Coop T 05 Hotel CPA 514

Universidad A. “Tomas Frías” CPA-514 Contabilidad de Cooperativas y Servicios Lic. Aud. Amadeo Condori S.
Auditoría-Contaduría Pública Tema: Contabilidad Hotelera Tupiza – Bolivia
Tema No. 5
GENERALIDADES
Las actividades hoteleras y de ramas afines como lugares de esparcimiento, pensiones, moteles,
hostales hosterías, restaurantes, etc. constituyen servicios que prestan las personas naturales o
jurídicas a clientes a fin de satisfacer en forma apropiada las necesidades para alojamiento,
distracción, alimentación y otras. Existe una amplia gama de hoteles y afines que se diferencian por
su tamaño, los servicios que prestan, el estilo, la ubicación, atractivos especiales, pero todos en
general tratan de brindar lo mejor de sus posibilidades para alcanzar buena imagen y permanencia.
Las actividades hoteleras contribuyen al desarrollo socio – económico del país, pues, están
íntimamente vinculadas con el turismo local e internacional, constituyendo al mismo tiempo una
importante fuente de empleo y de ingresos, así como también al desarrollo de otras actividades
productivas que tienen relación directa o indirecta con el sector, tales como la agricultura a través de
la producción y provisión de alimentos, la agroindustria mediante alimentos procesados, la
construcción a través de obras civiles y de infraestructura necesarias para la actividad hotelera.
Hernán Maldonado Palacios. “CONTABILIDAD PRÁCTICA POR ACTIVIDADES” Tomo II
CONCEPTO DE CONTABILIDAD HOTELERA
Como toda empresa, la contabilidad constituye un elemento fundamental para conocer su historia
económica y financiera, así como la información de los Estados Financieros fundamentalmente el
Balance General, el estado de pérdidas y ganancias y el Estado de flujo de efectivo. En el caso de
hoteles, además de llevar contabilidad consistente, confiable y oportuna, es fundamental la
sistematización de los costos de los diferentes servicios que ofrece.
Contabilidad se encarga de organizar, ejecutar, supervisar, controlar, y coordinar las distintas

actividades que tienen relación con el proceso contable, los libros, estados financieros y su
vinculación con los Departamentos de Pagaduría o Tesorería o caja si existieren estas unidades.
CONCEPTO DE HOTEL
Es el lugar que proporciona hospedaje y alimentación, así como también es el lugar de

entretenimiento para el viajero, se considera como un edificio público, una institución de servicio
doméstico y opera en una estructura diseñada para obtener utilidades.
CARACTERISTICAS DE LA CONTABILIDAD HOTELERA
1. La característica especial en la contabilidad hotelera constituye la oportunidad con la cual deben

manejarse las cuentas contables, tomando en consideración que los servicios que presta el hotel
tienen un estilo de “rapidez”, y en este lapso habrá que registrar contablemente con la oportunidad
debida.
2. El uso de los llamados diarios especializados, como los de compra, ventas, caja, bodegas, es una
característica particular en los hoteles, aplicando inclusive la modalidad de columnario, porque
permite correlacionar las cuentas con los departamentos respectivamente que generen costos; ventas,
ingresos y salidas de caja, requisición de alimentos, bebidas, materiales, etc.
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3. Siendo la Actividad Hotelera una rama del sector “Servicios”, en la contabilidad hotelera se
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distinguen dos grandes aspectos. Costos de cada servicio; e ingresos de los servicios.
4. Los Sistemas de contabilidad en las actividades de hotelería se ajustan a sus propias
características y naturaleza, dependiendo de la organización y servicios que tengan el hotel.
5. Una vez identificado el tipo de organización, sus áreas, departamentos y servicios, la contabilidad
debe diseñarse en base a la distribución, al departamento de servicios que lo genere, ya que cada
departamento genera costos, sin embargo, no todos los departamentos generen ingresos tal es el caso
del área administrativa.
6. El soporte molecular de la contabilidad hotelera está dado por la precisión de los costos e
ingresos imputables a cada departamento, habitaciones, comedor, bar-restaurante, bebidas, lavado y
planchado de ropa, casino, piscina, canchas deportivas, etc., según la disponibilidad de cada hotel.
7. El diario general absorbe el resumen de los diarios especializados y de las demás transacciones
no constante en ellos, lográndose la consolidación tanto desde el diario general como desde los
diarios especializados.
8. Otras cuentas que se utilizan en los hoteles no se diferencian con otro tipo de negocios, tal es el
caso de remuneraciones del personal, cuentas por pagar, prestamos, depreciaciones, amortizaciones,
gastos, diferidos, etc., y tienen un tratamiento de tipo general como en otras actividades.
En cambio, las características de las actividades hoteleras se resumen en lo siguiente:
 Intangibilidad del producto principal que generan
 Ciclo productivo corto
 Fuertemente inversión de capital
 Dificultad en la reconversión a otro tipo de industria
 Localización de los hoteles
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD HOTELERA
La Contabilidad Hotelera en el contexto empresarial tiene como objetivo fundamental el

proporcionar toda la información requerida por cada una de las dependencias de la Compañía,
ejemplo: restaurante, lavandería, hospedaje, zonas húmedas, servicios generales y administración
entre otros. El soporte medular de la Contabilidad Hotelera está dado por la precisión de los costos e
ingresos imputables a cada departamento; habitaciones, comedor, bar - restaurante, bebidas, lavado
y planchado de ropa, casino, teléfonos, salas de conferencias, salas de recepciones, piscina, canchas
deportivas, etc. según la disponibilidad de cada hotel, se hace necesario el disponer de información
efectiva, inmediata y oportuna para determinar con toda seguridad los precios de venta de los bienes
y servicios que se ofrecen a los clientes.
De ahí la importancia de poseer un Departamento de Contabilidad bien organizado que cumpla con
todas las exigencias de tipo legal, así como con los requerimientos (informes, costos y presupuestos)
de la Administración. Y en tal propósito no se puede desconocer la importante labor que realiza el
Departamento de Costos y Presupuestos, en todo lo pertinente a la determinación de costos unitarios
y totales, para que la Dirección de Mercadeo y Ventas, ajustada a las políticas de la Empresa,
determine los precios de venta al público.
Siendo la actividad hotelera una rama del sector “Servicios”, en la Contabilidad Hotelera se
distinguen dos grandes aspectos: costos de cada servicio; e ingresos de los servicios. Los Sistemas
de Contabilidad en las actividades de hotelería se ajustan a sus propias características y naturaleza,
dependiendo de la organización y servicios que tenga cada hotel.
OFERTA HOTELERA
El servicio básico de hotelería comprende la disposición de habitaciones, comidas, bebidas, y otros

servicios complementarios que satisfacen la estadía de las personas alojadas. El cliente o huésped de
un hotel espera que la atención que éste le brinde, le signifique la más alta satisfacción, de tal
manera que encuentre comodidad y tranquilidad personal durante su permanencia. Además de los
servicios básicos requeridos para el funcionamiento de un hotel y dependiendo de la categoría
conferida por las Autoridades respectivas, existen servicios complementarios, entre ellos: lavado de
ropa, piscina, discoteca, casino, salas de conferencias, espacios deportivos, teléfonos, tours, etc.,
según cada organización. Una característica fundamental del servicio hotelero está en la buena
atención a los clientes, tanto por los servicios que presta como por la cultura y buenos modales de
ejecutivos, empleados y trabajadores que laboran en el hotel.
En Europa existe una forma de clasificar a los hoteles por categorías, la cual también es usada en
nuestro país en forma similar y de acuerdo a sus servicios y calidad en los mismos, los clasificamos
de 1 a 5 estrellas o Gran Turismo:
Hoteles de una estrella: Estos hoteles siempre son los más económicos y los que menos servicios
tienen. Tienen una habitación privada, algunas veces con baño privado y otras con baño compartido.
Son estrictamente funcionales –sólo para dormir y seguir el viaje– y no cuentan con servicio de
limpieza. Los muebles suelen ser una cama y una silla, y a veces puedes llegar a encontrar un ropero
y una mesa de luz.
Hoteles de dos estrellas: Estos hoteles de mediana categoría ofrecen baño privado y un espacio
habitacional más amplio con algún mobiliario extra, como ropero o mesa y sillas. Generalmente
cuentan con servicio de alimentos y bebidas, aunque en horarios cortados y con menús básicos.
Están ubicados casi siempre en la zona céntrica de la ciudad, aunque el paisaje que ofrecen no es de
lo más atractivo.
Hoteles de tres estrellas: Estos hoteles tienen un costo medio. Cuentan con amplios espacios en
cada habitación y un mobiliario completo con sillas, mesas, armarios, televisor, teléfono privado y
baños confortables. Algunos incluso poseen una pequeña heladera que ya viene con bebidas que se
pagan al
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final de la estadía en caso de que las consumas. Siempre están bien ubicados, sea porque están en el
casco céntrico de la ciudad o por encontrarse en lugares turísticos cerca de grandes atracciones.
Hoteles de cuatro estrellas: Estos hoteles están considerados de primera clase: son lujosos, con
comodidades amplias como habitaciones grandes y lujosamente decoradas, que incluyen accesorios
tales como secador de pelos, gel de baño y TV por Cable. También ofrecen una serie de facilidades
como: tienda del estilo duty free, servicio de lavandería, centro de reuniones de negocios y
empresariales y centros de ocio, como mesas de billar o cartas.
Hoteles de cinco estrellas: Estos hoteles de lujo se caracterizan por ofrecerte la mejor atención y la
más amplia gama de servicios, que van desde espacio para piscinas, salones de gimnasia con
profesores y animadores infantiles incluidos, hasta un servicio de guardería para niños, shows y
eventos casi todas las noches. Tienen un espacio para las comidas y veladas con música en vivo,
además de una carta desarrollada por varios chefs especializados en la gastronomía de la región.”
ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN HOTELERA
La funcionalidad apropiada de un hotel puede lograrse con una buena organización de áreas
directivas y operativas: Gerencia, Administración, Contabilidad, Mantenimiento, Personal, Crédito y
Servicios. La Gerencia del Hotel debe asumir una persona en lo posible formada en ciencias
administrativas o afines, que le permita su desenvolvimiento con alto grado de eficiencia. Éste,
requiere de visión de conjunto en los campos técnicos, financieros y administrativos para anteponer
y controlar los riesgos que se derivan de la gestión hotelera. Además, tiene a su cargo la
representación legal que le faculta actuar en nombre de la Organización frente a las obligaciones
tributarias, laborales, seguridad social, societarias, relaciones bancarias, con la competencia,
organismos de control, y demás vinculadas con la marcha del Hotel. Especial atención de la
Gerencia requiere las relacionadas con Leyes y Reglamentos del Turismo, pues en ellas constan
disposiciones que brindan incentivos y normas para el desarrollo de esta importante actividad.
Normalmente cada organización hotelera nombra un Administrador quien tiene a su cargo la supervisión, control, y
coordinación de las actividades del negocio relacionadas con el servicio de alojamiento, de comidas, bebidas, etc. El
Administrador del Hotel debe ser especialista en la rama hotelera, en lo posible titulado en Administración Hotelera, ya
que cada vez se requiere del grado de especialización y conocimientos, así se logra mayor eficiencia en este tipo de
actividades. El Administrador tiene a su cargo básicamente el área de cocina, bar –restaurante. Con la anticipación debida
debe identificar las necesidades de provisiones de alimentos, licores, bebidas gaseosas y otros bienes afines; deberá,
asimismo, controlar la duración de los mismos a fin de evitar desperdicios; así como ejercer control sobre vajillas
y demás menajes y utensilios.
ESTRUCTURA ORGÁNICA MODELO IDEAL
Nivel 1
STAFF Nivel 2
A B C Nivel 3
Nivel 4
A1 A2 A3 B1 B2 B3 C1 C2 C3
HOTELERIA EN BOLIVIA
La Revista Investigación y Negocios, en su vol. 12 no. 19 (Sucre abr. 2019) publicó el artículo
“Crecimiento económico y la industria hotelera un análisis en dos ciudades patrimoniales del sur
de Bolivia”, mismo que se presenta a continuación.
Las actividades productivas, de comercio y de servicios hacen a la economía de los Estados y

generan crecimiento económico; una de esas actividades es el turismo y dentro de este sector es
importante la industria hotelera.
Uno de los circuitos turísticos más importantes en Bolivia es la visita a ciudades declaradas
patrimonio de la humanidad: Sucre y Potosí, además de la extracción de materias primas como los
minerales y la agricultura, estas dos ciudades tienen como base de su economía urbana la actividad
hotelera.
La compra de los servicios hoteleros genera un impacto en el crecimiento económico de los Estados,
debido a las divisas que se generan a través del turismo receptivo. La importancia económica de esta
industria se expresa en la productividad como indicador de generación de riqueza por persona
empleada, el salario medio o el coste medio del factor trabajo, la tasa de gasto de personal o la
participación de la remuneración del empleo en la generación de riqueza y la tasa de valor añadido
(Aznar, Bagur, & Rocafort, 2016)
Por otro lado, los estudios sobre la importancia económica de la industria hotelera han considerado
que la rentabilidad que se obtenga de estos negocios está condicionada por el tipo de inversiones y la
gestión empresarial competitiva que se desarrolle. (COTEC, 2007); (Sanisaca Pérez, 2012)
Por tanto, una situación social favorable repercute en la sostenibilidad y crecimiento económico de
las empresas hoteleras, lo cual contribuye a la inversión privada y por tanto al empleo incidiendo en
la calidad de vida de la sociedad en su conjunto.
Las características de las 190 empresas hoteleras estudiadas se

muestran en las siguientes tablas, respecto al tipo de empresa se
explica un predominio de los hostales con un 33,2% y con menor
porcentaje las casas de huéspedes con el 13,2%. (Tabla 2)
En cuanto a la oferta de este servicio medido en existencia de

camas se presenta un promedio de 36 camas con una oferta
mínima de 5 y una máxima de 300 camas. La antigüedad de los
hoteles visitados varía entre 2 y 50 años y el número de
empleados promedio es de 13, siendo el máximo de 50
empleados y el mínimo de 2. (Tabla 3)
El crecimiento de la industria
hotelera en las ciudades estudiadas
presenta igual comportamiento, los
picos más altos se han presentado
durante la gestión 2013, llegando a
lo mínimo el 2016 y presentando
una recuperación positiva en el año
2018 (Gráfico 1).
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El volumen de ingreso de visitantes
nacionales y extranjeros es
considerado como un indicador del
movimiento y demanda que
experimenta el sector. De acuerdo a
datos del INE, el 2016 ingresaron
576.064 turistas extranjeros. La tasa
de crecimiento de visitantes de la
gestión 2016 respecto al 2015
representa un -17% tanto nacionales
como extranjeros. De acuerdo a
información estadística, la temporada alta para el
turismo receptivo está concentrada en los meses de
Julio y Agosto.
En cuanto al aporte de la industria hotelera al PIB

departamental, en ambos departamentos la
contabilización en miles de Bs no pasa el 2% y se
mantiene sin mucha variación, esto se explica en el
hecho de que la base productiva en Potosí es la
minería representando el 49% de su PIB
Departamental. Mientras que en Chuquisaca los mayores aportes al PIB Departamental son la
actividad agrícola, extracción de petróleo y gas e industria manufacturera.
El comportamiento del Producto Interno Bruto (PIB) a precios corriente para ambos Departamentos
son diferentes en tal caso se ve que mientras Chuquisaca presenta un descenso en Potosí sucede lo
contrario como se refleja en los años de 2012 a 2015 mientras que años posteriores el PIB a precios
corrientes de Chuquisaca se elevó hasta 12.85 y en Potosí a 17.044 (año 2017).
Los resultados muestran que en percepción de los empresarios los ingresos obtenidos por la venta de
servicios de alojamiento son crecientes, las estadísticas oficiales manejadas por los organismos
gubernamentales indican un crecimiento del PIB del sector que está directamente relacionado con el
crecimiento económico de ambas ciudades estudiadas.
La principal contribución de este artículo ha sido el establecer un análisis a nivel de industrias de
servicios y su incidencia en el crecimiento económico, explicar cómo el sector hotelero contribuye a
la economía de ciudades que no cuentan con una base industrial productiva y competitiva como son
las ciudades patrimoniales tomadas en cuenta para el estudio.
APLICACIONES PRÁCTICAS
Hotel TOKIO S.A. con 2 años de funcionamiento, cuenta con 1000 acciones (valor nominal Bs
1.000), NIT No. 8573865011 presenta al 31 de diciembre de la gestión anterior la siguiente
Situación Financiera:
Cuentas Debe Cuentas Haber
Banco M/N (Coop de A y C Tupiza RL) 697.780,00 Provisión para Beneficios Sociales 80.000,00
Almacen de Productos de Consumo Interno 305.960,00 Cuentas por Pagar 26.150,00
Terrenos 50.000,00 Coopelect 8.950,00
Edificios 250.000,00 Entel SA 9.500,00
Depr. Acum. Edificios -12.500,00 Empsaat 7.700,00
Mobiliario y Enseres 80.000,00 Débito Fiscal IVA 12.500,00
Depr. Acum. Mobiliario y Enseres -16.000,00 I. T. por Pagar 7.500,00
Equipos e Instalaciones 90.000,00 Capital Social Autorizado 1.000.000,00
Depr. Acum. Equipos e Instalaciones -22.500,00 Ajuste de Capital 21.060,00
Equipos de Computación 58.000,00 Reserva Legal 45.680,00
Depr. Acum. Equipos de Computación -29.000,00 Ajuste de Reservas Patrimoniales 9.450,00
Inversiones Permanentes 1.400,00 Resultados Acumulados 250.800,00
Total 1.453.140,00 Total 1.453.140,00
Banco M/N corresponde a la Coop de A. y Crédito Tupiza RL, Cta. Cte. No. 114-000-5678.
Almacén está compuesto de: bebidas con Bs 92.850; comestibles con Bs 65.800; lencería con Bs
75.960; material de escritorio con Bs 35.850 y material de limpieza con Bs 35.500. La valuación de
inventarios se realiza por el método promedio ponderado móvil. Para la aplicación de Servicios
Básicos, Depreciación de Bienes de Uso, Material de Limpieza y Seguros, debe aplicarse en las
proporciones siguientes: Administración 15%; Habitaciones 32%, Restaurante 21%, Lavandería
14%,
Sauna y Peluquería 10%, Confitería 8%.
Las operaciones durante el mes de ENERO fueron las siguientes:
2 Se cancelan obligaciones impositivas del mes anterior, según formularios con cheque No. 1
3 Se cancelan obligaciones de servicios básicos del mes anterior, según facturas con cheque No. 2 al
No. 4
5 Se compran bebidas por Bs 100.600; comestibles por Bs 80.800; lencería por Bs 35.790; material
de escritorio por Bs 55.000; material de limpieza por Bs 45.590, todas con factura y cancelándose
con Ch/No. 5 al 8. Asimismo, se paga con Ch/No. 9 el transporte y carguíos por Bs 1.450 (con
factura Bs
1.100 y el saldo a recibo).
10 Los gastos directos de administración son los siguientes: material de escritorio Bs 31.400;
publicidad Bs 8.000; trámite de licencia Bs 15.000; seguros por un año Bs 30.000, pagos realizados
a facturas con Ch/No. 10 al No. 13.
30 El hotel recibe un grupo de turistas compuesto de 230 personas, cuyo importe total por Servicio
de Habitaciones asciende a Bs 545.000, por Servicio de Restaurante Bs 425.000; por Servicio de
Lavandería Bs 80.000; Servicio de Sauna y P. Bs 210.000; Servicio de Confitería Bs 119.000;
servicios por llamadas al interior y exterior por un total de Bs 88.900; las facturas son canceladas en
efectivo.
30 Las salidas de almacén del mes son: víveres y bebidas por Bs 82.500; comestibles por Bs 60.780;
lencería se da baja por Bs 25.860; material de escritorio por Bs 35.600 y material de limpieza por Bs
38.950.
30 Se reciben proformas del presente mes: de COOPELECT por energía eléctrica Bs 5.230 (ISCF
Bs 4.050) y por servicios de Cable Visión Bs 500; de ENTEL S. A. por servicios de Internet Bs 400
y por llamadas locales e internacionales Bs 2.818; de EMPSAAT por consumo de agua Bs 800.
30 La nómina del personal del hotel es el siguiente: 4 personas de ADMINISTRACION con HB de
7
Bs 16.350, seis empleados de HABITACIONES con HB Bs 18.300, cinco empleados de
8
RESTAURANTE con HB Bs 15.750, tres empleados de LAVANDERIA con HB Bs 8.100, tres
empleados de SAUNA Y PELUQUERIA con HB Bs 8.100, tres empleados de CONFITERIA con
HB Bs 8.100. A fin de mes tiene una falta injustificada el CONTADOR con haber básico día de Bs
150 y tienen horas extras nocturnas los de restaurante que alcanzan según planilla a Bs 2.625.
31 El pago de sueldos se realiza el último día hábil del mes, entregando para su cancelación a la
Cajera Ch/No. 14.
31 Contabilidad presenta el resumen actualizado de los productos de ALMACÉN DE
PRODUCTOS DE C. I., practicado al 31 de enero:
Productos
Artículos Ajustados
Bebidas 98.668,30
Comestibles 76.863,90
Lencería 82.546,70
Material de Escritorio 49.836,50
Material de l impieza 38.983,40
Totales Bs 346.898,80
Datos complementarios:
El 1 de febrero se recoge el Extracto Bancario de Cooperativa de A. y C. “Tupiza” R.L. del mes
anterior.
Se pide: Estados Financieros al 31 de enero del presente.

Soluciones a Aplicaciones Prácticas

Hotel TOKIO S. A.
Tupiza: 1 de enero de 2020 D-01,F-1 Tupiza: 1 de enero de 2020 D-01,F-2
Glosa: Apertura ctas de Activo, Pas y Patr, s/g B.G. Apert Glosa: Apertura ctas de Activo, Pas y Patr, s/g B.G. Apert
CUENTAS DEBE HABER CUENTAS DEBE HABER
Banco Moneda Nacional 697.780,00 Sumas Pagina Anterior 1.533.140,00 51.000,00
Almacen de Productos de C. I. 305.960,00 Depr. Acum. Equipo de Computación 29.000,00
Terrenos 50.000,00 Cuentas por Pagar 26.150,00
Edificios 250.000,00 Débito Fiscal IVA 12.500,00
Mobiliario y Enseres 80.000,00 I T por Pagar 7.500,00
Equipo e Instalaciones 90.000,00 Provisión para Beneficios Sociales 80.000,00
Equipo de Computación 58.000,00 Capital Social Autorizado 1.000.000,00
Inversiones Permanentes 1.400,00 Ajuste de Capital 21.060,00
Depr. Acum. Edificios 12.500,00 Reserva Legal 45.680,00
Depr. Acum. Mobiliario y Enseres 16.000,00 Ajuste de Reservas Patrimoniales 9.450,00
Depr. Acum. Equipo e Instalaciones 22.500,00 Resultados Acumulados 250.800,00
Sumas parciales Bs 1.533.140,00 51.000,00 Totales Bs 1.533.140,00 1.533.140,00
Tupiza: 2 de enero de 2020 D-02 Tupiza: 3 de enero de 2020 D-03

Glosa: Pago a SIN, impuestos de DIC, s/g forms adjtos. Glosa: Pago a Instit. de DIC, s/g facts y dctos adjtos.
Debito Fiscal IVA 12.500,00 Cuentas por Pagar 26.150,00
IT por Pagar 7.500,00 Coopelect 8.950
Banco M/N 20.000,00 Entel SA 9.500
o/SIN(TF) con Ch/No. 1 Empsaat 7.700
Totales Bs 20.000,00 20.000,00 Banco M/N 26.150,00
o/varios con Ch/No. 2 al 4
Totales Bs 26.150,00 26.150,00

Glosa: Pago a varios, compra de productos, s/g facturas adj. Glosa: Pago a varios, compra de productos, s/g facturas adj.
Almacen de Productos de C. I. 277.775,60 Gastos de Administración 27.318,00
Bebidas 87.935,76 Papeleria y Sumi 27.318,00
Comestibles 70.628,32 Crédito Fiscal IVA 4.082,00
Lencería 31.284,50
Material de Escritorio 48.076,21
Material de Limpieza 39.850,81
Crédito Fiscal IVA 41.454,40
Banco M/N 319.230,00 Banco M/N 31.400,00
o/varios con Ch/No. 5 al 9 o/varios con Ch/No. 10
Totales Bs 319.230,00 319.230,00 Totales Bs 31.400,00 31.400,00
Cuadro de Prorrateo de Transporte y Carguíos (05/01/2020) Gastos de Transporte y carguíos

Articulos Factura IVA F. Neta Factor Traslado FN+Trasl
Bebidas 100.600,00 13.078,00 87.522,00 0,004727 413,76 87.935,76 Transporte 1.100,00
Comestibles 80.800,00 10.504,00 70.296,00 0,00472748 332,32 70.628,32 Carguíos 350,00
Lencería 35.790,00 4.652,70 31.137,30 0,00472748 147,20 31.284,50 1.450,00
Mat de Escritorio 55.000,00 7.150,00 47.850,00 0,00472748 226,21 48.076,21 IVA 143,00
Mat de Limpieza 45.590,00 5.926,70 39.663,30 0,00472748 187,51 39.850,81 T. y C. Neto 1.307,00
Totales 317.780,00 41.311,40 276.468,60 1.307,00 277.775,60 Importe a pagar 319.230,00
9

Glosa: Pago a varios, public y licencias, s/g dctos adj. Glosa: Pago Cía Seg, seguro por 1 año, s/g dctos adj.
Propaganda y Publicidad 6.960,00 Seguros Anticipados 26.100,00
Impuestos, Tasas y Licencias 15.000,00
Crédito Fiscal IVA 8000 1.040,00 Crédito Fiscal IVA 30000 3.900,00
Banco M/N 23.000,00 Banco M/N 30.000,00
o/varios con Ch/No. 11 al o/Cia Seg. con Ch/No. 13
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Totales Bs 23.000,00 23.000,00 Totales Bs 30.000,00 30.000,00

Glosa: Recaudación del hotel, s/g facturas y resumen adjs. Glosa: Salida de productos de ENE, s/g detalle adjto.
Banco M/N 1.467.900,00 Gastos de Administración 35.600,00
Impuestos a las Transacciones 44.037,00 Papelería y Suministro 35.600
Debito Fiscal IVA 190.827,00 Costo de Explotación Habitaciones 25.860,00
I T por Pagar 44.037,00 Costo de Explotación Restaurante 143.280,00
Explotación Habitaciones 474.150,00
Explotación Restaurante 369.750,00 Almacén de Productos de Consumo I 204.740,00
Explotación Lavandería 69.600,00
Bebidas 82.500
Explotación Sauna y Peluquería 182.700,00
Comestibles 60.780
Explotación Confitería 103.530,00
Lencería 25.860
Ingresos por Telefonía 77.343,00
Material de Escritorio 35.600
Totales Bs 1.511.937,00 1.511.937,00 Totales Bs 204.740,00 204.740,00
Tupiza: 30 de enero de 2020 D-10

Glosa: Aplicación material de limpieza ENE, s/g detalle adjto Prorrateo de Material de Limpieza (30/01/2020)
CUENTAS DEBE HABER Importe: 38.950
Gastos de Administración 5.842,50 DEPARTAMENTOS % PROCEDIMIENTO IMPORTE
Costo de Explotación Habitaciones 12.464,00 Administración 15% ML * Tasa 5.842,50
Costo de Explotación Restaurante 8.179,50 Habitación 32% ML * Tasa 12.464,00
Costo de Explotación Lavandería 5.453,00 Restaurante 21% ML * Tasa 8.179,50
Costo de Explotación Sauna y P. 3.895,00 Lavandería 14% ML * Tasa 5.453,00
Costo de Explotación Confitería 3.116,00 Sauna y Peluquería 10% ML * Tasa 3.895,00
Almacen de Productos de C. I. 38.950,00 Confitería 8% ML * Tasa 3.116,00
Material de Limpieza 38.950
Totales Bs 38.950,00 38.950,00 Totales 100% 38.950,00

Glosa: Aplicación Serv Básicos ENE, s/g pro-forma Prorrateo de Servicios Básicos (30/01/2020)
CUENTAS DEBE HABER Importe Total: 8.634,16
Gastos de Administración 1.295,13 DEPARTAMENTOS % PROCEDIMIENTO IMPORTE
Costo de Explotación Habitaciones 2.762,93 Administración 15% SB * Tasa 1.295,13
Costo de Explotación Restaurante 1.813,17 Habitación 32% SB * Tasa 2.762,93
Costo de Explotación Lavandería 1.208,78 Restaurante 21% SB * Tasa 1.813,17
Costo de Explotación Sauna y Peluqueria 863,42 Lavandería 14% SB * Tasa 1.208,78
Costo de Explotación Confitería 690,73 Sauna y Peluquería 10% SB * Tasa 863,42
Crédito Fiscal IVA 1.113,84 Confitería 8% SB * Tasa 690,73
Cuentas por Pagar 9.748,00
Coopelect 5.730,00 Totales 100% 8.634,16
Entel S.A. 3.218,00 Facturas Brutas y Netas
Empsaat 800,00 Bruto 5230 500 400 2818 800 9.748,00
Totales Bs 9.748,00 9.748,00 Neto 4050 500 400 2818 800 8.568,00
10
PLANILLA DE PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL, DEL MES: enero-20
Nombres y A Fecha Ing A Serv D. T. Haber Básico Haber Mensual HEhrs HEBs B. Antigu. T. G.
Administració 01-01-18 2,08 30,0 16.350,00 16.200,00 0,00 817,50 17.017,50
Habitaciones 01-01-18 2,08 30,0 18.300,00 18.300,00 0,00 915,00 19.215,00
Restaurante 01-01-18 2,08 30,0 15.750,00 15.750,00 2.625,00 787,50 19.162,50
Lavanderia 01-01-18 2,08 30,0 8.100,00 8.100,00 0,00 405,00 8.505,00
Sauna y Peluquería 01-01-18 2,08 30,0 8.100,00 8.100,00 0,00 405,00 8.505,00
Confitería 01-01-18 2,08 30,0 8.100,00 8.100,00 0,00 405,00 8.505,00
Totales 74.700,00 74.550,00 2.625,00 3.735,00 80.910,00
SMM 2.122,00
Nombres y A Anticipo AFP 12,71 A NS 1 ,5 ,10 SIN Sanción Otro T. Dsctos L. Pagable F110 B
Administració 2.162,92 40,18 822,43 150 3.175,53 13.841,97 0
Habitaciones 2.442,23 62,15 1.068,94 3.573,32 15.641,68 0
Restaurante 2.435,55 61,63 1.063,05 3.560,23 15.602,27 0
Lavanderia 1.080,99 0,00 0,00 1.080,99 7.424,01 0
Sauna y Peluquería 1.080,99 0,00 0,00 1.080,99 7.424,01 0
Confitería 1.080,99 0,00 0,00 1.080,99 7.424,01 0
Totales 0 10.283,67 163,96 2.954,42 150 0,00 13.552,05 67.357,95
PLANILLA DE APORTES PATRONALES, DEL MES: enero-20

Nombres y A T. Ganado CNS 10% AFP 1,71% APS 3% Pro-Viv 2% Aguin Indemn TOTAL
A dministración 17.017,50 1.701,75 291,00 510,53 340,35 1.418,13 1.418,13 5.679,89
Habitaciones 19.215,00 1.921,50 328,58 576,45 384,30 1.601,25 1.601,25 6.413,33
Restaurante 19.162,50 1.916,25 327,68 574,88 383,25 1.596,88 1.596,88 6.395,82
Lavanderia 8.505,00 850,50 145,44 255,15 170,10 708,75 708,75 2.838,69
Sauna y Peluquería 8.505,00 850,50 145,44 255,15 170,10 708,75 708,75 2.838,69
Confitería 8.505,00 850,50 145,44 255,15 170,10 708,75 708,75 2.838,69
Totales 80.910,00 8.091,00 1.383,58 2.427,31 1.618,20 6.742,51 6.742,51 27.005,11

Glosa: Aplicación de sueldos ENE, s/g planilla adjto. Glosa: Aplicación aporte patronal ENE, s/g planilla adjto.
Gastos de Administración 17.017,50 Gastos de Administración 5.679,89
Costo de Explotación 19.215,00 Costo de Explotación 6.413,33
Habitaciones Costo de 19.162,50 Habitaciones Costo de 6.395,82
Explotación Restaurante 8.505,00 Explotación Restaurante 2.838,69
Costo de Explotación Lavandería Costo de Explotación Lavandería
Costo de Explotación Sauna y P 8.505,00 Costo de Explotación Sauna y P 2.838,69
Costo de Explotación Confitería 8.505,00 Costo de Explotación Confitería 2.838,69
Sueldos por Pagar 67.357,95 Aguinaldos por Pagar 6.742,51
Retenciones por Pagar 13.552,05 Provisión para Beneficios Sociales 6.742,51
AFP 12,71% 10.283,67 Retenciones por Pagar 13.520,09
ANS 163,96 CNS 10% 8.091,00
SIN 2.954,42 AFP 1,71% 1.383,58
Sanciones 150,00 APS 3% 2.427,31
Totales Bs 80.910,00 80.910,00 Pro-Vivienda 1.618,20
Totales Bs 27.005,11 27.005,11

Glosa: E/Cajera, para sueldos de ENE, según planilla
CUENTAS DEBE HABER
Sueldos por Pagar 67.357,95
Banco M/N 67.357,95
o/Cajera con Ch/No. 14
Totales Bs 67.357,95 67.357,95
Ajustes
Hotel "TOKIO" S. A. Página 1
LIBRETA BANCARIA DE CUENTA CORRIENTE EN M/N
DEL MES DE ENERO 2020
Banco: Cooperativa de Ahorro y Crédito "Tupiza" R.L. Cuenta Cte No. 114-000-5678
Fecha Detalle Cheque Debe Haber Saldo Referencia
1 Saldo mes 697.780,00 697.780,00
anterior
2 o/ SIN 1 20.000,00 677.780,00 P/ impuestos ENE
3 o/ VARIOS 2 al 4 26.150,00 651.630,00 P/Inst. sls de ENE
5 o/VARIOS 5 al 9 319.230,00 332.400,00 P/Productos alma.
10 o/Com. XX 10 31.400,00 301.000,00 P/Mat. Escritorio
10 o/SIN y H. A 11 y 12 23.000,00 278.000,00 P/Publicidad y licen
lcaldía
10 o/Cia Seguros 13 30.000,00 248.000,00 P/Seguro contra T R
30 Depósito No. 1 1.467.900,00 1.715.900,00 Recaudación ENE
31 o/Cajera 14 67.357,95 1.648.542,05 P/Sueldos ENE
30 Totales 2.165.680,00 517.137,95 1.648.542,05
Tupiza: 31 de enero de 2020 D-15 Conciliación Bancaria Cta. Cte. M/N

Glosa: Cargos bancarios de ENE, s/g concil banc. Practicado al 31 de enero de 2020
CUENTAS DEBE HABER SALDOS DE LA EMPRESA SALDOS DEL BANCO
ITF 5.955,20 Saldos s/g Libros 1.648.542,05 Saldos s/g Banco 1.642.586,85
(-) Cgos Bancarios
Banco M/N 5.955,20 ITF 5.955,20
Totales Bs 5.955,20 5.955,20 Saldos Intermedios 1.642.586,85 Saldos Intermedios 1.642.586,85
Coop. de A. y C. "Tupiza" R. L. Fecha: 01/02/20

EXTRACTO BANCARIO DE CUENTA CORRIENTE EN M/N Hora: 11:08:16
DEL MES DE ENERO 2020 Página 1
Cliente HOTEL TOKIO S. A. Cuenta Cte No. 114-000-5678
Fecha Detalle Ref Retiro Depósito Saldo Referencia
1 Saldo mes ant 697.780,00 697.780,00
2 Cheque vencid 1 20.000,00 677.780,00 SIN
2 Cargo ITF 60,00 677.720,00 Retención
3 Cheque vencid 2 al 4 26.150,00 651.570,00 Varios
5 Cheque vencid 5 al 9 319.230,00 332.261,50 Varios
10 Cheque vencid 10 31.400,00 299.903,80 Varios
10 Cheque vencid 11 y 12 23.000,00 276.809,60 Varios
10 Cheque vencid 13 30.000,00 246.740,60 Varios
30 Depósito 1.467.900,00 1.714.550,60 Depósito N. Peña
25 Cargo ITF 4.403,70 1.710.146,90 Retención
28 Cheque vencid 14 67.357,95 1.642.788,95 Cajera
28 Cargo ITF 202,10 1.642.586,85 Retención
30 Totales 523.093,15 2.165.680,00 1.642.586,85

Glosa: Compensación de impuestos de ENE, s/g forms. CF-IVA DF-IVA
CUENTAS DEBE HABER 41.454,40 190.827,00
Débito Fiscal IVA 51.590,00 4.082,00
Crédito Fiscal IVA 51.590,24 1.040,00
Gastos de Administración 0,24 3.900,00 IT P/P
Diferencia por Redondeo 1.113,84 44.037,00
Totales Bs 51.590,24 51.590,24 51.590,24
12
IMPUESTOS NACIONALES IVA 400v.3 IMPUESTOS NACIONALES IVA 200v.3
Nombre: HOTEL TOKIO No. 67893 Nombre: HOTEL TOKIO No. 45468
NIT: 8573865011 01 2020 DDJJ: X NIT: 8573865011 01 2020 DDJJ: X
Venta de bienes y/o servicios gravados 1.467.900 Venta de bienes y/o servicios gravados 1.467.900
Total Débito Fiscal del periodo 3% 44.037 Total Débito Fiscal del periodo 13% 190.827
IUE pagado a compensar 0 Compras directamente vinvuladas a activ gravadas 396.848
Saldo a favor del Contribuyente Total Crédito Fiscal del periodo 13% 51.590
Pago en efectivo 44.037 Diferencia a favor del Contribuyente
Diferencia a favor del Fisco o I D 139.237
SFC del periodo anterior a compensar
Act de valor sobre el saldo de CFP 2,30051 0
Saldo definitivo a favor del Fisco 2,29851 139.237
Pago en efectivo 139.237
Tupiza: 31 de enero de 2020 D-17 RESUMEN DE ACTUALIZ ACION DE ALMA CENES

Glosa: Actualización de Almacén e P. C. I., s/g cuadro Practicado al 31 de enero de 2020
CUENTAS d DEBE HABER PRODUCTOS PRODUCTOS
ARTÍCULOS AJUSTE
Almacén de Productos de C. I. 6.853,20 AJUSTADOS s/g LIBROS
APCI-Bebidas 382,54 Bebidas 98.668,30 98.285,76 382,54
APCI-Comestibles 1215,58 Comestibles 76.863,90 75.648,32 1.215,58
APCI-Lencería 1162,20 Lencería 82.546,70 81.384,50 1.162,20
APCI-Material de Escritorio 1510,29 Material de Escritorio 49.836,50 48.326,21 1.510,29
APCI-Material de Limpieza 2582,59 Material de limpieza 38.983,40 36.400,81 2.582,59
Ajuste por I. T. B. 6.853,20 Totales Bs 346.898,80 340.045,60 6.853,20
Totales Bs 6.853,20 6.853,20
BEBIDAS COMESTIBLE LENCERIA MATERIAL DE ESCRITORIO
92.850,00 82.500,00 65.800,00 60.780,00 75.960,00 25.860,00 35.850,00 35.600,00
87.935,76 70.628,32 31.284,50 48.076,21
180.785,76 82.500,00 136.428,32 60.780,00 107.244,50 25.860,00 83.926,21 35.600,00
98.285,76 75.648,32 81.384,50 48.326,21
MATERIAL DE LIMP IEZA MAYORES AUXILIA RES DE ALMACENES

35.500,00 38.950,00
39.850,81
75.350,81 38.950,00
36.400,81
Cuadro de Actualización y Depreciación de Bienes de Uso
Por el periodo compr endido entre el 01/01/2020 y el 31/01/2020
Expresado en Bolivianos
DATOS: Fecha Act. F ijo Actua liz Act. Fijo
Descripción de Inicial Act. F. Fina l
UFVs F: 2,33586 Incorp. 01/01/20 ENE- 20 31/01/20
UFVs I: 2,33187 Terrenos 01/01/18 50.000 85,55 50.085,55
Edificios 01/01/18 250.000 427,77 250.427,77
Factor: 0,00 1711073 Mobiliario y E. 01/01/18 80.000 136,89 80.136,89
Equipo e Instala ciones 01/01/18 90.000 154,00 90.154,00
Equipo de Computación 01/01 /18 58.000 99,24 58.099,24
Totales Bs 528.000 903,45 528.903,45
D Acum Actualiz Tasa Depr. Depr. UFVs Años

Descripción Inicial D. Acum de Gestión Acum. de de
01/01/20 ENE-20 Depr. ENE-20 31/01/20 Compra Depr
Terrenos
Edificios 12.500,00 21,39 2,5% 521,72 13.043,11
Mobiliario y E. 16.000,00 27,38 10,0% 667,81 16.695,19
Equipo e Instalaciones 22.500,00 38,50 12,5% 939,10 23.477,60
Equipo de Computación 29.000,00 49,62 25,0% 1.210,40 30.260,02
Totales Bs 80.000,00 136,89 3.339,03 83.475,92

Glosa: Actualización y depr de Bienes de U, s/g cuadro adjto.
CUENTAS DEBE HABER
Terrenos 85,55
Edificios 427,77
Mobiliario y E. 136,89
Equipo e Instalaciones 154,00
Equipo de Computación 99,24
Gastos y Costos por Aplicar 3.339,03
Ajuste y T. de B. 136,89
Ajuste y T. de B. 903,45
Depre. Acum. Edificios 543,11
Depr. Acum. Mobiliario y E 695,19
Depr. Acum. Equipò e Instal 977,60
Depr. Acum. Equipò de C. 1.260,02
Totales Bs 4.379,37 4.379,37
Distribución de Deprec ENE-20 Tupiza: 31 de enero de 2020 D-19

Depr: 3.339,03 Glosa: Por aplicación de depr. ENE-20, s/g cuadro adjto.
Departamentos Base Descripción Importe CUENTAS DEBE HABER
Adm 230 0,2421 %* Depr 808,40 Gastos de Administración 808,40
Habitaciones 350 0,3684 %* Depr 1.230,17 Depreciación
Restaurante 120 0,1263 %* Depr 421,77 Costo de Explotación Habitaciones 1.230,17
Lavandería 100 0,1053 %* Depr 351,48 Costo de Explotación Restaurante 421,77
Sauna y Peluquería 80 0,0842 %* Depr 281,18 Costo de Explotación Lavandería 351,48
Confiteria 70 0,0737 %* Depr 246,03 Costo de Explotación Sauna y 281,18
Peluquería
Totales 950 3.339,03 Costo de Explotación Confitería 246,03
3.339,03
Gastos y Costos por Aplicar
Totales Bs 3.339,03 3.339,03
Distribución de Seguros ENE-20 Tupiza: 31 de enero de 2020 D-20

Seguros: 2.175,00 Glosa: Por aplicación de seguros ENE-20, s/g cuadro adjto.
Departamentos Base Descripción Importe CUENTAS DEBE HABER
Adm 15% 0,15 %* Segur 326,25 Gastos de Administración 326,25
Habitaciones 32% 0,32 %* Segur 696,00 Seguros
Restaurante 21% 0,21 %* Segur 456,75 Costo de Explotación 696,00
Lavandería 14% 0,14 %* Segur 304,50 Habitaciones Costo de 456,75
Sauna y Peluquería 10% 0,1 %* Segur 217,50 Explotación Restaurante Costo 304,50
Confiteria 8% 0,08 %* Segur 174,00 de Explotación Lavandería 217,50
Totales 100% 2.175,00 Costo de Explotación Sauna y Peluquería 174,00
Costo de Explotación Confitería 2.175,00
Seguros Anticipados
Totales Bs 2.175,00 2.175,00
Tupiza, 31 de enero de 2020 D-21

Glosa: Actualización de Capital, s/g cuadro adjto. Actualización del Capital UFVs Act: 2,33586
CUENTAS DEBE HABER Fecha Cuentas Saldo UFVini Ajuste
Ajuste por Inflación y T. B. 1.747,11 01/01/20 Capital S. 1.000.000,00 2,33187 1.711,07
Ajuste de Capital 1.747,11 01/01/20 Ajuste de Capital 21.060,00 2,33187 36,04
Totales Bs 1.747,11 1.747,11 Totales Bs 1.021.060,00 1.747,11

Glosa: Actualización de reservas, s/g cuadro adjto. Actualización de Reservas UFVs Act: 2,33586
Ajuste por Inflación y T. B. 94,33 01/01/20 Reserva Legal 45.680,00 2,33187 78,16
Ajuste de Reservas Patrimoniales 94,33 01/01/20 Ajuste de Rsvas P. 9.450,00 2,33187 16,17
Totales Bs 94,33 94,33 Totales Bs 55.130,00 94,33
14
Glosa: Actualización Result Acum, s/g cuadro Actualización de Resultados Acum UFVs Act: 2,33586
Ajuste por Inflación y T. B. 429,14 01/01/20 Resultados Acum 250.800,00 2,33187 429,14
Resultados Acumulados 429,14
Totales Bs 429,14 429,14 Totales Bs 250.800,00 429,14
Tupiza, 31 de enero de 2019 D-24 Tupiza, 31 de enero de 2019 D-25

Glosa: Actualización de ctas de ingresos, s/g cuadro adjto. Glosa: Actualización de ctas de egresos, s/g cuadro adjto.
Ajuste por Inflación y T. B. 831,55 Egresos Operat Reexpresados 302,81
Ingresos Operat Reexpresados 831,55 Ajuste por I. T. B. 302,81
Totales Bs 831,55 831,55 Totales Bs 302,81 302,81
Actualización de las cuentas de ingresos

Cuenta: Explotación Habitaciones FECHA UFVs Act: 2,33586 Cuenta: Explotación Restaurant UFVs Act: 2,33586
30/01/20 DESCRIPCIÓN HABER UFVmes AJUSTE FECHA DESCRIPCIÓN HABER UFVmes AJUSTE
Ventas del mes, según 474.150 2,33434 308,74 30/01/20 Ventas del mes, según 369.750 2,33434 240,76
factura factura
Totales Bs 474.150 308,74 Totales Bs 369.750 240,76
Cuenta:
Explotación Lavandería UFVs Act: 2,33586 Cuenta: Explotación Sauna y Peluquería UFVs Act: 2,33586
FECHA
DESCRIPCIÓN HABER UFVmes AJUSTE FECHA DESCRIPCIÓN HABER UFVmes AJUSTE
30/01/20
factura factura
Totales Bs 69.600 45,32 Totales Bs 182.700 118,96
Cuenta:
FECHA Explotación Confitería UFVs Act: 2,33586 Cuenta: Ingresos por Serv Telefónicos UFVs Act: 2,33586
30/01/20 DESCRIPCIÓN HABER UFVmes AJUSTE FECHA DESCRIPCIÓN HABER UFVmes AJUSTE
factura factura
Totales de las cuentas
Total Actualizaciones Bs 103.530
de ingresos 831,55 67,41 Totales Bs 77.343 50,36
Actualización de las cuentas de egresos
Cuenta: Gastos de Administraci ón UFVs Act: 2,33 586 Cuenta: Impuesto a las UFVs Act: 2,33 586
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE UFVmes AJUSTE FECHA Transacciones DEBE UFVmes AJUSTE
DESCRIPCIÓN
10/01/20 Pago a varios, compra de 27.318,00 2,33434 17,79 30/01/20 Recaudación del mes 44.037,00 2,33434 28,67
prod
30/01/20 Salida de productos 35.600,00 2,33434 23,18 Totales Bs 44.037,00 28,67
30/01/20 Salida material de limpieza 5.842,50 2,33434 3,80
30/01/20 A plicación de servicios 1.295,13 2,33434 0,84 Cuenta: Impuesto a las Trans Financieras UFVs Act: 2,33586
básico
30/01/20 A plicación sueldos 17.017,50 2,33434 11,08 FECHA DESCRIPCIÓN DEBE UFVmes AJUSTE
30/01/20 A plicación de aportes 5.679,89 2,33434 3,70 31/01/20 Cargos bancarios 5.955,20 2,33434 3,88
patr
30/01/20 Compensación de 0,24 2,33434 0,00
61,13 Totales Bs 5.955,20 3,88
Totales
impuestos Bs93.887,91
30/01/20 A plicación depreciación 808,40 2,33434 0,53
Cuenta: Impuestos, Tasas
30/01/20 y Licencias
A plicación de seguros FECHADESCRIPCIÓN
UFVs Act:
326,25 2,33586 0,21
2,33434 Cuenta: Propaganda y Publicidad UFVs Act: 2,33586
DEBE UFVmesAJUSTE FECHA DESCRIPCIÓN DEBE UFVmesAJUSTE
10/01/20 Pago a varios, publicidad y lice 15.000,00 2,33434
9,7710/01/20 Pago a varios, publicidad y lice 9,77 6.960,00 2,33434 4,53
Totales Bs 15.000,00 Totales Bs 6.960,00 4,53
Cuenta: Costo de Explotación Habitaciones UFVs Act: 2,33586 Cuenta: Costo de Explotación Restaurante UFVs Act: 2,33586
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE UFV AJUSTE FECHA DESCRIPCIÓN DEBE UFV AJUST
mes mes E
30/ 01/ 20 Salida de productos 25.860,00 2,3343 16,84 30/ 01/ 20 Salida de productos 143.280,00 2,3343 93,3
30/ 01/ 20 Salida material de 12.464,00 4 8,12 30/ 01/ 20 Salida material de 8.179,50 4 0
30/ 01/ 20 limpieza 2.762,93 2,3343 1,80 30/ 01/ 20 limpieza 1.813,17 2,3343 5,3
30/ 01/ 20 A plicación de servicios 19.215,00 4 12,51 30/ 01/ 20 A plicación de servicios 19.162,50 4 3
30/ 01/ 20 básic A plicación sueldos 6.413,33 2,3343 4,18
30/ 01/ 20 básic A plicación sueldos 6.395,82 2,3343 1,1
30/ 01/ 20
A plicación de aportes 1.230,17 4 30/ 01/ 20
A plicación de aportes 421,77 4 8
0,80
30/ 01/ 20
patr A plicación
696,00 2,3343 30/ 01/ 20
patr A plicación
456,75 2,3343 12,4
0,45
depreciación 4 depreciación 4 8
A plicación de seguros 2,3343 A plicación de seguros 2,3343 4,1
4 4 6
2,3343 2,3343 0,2
4 4 7
2,3343 2,3343 0,3
4 4 0
Totales Bs 68.641,43 44,70 Totales Bs 179.709,51 117,0
2
Cuenta: Costo de Explotación Lavandería UFVs Act: 2,33586 Cuenta: Costo de Explotación Sauna y Pel UFVs Act: 2,33586
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE UFV AJUSTE FECHA DESCRIPCIÓN DEBE UFV AJUSTE
mes mes
30/ 01/ Salida material de 5.453,00 2,3343 3,55 30/ 01/ 20 Salida material de 3.895,00 2,3343 2,5
20
limpieza 1.208,78 4 0,79 30/ 01/ 20 limpieza 863,42 4 4
30/ 01/
20 A plicación de servicios 8.505,00 2,3343 5,54 30/ 01/ 20 A plicación de servicios 8.505,00 2,3343 0,5
30/ 01/ básico A plicación sueldos 2.838,69 4 1,85 30/ 01/ 20 básico A plicación sueldos 2.838,69 4 6
20 A plicación de aportes 351,48 2,3343 0,30 30/ 01/ 20 A plicación de aportes 281,.18 2,3343 5,5
30/ 01/ patr A plicación 304,50 4 0,20 30/ 01/ 20 patr A plicación 217,50 4 4
20
depreciación 2,3343 depreciación 2,3343 1,8
30/ 01/ A plicación de seguros 4 A plicación de seguros 4 5
20
2,3343 2,3343 0,2
30/ 01/
20 4 4 2
2,3343 2,3343 0,1
4 4 4
Totales Bs 18.661,45 12,23 Totales Bs 16.319,61 10,8
5
Cuenta: Costo de Explotación Confitería UFVs Act: 2,33586

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE UFVmes AJUSTE
30/ 01/ 20 Salida material de limpieza 3.116,00 2,33434 2,03
30/ 01/ 20 A plicación de servicios básic 690,73 2,33434 0,45
30/ 01/ 20 A plicación sueldos 8.505,00 2,33434 5,54 Total Actualizaciones de las cuentas de egresos 302,81
30/ 01/ 20 A plicación de aportes patr 2.838,69 2,33434 1,85
30/ 01/ 20
A plicación depreciación 246,03 2,33434 0,16
30/ 01/ 20 174,00
A plicación de seguros 2,33434 0,11
Totales Bs 15.570,45 10,14
Fecha CD Debe Fecha CD Haber
1-ene 1 1.400,00
COMPROBANTES MAYORES
Banco M/N Crédito Fiscal IVA

Fecha CD Debe Fecha CD Haber Fecha CD Debe Fecha CD Haber
1-ene 1 697.780,00 2-ene 2 20.000,00 5-ene 4 41.454,40 31-ene 16 51.590,24
30-ene 8 1.467.900,00 3-ene 3 26.150,00 10-ene 5 4.082,00
5-ene 4 319.230,00 10-ene 6 1.040,00
10-ene 5 31.400,00 10-ene 7 3.900,00
10-ene 6 23.000,00 30-ene 11 1.113,84
10-ene 7 30.000,00 Sumas Sumas
31-ene 14 67.357,95
31-ene 15 5.955,20
51.590,24 51.590,24
Sumas 2.165.680,00 Sumas 523.093,15 Inversiones Permanentes
Saldo 1.642.586,85
16
Almacén de Productos de Consumo Int. Seguros Anticipados

1-ene 1 305.960,00 30-ene 9 204.740,00 10-ene 7 26.100,00 31-ene 20 2.175,00
5-ene 4 277.775,60 30-ene 10 38.950,00
31-ene 17 6.853,20
Sumas 590.588,80 Sumas 243.690,00 Sumas 26.100,00 Sumas 2.175,00
Saldo 346.898,80 Saldo 23.925,00
17
Terrenos Edificios
1-ene 1 50.000,00 1-ene 1 250.000,00
31-ene 18 85,55 31-ene 18 427,77
Sumas 50.085,55 Sumas 0,00 Sumas 250.427,77 Sumas 0,00
Mobiliario y Enseres Equipo e Instalaciones

1-ene 1 80.000,00 1-ene 1 90.000,00
31-ene 18 136,89 31-ene 18 154,00
Equipo de Computación Depr Acum Edificios

1-ene 1 58.000,00 1-ene 1 12.500,00
31-ene 18 99,24 31-ene 18 543,11
Sumas 58.099,24 Sumas 0,00 Sumas 0,00 Sumas 13.043,11
Depr Acum Mobiliario y E. Depr Acum Equipo e Inst

1-ene 1 16.000,00 1-ene 1 22.500,00
31-ene 18 695,19 31-ene 18 977,60
Sumas 0,00 Sumas 16.695,19 Sumas 0,00 Sumas 23.477,60
Depr Acum Equipo de Computación Cuentas por Pagar

1-ene 1 29.000,00 3-ene 3 26.150,00 1-ene 1 26.150,00
31-ene 18 1.260,02 30-ene 11 9.748,00
Sumas 0,00 Sumas 30.260,02 Sumas 26.150,00 Sumas 35.898,00
Saldo 9.748,00
Sueldos por Pagar Aguinaldos por Pagar

31-ene 14 67.357,95 30-ene 12 67.357,95 30-ene 13 6.742,51
Sumas 67.357,95 67.357,95 Sumas 0,00 Sumas 6.742,51
Débito Fiscal IVA IT por Pagar

2-ene 2 12.500,00 1-ene 1 12.500,00 2-ene 2 7.500,00 1-ene 1 7.500,00
31-ene 16 51.590,00 30-ene 8 190.827,00 30-ene 8 44.037,00
Sumas 64.090,00 Sumas 203.327,00 Sumas 7.500,00 Sumas 51.537,00
Saldo 139.237,00 Saldo 44.037,00
Retenciones por Pagar Provisión para Beneficios Sls.

30-ene 12 13.552,05 1-ene 1 80.000,00
30-ene 13 13.520,09 30-ene 13 6.742,51
Capital S. Autorizado Ajuste de Capital

1-ene 1 1.000.000,00 1-ene 1 21.060,00
31-ene 21 1.747,11
Sumas 0,00 Sumas 1.000.000,00 Sumas 0,00 Sumas 22.807,11
Reserva Legal Ajuste de Rsvas Patrimoniales

1-ene 1 45.680,00 1-ene 1 9.450,00
31-ene 22 94,33
Resultados Acumulados
CD Debe Fecha CD Haber
1-ene 1 250.800,00
31-ene 23 429,14
0,00 Sumas 251.229,14
Gastos de Administración Impuesto a las Transacciones

10-ene 5 27.318,00 30-ene 8 44.037,00
30-ene 9 35.600,00
30-ene 10 5.842,50 Sumas 44.037,00 Sumas 0,00
30-ene 11 1.295,13
30-ene 12 17.017,50
30-ene 13 5.679,89 Impuesto a las Trans Financieras
30-ene 16 0,24 Fecha CD Debe Fecha CD Haber
31-ene 19 808,40 31-ene 15 5.955,20
31-ene 20 326,25
Impuesto, Tasas y Licencias Propaganda y Publicidad

10-ene 6 15.000,00 10-ene 6 6.960,00
Costo de Explotación Habitaciones Costo de Explotación Restaurante

30-ene 9 25.860,00 30-ene 9 143.280,00
30-ene 10 12.464,00 30-ene 10 8.179,50
30-ene 11 2.762,93 30-ene 11 1.813,17
30-ene 12 19.215,00 30-ene 12 19.162,50
30-ene 13 6.413,33 30-ene 13 6.395,82
31-ene 19 1.230,17 31-ene 19 421,77
31-ene 20 696,00 31-ene 20 456,75
Costo de Explotación Lavandería Costo de Explotación Sauna y Pel

30-ene 10 5.453,00 30-ene 10 3.895,00
30-ene 11 1.208,78 30-ene 11 863,42
30-ene 12 8.505,00 30-ene 12 8.505,00
30-ene 13 2.838,69 30-ene 13 2.838,69
31-ene 19 351,48 31-ene 19 281,18
31-ene 20 304,50 31-ene 20 217,50
18
Costo de Explotación Confit Ajuste por Infl y T. B.
30-ene 10 3.116,00 31-ene 18 136,89
30-ene 11 690,73 31-ene 21 1.747,11
30-ene 12 8.505,00 31-ene 22 94,33
30-ene 13 2.838,69 31-ene 23 429,14
31-ene 19 246,03 31-ene 24 831,55
31-ene 20 174,00
Egresos Operativos Reexpresados Gastos y Cosytos port Aplicar

31-ene 25 302,81 31-ene 18 3.339,03 31-ene 19 3.339,03
Sumas 302,81 Sumas 0,00 Sumas 3.339,03 Sumas 3.339,03
Explotación Habitaciones Explotación Restaurante

30-ene 8 474.150,00 30-ene 8 369.750,00
Explotación Lavandería Explotación Sauna y Peluquería

30-ene 8 69.600,00 30-ene 8 182.700,00
Explotación Confitería Ingresos por Telefonía

30-ene 8 103.530,00 30-ene 8 77.343,00
Ajuste por Infl y T. B. Ingresos Operativos Reexpresados

31-ene 17 6.853,20 31-ene 24 831,55
31-ene 18 903,45
31-ene 25 302,81
Sumas 0,00 Sumas 8.059,46 Sumas 0,00 Sumas 831,55
BALANCE DE CO MPRO BACIO N DE SUMAS Y SALDO S AJUSTADO S

Periodo comprendido entre el 01/01/2019 y el 31/01/2019
UFV Act. 2.29355 Expresado en Bolivianos
Código SUMA SALDOS

Cuentas S
Debe Habe Debe Haber
r
114.00 Banco Moneda Nacional 2,165,680.00 522,996.13 1,642,683.87
147.00 Crédito Fiscal IVA 51,590.24 51,590.24 0.00
151.00 Almacen de Productos de C.I. 590,588.80 243,690.00 346,898.80
171.00 Terrenos 50,060.90 50,060.90
172.00 Edificios 250,304.48 250,304.48
173.00 Mobiliario y Enseres 80,097.43 80,097.43
174.00 Equipo e Instalaciones 90,109.61 90,109.61
175.00 Equipo de Computación 58,070.64 58,070.64
182.00 Depr. Acum. Edificios 13,036.69 13,036.69
183.00 Depr. Acum. Mobiliario y Enseres 16,686.97 16,686.97
184.00 Depr. Acum. Equipo e Instalaciones 23,466.04 23,466.04
185.00 Depr. Acum. E. de Computación 30,245.13 30,245.13
191.00 Seguros Anticipados 26,100.00 2,175.00 23,925.00
195.00 Inversiones Permanentes 1,400.00 1,400.00
212.00 Cuentas por Pagar 26,150.00 35,898.00 9,748.00
213.00 Sueldos por Pagar 67,261.23 67,261.23 0.00
214.00 Aguinaldos por Pagar 6,742.51 6,742.51
215.00 Débito Fiscal IVA 64,090.00 203,327.00 139,237.00
216.00 IT por Pagar 7,500.00 51,537.00 44,037.00
217.00 Retenciones por Pagar 27,168.86 27,168.86
219.00 IUE por Pagar 0.00
241.00 Provisión para Beneficios Sociales 86,742.51 86,742.51
311.00 Capital Social Autorizado 1,000,000.00 1,000,000.00
331.00 Ajuste de Capital 22,303.59 22,303.59
341.00 Reserva Legal 45,680.00 45,680.00
344.00 Ajuste de Reservas Patrimoniales 9,517.15 9,517.15
351.00 Resultados Acumulados 251,105.46 251,105.46
411.00 Gastos de Administración 93,580.12 93,580.12
412.00 Impuesto a las Transacciones 44,037.00 44,037.00
413.00 Impuesto a las Transacciones Fina 5,954.90 5,954.90
414.00 Impuestos, Tasas y Licencias 15,000.00 15,000.00
416.00 Propaganda y Publicidad 6,960.00 6,960.00
421.00 Costo de Explotación Habitaciones 68,479.23 68,479.23
422.00 Costo de Explotación Restaurante 179,988.59 179,988.59
423.00 Costo de Explotación Lavandería 18,777.21 18,777.21
424.00 Costo de Explotación Sauna y Pelu 16,653.35 16,653.35
425.00 Costo de Explotación Confitería 15,591.41 15,591.41
441.00 Ajuste por Inflación y Tenencia de 2,465.76 2,465.76
442.00 Egresos Operativos Reexpresados 273.91 273.91
451.00 Pérdidas y Ganancias 0.00
452.00 Gastos y Costos por Aplicar 3,337.40 3,337.40 0.00
511.00 Explotación Habitaciones 474,150.00 474,150.00
512.00 Explotación Restaurante 369,750.00 369,750.00
513.00 Explotación Lavandería 69,600.00 69,600.00
514.00 Explotación Sauna y Peluquería 182,700.00 182,700.00
515.00 Explotación Confiteria 103,530.00 103,530.00
521.00 Ingresos por Servicios Telefónicos 77,343.00 77,343.00
541.00 Ajuste por Inflación y Tenencia de B. 7,770.17 7,770.17
542.00 Ingresos Operativos Reexpresados 752.13 752.13
Totales 4,000,102.21 4,000,102.21 3,011,312.21 3,011,312.21
20

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Bs 16.350, seis empleados de HABITACIONES con HB Bs 18.300, cinco empleados de

Se pide: Estados Financieros al 31 de enero del presente.

Soluciones a Aplicaciones Prácticas

Tupiza: 2 de enero de 2020 D-02 Tupiza: 3 de enero de 2020 D-03

Tupiza: 5 de enero de 2020 D-04 Tupiza: 10 de enero de 2020 D-05

Cuadro de Prorrateo de Transporte y Carguíos (05/01/2020) Gastos de Transporte y carguíos

Tupiza: 10 de enero de 2020 D-06 Tupiza: 10 de enero de 2020 D-07

Tupiza: 30 de enero de 2020 D-08 Tupiza: 30 de enero de 2020 D-09

Tupiza: 30 de enero de 2020 D-10

Tupiza: 30 de enero de 2020 D-11

PLANILLA DE APORTES PATRONALES, DEL MES: enero-20

Tupiza: 30 de enero de 2020 D-12 Tupiza: 30 de enero de 2020 D-13

Tupiza: 31 de enero de 2020 D-14

Tupiza: 31 de enero de 2020 D-15 Conciliación Bancaria Cta. Cte. M/N

Coop. de A. y C. "Tupiza" R. L. Fecha: 01/02/20

Tupiza: 31 de enero de 2020 D-16

Tupiza: 31 de enero de 2020 D-17 RESUMEN DE ACTUALIZ ACION DE ALMA CENES

MATERIAL DE LIMP IEZA MAYORES AUXILIA RES DE ALMACENES

D Acum Actualiz Tasa Depr. Depr. UFVs Años

Tupiza: 31 de enero de 2020 D-18

Distribución de Deprec ENE-20 Tupiza: 31 de enero de 2020 D-19

Distribución de Seguros ENE-20 Tupiza: 31 de enero de 2020 D-20

Totales Bs 2.175,00 2.175,00

Tupiza, 31 de enero de 2020 D-21

Tupiza, 31 de enero de 2020 D-22

Tupiza, 31 de enero de 2019 D-24 Tupiza, 31 de enero de 2019 D-25

Actualización de las cuentas de ingresos

Actualización de las cuentas de egresos

Cuenta: Costo de Explotación Confitería UFVs Act: 2,33586

Banco M/N Crédito Fiscal IVA

Almacén de Productos de Consumo Int. Seguros Anticipados

Mobiliario y Enseres Equipo e Instalaciones

Equipo de Computación Depr Acum Edificios

Depr Acum Mobiliario y E. Depr Acum Equipo e Inst

Depr Acum Equipo de Computación Cuentas por Pagar

Sueldos por Pagar Aguinaldos por Pagar

Sumas 67.357,95 67.357,95 Sumas 0,00 Sumas 6.742,51

Débito Fiscal IVA IT por Pagar

Retenciones por Pagar Provisión para Beneficios Sls.

Capital S. Autorizado Ajuste de Capital

Reserva Legal Ajuste de Rsvas Patrimoniales

Gastos de Administración Impuesto a las Transacciones

Impuesto, Tasas y Licencias Propaganda y Publicidad