UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN

Facultad de Ciencias Jurídicas y Empresariales

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

CURSO CONTABILIDAD COMERCIAL I

PRACTICA INTEGRAL
(DESARROLLO Y PRESENTACION)
I. DESARROLLAR LA PRESENTE MONOGRAFÍA USANDO LOS SIGUIENTES LIBROS:
1. Libro Diario
2. Libro Mayor ( Traslado del Libro Diario al Libro Mayor)
3. Libro Caja y Bancos Sunat con centralización al Libro Diario
4. Registro de Compra y Venta con centralización al Libro Diario.
5. Libro Banco y su Conciliación Bancaria iniciando con el saldo que arroja el Libro Banco de la empresa.
6. Libro Almacén – Kardex usando el método Promedio ponderado según la NIC 2.
7. Registrar el vencimiento de letras (Letras por cobrar y Letras por pagar)
8. Planilla de Remuneraciones y su asiento contable en el Libro Diario.
9. Hoja de Trabajo
10. Elaboración del Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado por Función y Naturaleza.
Caja, Diario( centralizador), Mayor (acumulador), Balancede comprobación( 4 columnas), Hoja trabajo 10 o 12, Registro de
compras, ventas, Kardex,planillas,Registrar letras por Cobrar y Pagar

II. MONOGRAFÍA A DESARROLLAR Y PRESENTAR:

La empresa COMERCIAL ESTRELLITA S.A.C., con R.U.C. Nº 20121484135 cuyo giro de negocio es la comercialización de
artefactos, reiniciando sus operaciones el 02 de enero del 2020 con los siguientes saldos para su asiento contable de
reapertura en el Libro Diario.
DEBE HABER
1. Dinero en efectivo……………………………………………. S/. 19,500.00
2. Deposito en el Banco cuenta corriente………………………. 48,000.00
* Banco de Crédito Cta. Cte. 01-37810
3. Documentos por Cobrar……………………………………… 23,000.00
* Fact. Nº 001-00385 - Casa Paris 4,200.00
* Fact. Nº 001-00392 - Comercial El Sol 2,800.00
* Fact. Nº 001-00385 - Casa Pepe 3,500.00 10,500.00
* Letra Nº 7770 Comercial Rímac SAA 6,800.00
* Letra Nº 7773 Bazar Primavera 5,700.00 12,500.00
4. Existencias:
* 15 Refrigerados Samsung a S/. 1,008.00 c/u 15,120.00
* 20 Cocina a Gas Inresa de 6 hornillas S/. 903.00 c/u 18,060.00
* 25 Televisores Samsung de 21'' a S/. 798.00 c/u 19,950.00 53,130.00
5. Bienes de Activo Fijo:
* Terreno 8,000.00
* Una tienda (inmueble) valorizado en 42,000.00
* Muebles y Enseres valorizado en 12,000.00
* 4 computadoras (equipo) a S/. 3,150.00 c/u 12,600.00 74,600.00
6. Depreciación Acumulada 11,700.00
* Depreciación Inmueble (Edificio) 3,000.00
* Depreciación Muebles y Enseres 2,400.00
* Depreciación Equipos de Computadoras 6,300.00
7 Tributos por pagar: 8,680.00
* IGV 3,430.00
* Es salud 1,800.00
* ONP – Pensiones 3,450.00

8. Documentos por pagar:

 * Fact. Nº 001- 00040Muebles Costa 5,150.00
* Fact. Nº 002-07073 Industrial Júpiter 3,800.00
* Fact. Nº 001-05001 Distribuid. Rápido 4,100.00 13,050.00
* Letra Nº 6631 Industrial Júpiter 5,500.00
* Letra Nº 6632 Industrial Júpiter 5,500.00
* Letra Nº 6641 Industrial Júpiter 8,200.00
* Letra Nº 04418 Distribuid. Rápido 7,800.00
* Letra Nº 04419 Distribuid. Rápido 7,800.00 34,800.00 47,850.00
9. Capital……………………………………………………………………. 150,000.00

Caja efectivo, Caja Cta Cte, Registro de Letras por cobrar, Kardex Fisico y Valorizado, Diario; Mayor;

III. OPERACIONES MES DE ENERO 2020:

DÍA
02 Se adquiere póliza de seguros a Compañía de Seguros y Reaseguros la Positiva con Ruc N° 20100000068 según
Factura N° 023-001236 por S/. 1,800 más IGV al crédito pagadero el 31/01/2020. RCompras
02 El Banco de Crédito, después de una negociación, mediante Nota de Abono N° 00120230 nos abona en la Cta Cte N°
01-37810 la suma de 12,000 a una tasa de interés simple del 10% anual, pagaderos en 12 cuotas. Caja Cta Cte Libros
bcos
03 Se cobra la Factura Nº 001-00392 de Comercial El Sol. Caja efectivo
04 Se vende 4 cocinas a S/. 1,354.00 c/u más el 18% IGV a la casa Percy con RUC 20137080954 según Factura Nº 001-
00398; condiciones: 60% en efectivo y el saldo al crédito 45 días. El efectivo cobrado se deposita al Banco cuenta
corriente. RV+D+CE+CB+KARDET FV+NIIF15 NIC 39 Estrellita 12 Casa Percy 42
06 Se cancela los tributos pendientes: caja efectivo
 Con cheque 182901 el IGV S/. 3,430.00
 Con cheque 182902 ESSALUD 1,800.00
 Con cheque 182903 ONP-SNP 3,450.00
08 Se vende 8 refrigeradoras a S/. 1,612.00 c/u y 11 televisores a S/. 1,170.00 c/u más el 18% IGV al Sr. Víctor Correa con
RUC 10134813273, según Factura Nº 001-00399 con las siguientes condiciones: 30% al contado del total de la Factura,
el saldo se canjea con 4 letras en partes iguales Nros. 7774, 7775, 7776 y 7777 con recargo del 8% de interés, cuyo
vencimiento es al 30,60, 90 y 120 días. Nota de debito N° 001-0050 por Interés S/. 1,702.62; IGV S/. 306.47. Reg
ventas
08 Llega a la empresa los siguientes comprobantes de pago, que será registrado en el Libro de Registro de Compra:
 PUBLI PERU S.A.C. con RUC 20220078911, publicidad por S/. 2,400.00 más el 18% IGV, según Factura Nº
001-0088 ( su destino será 100% a Gastos de Ventas – Cuenta 95)
 EDELNOR SAA, con RUC 20246000841, por consumo de energía eléctrica la suma de S/. 1,500.00 más el
18%, según recibo Nº 65-0384014 (80% a Gastos Administrativos – Cuenta 94 y 20% a gastos de venta –
cuenta 95)
 TELEFONICA SAA., con RUC 20234510897, por consumo de teléfono la suma de S/. 2,250.00 más el 18%
IGV, según Recibo Nº T67-784059 (40% a Gastos Administrativos – cuenta 94 y 60% a gastos de venta -
cuenta 95)
 Librería Dora Santa Maria EIRL, con RUC 20453654010, por compra de útiles de oficina por S/. 200 (valor de
compra) según FE 001-14560 se cancela en efectivo.

10 Se cobra saldo de la Factura Nº 001-00398, luego se deposita al Banco Cuenta Corriente.

12 Se paga en efectivo la Letra Nº 6631.
12 Se deposita al Banco Cuenta Corriente la suma de S/. 9,000.00.
13 Se gira cheque Nº 182904 para el pago de la Factura Nº 002-07073 y letra 6632.
14 La empresa otorga préstamo a uno de sus trabajadores por la suma de S/. 1,200.00, girándose el cheque Nº 182905.
17 Se cobra los siguientes documentos: Factura Nº 00385 y Letra Nº 7770, luego se deposita el Banco Cuenta Corriente.
17 Se compra a la empresa Industrial Júpiter, con RUC 20240078941, según Factura Nº 002-07092, en las siguientes
mercaderías:
 10 refrigeradoras Samsung a S/. 1,150.00 c/u más el 18% IGV.
 15 televisores Samsung a S/. 810.00 c/u mas el 18% IGV.
 Condiciones: 20% al contado con cheque Nº 182906 y el saldo se canjea con letras (importes iguales) Nº 6652,
6653,6654 y 6655 con recargo del 4% de interés del saldo de la Factura, con vencimiento de 30, 60,90 y 120 días.
Se recepciona Nota de Debito N° 001-0010 por S/. 893.02 mas IGV S/. 160.75.
18 El Banco nos remite una Nota de Debito (Nota de Cargo) por S/. 280.00 de mantenimiento de cuenta, el destino será en
la cuenta 97 Gastos Financieros.
19 Se gira cheque Nº 182907 para el pago de las Letras 6652 y 6653.

19 Vendemos mercaderías a las siguientes empresas:

 Al BAZAR CANDY con RUC 10124582335: 15 televisores Samsung a S/. 1,117.00 c/u más 18% IGV, al
contado según Factura Nº 001-00400.

 A COMERCIAL RIMAC con RUC 20147956084: 12 refrigeradoras a S/.1,612.00 c/u, 8 cocinas a gas a S/.
1,354.00 c/u y 12 televisores a S/.1,117.00 c/u más el 18% del IGV, según Facturas Nº 001-00401.
Condiciones: 50% al contado depositando luego al Banco cuenta corriente y el saldo a crédito.
19 Se gira cheque Nº 182908 para el pago de la Factura Nº 001-05001 y Letra Nº 04418.
20 Se paga la Factura Nº 001-0088 por concepto de publicidad con cheque Nº 182909.
20 Se paga los Recibos de EDELNOR con cheque Nº 182910 y teléfono con cheque Nº 182911.
21 Se cobra la Factura Nº 001-00401, luego se deposita al Banco cuenta corriente.
21 Se cobra las Letras Nros. 7773,7774 y 7775, luego se deposita al Banco cuenta corriente.
22 Se compra las siguientes mercaderías:
 A la DISTRIBUIDORA EL RAPIDO con RUC 20133408827, se compró 10 cocinas a gas INRESA a S/. 980.00
c/u más el 18% IGV, según Factura Nº 001-05085.
Condiciones: 60% al contado con cheque Nº 182912 y el saldo al crédito.
 A INDUSTRIA JUPITER con RUC 20240078941, se compro 10 refrigeradoras Samsung a S/. 820.00 c/u más
el 18% IGV, según Factura Nº 002-07108 al crédito.

26 Cobramos el total del préstamo que se le otorgó a uno de los trabajadores depositando luego al Banco Cuenta
Corriente.
27 Se gira cheque Nº 182913 para el pago de la Factura Nº 001-00040 y cheque Nº 182914 para el pago de la Letra Nº
6641.
29 Se compra mercaderías a las siguientes empresas:
 A la DISTRIBUIDORA EL RÁPIDO con RUC 20133408827 se compro al crédito 5 cocinas INRESA a S/.
980.00 más el 18% IGV, según Factura Nº 001-05100.
 A la INDUSTRIA JUPITER con RUC 20240078941, se compró 5 refrigeradoras Samsung a S/. 1,210.00 c/u
más el 18% IGV según Factura Nº 002-07135 al crédito.

29 Se gira cheque Nº 182915 para cancelar el saldo de la Factura Nº 001-05085.

31 Datos para elaborar la Planilla de Remuneraciones:
SUELDO
TRABAJADOR TOTAL AFILIADO
1. Arana 3,800.00 AFP
2. García 3,100.00 AFP
3. Ruiz 2,200.00 AFP
4. Castillo 1,200.00 ONP
TOTAL 10,300.00
NOTA.

a. El total de porcentaje de la AFP es del 12.95% distribuido en la siguiente manera:

Aporte obligatorio el 10%, comisión el 1.60% y seguro el 1.35%.
b. Sobre los otros cálculos, serán porcentaje de las leyes vigentes, que está en el punto “8” de Datos Adicionales.
c. Referente al Impuesto a la Renta 5ta Categoría, será a base de la Unidad Impositiva Tributaria – UIT
correspondiente al año 2020 (S/. 4,300.00)
d. Una vez elaborado la Planilla de Remuneraciones, efectuar el asiento contable de compromiso de pago en el Libro
Diario.
 e. Posteriormente efectuar el asiento contable por el pago de remuneraciones con cheque Nº 182916 en el Libro Caja
y Libro Banco.

31 Se gira Cheque N° 182917 a la Compañía de Seguros y Reaseguros la Positiva (ver operación del día 02/01/2020).
31 El Banco mediante Nota de Cargo N° 00048901, nos debita de la Cuenta Corriente N° 01-31870 la primera cuota del
préstamo por S/. 1,000 (cuota) y S/. 100 intereses.

31 Con las siguientes informaciones efectuar los cálculos respectivos, luego sus asientos contables de ajuste al Libro Diario.

1. Depreciación Activo Fijo

Terreno ¿
Edificio 3%
Muebles y enseres 10%
Equipos (computadoras) 25%
*El presente cálculo porcentual es anual, por lo tanto, se tendrá que dividir entre 12 meses; este resultado
tendrá que efectuar el asiento contable en el Libro Diario.

2. Beneficios Sociales de los Trabajadores – C.T.S.

Todo trabajador dependiente que esta en planilla, tiene un beneficio de compensación tiempo de servicios – CTS
de un sueldo mensual por año, por lo tanto, hallar la doceava parte, es decir le corresponde a un mes (Enero
2014) de cada uno de los cuatro (4) trabajadores.
Una vez concluido estos cálculos, deberá efectuar el asiento contable en el Libro Diario.
Se hace presente que los depósitos de CTS son semestrales.
3. Costo de Ventas
Del Libro Almacén (Kardex) y que Ud. Ha aplicado el método promedio ponderado, por cada artefacto, se
encuentra la columna donde esta el importe del costo de venta, por lo tanto, la sumatoria de los tres Kardex, seria
el importe para el asiento contable respectivo al Libro Diario.
4. Aplicación de póliza de seguros de acuerdo a la política que los gastos se reconocen cuando se producen.
5.

SE PIDE:
1. Centralizar al Libro Diario los libros: Caja, Registro de Compras, Ventas y Planilla de Remuneraciones.
2. Registro a otros libros: Almacén (Kardex) hallando el costo de venta, letra por cobrar y pagar, Banco con
su Conciliación Bancaria.
3. Mayorizar (traslado del Libro Diario al Libro Mayor).
4. Preparar la Hoja de Trabajo y/o Balance Constructivo (esto es el traslado del Libro Mayor a la hoja de
trabajo.
5. Elaborar el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultado Integral.ECPN; EFE.