Actividad No. 2 Modulo 3 Lleno

AUXILIAR DE CONTABILIDAD
ACTIVIDADES
Actividades No 2
Modulo No.3 Unidad 2
Ejercicio no. 1
Procedimientos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registros
Objetivos de la actividad:
Describir los conceptos básicos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registro
Descripción de la actividad:
− Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3, desarrolle

las siguientes preguntas:
1. Señale cuáles son los libros de registros legalizados y no legalizados que utilizan
las empresas.
Los libros de registros se clasifican en dos:
1.- Libros legalizados

a) Diario General
b) Libro de Inventario
2.- Libros no legalizados
a) Mayor General
b) Mayores auxiliares
e) Diarios auxiliares o especializados
2. Señale el documento que utiliza una empresa en la recopilación de informaciones

para registrar sus operaciones y diga en qué consiste dicho documento.
entrada de Diario Para fines de registrar en los libros de contabilidad las
operaciones de una empresa, es práctica general hacer la recolección-de los
datos a través de los documentos fuente como son los recibos de ingreso, las
facturas, los cheques, etc. y clasificado por tipo de operación en un formulario
denominado ENTRADA DE DIARIO. Este formulario permite agrupar cada una de
las transacciones por tipo, previo análisis, cuya finalidad consiste en no registrar
los documentos uno a uno, sino de manera agrupada, lo que a su vez facilita los
registros de manera resumida enlos libros de contabilidad para una optimización
en el proceso y una mayor exactitud
3. Defina que es un Diario General y enumere sus características.
El diario general es un libro o medio magnético en el cual quedan registradas,

cronológicamente,todas las transacciones efectuadas en un negocio, de acuerdo
con los principios de contabilidad y en función del efecto que éstas hayan tenido
en las cinco cuentas básicas de activo, pasivo, capital, ingreso y gasto.En cada
transacción registrada, la suma de los cargos tiene que ser igual a la suma de los
abonos,mecanismo que se conoce como contabilidad por partida doble. En otras
palabras, para que el asiento sea correcto tiene que estar balanceado.Al proceso
de registrar las operaciones o transacciones de negocios en el diario general se
le denomina asentar. Las siete partes básicas de un asiento de diario son:1.
Fecha. 2. Nombre de la(s) cuenta(s) a cargar. 3. Nombre de la(s) cuenta(s) a
abonar. 4. Cantidad(es) a cargar. 5. Cantidad(es) a abonar. 6. Explicación. 7.
Referencia
4. Defina Mayor General y Mayores Auxiliares.
Es el libro donde se registran de manera resumida, todas las transacciones
registradas en el Diario General. Debe ordenarse con los números de cuentas,
según aparecen en el catálogo de cuentas. Son aquellos que contienen cuentas
detalladas, cuyos totales aparecen resumidos en cuentas controles, tales como
cuentas por cobrar, cuentas por pagar, etc.
5. Diseñe una hoja de Mayor General;
6. Utilizando un Mayor Convencional de Cuenta "T", diga de qué lado se colocan los
débitos, así como los créditos.
7. Cómo se determina' el balance de una cuenta y de qué lado se coloca el mismo.

El balance de una cuenta se determina por la diferencia de la suma de los
débitos y los créditos, colocándose dicho balance del lado donde su importe sea
mayor.
Ejemplo:
8. Esquematice la ecuación básica de la Contabilidad en sus tres formas.
9. Enumere los componentes básicos de un sistema de contabilidad.

1.- Elaboración de organigrama
2.- Manual de funciones.
3.- Diseño de formularios.
4.- Instructivos para uso de formularios
5.- Elaboración del catálogo de cuentas.
6.- Elaboración de los procedimientos de control interno.
7.- Diseño de los libros de registros: diario general, mayor general y mayores
auxiliares.
8.- Formaos de Estados Financiero
10. Enumere los tres objetivos básicos de los documentos comerciales
Ejercicio no. 2
Efectos en la Ecuación Contable
Objetivos de la actividad:
Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa
Descripción de la actividad:
− Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3,

específicamente el Caso demostrativo de las Paginas 14-18 sobre la
Ecuación Contable desarrolle la siguiente actividad:
Para siguientes transacciones…
1. El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió una

cuenta de cheques empresarial en Banco BHDLeon a nombre de la empresa.
2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se realizó con el

cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.
3. El 3 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar MueblesS.A. El

total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque
número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.
4. El 4 de junio se pagaron $40,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió
el cheque número 0003.
5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $570 000.

Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se
emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a
un plazo de 18 meses.
6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por

$27,000. El pago se hará posteriormente.
7. El 13 de junio se solicitó un préstamo de $900,000 al Banco BHDLeon, por lo que

se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 14%
anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma
inmediata.
8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 225,000. con el cheque

número 0005.
9. El 20 de junio se efectuó una venta de $465,000, de la cual se cobraron

$300,000; los $165,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del
dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
10. El 25 de junio se pagaron con los cheques, Nos. 4, 5.6. y 7 se pagaron los
siguientes gastos: $9,000 de servicio telefónico, $5,000 de luz. 600 de agua, y
33,000 de seguros
Se pide:
Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable

básica, utilizando el siguiente formato.
Ejemplo: (línea 0 del formato)
La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de

$950,000. Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550,000.00
restante se firmó un préstamo bancario.
Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00

Activo disminuye: Banco (-) 400,000.00
Pasivo aumenta: Préstamo por pagar (+) 550,000.00
950,000.00 950,000.00
Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o

disminuyó (-).
EFECTO EN LA ECUACION CONTABLE
ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE

Prestamos
Mobiliarios y Capital
Cuentas Materiales Equipo de Cuentas Documento Bancario Ingresos Gastos
Bancos Edificio Equipos de social
por cobrar de Oficina Transporte por pagar por Pagar por Pagar
Oficina
0 (+) 550,000 (+)

400,000 (-) 950,000
5,000,000 (+) 5,000,000 (+)
1
2 2,000,000.00 (-) 2,000,000.00 (+)
3 55,000 (-) 110,000 (+) 55,000 (+)
4 40,000 (-) 40,000 (-)
5 342000 (-) 570 000 (+) 228000 (+)
6 27,000 (+) 27,000 (+)
7 900,000 (+) 900,000 (+)
8 225,000 (-) 225,000 (-)
9 300,000 (+) 165,000 (+) 465,000, (+)
10 47,600 (-) 47,600 (-)
Saldo
Final

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Procedimientos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registros

Describir los conceptos básicos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registro

− Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3, desarrolle

Los libros de registros se clasifican en dos:

1.- Libros legalizados

2. Señale el documento que utiliza una empresa en la recopilación de informaciones

El diario general es un libro o medio magnético en el cual quedan registradas,

5. Diseñe una hoja de Mayor General;

7. Cómo se determina' el balance de una cuenta y de qué lado se coloca el mismo.

9. Enumere los componentes básicos de un sistema de contabilidad.

10. Enumere los tres objetivos básicos de los documentos comerciales

Efectos en la Ecuación Contable

Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa

− Después de estudiar el material de apoyo de Modulo No.3,

Para siguientes transacciones…

1. El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió una

2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se realizó con el

3. El 3 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar MueblesS.A. El

5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $570 000.

6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por

7. El 13 de junio se solicitó un préstamo de $900,000 al Banco BHDLeon, por lo que

8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 225,000. con el cheque

9. El 20 de junio se efectuó una venta de $465,000, de la cual se cobraron

Analiza el efecto de las operaciones anteriores sobre la ecuación contable

Ejemplo: (línea 0 del formato)

La empresa adquirió una Jeepeta CRV para un ejecutivo. El monto total es de

Activo aumenta: Equipo de Transporte (+) 950,000.00

Nota: Solo registre los valores en el formato señalando si aumentó (+) o

ACTIVOS PASIVO CAPITAL CONTABLE

0 (+) 550,000 (+)

2 2,000,000.00 (-) 2,000,000.00 (+)

3 55,000 (-) 110,000 (+) 55,000 (+)

4 40,000 (-) 40,000 (-)

5 342000 (-) 570 000 (+) 228000 (+)

6 27,000 (+) 27,000 (+)

7 900,000 (+) 900,000 (+)

8 225,000 (-) 225,000 (-)

9 300,000 (+) 165,000 (+) 465,000, (+)

10 47,600 (-) 47,600 (-)

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