CARRERA ECONOMÍA EN LÍNEA

EXAMEN FINAL - EJERCICIO PRÁCTICO SEMESTRE: MAYO - SEPT. 2021

CONTABILIDAD FINANCIERA (FORMA 1)

La Empresa LA ESPECIAL S.A. tiene una subsidiaria y requiere realizar la consolidación de sus estados financieros:
Los saldos al 1 de enero de 2020, son los siguientes:

MATRIZ SUBSIDIARIA
Bancos 50,000.00 45,000.00
Cuentas por cobrar clientes 20,000.00 19,562.50
Cuenta por cobrar subsidiaria 25,000.00
Inventarios 55,040.00 20,437.50
Equipos de Computación 8,460.00
Vehículos 30,000.00 20,000.00
Inversión subsidiaria 20,000.00
208,500.00 105,000.00

Cuentas por pagar proveedores 70,000.00

Cuentas por pagar matriz 25,000.00
Préstamos bancarios 58,500.00 20,000.00
Capital 50,000.00 25,000.00
Reserva legal 20,000.00 15,000.00
Resultados acumulados 10,000.00 20,000.00
208,500.00 105,000.00
- -
Se realizaron las siguientes transacciones durante el mes de enero 2020:
1/2/2020 La Matriz compra Inventario 2500u a $7.50 incluido el IVA y cancela $2.000 mediante transferencia y el saldo a 60 días plazo, compramos a una PNNOLC.
1/3/2020 La subsidiaria le cancela a la matriz el 60% de la deuda que mantenía al 31 de diciembre de 2019.
1/6/2020 Los clientes le cancelan a la subsidiaria el saldo que tenían pendiente al 31 de diciembre de 2019, mediante cheque.
1/7/2020 La Matriz vende 1520 u a la Subsidiaria a $8.50 más IVA a 30 días plazo.
1/15/2020 La Subsidiaria compra a una PNNOLC 5000 u a $6.30 + IVA y paga el 30% mediante trasferencia y el saldo a 20 dÍas.
1/20/2020 La Subsidiaria vende a un contribuyente especial 800u a $9.20 más IVA 60% transferencia y el saldo a 15 días.
1/20/2020 La matriz vende a una sociedad 950 u a $10.5 incluido IVA, el 70% con cheque y el saldo a 10 días.
1/23/2020 La Subsidiaria vende 250u a $10.8 incluido IVA a una PNNOLC y nos cancela el 60% por transferencia y el saldo a 20 días.
1/30/2020 La matriz cobra a su cliente sociedad, el saldo de la venta del 20 de enero de 2020.

Datos adicionales:

1) Efectúe los kárdex de inventario en la matriz y subsidiaria para determinar el costo de ventas utilizando el método promedio ponderado
2) Inventarios iniciales:
Matriz Subsidiaria
8000 unidades a un costo US$6.88 2725 unidades a costo US$7.50

3) El vehículo y equipo de computación se deprecian de acuerdo a los límites máximos del SRI, valor residual 10%.
4) Al 31 de enero se canceló la cuota correspondiente al préstamo bancario con el siguiente detalle:
Matriz Subsidiaria
Capital 5,570.45 Capital 1,027.04
Interés 633.75 Interés 183.33
Total 6,204.20 Total 1,210.37

Se pide: 1.- Registrar en el libro diario todas las transacciones realizadas durante el mes de enero.
2.- Realizar la mayorización.
3.- Efectuar la Hoja de Consolidación y determinar la participación no controladora al 31 de enero de 2020.
4.- Realice los asientos contables de reconocimiento de la participación no controladora.
 a 60 días plazo, compramos a una PNNOLC.

étodo promedio ponderado

 MATRIZ SUBSIDIARIA

LA ESPECIAL S.A. SUBSIDIARIA

LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2020 DEL 01 AL 31 DE ENERO
(EXPRESADO EN DÓLARES) (EXPRESADO EN DÓ

FECHA DETALLE DEBE HABER FECHA

1/1/2020 -----------1----------- 1/1/2020
Bancos 50,000.00
Cuentas por cobrar clientes 20,000.00
Cuenta por cobrar subsidiaria 25,000.00
Inventarios 55,040.00
Equipos de Computación 8,460.00
Vehículos 30,000.00
Inversión subsidiaria 20,000.00
Cuentas por pagar proveedores 70,000.00
Préstamos bancarios 58,500.00
Capital 50,000.00 1/3/2020
Reserva legal 20,000.00
Resultados acumulados 10,000.00
1/2/2020 -----------2-----------
Inventarios 16,741.07 6.70 1/6/2020
IVA Compras 2,008.93
Bancos 2,000.00
Cuentas por pagar proveedores 15,854.35 60 DÍAS 1/7/2020
Retención IR 1,75% por pagar 292.97
Retención IVA 30% por pagar 602.68
1/3/2020 -----------3-----------
Bancos 15,000.00 1/15/2020
Cuenta por cobrar subsidiaria 15,000.00
1/7/2020 -----------4-----------
Cuenta por cobrar subsidiaria 14,244.30
 Anticipo Retención IR 1,75% 226.10
Ventas 12,920.00 30 DÍAS
IVA Ventas 1,550.40
1/7/2020 -----------5----------- 1/20/2020
Costo de Ventas 10,391.16
Inventarios 10,391.16
1/20/2020 -----------6-----------
Bancos 6,648.96
Cuentas por cobrar clientes 2,849.55 60 días
Anticipo Retención IR 1,75% 155.86
Anticipo retención IVA 30% 320.63 1/20/2020
Ventas 8,906.25
IVA Ventas 1,068.75
1/20/2020 -----------7----------- 1/23/2020
Costos de Ventas 6,494.48
Inventarios 6,494.48
1/30/2020 -----------8-----------
Bancos 2,849.55
Cuentas por cobrar clientes 2,849.55 1/23/2020
SUMAN 286,430.60 286,430.60
 SUBSIDIARIA

SUBSIDIARIA
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2020
(EXPRESADO EN DÓLARES)

DETALLE DEBE HABER

-----------1-----------
Bancos 45,000.00
Cuentas por cobrar clientes 19,562.50
Inventarios 20,437.50
Vehículos 20,000.00
Cuentas por pagar matriz 25,000.00
Préstamos bancarios 20,000.00
Capital 25,000.00
Reserva legal 15,000.00
Resultados acumulados 20,000.00
-----------2-----------
Cuentas por pagar matriz 15,000.00
Bancos 15,000.00
-----------3-----------
Bancos 19,562.50
Cuentas por cobrar clientes 19,562.50
-----------4-----------
Inventarios 12,920.00
IVA Compras 1,550.40
Cuentas por pagar matriz 14,244.30 30 DÍAS
Retención IR 1,75% por pagar 226.10
-----------4-----------
Inventarios 31,500.00
IVA Compras 3,780.00
Bancos 10,078.43
 Cuentas por pagar proveedores 23,516.33 20 DÍAS
Retención IR 1,75% por pagar 551.25
Retención IVA 30% por pagar 1,134.00
-----------5-----------
Bancos 4,709.66
Cuentas por cobrar clientes 3,139.78 15 días
Anticipo Retención IR 1,75% 128.80
Anticipo retención IVA 30% 264.96
Ventas 7,360.00
IVA Ventas 883.20
-----------6-----------
Costos de Ventas 5,393.50
Inventarios 5,393.50
-----------7-----------
Bancos 540.00
Cuentas por cobrar clientes 2,160.00 20 días
Ventas 2,410.71
IVA Ventas 289.29
-----------8-----------
Costos de Ventas 1,757.85
Inventarios 1,757.85
SUMAN 207,407.45 207,407.45
 LA ESPECIAL S.A.
KARDEX MATRIZ

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO
1/1/2020 INVENTARIO INICIAL 8,000 6.88 55,040.00
1/2/2020 COMPRA 2,500 6.70 16,741.07
1/7/2020 VENTA A SUBSIDIARIA 1,520 6.84
1/20/2020 VENTA 950 6.84

EMPRESA COMERCIAL
KARDEX SUBSIDIARIA

ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO
1/1/2020 INVENTARIO INICIAL 2,725 7.50 20,437.50
1/7/2020 COMPRA 1,520 6.84 10,391.16
1/15/2020 COMPRA 5,000 6.30 31,500.00
1/20/2020 VENDE 800 6.74
1/20/2020 COMPRA 700 5.30 3,710.00
1/23/2020 VENTA 250 7.03
 SALIDAS EXISTENCIAS
V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO VALOR TOTAL
8,000 6.88 55,040.00
10,500 6.84 71,781.07
10,391.16 8,980 6.84 61,389.91
6,494.48 8,030 6.84 54,895.43

L
A

SALIDAS EXISTENCIAS
V. TOTAL CANTIDAD V. UNITARIO VALOR TOTAL
2,725 7.50 20,437.50
4,245 7.26 30,828.66
9,245 6.74 62,328.66
5,393.50 3,445 7.38 25,435.16
4,145 7.03 29,145.16
1,757.85 3,895 7.03 27,387.31
 MATRIZ SUBSIDIARIA

Bancos Bancos
50,000.00 2,000.00 45,000.00 -
15,000.00 15,000.00
6,648.96 19,562.50 10,078.43
4,709.66
540.00

71,648.96 2,000.00 69,812.16 25,078.43

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

20,000.00 19,562.50
2,849.55 19,562.50
2,849.55 3,139.78
2,160.00

22,849.55 2,849.55 22,702.28 19,562.50

Inventarios Inventarios
55,040.00 20,437.50 6,499.10
10,391.16 - -
6,494.48

55,040.00 16,885.64 20,437.50 6,499.10

Equipos de Computación Vehiculos

8,460.00 15,000.00

8,460.00 - 15,000.00 -

Vehículos MAQUINARIA
 30,000.00 10,000.00

30,000.00 - 10,000.00 -

INVERSION SUBSIDIARIA INVERSION SUBSIDIARIA

20,000.00 -

20,000.00 - - -

IVA Compras Iva compras

2,008.93 -

2,008.93 - - -

Cuenta por cobrar subsidiaria C x C Subsidiaria

25,000.00 3,245.76
15,000.00
14,244.30
39,244.30 15,000.00 3,245.76 -

Ret 1,75% Ret 1,75%

672.35 128.80
210.94 -

883.29 - 128.80 -

Ret 30% IVA Ret 30% IVA

433.93 -
 433.93 - - -

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEPRECIACIÓN ACUMULADA

910.42 -

- 910.42 - -

Proveedores Proveedores
13,500.00 45,000.00 - 28,350.00

13,500.00 45,000.00 - 28,350.00

Prestamo Prestamo
4,444.44 80,000.00 - 41,650.00

4,444.44 80,000.00 - 41,650.00

RET 1,75% X P RET 1,75% X P

423.05 -

- 423.05 - -

15% Trabajadores 15% Trabajadores

 - - - -

25% IR 25% IR

- - - -

Iva ventas Iva ventas

4,610.40 883.20
1,446.43 133.56

- 6,056.83 - 1,016.76

Perdidas Acumuladas Perdidas Acumuladas

- - - -

Capital Capital
70,000.00 4,997.50

- 70,000.00 - 4,997.50

Utilidad del ejercicio Utilidad del ejercicio

- - - -

Utilidades Retenidas Utilidades Retenidas

 25,000.00 -

- 25,000.00 - - -

Perdidas del ejercicio Perdidas del ejercicio

317.29 - - -

317.29 - - -

Ventas Ventas
- 38,420.00 - 7,360.00
12,053.57 64.93

- 50,473.57 - 7,424.93

Costo de ventas Costo de ventas

36,951.21 49,213.77 6,499.10 -
12,262.57 -

49,213.77 49,213.77 6,499.10 -

Gasto interés Gasto interés

666.67 666.67 - 3,245.76

666.67 666.67 - 3,245.76

Gasto 15% trabajadores Gasto 15% trabajadores

- - - -

Gasto 25% IR Gasto 25% IR

 - - - -

Gasto depreciación Gasto depreciación

910.42 910.42 - -

910.42 910.42 - -

RESERVA LEGAL RESERVA LEGAL

20,000.00 5,000.00

- 20,000.00 - 5,000.00
 - Compañías de aviación;
- Agencias de Viaje por venta de pasajes
aéreos; Voceadores de
- Distribuidores y comercializadores de Exportador habitual periódicos y revistas y
Instituciones del Estado, Empresas públicas combustible derivado de petróleo; Sociedad / Persona natural designada agente
VENDE reguladas por la Ley Orgánica de Empresas - Instituciones del Sistema Financiero por calificado como "agente de
retención o contribuyente
distribuidores de estos Contribuyentes Especiales de retención Sociedad / Persona Natural NO designada agente de retención
Públicas(contribuyente especial o no) productos, toda vez (no especial) Importación de
los servicios financieros; especial" que el mismo es objeto Servicios Gravados
- Compañías emisoras de tarjetas de de retención con el * incluye servicios
crédito por las comisiones que paguen sus carácter de Impuesto al digitales
establecimientos afiliados Valor Agregado
presuntivo por ventas
al detal.
COMPRA CONTRATOS DE CONTRATOS DE CONTRATOS DE BIENES SERVICIOS CONTRATOS DE LIQUIDACION COMPRA O HONORARIO PROFESIONAL ARRIENDO DE
(agente de retención) BIENES SERVICIOS CONSTRUCCIÓN BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS CONSTRUCCIÓN BIENES SERVICIOS CONSTRUCCIÓN (FACTURA) (FACTURA) CONSTRUCCIÓN SERVICIO / DIETAS INMUEBLES
(FACTURA) (FACTURA)
Contribuyentes Especiales(1)
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

Entidad/ Organismo del Sector Público / Empresa Pública

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%
(No Contribuyente especial)
Empresas emisoras de tarjetas de crédito o débito a sus

establecimientos afiliados (sean o no calificados como no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

agentes de retención o contribuyentes especiales)

Empresas de seguros y reaseguros (No Contribuyente
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%
especial)
Exportador habitual calificado como "agente de retención

o contribuyente especial" (excepto exportador de no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100% 100% no retiene 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%

recursos naturales no renovables)

Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de
bienes y servicios destinados a la producción y
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%
comercialización de los servicios que integren el paquete
de turismo receptivo facturado ( Contribuyente especial)
Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de
bienes y servicios destinados a la producción y
comercialización de los servicios que integren el paquete no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%
de turismo receptivo facturado (Calificado como agente
de retención)
Exportador de recursos naturales no renovables
(calificado como agente de retención o contribuyent no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70-100% 30% 30% 70-100% 30% 100% 100% 100% 100%
especial)
Sociedad / Persona natural, designada agente de
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30% 30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%
retención
Sociedad, Persona Natural No designada como Agente de
no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100% no retiene no retiene 100%
Retención

(1) Incluye los siguientes agentes de retención:

-Entidades y organismos del sector público y las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, calificadas como contribuyentes especiales;
-Empresas de seguros y reaseguros, calificadas como contribuyentes especiales, por los pagos que realicen a sus proveedores de bienes, derechos y servicios, y por los que realicen por cuenta de terceros en razón de sus obligaciones contractuales;