Miranda Amaya, Olger. Junior 5 2,500.00
0
7 Cobián Salazar, Junior 5 2,500.00
Stephanie. 0
8 Marreros Cunia, Técnico 2 1,500.00
Vanessa. 5
TOT 4 25,000.00
AL 4
5
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00
OTROS GASTOS 1,000.00
TOTAL 30,000.00
PRESUPUESTO

11. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:

 Ingeniero de sistemas.
UNIDAD DE POSGRADO

 Ingeniero de software.
 Ingeniero de red.
 Ingeniero electrónico.

12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros. Las

conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
Nuevo personal por capacitar.

13. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

 Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.
 Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y efectuar
pruebas de corte de las operaciones.
 Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.
 Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios públicos de
telecomunicaciones de los usuarios.

14. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:

 Acceso a crédito.
 Medidas radicales a favor del medio ambiente.
 Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.
 Mercados Emergentes.
 Reducción de costos.

15. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN:

FASE I:
UNIDAD DE POSGRADO

 Presentación de equipo de auditor

 Realizar coordinación
 Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.

FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN:

 Obtención de información para la auditoría.

 Obtención de documentación clave.
 Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo.

FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN

 Análisis de resultados, hallazgos de auditoria

 Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
 Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros.

FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO

 Comunicación los principales resultados.

 Formalización acuerdos, si corresponde.
 Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.

16. PLANIFICACIÓN (FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE

TRABAJO):

26 de Enero del 2020.

PREPARADO POR: Camacho Mamani, Gutenberg.

REVISADO POR: Dr. Juan Carlos Miranda Robles