Franklin Sanchez Cuestionario4

UASD, Recinto San Francisco De Macorís.
Auditoría I, CON 431. Sección: ___

Docente: Yilenny M. Báez
Cuestionario tema 4
Cuestionario #4
Conteste las siguientes preguntas.
1. De un concepto de la planeación de la auditoría externa.

La auditoría de los estados financieros requiere de una planeación adecuada para
alcanzar sus objetivos en la forma más eficiente posible. Desde luego la planeación
detallada de algunos procedimientos no puede hacerse con exactitud sino se reconoce
el resultado de algunos otros, por consiguiente, debe haber un plan inicial a ser
revisado de manera continua.
2. ¿Cuáles son los documentos normativos que avalan el proceso de la

planeación?
 Investigación.
 Selección y aceptación del cliente.
 Establecimiento de los términos del encargo.
 Comprensión de la entidad y su entorno.
 Evaluar el riesgo inherente, el riesgo aceptable de auditoría y el riesgo de control.
 Seleccionar el personal.
 Desarrollar un plan general de auditoría.
3. ¿Cuál es la importancia de la planeación?

La planeación es de mucha importancia para el auditor, ya que mediante esta el podrá
obtener los resultados satisfactorios que le sirvan de base para sustentar su opinión
manifestada en su dictamen. Por esto una de las Normas de Auditoría le obliga a que
su trabajo deba ser técnicamente planeado y ejercerse una supervisión apropiada sobre
los asistentes si estos participan en el examen, como una garantía de calidad hacia los
usuarios. La Planeación de la Auditoría permite establecer la extensión y el alcance
de las pruebas a utilizar y la supervisión sobre el recurso humano que le colaborará
durante el desarrollo del trabajo, además le permitirá:
 Conocer el manejo de la institución sujeta a examen y destacar los problemas que la

aquejan.
 Conocer sus instalaciones físicas

Cuestionario tema 4
 Adquirir conocimientos del sistema de contabilidad del cliente, de las políticas y los
procedimientos de control interno.
 Establecer el estado de confianza que se espera tener en el control interno.
 Determinar y programar la naturaleza, la oportunidad de los procedimientos de

Auditoría que se llevarán a cabo.
 Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse.
4. Mencione las principales estrategias de la planeación de auditoría.
Al establecer una estrategia general de auditoría se debe:
-Definir el alcance, la oportunidad y la dirección de la auditoría, y que guíe el

desarrollo del plan de auditoría.
-Incluir la estrategia general de auditoría en la documentación de auditoría.
-Tener la documentación de la estrategia general de auditoría, que es un registro de

las decisiones clave que se consideren necesarias para planear debidamente la
auditoría y para comunicarle los asuntos significativos al equipo de trabajo.
-Considerar los resultados de las actividades preliminares al trabajo y, donde aplique,

si el conocimiento obtenido en otros trabajos efectuados por otros miembros del
equipo de trabajo. Adicionalmente, se debe determinar la naturaleza, la oportunidad
y el alcance de los recursos necesarios para efectuar el trabajo.
-Determinar la materialidad.
5. ¿Cuáles son las Principales fases y actividades que se realizan

durante la planeación de los trabajos?
Cuestionario tema 4
Análisis de viabilidad del proyecto.
-Planificación detallada del trabajo a realizar.
Ejecución del proyecto.
-Seguimiento y control del trabajo.
-Cierre del proyecto.
6. ¿Cuáles son los aspectos que se deben tratar al tener contacto con el
cliente?
Antes de aceptar un cliente se debe llevar a cabo una investigación suficiente de
sus antecedentes tanto legales como financieros.
El auditor debe llegar a acuerdos con el cliente en cuanto al tipo de servicio que
se prestará, por ejemplo, una revisión o una auditoría, la cantidad de horas, las
fechas de las reuniones y las fechas límite para la entrega del trabajo.
Asimismo, se establecerán los honorarios. Estos acuerdos, preferiblemente, deben

quedar consignados en una carta de compromiso.
También, tenemos que tener presente que la auditoría debe ser realizada por una
persona o personas que tengan la capacidad adecuado para efectuar el encargo lo
mas profesionalmente.
7. ¿Qué se hace en el estudio preliminar previo al contrato de trabajo?

Lo primero que se debe hacer es depurar al cliente, se debe usa la técnica de
investigación para hacer una construcción de informaciones que no se pueden omitir,
con el fin de conocer al cliente y su empresa.
Según lo dice la NIA 300, será necesario establecer los términos del encargo y evaluar
el cumplimiento de los requerimientos de ética aplicables, así como la independencia.
8. Redacte un modelo de contrato o carta compromiso.

Carta compromiso
Cuestionario tema 4
AUDITORES ANDINOS LTDA.
Avenida El Dorado Santa Fe de Bogotá
Señores
JUNTA DIRECTIVA
OFIMUEBLES Ltda.
Ciudad.
De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de

OFIMUEBLES Ltda. al 31 de diciembre de 2.00A y 2.00B, los correspondientes Estados
de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de
Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Por
medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de
expresar una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General

Aceptación vigentes en Colombia. Dichas normas requieren que planeemos y
desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye
el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los
principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia,
así como la presentación global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas
puedan permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles

una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas
de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros

incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto
incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la
selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la
compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración,
confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la
auditoría.
e
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a
nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera
en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que
Cuestionario tema 4
avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo
más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.
Atentamente,
AUDITORES ANDINOS LTDA.

CONTADORES PÚBLICOS
RUTH ZOE FONSECA C

Tarjeta Profesional 400001-T
9. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría basada en controles?
 Creación del entorno general de control: límites de riesgos y tolerancia.

 Evaluar los riesgos de negocio: identificar, localizar y medir.
 Diseño e implementación de proceso de respuestas al riesgo.
10. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría sustantiva?

 Recalcular los montos registrados para verificar su exactitud.
 Confirmar la existencia de saldos (cuentas por cobrar, cuentas de bancos,
inversiones).
 Verificar que las transacciones se hayan registrado en el periodo correcto (pruebas
de corte).
 Comparar los montos con las expectativas o los montos entre periodos.
Nota: Disculpe la tardanza. Por cuestione de trabajo y que soy yo solo que hago las tareas
que se asignan se me has hecho tarde en la entrega de dicha asignación.

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Conteste las siguientes preguntas.

1. De un concepto de la planeación de la auditoría externa.

2. ¿Cuáles son los documentos normativos que avalan el proceso de la

3. ¿Cuál es la importancia de la planeación?

 Conocer el manejo de la institución sujeta a examen y destacar los problemas que la

 Conocer sus instalaciones físicas

 Establecer el estado de confianza que se espera tener en el control interno.

 Determinar y programar la naturaleza, la oportunidad de los procedimientos de

 Coordinar el trabajo que habrá de efectuarse.

4. Mencione las principales estrategias de la planeación de auditoría.

Al establecer una estrategia general de auditoría se debe:

-Definir el alcance, la oportunidad y la dirección de la auditoría, y que guíe el

-Incluir la estrategia general de auditoría en la documentación de auditoría.

-Tener la documentación de la estrategia general de auditoría, que es un registro de

-Considerar los resultados de las actividades preliminares al trabajo y, donde aplique,

5. ¿Cuáles son las Principales fases y actividades que se realizan

-Planificación detallada del trabajo a realizar.

Ejecución del proyecto.

-Seguimiento y control del trabajo.

-Cierre del proyecto.

Asimismo, se establecerán los honorarios. Estos acuerdos, preferiblemente, deben

7. ¿Qué se hace en el estudio preliminar previo al contrato de trabajo?

8. Redacte un modelo de contrato o carta compromiso.

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros

AUDITORES ANDINOS LTDA.

RUTH ZOE FONSECA C

9. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría basada en controles?

 Creación del entorno general de control: límites de riesgos y tolerancia.

10. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría sustantiva?

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