APRENDIENDO DE IMPUESTOS S.A.S Identificada con NIT 907.357.

842 ubicado en el municipio de Pitalito

comercializacion de productos de aseoy papeleria, cuenta con una planta de personal administrativa, operativ
empresa durtante el año 2020.

Compra mercancias para la venta gravada a la tarifa general (más IVA) por la suma de $ 40.000.000 a Aurora Mo
1 total de a factura y el excendente le da credito de noventa (90) días

Cuenta Debito Credito

1435 (compra) 40,000,000
2804 (IVA) 19% 7,600,000
236540 (Retefuente) 2,5% 1,000,000
1110 (Bancos) 11,900,000
22205 (Proveedores) 34,700,000
sumas iguales 47,600,000 12,900,000

Cuenta Debito Credito

1110 (Bancos) 25% 11,900,000
Proveedores 35,700,000

2
Vende mercancías gravadas al 19% por valor de $60.000.000 (IVA incluido) a WASHING STORE LTDA responsable
mercancía, se contrata a una persona natural quien posee el vehículo para ta

Código Cuenta Debito

4135 (compra)
2804 (IVA) 19%
1330 (Retefuente) 2,5% 1,260,504
2365 Anticipio de imp de renta 0,4% 201,681
2365 Autoretenciones
1110 (Bancos) 58,739,496
sumas iguales 60,201,681

3 Compra artículos de empacado y embalaje por $975.000 a LORENZO ANTURY (no responsable de IVA).
 Código Cuenta Debito
5195 Envases y empaques 975,000
2365 (retención en la fuente 3,5%
2365 (Reteica 6*1000)
1110 (Bancos)
sumas iguales 975,000

4
Causa honorarios a CAMILO RIVAS (asesor jurídico) por valor de $2.470.000. Esta persona presenta Cue
Base Tarifa
Camilo Rivas 2,470,000 10%

Codigo Cuenta Debe

5110 Honorarios (Camilo Peñuela) 2,075,630
2408 Iva por pagar 19% 394,370
2365 Retencion en la fuente 11%
2368 Reteica 6*1000
1110 Bancos
Sumas iguales 2,470,000

5 Venta a crédito de productos de aseo gravados al 19% para la INSTITUCIÓN EDUCATIVA NORMAL SUPERIOR DE P

Codigo Cuenta Debe

4135 Venta de mercancias
2408 Iva por pagar 19%
2365 Retencion en la fuente 2,5% 462,185
1355 Reteica 6*1000 110,924
1330 anticipo de impuesto 0,40/1000 7,395
236570 Autorretenciones
1305 Clientes 21,426,890
Sumas iguales 22,007,394

6 Realiza devolución de mercancía gravada al 19% a la señora AURORA MONTIEL equivalen

Codigo Cuenta Debe

1435 Inv mercancias no fabri
2408 IVA 19%
2365 Retencion en la fuente 199,580
2205 Proveedores 9,300,420
sumas iguales 9,500,000
 7 Consume mercancías gravadas a la tarifa general que ascienden a la suma de $935.000 (más IVA) para el aseo de

Codigo Cuenta Debe

5195 Aseo y cafeteria 935,000
5195 IVA 177650
1110 Bancos
Sumas iguales 1,112,650

8 Compra mercancía gravada (a la tarifa general) a CARMEN VILLEGAS (no responsable de IVA) por valor de $3.600

Codigo Cuenta Debe

1435 (compra) mercancias no fabricadas 3,600,000
2804 (IVA) 19% 684,000
236540 (Retefuente) 3,5%
1110 (Bancos)
Sumas iguales 4,284,000

Vende $12.650.000 en mercancía (gravada al 5%) a PEACE RESORT S.A.S. (Gran Contribuyente) residente en el m
9 el saldo a crédito (30

Codigo Cuenta Debe

4135 Venta de mercancias no fabricadas
2804 (IVA) 5%
236540 (Retefuente) 3,5% 316,250
Reteiva 15% 94,875
Reteica 6*1000 75900
1110 (Bancos) 12,966,250
Sumas iguales 13,453,275

10 Paga el valor adeudado a la señora AURORA MONTIEL antes del vencimiento (60 días), por lo que le conceden un

Codigo Cuenta Debe

2205 Proveedores 25,399,580
4210 Descuento comercial
1110 Bancos
Sumas iguales 25,399,580
11 Vende artículos de aseo y papelería por la suma de $21.670.000 (IVA incluido) a FISHING ADVENTURE S.A. clasific

codigo cuenta debe

413501 articulos de aseo y papeleria
240810 IVA generado 19%
236801 retefuente (Mocoa 5*1000) $108,350
236701 Retencion en la fuente 2,5% 541,750
Reteiva 15% 617,595
110501 Bancos 24,519,605
SUMAS IGUALES 25,787,300

12 Causan gastos de restaurante por $4.500.000, contratados con persona natural de la misma ciudad y Responsabl
servicio Base Tarifa
Restaurantes 4,500,000 3.5%

Codigo Cuenta Debe

513505 Restaurante 4,500,000
2495 Impuesto al consumo 360,000
2365 Retencion en la fuente 3,5%
2368 Reica 6*1000
1110 Bancos
Sumas iguales 4,860,000

13 La empresa FISHING ADVENTURE S.A. devuelve el 35% del valor total de la factura, con ocasión a erro

Codigo Cuenta Debe

417505 Devolucion de mercancias 14,085,500
2408 Impuesto a las ventas 2,676,245
1330 Anticipo de impuesto de renta
236570 Autoretenciones 5,634,200
130505 Clientes
Sumas iguales 22,395,945

14 Se causan y pagan servicios de Marketing y Publicidad por $8.210.000 a PUBLISH S.A.S. en Pitalito.

Codigo Cuenta Debe

 5235 Publicidad 8,210,000
236525 Retefuente 4%
236805 Reteica 6*1000
233595 Otras cuentas por pagar
Suma iguales 8,210,000

Codigo Cuenta Debe

233595 Otras cuentas por pagar 7,832,340
111005 Bancos
Sumas iguales 7,832,340

15 Como política social, la empresa APRENDIENDO DE IMPUESTOS S.A.S. dona productos de aseo al HOGAR DE ANC

Codigo Cuenta Debe

539525 Gasto por donación 1,863,874,648
143505 Mercancias no fabricadas por
Sumas iguales 1,863,874,648

16 Compran artículos excluidos para limpieza y desinfección a la ASOCIACIÓN DE FUMIGADO

Codigo Cuenta Debe

143505 Mercancias no fabricas por 20,890,000
236540 Retencion en la fuente
1110 Bancos
Sumas iguales 20,890,000

17 Contrata alquiler de bodega en Pitalito (Huila) por valor de $5.300.000, de manera temporal con la señora FA

Codigo Cuenta Debe

5120 alquiler de bodega 5,300,000
2365 Retencion en la fuente 3,5%
236805 Reteica
2335 Costos y gastos
Suma iguales 5,300,000

Respecto a los servicios móviles de datos e internet, tenemos el impuesto al consumo, que encontramos
artículo 512-1 del estatuto tributario:
18 Señalareparaciones
Contratan el primer inciso del referido
locativas para laartículo:
bodega a cargo del señor OMAR RUIZ (No Responsable de IVA - Dec
«Los servicios de telefonía, datos, internet y navegación móvil estarán gravados con la tarifa del cuatro p
ciento (4%) sobre la totalidad del servicio, sin incluir el impuesto sobre las ventas.»
Codigo Cuenta Debe
 artículo 512-1 del estatuto tributario:
Señala el primer inciso del referido artículo:
«Los servicios de telefonía, datos, internet y navegación móvil estarán gravados con la tarifa del cuatro p
ciento (4%) sobre la totalidad del servicio, sin incluir el impuesto sobre las ventas.»

515015 Reparaciones locativas 979,000

2365 Retencion en la fuente 4%
236805 Reteica
100501 Caja
Sumars Iguales 979,000

19 Se recibe factura por valor de $3.850.000 (más IVA) correspondiente al servicio de internet contratado con SEÑA

Codigo Cuenta Debe

51 Servicio de internet 3,850,000
2804 IVA mayor valor del gasto 731500
233550 Servicios públicos
2495 154000
sumas iguales 4,735,500

Se causa la nómina del gerente, secretaria, vendedor y mensajero por las sumas de $7.000.000, $1.500.000, $5.5
20 Público del dependiente económico.

Tarifa de Retención en la fuente - a título de Renta

Tarifa de Retención en la fuente - a título de IVA:
Tarifa de Retención en la fuente - a título de ICA:

Gerente 7,000,000
Sescretario 1,500,000
Vendedor 5,500,000
Mensajero 920,000

Salario Salud 4% Pensión 4%

7,000,000 280,000 280,000
1,500,000 60,000 60,000
5,500,000 220,000 220,000
920,000 36,800 36,800

Empleado (Gerente) Debe Haber

Salario 7,000,000
Salud 4% 280,000
Pensión 4% 280,000
Fondo solidario 1% 64,400
Renta excenta 25% 1,593,900
Total deducción 4,781,700

Empleado (Secretario) Debe Haber

Salario 1,500,000
Salud 4% 60,000
Pensión 4% 60,000
Renta excenta 25% 345,000
Total deducción 1,035,000

Empleado (Vendedor) Debe Haber

Salario 5,500,000
Salud 4% 220,000
Pensión 4% 220,000
Fondo solidario 1% 50,600
Renta excenta 25% 1,265,000
Total deducción 3,795,000

Empleado (Secretario) Debe Haber

Salario 920,000
Salud 4% 36,800
Pensión 4% 36,800
Renta excenta 25% 211,600
Total deducción 634,800
 cado en el municipio de Pitalito (Huila) responsable de IVA (No gran contribuyente-No autorretenedor)la cual se dedica a la
e personal administrativa, operativay ventas de 16 colaboradores, A continuacion se relacionan las transacciones realizadas por la

suma de $ 40.000.000 a Aurora Montiel, responsable de IVA y quien esta ubicado en la ciudad de neiva, paga en efectivo el 25%del

WASHING STORE LTDA responsable de IVA, ubicada en el municipio de San Agustín (Huila). Para el traslado y posterior entrega de la
ral quien posee el vehículo para tal encargo. Esta persona cobra $930.000 por concepto de flete.

Credito codigo Cuenta Debito

50,420,168 533550 Flete y acarreos 930,000
9,579,832 Actividad CIIU 4761 236540 (Retefuente) 1%
2365 Reteica 6*1000
1110 Bancos
201,681 Sumas iguales 930,000

60,201,681

(no responsable de IVA).

 Credito

34,125
5,850
935,025
935,025

470.000. Esta persona presenta Cuenta de Cobro, RUT y Declaración Juramentada para efectos de Retención en la Fuente.
Valor retención ReteICA
247,000

Haber

228,319
12,454
2,229,227
2,470,000

DUCATIVA NORMAL SUPERIOR DE PITALITO por valor de $22.000.000.

Haber
18,487,394
3,512,605

7,395

22,007,394

eñora AURORA MONTIEL equivalente a $9.500.000 (IVA incluido), por averías encontradas en los productos.

Haber
7,983,193
1,516,807

9,500,000
$935.000 (más IVA) para el aseo de las instalaciones de la empresa.

Haber

1,112,650
1,112,650

nsable de IVA) por valor de $3.600.000.

Haber

126,000
4,158,000
4,284,000

n Contribuyente) residente en el municipio de Pitalito (Huila). Pagan el 20% del valor facturado a través de transferencia Bancaria y
el saldo a crédito (30 días).

Haber
12,650,000
632500

13,282,500

60 días), por lo que le conceden un descuento por pronto pago de $8.540.000.

pasivo devolucion
Haber articulo 454 ET 34,700,000 9,300,420
RTA 25,399,580
8,540,000
16,859,580
25,399,580
a FISHING ADVENTURE S.A. clasificada como Autorretenedor, ubicada en Mocoa (Putumayo). Venta a crédito (30 días).

haber
21,670,000
4,117,300

25,787,300

al de la misma ciudad y Responsable del Impuesto al Consumo.

Retención
157,500

Haber

157,500
27,000
4,675,500
4,860,000

tal de la factura, con ocasión a errores cometidos por parte del departamento de compras en las mercancías solicitadas.

Haber

5,634,200

16,761,745
22,395,945

SH S.A.S. en Pitalito.

Haber
 328,400
49,260
7,832,340
8,210,000

Haber

7,832,340
7,832,340

oductos de aseo al HOGAR DE ANCIANOS SAN JOSE de Pitalito, equivalente al 10% de las ventas netas (antes de IVA).

Haber para determinar las ventas netas se deben sumar las

ventas sin incluir el IVA
1,863,874,648
1,863,874,648

n a la ASOCIACIÓN DE FUMIGADORES SUR HUILENSE que ascienden a la sume de $20.890.000. (IVA incluido)

Haber

522,250
20,367,750
20,890,000

manera temporal con la señora FATIMA CASTRO. La señora CASTRO (No Responsable de IVA) reside actualmente en Manizales.

Haber
los hechos economicos suceden en pitalito huila
185,500
31,800
5,300,000
5,300,000

esto al consumo, que encontramos en el

RUIZ (No Responsable de IVA - Declarante de Renta), quien como contraprestación de sus servicios cobra la suma de $979.000
n gravados con la tarifa del cuatro por
e las ventas.»
Haber consultar si requiere reteica
n gravados con la tarifa del cuatro por
e las ventas.»

39,160

939,840
979,000

o de internet contratado con SEÑAL COLOMBIA S.A. (empresa de la ciudad).

Haber

4,735,500

4,735,500

as de $7.000.000, $1.500.000, $5.500.000 y $920.000 respectivamente. El gerente presenta certificación emitida por Contador

Ver tabla de retenciones.

15% del IVA facturado.
6 * 1.000 (en Pitalito - Huila).

UVT 35,607 Salario 877,802

F Sol Pens 1% Renta excdenta Base con deudores UVT Retencion
64,400 1,593,900 4,781,700
1,380,000
50,600 5,009,400
846,400

Base Base en Uvt Retencion UVT Valor retencion salario devengado

4,781,700 134 7 265,817 8
Base Base en Uvt Retencion UVT Valor retencion
1,035,000 29 -13 - 2

Base Base en Uvt Retencion UVT Valor retencion

3,795,000 107 2 78,344 6

Base Base en Uvt Retencion UVT Valor retencion

634,800 18 -15 - 1
edor)la cual se dedica a la
nsacciones realizadas por la

paga en efectivo el 25%del

do y posterior entrega de la

Credito Art 476 ET

Servicios excluidos delIVA
9,300
5,580
915,120
930,000
ción en la Fuente.

tos.
de transferencia Bancaria y

descuento
8,540,000
édito (30 días).

cías solicitadas.
ntes de IVA).

uido)

ualmente en Manizales.

a la suma de $979.000
base retencion iva 19%
1 compras 40,000,000 1,000,000 7,600,000
 3 compras 975,000 34,125
4 honorarios 2,075,630 228,319 394,370
8 compras 3,600,000 126,000
12 servicios 4,500,000 157,500
14 servicios 8,210,000 328,400
16 compras 20,890,000 522,250

17 servicios 5,300,000 18,500

18 servicios 979,000 39,160
2 servicios 930,000 9,300

emitida por Contador

3,511,208

rio devengado
 Declaración Mensual de Retenciones en la F

1. año 2 0 2 1 0 2

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificaciín Tributaria (NI 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
declarante
Datos del

907.357.842
11. Razón social
APRENDIENDO DEL IMPUESTO SAS

Si es una corrección ind25.Código 26. No. Formulario anterior

Concepto

Rentas de trabajo

Rentas de pensiones

Honorarios

Comisiones

Servicios

Rendimientos financieros e intereses

Arrendamientos (Muebles e inmuebles)

Regalias y explotacion de la propiedad intelectual

Dividendos y participaciones

Compras

Transacciones con tarjetas débito y crédito

Contratos de construcción

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito

Loterías, rifas, apuestas y similares

Otros pagos sujetos a retención

Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.)

Ventas
Autorretenciones

Honorarios

Comisiones

Servicios

Rendimientos financieros

Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos minero

Otros Conceptos

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
resultadas
Total retenciones renta y complementarios

Retenciones practicadas por otros

A titulo de IVA

A responsables del impuesto sobre las ventas

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o

Total retenciones I.V.A.

Retenciones impuesto de timbre nacional

Retención contribución laudos arbitrales

Total retenciones
Total
 Total
Más Sanciones

Total retenciones más sanciones

85. No. Indentificación signatario 86. DV

997. Espacio exclusivo par

981. Código Representación de la entidad recaudad
(Fecha efectiva de la tran
Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m
registradora al dorso de este
983. No. Tarjeta Profesional
 www.accounter.co

enciones en la Fuente Privada 350

4. Número de formularo

5 6
undo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

12. Cod
Direccion
seccional
17
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de
aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa
Base sujeta a retención para
Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta

27 8,577,000 52 345,000

28 - 53
-
29 2,076,000 54
229,000
30 - 55
-
31 19,919,000 56
553,000
32 - 57
-
33 - 58
-
34 - 59
-
35 - 60
-
36 65,465,000 61
1,683,000
37 - 62
 38 - 63
-
e tránsito 39 - 64
-
40 - 65
-
41 - 66
-
42 - 67
-
43 68,909,000 68
209,000
44 - 69
-
45 - 70
-
46 - 71
-
47 - 72
-
más productos mineros) 48 73

49 - 74
-
50 - 75

51 - 76
, rescindidas o
77

78
3,019,000
acticadas por otros impuestos

79 -
80
-
uladas, rescindidas o resultadas 81 -
82 -
83

84

85 3,019,000
 86
-
87
3,019,000

Espacio exclusivo para el sello

de la entidad recaudadora
Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 3,019,000

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

oloque el timbre de la m‡quina

radora al dorso de este formulario
APRENDIENDO DE IMPUESTOS S.A.S Identificada con NIT 907.357.842
1. año 2 0

Colombia

Un compromiso que no podemos evadir

1
Datos del declarante Tributaria (NIT)
11. Razón social

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x".

corrección
Si es una

indique:
Ingresos

Por operaciones gravadas al 5%

Por operaciones gravadas a la tarifa general
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial)
Por exportacion de bienes
Por exportacion de servicios
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional
Por ventas a zonas francas
Por juegos
de suerte y
Por
azarventa
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.)
de cerveza
de
producción
Por venta
Por venta
nacional
de o
gaseosas
de licores,
yimportada
similares
aperitivos,
Por
vinos y
operaciones
Por
similares
excluidas
operaciones
no
Total
Devolucion
gravadas
Ingresos
es en
brutos
ventas
anuladas,
rescindidas
o resueltas
 Total
Ingresos
netos
De bienes
recibidos
Importacio gravados a
Co

pr durante el
as
m
nes De bienes
la tarifa del
periodo gravados a
5%
la tarifa
De
De bienes
general
bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas
excluidos,
De bienes
exentos y no gravados
no
gravados
proveniente
De servicios
bienes
s de Zonasa
gravados
cio
Na

les
na
Francas
la tarifa del
De
5%
De bienes gravados a la tarifa general
servicios
De
gravados a
servicios
De bienes
la tarifa dely
gravados a
servicios
5%
la tarifa
excluidos,
general y
exentos
Total
cin rta
pr Co

di cio
co To

tas as.
m tal

s, im
res po
an pr

da ne

res br

no
ula as

uel ut
as m

da e

so s

compras gravados
vol
uci

rio
est
on

do
pe
en

en
es

e
netas
realizada
Impuesto
s durante A la tarifa
pri
aci
qu

ón

da
va
Li

id

Sobre AIU
generado
el del
A la5%
en tarifa
período general
operaciones
gravadas
(Base
En juegos de suerte y azar
gravable
especial)
ntif
No.
Ide

nat
ari
ica
ció

sig

o.
n
.

981. Cód
Represent
ación
Firma del declarante o de quien lo representa

982.
Código
Contador
o Revisor
Fiscal
 Firma
Revisor
Fiscal o
Contador.
994. Con
Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional

 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA

2 1

samente las instrucciones

25.Código
ientes de Zonas Francas
eclaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA

6. DV apellido 8. Segundo apel

Bimestral

25.Código
997. Espacio exclusivo para el s
 4.
Núm
ero
0 1
de
form
ularo
8. Segundo apellido

Cuatrimestral

26. No. Formulario anterior

27 - Liquidación privada (Continu

Impuesto generado
28 -
29 -
30 -
31 -
32 -
33 - Impuesto descon
34 -
35 -
36 -
37 -
38
39 -
40 -
41 -
42 -
 43 -
44 -
45 - Saldo a
favor
46 -
suscept
47 - Saldo
ible de a pagar por el
48 - Saldo a favor del pe
ser
49 - Saldo a favor del pe
devuelt
50 - o y/o
Retenciones
Total por IVA
51 compen
Saldoaa pagar por im
saldo
52 - sado
favor a
a
Sanciones
imputar
imputar
53 - Total
en el saldo a pagar (
54 - al
o Total saldo a favor
período
periodo
55 - Control de saldosiguient
Saldo a favor suscep
siguient
56 - e
e
57 - Saldo a favor sin der
(Casilla
58 - 89 - 90)
59 - Anticipos IVA pagados
60 -
61 -
102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE
(Fecha
pacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Efectiva de
la
transacció
n)
tal r r Po Po est ari ve
o ne o
im co co r r o o nt
IV Po Po Po sy en
pu m m im im ge pa a
A r r r ser de
est pr pr po po ne ra de
ex ser ser lic vic vol
o as as rta rta ra act lic
pl vic vic or ios uci
pa de de cio cio do ivo or
or ios ios es, gr on
ga bie bie ne ne po s es,
aci gr gr ap av es
do ne ne s s r fij ap

Impuesto descon
ón av av eri ad en
o s s gr gr op os, eri
hi ad ad tiv os co
fac gr gr av av er co tiv
dr os os os, pr m

En venta

importada
nacional o
cerveza de
producción
tu av av ad ad aci ns os,
oc a a vi ov pr
ra ad ad as as on u vin
ar la la no eni as
do os os a a es m os
bu tar tar s y ent an
(S a a la la gr o, y
ro ifa ifa si es ula
u la la tar tar av m si
s ge del mi de da
me tar tar ifa ifa ad ue mi

En venta de gaseosas y similares

Ar ne 5 lar Zo s,
68 ifa ifa ge del as str lar
t. ral % es na res

Anual
a ge del ne 5 (S as es
48 s cin
76 ne 5 ral % u gr 5
5- Fr di
) ral % me ati %
2 an da
58 so
E. cas so
a do
T. res
65) na
uel
cio
tas
ne
s
 res
ide
cili
vic

Co
ios

est

mi
ad

po

no
do

ad

no
pr

en

nt
os

os
m
bi

es
lo

o
r
rto ula

o cin
co vol
nta uci

os) uel
tig res

ari res

tas
ent s o
est po

o da

inv da
ble on

hu an
des de

(pé en
rdi ve
da nt
s, as

de di
s es
pu te

cas s,
os r

abl

80)
sco

me
(su
Im

est
To
tal

pu

de

77
nt
os

es

a
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el resultado es menor a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor a cero escriba 0)
Saldo a favor del período fiscal anterior
Retenciones por IVA que le practicaron
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor a cero escriba 0)
Sanciones
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es negativo escriba 0)
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el resultado es negativo esc
Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el presente período

Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser imputado
tre
es
Bi
m

32 1

VA Règimen SIMPLE

980. Pago
Total

996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

9. Primer nombre
a cero escriba 0)
cero escriba 0)

cero escriba 0)

scriba 0)
ado es negativo escriba 0)
esente período

ble de ser imputado en el siguiente período

a entidad recaudadora
Privada 300

10. Otros nombres

62 -
63 -

64
-
65
-
66
-
67
-
68
-
69
-
70
-
71
-
72
-
73
74
-
75
-
76
77
-
 78
-
79
80
-
81
-
82
-
83
-
84
-
85
-
86 -
87
-
88
-
89
-
90
-
91
-
92
-
93
-
Bimestre 4
5
6
### -

-
 -
-
-
www.accounter.co
12. Cod Direccion seccional
link consulta https://soporte.ascii.com.co/support/solutions/articles/48001188136-c%C3%B3mo-calcular-la-cotizaci%C3%B3n
mo-calcular-la-cotizaci%C3%B3n-al-fondo-de-solidaridad-pensional
RE
 CONTABILIZACION ENTRE CONTRIBUYENTES
VENDEDOR (quien le practica la retención e la venta)

NO RESPOSNABLE RESPONSABLE DE GRAN

TIPO DE REGIMEN
DE IVA IVA CONTTRIBUYENTE
COMPRAS (Hace la retencion y efectua el pago)

NO RESPONSABLE DE
IVA No aplica No aplica No aplica

RESPONSABLE DE IVA Retefuente Retefuente Retefuente

Reteica Reteica Reteica

GRAN Retefuente Retefuente Retefuente

CONTTRIBUYENTE Reteica Reteica Reteica
Reteiva

GRAN CONTRIBUYENTE
AUTORRETENEDOR Retefuente Retefuente Retefuente
Reteica Reteica Reteica
Reteiva
NTES
a venta)

GRAN CONTRIBUYENTE
AUTORRETENEDOR

No aplica

No aplica

No aplica

No aplica
 TABLA RETENCION EN LA FUENTE A

Num.

Num.

5
6

10

11

12
Num.

13

14

15

16

17

18

19

20

21
22

23

24

25

26
Num.

27

28

29

30
31
32

33

34

35

36

37

Num.

38

39

40
 41

42

43
44
45

46

47

48

RETENCION POR PAGO

* Las tarifas cambian para los paises con acuerdos d

Num.

49

50

51

52
53

54

55

56

57

58

59

60
61

62

63

64

65

66
67

RETENCION
68

69

70
71

72

73

74

75

76
 TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2020

SALARIALES
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios
por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que
informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores
asociados a la actividad.
Indemnizaciones salariales empleado ingresos superiores a 10 SMMLV (Art.
401-3 E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13

HONORARIOS Y CONSULTORIA
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1

Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona

natural No declarante (Art. 392 Inc 3), sera del 11% cuando los contratos que s
firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedo
superen 3.300 uvt ($115.721.000 Uvt año 2020). DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o

abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio e
Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y
complementarios en el país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo, para no
declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 4
Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación,
mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases
necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no
personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas
de informática. 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo para no declarantes la tarifa aplic
segun lo establecido en el numeral 4
Contratos de consultoria y administración delegada diferentes del numera
6. (Cuando el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada) DUR 1625 Art.
1.2.4.10.2
Contratos de consultoria y construcción por el sistema de administración
delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple con los mismo
requisitos del numeral 4) DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2

En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con persona

jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las Comisarías, lo
Municipios , el Distrito Especial e Bogotá los establecimientos públicos, las
empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa por ciento
(90%) o más de su capital social cuyo remuneración se efectúe con base en e
método de factor multiplicador. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.1

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y

edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las sociedades de
hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes
obligadas a presentar declaración de Renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y

edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta.
retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los casos señalados e
el numeral 4. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o
abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho
las demás entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a
declarar renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes de renta la tar
es del 10%
 SERVICIOS
Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta.
DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios en general PN no declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) DUR 162
Art. 1.2.4.4.8.
Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y N
DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) DUR 1625 Art
1.2.4.4.6.
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU Mayor o
igual a 4 uvt) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.
(Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt). DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.

Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no

calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS,
que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y anális
de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 E.T.) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.12.

Arrendamiento de Bienes Muebles. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES.
DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean
"declarantes de renta" DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean
declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO
DECLARANTES DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra mater
de bien inmueble. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
 COMPRAS
Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE DUR 1625 Art.
1.2.4.9.1.
Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE DUR 1625
Art. 1.2.4.9.1.
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industr
. Con procesamiento aplica la retención por compras, o en las compras de café
pergamino tipo federación DUR 1625 Art. 1.2.4.6.7.
Compra de Café Pergamino o cereza. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.8.
Compra de Combustibles derivados del petróleo a favor de distribuidores
mayoristas o minoristas de combustibles. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.5.
Adquision de Vehiculos. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1
Compra de oro por las sociedades de comercialización internacional. DUR 1625
Art. 1.2.4.6.9
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación por las primeras 20.00
uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación sobre el exceso de las
primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitación. DUR 1625
Art. 1.2.4.9.1.
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 39
399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona natual. DUR
1625 Art. 1.2.4.5.1.

OTROS
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
Loterías, Rifas, Apuestas y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1. ET. Art. 317 y 404
Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o
similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.4. ET. Art. 306-1
Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de
cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas
contra el estado para residentes fiscales en Colombia. (Art. 401-2 E.T.)
Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en
el Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5
Rendimienos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda
extranjera DUR 1625 Art. 1.2.4.2.56
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos
financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo
comercial. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.85
Por actividades de estudios de mercado y la realización de encuestas de opinió
pública que se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las
demás entidades DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1. Parágrafo 2

RETENCION POR PAGOS AL EXT

* Las tarifas cambian para los paises con acuerdos de doble tributa

Conceptos
Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y
entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. Art. 245 E.T.
Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales Residentes. Art. 2
E.T
Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales Residentes. Art
242 E.T.
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones p
servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial. Ley
XXXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten
en Colombia o desde el exterior. Ley XXXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.

Tarifa para rentas en explotación de programas de computador. Ley XXXX Art

92. Modifica Art. 408 E.T.
Retención en la Fuente por Servicios Artísticos de Extranjeros. Ley 1493 2011
Art. 5.

En el caso de los denominados contratos "Llave en mano" y demás contratos de

confección de obra material, se considera renta de fuente nacional para el
contratista, el valor total del respectivo contrato. Art. 412 E.T.

Arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación d

obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de
contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales. Art. 4
E.T.
Profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por períodos no
superiores a cuatro (4) meses por instituciones de educación superior, aprobad
por el ICFES. Art. 409 E.T.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,

realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en
créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por
concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento
originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de
compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Le
XXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves

helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o
través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en
Colombia,. Ley XXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Rrendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio,
por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de
proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privada
en el marco de la Ley 1508 de 2012,. Ley XXXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T

Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no

domiciliadas en el país. Ley XXXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Pagos o o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que
trata el artículo 124 del Estatuto Tributario, realizados a personas no residentes
no domiciliadas en el país. De que trata el E.T. Art. 124. Ley XXXX de 2019 A
92. Modifica Art. 408 E.T.
Explotación de películas cinematográficas a cualquier título. Ley XXX de 2019
Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.

Servicios de transporte internacional, prestados por empresad de transporte

aéreo o marítimo sin domicilio en el país. Ley 1819 de 2016 Art. 186. Modifica
Art. 414-1 E.T.

En los demás casos no contemplados, diferentes a ganancias ocasionales.Art.

415 E.T.
Concepto sea gananacia ocasional. Art. 415 E.T.

RETENCION DE IVA
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)

Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no

residente en Colombia. E.T. Art. 437-2 num 3.

Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica

Civil ), Art. 437 - 2 E.T. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.
Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura
arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, se generará cuándo esta sea vendida
las siderúrgicas. (Art. 437-4) DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.

Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura

arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, efectuada por las siderúrgicas a otras
siderúrgicas o a terceros, se genera el impuesto sobre las ventas a la tarifa
general y la retención, cuando a ella hubiere lugar, DUR 1625 Art. 1.3.2.1.9.

El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de

tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. por parte de
los productores del régimen común, será retenido por la empresa tabacalera.
DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de
tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. efectuada p
las empresas tabacaleras a otras empresas tabacaleras o a terceros. DUR 1625
Art. 1.3.2.1.10.

Retención de IVA para venta de papel o cartón para reciclar (desperdicios y

desechos) cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pasta
celulósicas, papel y cartón ; fabricación de papel y cartón ondulado, fabricación
de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón; y, fabricación de otro
artículos de papel y cartón. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.11.

Retención de IVA para venta de desperdicios y deshechos de plomo se genera

cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pilas, baterías y
acumuladores eléctricos. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.12.
020 UVT $ 35,607

A partir de
Base Tarifas
UVT

95 $ 3,383,000 Tabla del Art.383 del ET

N/A $1 20%

A partir de
Base Tarifas
UVT
N/A $1 11%

N/A $1 10%

N/A $1 3.5%
N/A $1 3.5%

N/A $1 11%

N/A $1 10%

N/A $1 2%

N/A $1 6%

N/A $1 10%

N/A $1 6%
A partir de
Base Tarifas
UVT
4 $ 142,000 4%

4 $ 142,000 6%

4 $ 142,000 1%

27 $ 961,000 3.5%

4 $ 142,000 1%

4 $ 142,000 1%

4 $ 142,000 2%

4 $ 142,000 2%

N/A $1 4%

27 $ 961,000 3.5%

27 $ 961,000 4%

27 $ 961,000 3.5%

4 $ 142,000 3.5%

27 $ 961,000 2%
A partir de UVT Base Tarifas

27 $ 961,000 2.5%

27 $ 961,000 3.5%

92 $ 3,276,000 1.5%

160 $ 5,697,000 0.5%

N/A $1 0.1%

N/A $1 1%

N/A $1 1%

20,000 $ 712,140,000 1%

20,000 $ 712,140,000 2.5%

27 $ 961,000 2.5%

N/A $1 1%

A partir de UVT Base Tarifas

N/A $1 1.5%

48 $ 1,709,000 20%

N/A $1 10%
 5 $ 178,000 3%

N/A $1 20%

N/A $1 4%

N/A $1 7%

N/A $1 4%

N/A $1 2.5%

N/A $1 2.5%

N/A $1 4%

EXTERIOR.
ibutacion vigente. Ley 142 de 1994

A partir de UVT Base Tarifas

N/A Gravadas 32%

N/A No gravadas 10.0%

N/A $0 32%

N/A 0 a 300 UVT 0%

N/A >300 uvt 10%

N/A $1 20%
N/A $1 20%

N/A 1 20%

N/A $1 8%

N/A $1 1%

N/A $1 2%

N/A $1 7%

N/A $1 15%

N/A $1 1%
 N/A $1 5%

N/A $1 1%

N/A $1 33%

N/A $1 20%

N/A $1 5%

N/A $1 15%

N/A $1 10%

A
La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
 La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico

La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico