12 Estimación de Costos y Administracion de Py

ESTIMACIÓN DE COSTOS OPERATIVOS
CÁLCULO DE LOS COSTOS DE EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
Son los gastos que afrontará la institución durante el periodo posterior a la
inversión inicial; es decir, después de culminada la ejecución del proyecto.
Para fines de evaluación, los costos operativos relevantes son los costos
operativos incrementales, aquellos que resultan de la diferencia entre los
costos operativos en la situación con proyecto menos los costos operativos
previstos en el escenario base o situación sin proyecto. Contablemente, los
costos operativos comprenden a los gastos de operación y los gastos de
mantenimiento. En términos agregados, estos costos se registran a nivel
institucional y nacional como gasto corriente, a diferencia del gasto de capital,
que emerge de la agregación de los costos de inversión de los distintos
proyectos.
Los costos operativos son aquellos en los que se incurre durante el proceso de producción del
bien u operación del servicio correspondiente al objetivo del proyecto, una vez realizada la
inversión.
Debe observarse que los costos operativos relevantes son los costos operativos incrementales,
que resultan de la diferencia entre los costos operativos que se generan con la ejecución del
proyecto (situación con proyecto) menos los costos operativos que se proyectan si es que el
proyecto no fuera implementado (situación sin proyecto).
Al igual que en el presupuesto, los costos operativos incrementales deben expresarse en

determinadas categorías de gasto. En términos genéricos, dichas categorías pueden
especificarse en mano de obra, bienes y servicios, maquinaria y equipo, etc.; aunque el nivel
de detalle al que puede arribarse es el mismo que en el caso del presupuesto.
2 Matriz de costos operativos
La construcción de la Matriz de Costos Operativos contempla básicamente dos campos:
partidas y periodo.
Partidas: Comprende los costos operativos con y sin proyecto:
Costos operativos con proyecto.

En general, incluye las siguientes categorías de gasto: mano de obra, bienes y servicios. No
obstante, se puede arribar a un mayor nivel de detalle, según sean los requerimientos de la
institución ejecutora.
Costos operativos sin proyecto.

En forma similar, incluye los mismos rubros que los costos operativos con proyecto.
Costos operativos incrementales.

Resultan de la diferencia de los montos de costos operativos con proyecto menos costos
operativos sin proyecto.
2 Matriz de costos operativos
Periodo: Se subdivide en varias columnas, una para cada año. El número de columnas
depende del número de años que se considere en el horizonte de evaluación.
Costos fijos (CF) son aquellos que permanecen
constantes en su totalidad, independientemente del
nivel de actividad. Por lo tanto, su valor es igual en
ambas situaciones: con proyecto y sin proyecto.
Los costos operativos relevantes son los

incrementales, los cuales se calculan mediante la
diferencia de los costos operativos con proyecto
menos los costos operativos sin proyecto.
Los costos variables (CV).

Son aquellos que cambian en su totalidad
proporcionalmente con las modificaciones registradas
en el nivel de actividad.
Luego de clasificar los costos operativos de acuerdo con su comportamiento, se puede determinar el costo
total operativo, que resultará, como es obvio, de la suma del costo fijo más el costo variable.
En el proceso de la gestión de costes del proyecto
tenemos:
• Estimación de Costes: desarrollar una aproximación de los costes

de los recursos necesarios para completar las actividades del
proyecto.
• Presupuesto de costes: sumar los costes estimados de actividades

individuales o paquetes de trabajo a fin de establecer una línea
base de coste.
ESTIMACIONES DE COSTOS
Es el plan original del proyecto
EDT: Estructura de desglose de trabajos del

proyecto, es una descomposición jerárquica del
proyecto que busca facilitar la consecución de
La línea base del alcance los entregables del Proyecto.
puede contener información
adicional sobre requisitos con
implicaciones contractuales y
legales, está relacionada con
la salud, la seguridad, el
desempeño, el
medioambiente, los seguros,
los derechos de propiedad
intelectual, las licencias y los
permisos.
HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS
Juicio de expertos: Junto con la información histórica, el juicio de expertos

aporta una perspectiva valiosa sobre el ambiente y la información
procedentes de Proyectos similares anteriores.
Estimación análoga: Utiliza el costo real de Proyectos similares anteriores

como base para estimar el costo del proyecto actual, que a veces se ajusta
en función de diferencias conocidas en cuanto a la complejidad del Proyecto.
Generalmente, es un método menos costo y más rápido que otros, pero por
el contrario, es menos exacto.
Estimación paramétrica: Consiste en utilizar información histórica para

estimar los costos futuros. Consigue niveles superiores de exactitud.
Estimación ascendente: Estimación de los costes de los componentes de
trabajo. Se estima el costo de cada paquete de trabajo o actividad, con el
mayor grado de detalle posible, de manera que el costo se resume en niveles
superiores.
ESTIMACIÓN DE COSTOS
SALIDAS
Estimaciones de costos de las actividades: El trabajo directo de los

recursos, materiales, el equipo, servicios, instalaciones, tecnología de
la información y categorías especiales. Tales como una asignación por
inflación o una reserva para contingencias de costo.
Base de las estimaciones: Detalles adicionales que respaldan la

estimación de costos.
Actualizaciones a los documentos del Proyecto

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
De acuerdo al tiempo en que se cargan o confrontan con los ingresos:
 Costos de Producto.
 Costos del Período.

De acuerdo con su comportamiento:
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
PRESUPUESTO
PRESUPUESTADO
FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO
• COSTOS • PRESUPUESTOS
Los costos son una instantánea en el Un presupuesto es una guía para gastar
presente y pueden bajar o subir en el que asegure que todos los gastos se
futuro. paguen a tiempo, dado que no
hay cambios significativos. (futuro)
Los costos solo afectan a los egresos o
pagos.
Partidas.
Una vez realizado la:
Se realiza la:
El cual tiene un:

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ESTIMACIÓN DE COSTOS OPERATIVOS

CÁLCULO DE LOS COSTOS DE EJECUCIÓN.

Al igual que en el presupuesto, los costos operativos incrementales deben expresarse en

Partidas: Comprende los costos operativos con y sin proyecto:

Costos operativos con proyecto.

Costos operativos sin proyecto.

Costos operativos incrementales.

Los costos operativos relevantes son los

Los costos variables (CV).

• Estimación de Costes: desarrollar una aproximación de los costes

• Presupuesto de costes: sumar los costes estimados de actividades

EDT: Estructura de desglose de trabajos del

Juicio de expertos: Junto con la información histórica, el juicio de expertos

Estimación análoga: Utiliza el costo real de Proyectos similares anteriores

Estimación paramétrica: Consiste en utilizar información histórica para

Estimaciones de costos de las actividades: El trabajo directo de los

Base de las estimaciones: Detalles adicionales que respaldan la

Actualizaciones a los documentos del Proyecto

 Costos del Período.

El cual tiene un:

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