CONCEPTO PARCIAL DEBE

Partida #1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 280,000.00
Caja General $ 80,000.00
Bancos $ 200,000.00
Propiedad Planta y equipo $ 20,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
v/ por registro inicial $ 300,000.00

Partida # 2
IVA CREDITO FISCAL $ 2,249.00
IVA Compras $ 2,184.00
IVA Compras $ 26.00
IVA Compras $ 39.00
INVENTARIOS $ 16,800.00
Materia Prima
OTROS COSTOS $ 500.00
fletes y acarreos $ 200.00
Seguro $ 300.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CUENTAS POR PAGAR
v/ por compra de mercaderia $ 19,549.00

Partida # 3
PRODUCCION EN PROCESO $ 15,425.83
Materia Prima
INVENTARIO
Materia Prima
v/ por traslado al proceso de producc. $ 15,425.83

Partida # 4
PRODUCCION EN PROCESO $ 2,948.00
MOD
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Bancos
RETENCIONES POR PAGAR
ISSS $ 88.44
AFP $ 213.73
ISR
v/ por costo MOD $ 2,948.00

Partida # 5
PRODUCCION EN PROCESO $ 1,176.55
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Sueldos Indirecto $ 600.00
Cuota Patronal -ISS $ 266.10
Cuota Patronal -AFP $ 274.97
INSAFORP patronal $ 35.48
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT.
Bancos
RETENCIONES PATRONALES
ISSS patronal $ 266.10
AFP patronal $ 274.97
INSAFORP patronal $ 35.48
RETENCIONES POR PAGAR
ISSS $ 18.00
AFP $ 43.50
ISR $ 24.32
v/ por costos CIF ( aportes patronales) $ 1,176.55

Partida # 6
GASTO DE ADMON $ 1,000.00
sueldos
GASTO DE VENTA $ 1,200.00
sueldos
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECT.
bancos
RETENCIONES POR PAGAR
ISSS $ 66.00
AFP $ 159.50
ISR $ 102.72
v/ por pago de planilla $ 2,200.00

Partida #7
GASTO DE ADMON $ 162.50
ISSS patronal $ 75.00
AFP patronal $ 77.50
INSAFORP patronal $ 10.00
GASTO DE VENTA $ 195.00
ISSS patronal $ 90.00
AFP patronal $ 93.00
INSAFORP patronal $ 12.00
OBLIGACION POR BENEFICIO A EMPL.
ISSS patronal $ 165.00
AFP patronal $ 170.50
INSAFORP patronal $ 22.00
V/por aportes patronales $ 357.50

Partida #8
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 1,800.00
Depreciacion de la Maquinaria $ 1,000.00
energia electrica para la fabrica $ 800.00
GASTO DE ADMON $ 376.99
Servicios basicos agua $ 200.00
energia electrica $ 176.99
GASTO DE VENTA $ 3,200.00
publicidad $ 2,000.00
comision $ 1,200.00
IVA CREDITO FISCAL $ 387.01
IVA Compras $ 104.00
IVA Compras $ 23.01
IVA Compras $ 260.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Bancos
RETENCIONES POR PAGAR
DEPRECIACION ACUMULADA
v/Reconocimiento de CIF Y GASTOS $ 5,764.00
 HABER

$ 5,000.00
$ 20,000.00
$ 275,000.00
$ 300,000.00

$ 565.00
$ 18,984.00
$ 19,549.00

$ 15,425.83

$ 15,425.83

$ 2,645.83

$ 302.17
$ 2,948.00

$ 514.18

$ 576.55

$ 85.82

$ 1,176.55

$ 1,871.78

$ 328.22

$ 2,200.00
$ 357.50

$ 357.50

$ 4,644.00

$ 120.00
$ 1,000.00
$ 5,764.00
 VALUACION DE LA PRODUCCION TERMINADA -COSTO ESTIMADO

ELEMENTO UNIDADES

Material directo 5000

MOD 5000
CIF 5000
Total COSTO ESTIMADO 5000

CONCEPTO PARCIAL
PARTIDA# 9
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Materia Prima $ 15,000.00
Mano de Obra Directa $ 2,500.00
Costos Indirectos de Fabricación $ 1,750.00
PRODUCCIO EN PROCESO-MP
PRODUCCIO EN PROCESO-MOD
PRODUCCIO EN PROCESO-CIF
v/ por la producción terminada

VALUACION DE LA PRODUCCION EN PROCESO - COSTO ESTIMADO

ELEMENTO UNIDADES

Material directo 600

MOD 600
CIF 600
COSTO ESTIMADO 600

CONCEPTO PARCIAL
PARTIDA# 10
INVENTARIO DE PRODUCTOS en Proceso
Materia Prima $ 1,080.00
Mano de Obra Directa $ 180.00
Costos Indirectos de Fabricación $ 126.00
PRODUCCIO EN PROCESO-MP
PRODUCCIO EN PROCESO-MOD
PRODUCCIO EN PROCESO-CIF
v/ por la producción en proceso costos estimado
VALUACION DE LAS UNIDADES VENDIDAS

ELEMENTO UNIDADES

Material directo 4800

MOD 4800
CIF 4800
COSTO ESTIMADO 4800

DETERMINACIÓN DEL MARGEN DE GANANCIA

determinacion Margen de ganancia $ 3.85
Margen de ganancia Costo estimado $ 16.15
Precio de venta $ 20.00

CONCEPTO PARCIAL
PARTIDA# 11
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
Bancos
COSTO DE VENTA ESTIMADO
INVENTARIO DE P. TERMINADOS
VENTAS
IVA-DEBITO FISCAL
V/ Reconocimiento de venta estimada

PARTida # 12 PARCIAL
PRODUCCION EN PROCESO- MP
VARIACIÓN - MOD
VARIACIÓN - CIF
PRODUCCION EN PROCESO- MOD
PRODUCCION EN PROCESO - CIF
VARIACION -MP
v/ Reconocimiento de las variaciones

PARTida # 13
VARIACIÓN MP
PRODUCCIÓN TERMINADA
PRODUCCION EN PROCESO
COSTO DE VENTA
v/Eliminacion de las variaciones

PARTida # 14
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
COSTO DE VENTA
VARIACION MOD
v/ Eliminacion de las variaciones

Partida #15
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
COSTO DE VENTA
VARIACION CIF
v/ Eliminación de las variaciones
C/U ESTIMADO COSTO TOTAL

$ 3.00 $ 15,000.00
$ 0.50 $ 2,500.00
$ 0.35 $ 1,750.00
$ 3.85 $ 19,250.00

DEBE HABER

$ 19,250.00

$ 15,000.00
$ 2,500.00
$ 1,750.00

Avance proceso acabado C/U ESTIMADO COSTO TOTAL

60% 360 $ 3.00 $ 1,080.00

60% 360 $ 0.50 $ 180.00
60% 360 $ 0.35 $ 126.00
60% 360 $ 3.85 $ 1,386.00

DEBE HABER

$ 1,386.00

$ 1,080.00
$ 180.00
$ 126.00
$ 1,386.00 $ 1,386.00
C/U ESTIMADO COSTO TOTAL

$ 3.00 $ 14,400.00
$ 0.50 $ 2,400.00
$ 0.35 $ 1,680.00
$ 3.85 $ 18,480.00

$ 16.15

DEBE HABER

$ 108,480.00

$ 17,688.00
$ 17,688.00
$ 96,000.00
$ 12,480.00
$ 126,168.00 $ 126,168.00

DEBE HABER
$ 654.17
$ 268.00
$ 1,100.55
$ 268.00
$ 1,100.55
$ 654.17
$ 2,022.72 $ 2,022.72

DEBE HABER
$ 654.17
$ 51.40
$ 42.05
 $ 560.71
$ 654.17 $ 654.17

DEBE HABER
$ 21.06
$ 17.23
$ 229.71
$ 268.00
$ 268.00 $ 268.00

$ 86.47
$ 70.75
$ 943.33
$ 1,100.55
$ 1,100.55 $ 1,100.55
TARJETA DE KARDEX METODO: PEPS

DETALLES ENTRADA SALIDA

U C.U C.T U

COMPRA DE MATERIA PRIMA 12000 $ 1.40 $ 16,800.00

FLETE Y ACARREO $ 200.00
SEGURO CONTRA ROBO $ 300.00

Traslado a la produccion 10700

DETERMINACIÓN DEL COSTO DE ADQUISICIÓN

IVA
Valor de Compra $ 16,800.00 $ 2,184.00
Embalaje, carga, descarga ,acarreos y flete $ 200.00 $ 26.00
Seguro contra robo $ 300.00 $ 39.00
COSTO DE ADQUISICION $ 17,300.00 $ 2,249.00
 SALIDA SALDO
C.U C.T U C.U C.T

12000 $ 1.40 $16,800.00

12000 $ 200.00
12000 $ 300.00
12000 $ 1.44 $17,300.00
$ 1.44 $15,425.83 1300 $ 1.44 $ 1,874.17
 PLANILLA

NOMBRE CARGO
LAURA Obrero de operación
MOD ROBER Obrero de operación
CARLOS Obrero de operación
CIF MARIANO Supervisor de operación
PEDRO Obrero de operación
MOD MARLON Obrero de operación
JONATHAN Obrero de operación
G.VENTA MARIA Venta
TERESA Gerente de Venta
G . ADMON JUAN CARLOS Gerente General
TOTALES

APORTES PATRONALES

NOMBRE CARGO
LAURA Obrero de operación
ROBER Obrero de operación
CARLOS Obrero de operación
MARIANO Supervisor de operación
PEDRO Obrero de operación
MARLON Obrero de operación
JONATHAN Obrero de operación
MARIA Venta
TERESA Gerente de Venta
JUAN CARLOS Gerente General
TOTAL
 SUELDO BASE ISSS AFP ISR LIQUIDO
$ 483.00 $ 14.49 $ 35.02 $ 433.49
$ 420.00 $ 12.60 $ 30.45 $ 376.95
$ 490.00 $ 14.70 $ 35.53 $ 439.78
$ 600.00 $ 18.00 $ 43.50 $ 24.32 $ 514.18
$ 520.00 $ 15.60 $ 37.70 $ 466.70
$ 520.00 $ 15.60 $ 37.70 $ 466.70
$ 515.00 $ 15.45 $ 37.34 $ 462.21
$ 400.00 $ 12.00 $ 29.00 $ 359.00
$ 800.00 $ 24.00 $ 58.00 $ 42.27 $ 675.73
$ 1,000.00 $ 30.00 $ 72.50 $ 60.45 $ 837.05
$ 5,748.00 $ 172.44 $ 416.73 $ 127.04 $ 5,031.79

SUELDO BASE ISSS AFP INSAFORP

$ 483.00 $ 36.23 $ 37.43 $ 4.83
$ 420.00 $ 31.50 $ 32.55 $ 4.20
$ 490.00 $ 36.75 $ 37.98 $ 4.90
$ 600.00 $ 45.00 $ 46.50 $ 6.00
$ 520.00 $ 39.00 $ 40.30 $ 5.20
$ 520.00 $ 39.00 $ 40.30 $ 5.20
$ 515.00 $ 38.63 $ 39.91 $ 5.15
$ 400.00 $ 30.00 $ 31.00 $ 4.00
$ 800.00 $ 60.00 $ 62.00 $ 8.00
$ 1,000.00 $ 75.00 $ 77.50 $ 10.00
$ 431.10 $ 445.47 $ 57.48
 SUELDO ISSS AFP ISR
MOD $ 2,948.00 $ 88.44 $ 213.73 $ 24.32
CIF $ 600.00 $ 18.00 $ 43.50 $ 24.32
G. VENTA $ 1,200.00 $ 36.00 $ 87.00 $ 42.27
G. ADMON $ 1,000.00 $ 30.00 $ 72.50 $ 60.45
Total $ 5,748.00 $ 172.44 $ 416.73 $ 151.36

SUELDO ISSS AFP INSAFORP

CIF $ 3,548.00 $ 266.10 $ 274.97 $ 35.48
G. VENTA $ 1,200.00 $ 90.00 $ 93.00 $ 12.00
G. ADMON $ 1,000.00 $ 75.00 $ 77.50 $ 10.00
Total $ 5,748.00 $ 431.10 $ 445.47 $ 57.48
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
$ 280,000.00

PRODUCCION EN PROCESO MOD PRODUCCION EN PROCESO CIF

$ 2,948.00 $ 1,176.55
$ 1,800.00
$ 2,976.55

SALDOS T REALES
COSTO DE PRODUCCIÓN
MATERIA PRIMA
EN PROCESO CIF PRODUCCION EN PROCESO MP
$15,425.83
PRODUCCION EN PROCESO MP PRODUCCION EN PROCESO MOD
$15,000.00 #9 $ 2,500.00
$ 1,080.00 $ 180.00
$16,080.00 $ 2,680.00
PRODUCCION EN PROCESO CIF
$ 1,750.00
$ 126.00
$ 1,876.00
 DETALLE CIF ESTIMADO CIF REAL
P.P MP $ 16,080.00 $ 15,425.83
P.P MOD $ 2,680.00 $ 2,948.00
P.P CIF $ 1,876.00 $ 2,976.55
COSTO DE PRODUCCION $ 20,636.00 $ 21,350.38

COSTO UNITARIO $ 3.69 $ 3.81

DETERMINACION DEL COEFICIENTE RECTIFICADOR

UNIDADES VENDIDAS 4800
EXISTENCIA 440
PROCESO 360
TOTAL 5600

FORMULA VARIACION DEL ELEMENTO DEL COSTO

PRODUCCION TOTAL

MP $ 0.12
MOD $ 0.05
CIF -$ 0.20

CALCULOS PARA LA VARIACION MP

Variacion Materia Prima $ 0.12 4800

Variacion Materia Prima $ 0.12 440
Variacion Materia Prima $ 0.12 360
TOTAL

CALCULOS PARA LA VARIACION MOD

Variacion Mano de obra $ 0.05 4800

Variacion Mano de obra $ 0.05 440
Variacion Mano de obra $ 0.05 360
TOTAL

CALCULOS PARA LA VARIACION CIF

Variacion CIF -$ 0.20 4800

Variacion CIF -$ 0.20 440
Variacion CIF -$ 0.20 360
TOTAL
 UNIDADES 5600
VARIACION Favorable Desvaforable UNIDADES DE VENTA 4800
$ 654.17 X COSTOS ESTIMADO $17,688.00
$ 268.00 X REAL $18,300.33
-$ 1,100.55 X
-$ 714.38 X

-$ 0.13

$ 560.71 Costo de venta

$ 51.40 Productos terminados
$ 42.05 Productos en proceso
$ 654.17

$ 229.71 Costo de Venta

$ 21.06 Productos terminados
$ 17.23 Productos en proceso
$ 268.00

-$ 943.33 Costo de venta

-$ 86.47 Productos terminados
-$ 70.75 Productos en proceso
-$ 1,100.55