Operaciones No Reales y Delito Tributario
Operaciones No Reales y Delito Tributario
Y DELITO TRIBUTARIO
Rubén Saavedra
Rodríguez
alfredoruben@esaavedra.com
979740916
TEMAS A TRATAR:
• Las normas tributarias han efectuado una definición negativa de operaciones no reales.
Operación inexistente o
simulada (sim. absol). Operación real, emisor del c/p
distinto (sim. relat.)
d) La combinación de a y c, o b y c.
• La adquisición de bienes y servicio es real, pero el que deduce en costo, gasto o crédito
es otro sujeto (¿operación no real o causalidad?).
OPERACIONES NO REALES EN EL
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
OPERACIONES REALES SIN DOCUMENTACIÓN SUFICIENTE
• Por causas imputables al proveedor: no declaró ventas, no presentó DAOT, no cuenta con
personal, no respondió cruce de información, se encuentra no habido, no cuenta con
autorizaciones (licencia de funcionamiento, para venta de combustible, etc).
OPERACIONES NO REALES EN EL
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN
LA CARGA DE LA PRUEBA
LA CARGA DE LA PRUEBA
• Cotizaciones y proformas.
• Se cuestiona la obtención ilegal de los comprobantes de pago por el auditor (sin entrega
voluntaria sería incautación).
IMPUESTO A LA RENTA