1.

Año
Impuesto Nacional al Carbono

3. Período
Privada
435
4. Número de formulario

ble
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del

11. Razón social 12. Cód. Dirección

Seccional

Si es una corrección indique: 24. Cód. 25. No. Formulario anterior

cia
Cantidad (metros cúbicos o galones)
Combustible fósil Impuesto $
Venta o retiro Importación

Gas natural 26 32 38
Gas licuado de petróleo 27 33 39
Gravados

Gasolina 28 34 40
Kerosene y Jet Fuel 29 35 41
ACPM 30 36 42
Fuel Oil 31 37 43
Total impuesto al carbono generado (sume casillas 38 a 43) 44
Gas natural 45 51
en
Impuesto al carbono

Gas licuado de petróleo 46 52

pagado

Gasolina 47 53
Kerosene y Jet Fuel 48 54
ACPM 49 55
Fuel Oil 50 56
Total impuesto al carbono pagado (sume casillas 51 a 56) 57
Gasolina - Departamentos y municipios exentos 58 65
ACPM - Departamentos y municipios exentos 59 66
ig
No gravados

Gas licuado de petróleo a usuarios no industriales 60

Gas natural a usuarios diferentes a la industria de la 61
refinación de hidrocarburos y la petroquímica
Combustibles fósiles certificados como carbono neutro 62
Diésel marino y combustibles reaprovisionamiento de 63
buques, naves y aeronaves en tráfico internacional
Combustibles fósiles para exportación 64
Gasolina - Departamentos y municipios exentos 67 71 73
Pagos exceso

dil
de periodos
anteriores

ACPM - Departamentos y municipios exentos 68 72 74

Diésel marino y combustibles reaprovisionamiento de 69 75
buques, naves y aeronaves en tráfico internacional
Otros 70 76

Total impuesto generado (Casilla 44 - 57) 77

Liquidación

Total valores pagados en exceso de períodos anteriores (Sume 73 a 76) 78

Saldo a pagar por impuesto (Casilla 77 - 78) 79

Sanciones 80
Total saldo a pagar (Casilla 79 + 80) 81
82. No. identificación signatario 83. DV

981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

NO
No

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

DILIGENCIABLE
Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACIÓN IMPUESTO NACIONAL AL CARBONO

Estas instrucciones son una orientación general para el diligenciamiento del formulario 31. Registre en esta casilla el total de galones de Fuel Oíl de producción nacional
y no eximen de la obligación de aplicar, en cada caso particular, las normas legales vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional, durante el
que regulan el impuesto nacional al carbono. periodo a declarar.

Si se trata de la corrección de algún dato de su declaración, deberá diligenciar todas Importación

las casillas de un nuevo formulario, el cual reemplaza totalmente al anterior, salvo en
la sección de pagos, donde debe registrar únicamente los valores que cancele junto 32. Registre en esta casilla el total de metros cúbicos de Gas natural importados,
con la presentación de esta declaración de corrección. durante el periodo a declarar.
33. Registre en esta casilla el total de galones de Gas licuado de petróleo importados,
Todas las casillas destinadas a valores en pesos deben ser diligenciadas y durante el periodo a declarar.
aproximadas al múltiplo de mil (1.000) más cercano; si no hay cantidad que registrar 34. Registre en esta casilla el total de galones de Gasolina importados.
escriba cero (0). Todas las casillas destinadas a cantidades deben ser diligenciadas 35. Registre en esta casilla el total de galones de Kerosene y Jet Fuel importados,
en números enteros, en ningún caso escriba puntos, comas o guiones; si no hay durante el periodo a declarar.
cantidad a registrar, escriba cero (0). 36. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM importados, durante el
periodo a declarar
1. Año: corresponde al año en el cual se genera la obligación de declarar. 37. Registre en esta casilla el total de galones de Fuel Oíl importados, durante el
3. Periodo: utilice un formulario por cada periodo bimestral. Registre el código del periodo a declarar.
bimestre al cual corresponde la declaración, según la siguiente enumeración:
01 enero - febrero 04 julio - agosto Impuesto
02 marzo - abril 05 septiembre - octubre
03 mayo - junio 06 noviembre - diciembre 38. Registre el resultado de la siguiente operación (casilla 26 + casilla 32) por tarifa
4. Número del formulario: este espacio está determinado para el número único por unidad fijada*.
asignado por la DIAN a cada uno de los formularios. 39. Registre el resultado de la siguiente operación (casilla 27 + casilla 33) por tarifa
por unidad fijada*.
SECCIÓN DATOS DEL DECLARANTE 40. Registre el resultado de la siguiente operación (casilla 28 + casilla 34) por tarifa
por unidad fijada*.
5. Número de identificación tributaria (NIT): corresponde al número de 41. Registre el resultado de la siguiente operación (casilla 29 + casilla 35) por tarifa
identificación tributaria asignado al contribuyente por la Dirección de Impuestos y por unidad fijada*.
Aduanas Nacionales (DIAN), sin el dígito de verificación, tal como aparece en la 42. Registre el resultado de la siguiente operación (casilla 30 + casilla 36) por tarifa
casilla 5 de la hoja principal del Registro Único Tributario (RUT) actualizado. por unidad fijada).
6. DV.: corresponde al número que en su NIT se encuentra separado, llamado “Dígito 43. Registre el resultado de la siguiente operación (casilla 31 + casilla 37) por tarifa
de verificación” (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del por unidad fijada*.
Registro Único Tributario (RUT) actualizado. 44. Total impuesto al carbono generado (sume casillas 38 a 43): corresponde a la
7. Primer apellido: si es persona natural se registra el primer apellido que figura en sumatoria de la casilla 38 a la casilla 43.
la casilla 31 de la hoja principal del Registro Único Tributario (RUT) actualizado.
8. Segundo apellido: si es persona natural se registra el segundo apellido que figura * Valores de la tarifa por unidad de combustible establecido por el artículo 222 de
en la casilla 32 de la hoja principal del Registro Único Tributario (RUT) actualizado. la Ley 1819 de 2016. La tarifa por tonelada de CO2 se ajustará cada primero de
9. Primer nombre: si es persona natural se registra el primer nombre que figura en febrero con la inflación del año anterior + 1 punto hasta que sea equivalente a una
la casilla 33 de la hoja principal del Registro Único Tributario (RUT) actualizado. (1) UVT por tonelada de CO2.
10. Otros nombres: si es persona natural se registra los otros nombres que figura en
la casilla 34 de la hoja principal del Registro Único Tributario (RUT) actualizado. SECCIÓN IMPUESTO AL CARBONO PAGADO
11. Razón social: esta casilla se diligencia con la información registrada en la casilla
35 de la hoja principal del RUT actualizado. 45. Registre en esta casilla el total de metros cúbicos de Gas natural importados sobre
12. Cód. Dirección seccional: se registra el código de la dirección seccional que los cuales ya fue pagado el impuesto nacional al carbono.
corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, según lo informado 46. Registre en esta casilla el total de galones de Gas licuado de petróleo importados
en la casilla 12 del Registro Único Tributario “RUT” actualizado. sobre los cuales ya fue pagado el impuesto nacional al carbono.
47. Registre en esta casilla el total de galones de Gasolina importados sobre los
Si es una corrección indique: cuales ya fue pagado el impuesto nacional al carbono.
24. Cód.: “1” si es una corrección a la liquidación privada, “2” si es una corrección 48. Registre en esta casilla el total de galones de Kerosene y Jet Fuel importados
generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005 y “3” si es una corrección sobre los cuales ya fue pagado el impuesto nacional al carbono.
posterior a un acto administrativo. 49. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM importados sobre los cuales
25. No. Formulario anterior: si va a corregir una declaración, escriba los trece dígitos ya fue pagado el impuesto nacional al carbono.
correspondientes a la casilla cuatro del formulario objeto de corrección. 50. Registre en esta casilla el total de galones de Fuel Oíl importados sobre los cuales
ya fue pagado el impuesto nacional al carbono.
SECCIÓN GRAVADOS
Impuesto
CANTIDAD DE COMBUSTIBLE FÓSIL (metros cúbicos o galones)
51. Registre el impuesto que se pagó por los metros cúbicos de Gas natural importado
Venta o retiro registrados en la casilla 45
52. Registre el impuesto que se pagó por los galones de Gas licuado de petróleo
26. Registre en esta casilla el total de metros cúbicos de Gas natural de producción importado registrados en la casilla 46.
nacional vendidos en el territorio nacional, durante el periodo a declarar. 53. Registre el impuesto que se pagó por los galones de Gasolina importada
27. Registre en esta casilla el total de galones de Gas licuado de petróleo de producción registrados en la casilla 47.
nacional vendidos en el territorio nacional, durante el periodo a declarar. 54. Registre el impuesto que se pagó por los galones de Kerosene y Jet Fuel
28. Registre en esta casilla el total de galones de Gasolina de producción nacional importados registrados en la casilla 48.
vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional, durante el 55. Registre el impuesto que se pagó por los galones de ACPM importados registrados
periodo a declarar. en la casilla 49.
Nota. Cuando se trate de mezcla de gasolina con Etanol, registre en esta casilla 56. Registre el impuesto que se pagó por los galones de Fuel Oíl importados
la cantidad de producto que corresponde al porcentaje de gasolina de origen fósil. registrados en la casilla 50.
29. Registre en esta casilla el total de galones de Kerosene y Jet Fuel de producción 57. Total impuesto al carbono pagado (sume casillas 51 a 56): corresponde a la
nacional vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional, sumatoria de la casilla 51 a la casilla 56.
durante el periodo a declarar.
30. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de producción nacional SECCIÓN NO GRAVADOS
vendidos y/o retirados para consumo propio en el territorio nacional, durante el
periodo a declarar. Venta o retiro
Nota. Cuando se trate de mezcla de ACPM con Biocombustible, registre en esta
casilla la cantidad de producto que corresponde al porcentaje de ACPM de origen 58. Registre en esta casilla el total de galones de Gasolina de producción nacional
fósil. vendidos o retirados en Amazonas, Caquetá, Guainía, Guaviare, Putumayo,
 Vaupés, Vichada y los municipios de Sipi, Río Sucio, Alto Baudó, Bajo Baudó, 72. Registre en esta casilla el valor total de galones de ACPM importados para
Acandí, Unguía, Litoral de San Juan, Bojayá, Medio Atrato, Iró, Bahía Solano, ser vendidos o retirados para el consumo en Amazonas, Caquetá, Guainía,
Juradó y Carmen del Darién del Departamento del Chocó, durante el periodo a Guaviare, Putumayo, Vaupés, Vichada y los municipios de Sipi, Río Sucio, Alto
declarar. Baudó, Bajo Baudó, Acandí, Unguía, Litoral de San Juan, Bojayá, Medio Atrato,
59. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de producción nacional Iró, Bahía Solano, Juradó y Carmen del Darién del Departamento del Chocó y
vendidos o retirados en Amazonas, Caquetá, Guainía, Guaviare, Putumayo, que inicialmente fueron facturados a la tarifa específica, durante los períodos
Vaupés, Vichada y los municipios de Sipi, Río Sucio, Alto Baudó, Bajo Baudó, anteriores al declarado.
Acandí, Unguía, Litoral de San Juan, Bojayá, Medio Atrato, Iró, Bahía Solano,
Juradó y Carmen del Darién del Departamento del Chocó, durante el periodo a Impuesto
declarar.
60. Registre en esta casilla el total de galones de gas licuado de petróleo de 73. Registre en esta casilla el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde
producción nacional vendidos en el territorio nacional a usuarios no industriales, a los galones de Gasolina de producción nacional vendidos o retirados para el
consumo en Guainía, Vaupés y Amazonas, y que inicialmente fueron facturados a
durante el periodo a declarar.
la tarifa específica, durante los períodos anteriores al declarado.
61. Registre en esta casilla el total de metros cúbicos de gas natural vendidos a usuarios
74. Registre en esta casilla el valor del impuesto declarado en exceso que corresponde
diferentes a la industria de la refinación de hidrocarburos y la petroquímica.
a los galones de ACPM de producción nacional vendidos o retirados para el
62. Registre en esta casilla el total de galones o metros cúbicos de combustibles
consumo en Guainía, Vaupés y Amazonas, y que inicialmente fueron facturados a
fósiles vendidos y que de acuerdo a la reglamentación que expida el Ministerio del
la tarifa específica, durante los períodos anteriores al declarado.
Ambiente y Desarrollo Sostenible, los sujetos pasivos de este impuesto certifiquen
75. Registre en esta casilla el valor del impuesto declarado en exceso que
ser carbono neutro, durante el periodo a declarar. corresponde a los galones de diésel marino y combustibles vendidos, y que
63. Registre en esta casilla el total de galones de diésel marino y combustibles fueron utilizados para reaprovisionamiento de los buques en tráfico internacional,
utilizados para reaprovisionamiento de buques, naves y aeronaves en tráfico y que inicialmente fueron facturados a la tarifa específica, durante los períodos
internacional que, por ser considerados como una exportación, no serán objeto anteriores al declarado.
del cobro del impuesto al carbono. 76. El responsable del Impuesto Nacional al Carbono podrá registrar en esta casilla
64. Registre en esta casilla la cantidad de unidades de combustibles fósiles el valor del impuesto objeto de reintegro, de acuerdo con lo establecido en la
destinados a la exportación. También incluya en esta casilla las ventas realizadas normatividad vigente.
a comercializadoras internacionales. Nota. De manera transitoria, y teniendo en cuenta lo establecido en el art.
1.5.5.3. del Decreto Único Reglamentario en materia tributaria 1625 del 2016,
Importación el responsable del impuesto nacional al carbono podrá registrar en esta casilla
el valor del impuesto declarado en exceso correspondiente a las cantidades de
65. Registre en esta casilla el total de galones de Gasolina importados en Amazonas, combustibles que han sido objeto de reintegro del impuesto al carbono al sujeto
Caquetá, Guainía, Guaviare, Putumayo, Vaupés, Vichada y los municipios de Sipi, pasivo, con certificación de emisiones de carbono neutro.
Río Sucio, Alto Baudó, Bajo Baudó, Acandí, Unguía, Litoral de San Juan, Bojayá,
Medio Atrato, Iró, Bahía Solano, Juradó y Carmen del Darién del Departamento SECCIÓN LIQUIDACIÓN PRIVADA
del Chocó, durante el periodo a declarar.
66. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM importados en Amazonas, 77. Total Impuesto generado (Casilla 44 - 57): corresponde a la resta de las casillas
Caquetá, Guainía, Guaviare, Putumayo, Vaupés, Vichada y los municipios de Sipi, 44 menos 57.
Río Sucio, Alto Baudó, Bajo Baudó, Acandí, Unguía, Litoral de San Juan, Bojayá, 78. Valores pagados en exceso de periodos anteriores (Sume 73 a 76): corresponde
Medio Atrato, Iró, Bahía Solano, Juradó y Carmen del Darién del Departamento a la sumatoria de las casillas 73 a 76. Si valor de ésta casilla es mayor al valor de
del Chocó, durante el periodo a declarar. la casilla Total impuesto generado, de la casilla 77, solo podrá solicitar los valores
pagados en exceso de periodos anteriores, hasta el valor Total del impuesto
SECCIÓN PAGOS EN EXCESO DE PERIODOS ANTERIORES generado. La diferencia podrá solicitarla en los periodos siguientes, atendiendo
las mismas reglas frente al impuesto generado.
79. Saldo a pagar por impuesto (Casilla 77 - 78): corresponde al resultado del valor
Venta o retiro
de la casilla 77 menos el valor de la casilla 78.
80. Sanciones: diligencie en esta casilla el valor total de las sanciones a que haya
67. Registre en esta casilla el total de galones de gasolina de producción nacional
lugar y que se generen por la presentación de esta declaración. Recuerde que la
vendidos o retirados para el consumo en Amazonas, Caquetá, Guainía,
sanción a declarar no puede ser inferior a la sanción mínima equivalente a diez
Guaviare, Putumayo, Vaupés, Vichada y los municipios de Sipi, Río Sucio, Alto
(10) UVT.
Baudó, Bajo Baudó, Acandí, Unguía, Litoral de San Juan, Bojayá, Medio Atrato, 81. Total saldo a pagar (Casilla 79 + 80): corresponde a la sumatoria de las casillas
Iró, Bahía Solano, Juradó y Carmen del Darién del Departamento del Chocó y 79 (Saldo a pagar por impuesto) y 80 (Sanciones).
que inicialmente fueron facturados a la tarifa específica, durante los períodos 82. No. Identificación signatario: si usted firma como representante de persona
anteriores al declarado. jurídica o de persona natural declarante debe estar registrado en el RUT, escriba
68. Registre en esta casilla el total de galones de ACPM de producción nacional el número de identificación tributaria que le asignó la DIAN para este efecto, sin
vendidos o retirados para el consumo en Amazonas, Caquetá, Guainía, digito de verificación. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.
Guaviare, Putumayo, Vaupés, Vichada y los municipios de Sipi, Río Sucio, Alto 83. DV.: corresponde al número escrito con el NIT registrado después del guion.
Baudó, Bajo Baudó, Acandí, Unguía, Litoral de San Juan, Bojayá, Medio Atrato, 980. Pago total: para los declarantes virtuales, esta casilla no es diligenciable. Para
Iró, Bahía Solano, Juradó y Carmen del Darién del Departamento del Chocó y realizar el pago de los valores a cargo, el declarante debe diligenciar un Recibo
que inicialmente fueron facturados a la tarifa específica, durante los períodos Oficial de Pago Impuestos Nacionales (490) utilizando el concepto definido
anteriores al declarado. para el efecto y realizar el pago ante las entidades autorizadas para recaudar o
69. Registre en esta casilla el valor total de galones de diésel marino y combustibles utilizando la opción de pago electrónico.
vendidos, y que fueron utilizados para reaprovisionamiento de buques, naves y 981. Código representación: escriba en esta casilla el código correspondiente al
aeronaves en tráfico internacional, y que inicialmente fueron facturados a la tarifa tipo de representación de quien firma como representante del declarante, de
específica, durante los períodos anteriores al declarado. acuerdo con la casilla 96 del Registro Único Tributario del declarante.
70. El responsable del Impuesto Nacional al Carbono podrá registrar en esta casilla 982. Código Contador o Revisor Fiscal: diligencie en esta casilla el código asignado
las cantidades de combustible objeto del reintegro de este impuesto, de acuerdo al contador o a revisor fiscal, según corresponda así:
con lo establecido en la normatividad vigente. 1 Contador 2 Revisor Fiscal
Nota. De manera transitoria, y teniendo en cuenta lo establecido en el art. Contador. Los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad, cuyo
1.5.5.3. del Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria 1625 del 2016, patrimonio en el último día del año inmediatamente anterior, o los ingresos brutos
el responsable del impuesto nacional al carbono podrá registrar en esta casilla de dicho año sean superiores a cien mil UVT (100.000).
Revisor fiscal. La firma del revisor fiscal con nombre completo y número de
las cantidades de combustibles que han sido objeto de reintegro del impuesto al
matrícula, cuando se trate de responsables del impuesto sobre las ventas
carbono al sujeto pasivo, con certificación de emisiones de carbono neutro.
obligados a llevar libros de contabilidad y que, de conformidad con el Código de
Comercio y demás normas vigentes sobre la materia, estén obligados a tener
Importación
revisor fiscal.
983. No. Tarjeta profesional: registre en esta casilla el número de tarjeta profesional
71. Registre en esta casilla el valor total de galones de Gasolina importados para asignado al contador o revisor fiscal por la autoridad competente.
ser vendidos o retirados para el consumo en Amazonas, Caquetá, Guainía, 994. Con salvedades: marque con una equis (X) si usted es contador o revisor fiscal,
Guaviare, Putumayo, Vaupés, Vichada y los municipios de Sipi, Río Sucio, Alto firma la declaración con salvedades.
Baudó, Bajo Baudó, Acandí, Unguía, Litoral de San Juan, Bojayá, Medio Atrato, 996. Espacio para adhesivo de la entidad recaudadora (número de adhesivo):
Iró, Bahía Solano, Juradó y Carmen del Darién del Departamento del Chocó y espacio reservado para uso exclusivo de la entidad recaudadora.
que inicialmente fueron facturados a la tarifa específica, durante los períodos 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora: espacio reservado
anteriores al declarado. para uso exclusivo de la entidad recaudadora.