Trabajo Investigacion 4to Parcial

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD MULTIDISCIPLINARIA DE OCCIDENTE
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONOMICAS
ACTIVIDAD EVALUADA:
“TABAJO DE INVESTIGACION SOBRE NCB 022 Y MECANISMOS

REGULATORIOS”
ALUMNOS:
BR. KATHERINE ESTEFANÍA REYES LÓPEZ. RL16031
BR. ISRAEL ANTONIO ROJAS HERRARTE. RH14017
BR. MIGUEL ANGEL SOLIS LEMUS. SL16018
DOCENTE:
Lic. JOSE LUIS SALAZAR RAMIREZ.
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD BANCARIA.
Santa Ana 24 de Noviembre de 2021
1
INDICE
1. INTRODUCCION..........................................................................................................................3
2. NCB 022 NORMAS PARA CLASIFICAR LOS ACTIVOS DE RIESGO CREDITICIO Y CONSTITUIR LAS
RESERVAS DE SANEAMIENTO.............................................................................................................4
3. MECANISMOS REGULATORIOS........................................................................................7
3.1 ENCAJE LEGAL...........................................................................................................................7
Figura 1. Ejemplo de Encaje Legal..............................................................................................9
3.2 FONDO PATRIMONIAL............................................................................................................10
Figura 2. Anexo tablas sobre Distribución de Fondo Patrimonial.............................................14
Figura 3. Anexo tablas sobre Distribución de Fondo Patrimonial............................................17
3.3 TOPES DE CARTERA................................................................................................................17
3.4 TASA DE INTERES....................................................................................................................18
Figura 4. Gráfico de comportamiento de la Tasa de Interés Activa..........................................19
Figura 5. Gráfico de comportamiento de la Tasa de Interés Pasiva..........................................20
4. CONCLUSIONES........................................................................................................................21
5. BIBLIOGRAFÌA...........................................................................................................................22
2
1. INTRODUCCION
La actividad de las entidades financieras día a día es importante y prominente en

nuestra economía, los bancos como otras sociedades financieras, pero para que
esta actividad económica se desarrolle de la mejor manera es necesario tomar en
cuenta Normas establecidas, en este documento se mencionan partes importantes
de la Norma NCB; la cual trata sobre la evaluación y clasificación de los activos de
riesgo crediticio según la calidad de los deudores y exigir la constitución de
reservas mínimas de saneamiento de acuerdo a las perdidas esperadas de los
respectivos activos. También se incluyen algunos mecanismos regulatorios como:
Encaje Legal, Fondo Patrimonial, Tope de Cartera y tasa de Interés; sus
definiciones y su forma de operación, luego las conclusiones generales del trabajo
de investigación.
3
2. NCB 022 NORMAS PARA CLASIFICAR LOS ACTIVOS DE RIESGO
CREDITICIO Y CONSTITUIR LAS RESERVAS DE SANEAMIENTO.
Estas normas tienen por objeto regular la evaluación y clasificación de los activos
de riesgo crediticio según la calidad de los deudores y exigir la constitución de
reservas mínimas de saneamiento de acuerdo a las pérdidas esperadas de los
respectivos activos.
Se consideran como activos de riesgo crediticio todas las operaciones que de

alguna manera signifiquen financiamientos directos o indirectos a favor de
personas naturales, jurídicas o grupos de personas, como las siguientes
operaciones:
1. Préstamos;
2. Descuentos;
3. Pagos por cuenta ajena;
4. Intereses y otros productos por cobrar;
5. Otras cuentas por cobrar, excepto las primas por cobrar y las cuentas
corrientes por contratos de reaseguros (2);
6. Otros créditos no clasificados;
7. Operaciones de arrendamiento financiero;
8. Créditos contingentes;
9. Préstamos con garantía de pólizas otorgados por entidades reguladas por
la Ley de Sociedades de Seguros, por los montos que excedan los valores
acumulados de Reservas Matemáticas o valores garantizados;
10. Desembolsos al beneficiario o al afianzado, previos a la honra o al
vencimiento de la fianza;
11. En el caso de bancos, préstamos vencidos provenientes de fianzas
honradas;
12. Para las sociedades de garantía recíproca, el monto avalado, afianzado o
garantizado por ellas, neto de reafianzamiento.
4
La palabra “créditos” deberá entenderse como “activos de riesgo crediticio”.
Para los efectos de evaluar y clasificar los activos de riesgo crediticio, los mismos
se agruparán separadamente en créditos para empresas, créditos para vivienda y
créditos para consumo.
Créditos para empresas
Se agrupan dentro de los créditos para empresas, la generalidad de los créditos

otorgados por las instituciones, con la excepción de los créditos para la vivienda y
los créditos para consumo.
En este mismo grupo se incluirán los créditos otorgados al Gobierno Central,

Municipalidades e Instituciones Oficiales Autónomas y Semi-Autónomas.
También formarán parte de esta agrupación, los créditos a los que hace referencia
la LEFAC.
Créditos para vivienda
Se agrupan dentro de los créditos para vivienda los préstamos otorgados a

personas naturales para la adquisición de vivienda así como los otorgados para
adquisición de terreno, construcción, remodelación y reparación de viviendas.
Generalmente, estos créditos reúnen las siguientes características:
1. Los inmuebles son para uso del adquirente;

2. Se otorgan a largo plazo;
3. Son pagaderos en cuotas periódicas; y,
4. Podrán estar garantizados con primera hipoteca o con segunda hipoteca,
siempre que ambas hayan sido constituidas con la misma entidad; también
podrán estar garantizados con el Fideicomiso de Garantía para la Adquisición
de Inmuebles, administrado por el Banco Multisectorial de Inversiones.
5
Créditos para consumo
Se agrupan dentro de los créditos para consumo los préstamos personales cuyo
objeto es financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios, y
que poseen las siguientes características generales:
1. El deudor es una persona natural;

2. El plazo del préstamo es generalmente entre uno y seis años; y,
3. El pago del préstamo se efectúa en cuotas periódicas, normalmente iguales
y sucesivas.
Se considerarán además como créditos para consumo, los financiamientos a

personas naturales provenientes de la utilización de tarjetas de crédito.
En el capítulo cuatro referido a la evaluación y clasificación de riesgo crediticio

trata sobre el control que las entidades deben tener con respecto a los deudores y
sus categorías, y el porcentaje no recuperable considerando los antecedentes del
deudor, y se mencionan los procedimientos que hay que seguir por ejemplo:
evaluar cada cierto periodo los deudores o grupos de deudores, también para
cada uno abrir un expediente que contenga todos los documentos legales y
financieros pertinentes. Se menciona el tratamiento de las garantías, los
mecanismos específicos y porcentajes a considerar.
Se menciona la constitución de la reserva de saneamiento dentro de este tema

están las categorías de riesgo, los lineamientos para la reestructuración y
refinanciamiento de deudas y la forma de clasificar a los deudores las formas de
pago y documentación pertinente a estos procedimientos.
Encontramos también la reclasificación de los activos crediticios, se encontró que

puede variar mes a mes a causa del otorgamiento y pago de créditos, los sujetos
obligados deben informas a la Superintendencia esto, así como, los 50 mayores
deudores de la institución. Es importante mencionar que esta norma explica y
menciona las técnicas con los procedimientos a seguir con respecto a los riesgos
6
crediticios, el crédito y irrecuperable el manejo de documentación, deudores y su
clasificación y plazos para llevar a cabo las diligencias y clasificaciones
pertinentes.
3. MECANISMOS REGULATORIOS
3.1 ENCAJE LEGAL

El encaje legal es la proporción de los depósitos que los bancos deben en el BCR
bajo la forma de depósitos a la vista. Mediante el encaje el Banco Central esteriliza
o inyecta recursos a la mantener economía con propósitos de regulación
monetaria. En la actualidad se le llama Reserva de Liquidez. La política de encaje
legal está constituida por varios elementos entre los que destacan los coeficientes
por tipo de instrumento, los plazos de constitución y de requerimiento, la forma de
constituir el encaje y su penalización.
Los coeficientes de encaje legal son diferentes por tipo de obligación o depósito,
pero no por moneda. Se establecen coeficientes de encaje alto para instrumentos
de alta liquidez y volatilidad (depósitos en cuenta corriente) y coeficientes bajos
para depósitos estables o de menor rotación (depósitos a plazo y ahorro). El
cálculo del encaje mínimo requerido se hace tomando de base. Los saldos
promedios diarios de períodos de catorce días, de lunes a domingo de los
depósitos y obligaciones sujetas a encaje, del período de catorce días inmediato
anteriores.
Las entidades de intermediación financiera (bancos múltiples, asociaciones de

ahorros y préstamos, bancos de desarrollo, bancos de ahorro y crédito y hasta el
Banco Agrícola) tienen la obligación de mantener en el Banco Central o cualquier
otro lugar que determine la Junta Monetaria, un porcentaje específico de la
cantidad de depósitos captados mediante cualquier modalidad.
7
Esa reserva se conoce como encaje legal y se aplica sobre depósitos en moneda
nacional y extranjera.
Además de ser un respaldo para el sostenimiento del sector, es decir, la solvencia

de los bancos, el encaje legal es un instrumento monetario para restringir o
expandir el circulante. Si se reduce el porcentaje de encaje legal, la oferta
monetaria aumenta, y si se incrementa, entonces la oferta de dinero se reduce.
Esa condición convierte al encaje legal en un instrumento ideal para la aplicación

de políticas monetarias en determinadas circunstancias.
Hasta la semana pasada el encaje legal que se aplica sobre los bancos múltiples
era de 12.3% y fue incrementado por el Banco Central a 14.3% como medida para
detener el alza de la tasa de cambio del dólar. En las asociaciones de ahorros y
préstamos (AAyP) y los bancos de ahorro y crédito el encaje pasó de 8.1% a
10.1%.
El siguiente ejemplo muestra una idea de cómo se aplica el encaje legal: los
beneficios de un banco comercial se obtienen del rendimiento que ofrecen la
inversión que hacen de los depósitos que reciben. Es decir, si un banco recibe 100
pesos en depósitos, paga por ellos una tasa pasiva de 3% anual al depositante y
le presta esos 100 pesos al público a quien cobra una tasa activa anual de 18%.
Entonces, la diferencia entre el 3% que paga y el 18% que recibe podrían ser las
ganancias brutas de ese banco.
Ahora bien, el encaje legal se aplica sobre los depósitos que reciben los bancos, y
como ahora es 14.3%, el ejemplo del banco que recibe depósitos por 100 pesos,
debe guardar 14.30 pesos de encaje legal en el Banco Central. Esto significa que
sólo puede utilizar 85.70 pesos para prestarlos más adelante y sacarle beneficios
con la tasa de interés.
Por eso, cuando las autoridades monetarias suben el encaje legal, las entidades
financieras se quejan, debido a que ven reducirse sus niveles de rentabilidad u
optan, como acaban de anunciar, por aumentar las tasas de interés y mantener
8
sus niveles de ganancias. El aumento del encaje legal también amplía la brecha
entre las tasas pasivas (que el banco paga a los depositantes) y la tasa activa
(que los beneficiarios de préstamos le pagan al banco), debido a que como sólo
pueden prestar el 85.7% de los depósitos que reciben, y deben pagar intereses
sobre el 100% de esos depósitos, se produce la necesidad de ofrecer una baja
tasa pasiva y cobrar altas tasas activas.
La aplicación del encaje legal se establece en el artículo 26, literal b) de la Ley

Monetaria y Financiera 183-02. Ese literal expresa lo siguiente: “Las entidades de
intermediación financiera estarán sujetas al encaje legal, entendiendo por tal la
obligación de mantener en el Banco Central o donde determine la Junta
Monetaria, un porcentaje de la totalidad de los fondos captados del público en
cualquier modalidad o instrumento, sean éstos en moneda nacional o extranjera.
La obligación de encaje podrá extenderse reglamentariamente a otras operaciones

pasivas, contingentes o de servicios, si así lo considerase la Juan Monetaria. El
incumplimiento de la obligación de encaje dará lugar a la sanción correspondiente
prevista en el Artículo 67, literal c) de esta ley”.
Generalmente, el 90% de los recursos de encaje legal son depositados en el

Banco Central y el 10% restante es depositado en las propias entidades
financieras, con base en las cantidades que les correspondan.
9
Figura 1. Ejemplo de Encaje Legal.
3.2 FONDO PATRIMONIAL
El fondo patrimonial es la suma del capital primario más el capital complementario.
Los componentes del capital primario son: el capital social pagado, la reserva
legal, y otras reservas de capital, provenientes de utilidades percibidas.
Los componentes del capital complementario son:
Los resultados de ejercicios anteriores sobre los cuales no se ha tomado ninguna

determinación,
Las utilidades no distribuibles relativas a los productos devengados no percibidos,
El 50% de las utilidades del ejercicio en curso, neta de la provisión del impuesto
sobre la Renta;
El 50% de las reservas por riesgos generales.
De la suma de todos los componentes anteriores deberá deducirse el valor de las

pérdidas acumuladas y la del ejercicio corriente, si las hubiere.
REQUERIMIENTOS DE FONDO PATRIMONIAL
Ponderación de los Activos
Según el artículo 5 de Las Normas de Aplicación para el Requerimiento de Fondo

Patrimonial de las Sociedades de Garantía Recíproca y de las Re afianzadoras de
Sociedades de Garantía Recíproca. Las sociedades de garantía y las re
afianzadoras deberán presentar, en todo momento, una relación entre su fondo
patrimonial y la suma de sus activos, derechos futuros y contingencias ponderados
de por lo menos el doce por ciento.
10
La ponderación de los activos, derechos futuros y contingencias, netos de
depreciación y provisiones valuativas, se efectuará de la forma siguiente:
1. Sin ponderación:
a) Las disponibilidades en caja;
b) Las inversiones en títulos valores emitidos o garantizados por el Estado, el

Banco Central de Reserva de El Salvador o por el Banco de Desarrollo de El
Salvador;
c) Las inversiones bursátiles realizadas en títulos valores emitidos o

garantizados por el Estado, el Banco Central de Reserva o el Banco de Desarrollo
de El Salvador.
2. Ponderados con el cincuenta por ciento (50% ):
a) Los depósitos de dinero en bancos locales;
b) Fianzas y garantías que no se encuentren garantizados en su totalidad con

depósitos de dinero; y,
c) Reafianzamientos de fianzas y garantías que no se encuentren

garantizados en su totalidad con depósitos de dinero.
3. Ponderados con el cien por ciento (100%):
Se ponderarán al cien por ciento (100%) el valor total de los activos no

contemplados en los numerales anteriores.
Fondo patrimonial mínimo
En ningún caso el fondo patrimonial de una Sociedad de Garantía o de una

Reafianzadora deberá ser inferior al mínimo requerido de capital social pagado,
que se determina de conformidad a la Ley.
11
FECHA DE CÁLCULO Y REMISIÓN A LA SUPERINTENDENCIA
La Sociedad de Garantía o la Reafianzadora, deberá establecer al último día de

cada mes, la posición de su fondo patrimonial y remitirla a la Superintendencia
dentro de los primeros cinco días hábiles del mes siguiente, según modelos que
se presentan en anexos 1 y 2, con sello de la entidad y firma del gerente o de
quien desempeñe cargo equivalente; excepto la correspondiente a los meses de
junio y diciembre de cada año, la cual será dentro de los primeros diez días
hábiles del mes inmediato posterior.
Los plazos mencionados en la disposición anterior no constituyen una excepción

de informar sobre las insuficiencias de fondo patrimonial, y de darse tal
insuficiencia deberá informarse a la Superintendencia en los cinco días calendario
posteriores al acontecimiento, con mención del detalle de las medidas y
compromisos que consideren necesarios para subsanar la deficiencia.
Los sujetos obligados deberán mantener en sus archivos, por un período no

menor de un año, los documentos y la información extracontable utilizada para el
cálculo del requerimiento de fondo patrimonial. La Superintendencia podrá requerir
el cálculo de los requerimientos de fondo patrimonial a cualquier fecha que estime
conveniente.
12
REPORTE DEL CÁLCULO DE LOS REQUERIMIENTOS
DE FONDO PATRIMONIAL
Entidad: Fecha de Referencia: ____________
SALDO
SALDO PONDERACIÓN PONDERADO
I. TOTAL ACTIVOS PONDERADOS

II. REQUERIMIENTO DEL 12.0% SOBRE LOS ACTIVOS
PONDERADOS

DETERMINACIÓN DEL FONDO PATRIMONIAL

CAPITAL PRIMARIO
3110 CAPITAL SOCIAL PAGADO 100.0%
3120 RESERVAS DE CAPITAL 100.0%
3130 FONDO DE PROVISIONES TÉCNICAS 100.0%
Total Capital Primario

MÁS
CAPITAL COMPLEMENTARIO
3150 RESULTADOS POR APLICAR
315001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 100.0%
315002 RESULTADOS DEL PRESENTE EJERCICIO 50.0%
3210 UTILIDADES NO DISTRIBUIBLES 100.0%
323002 RESERVAS POR RIESGOS GENERALES 50.0%
MENOS:
PÉRDIDAS -100.0%
Total Capital Complementario (hasta por la suma del capital
primario)

TOTAL CAPITAL PRIMARIO Y COMPLEMENTARIO

MENOS:
1260 DERECHOS Y PARTICIPACIONES
1260000101 Participaciones en sociedades nacionales – ML 100.0%
1260000102 Participaciones en sociedades nacionales - ME 100.0%

III. TOTAL FONDO PATRIMONIAL

IV. EXCEDENTE O (DEFICIENCIA) (III - II)

V. COEFICIENTE PATRIMONIAL (III / I)
13
Figura 2. Anexo tablas sobre Distribución de Fondo Patrimonial.
ENTIDAD: _________________________________________________________________________________
CÁLCULO DEL REQUERIMIENTO DE FONDO PATRIMONIAL AL ___________ DE ____________ DE ________
(EN MILES DE US$)
factor saldo
activos, derechos futuros y contingencias sujetos a
código cuenta saldo ponderació ponderad
ponderación de riesgo n o
1110 FONDOS DISPONIBLES

01 CAJA 0.0%
02 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS (1) 50.0%
1121 DOCUMENTOS ADQUIRIDOS HASTA UN AÑO PLAZO
OPERACIONES DE REPORTO CON EL BANCO CENTRAL DE
01 RESERVA 0.0%
02 OPERACIONES DE REPORTO CON ENTIDADES DEL ESTADO 0.0%
03 OPERACIONES DE REPORTO CON EMPRESAS PRIVADAS 100.0%
04 OPERACIONES DE REPORTO CON PARTICULARES 100.0%
05 OPERACIONES DE REPORTO CON BANCOS Y FINANCIERAS 100.0%
OPERACIONES DE REPORTO CON OTRAS ENTIDADES DEL
06 SISTEMA FINANCIERO 100.0%
07 OPERACIONES BURSÁTILES
0101 Emitidos por el Banco Central de Reserva – ML 0.0%
0102 Emitidos por el Banco Central de Reserva – ME 0.0%
0201 Emitidos por entidades del Estado – ML 0.0%
0202 Emitidos por entidades del Estado – ME 0.0%
0301 Emitidos por empresas privadas – ML 100.0%
0302 Emitidos por empresas privadas – ME 100.0%
0501 Emitidos por bancos – ML 100.0%
0502 Emitidos por bancos – ME 100.0%
0601 Emitidos por otras entidades del Sistema Financiero - ML 100.0%
0602 Emitidos por otras entidades del Sistema Financiero - ME 100.0%
0701 Emitidos por entidades del extranjero – ML 100.0%
0702 Emitidos por entidades del extranjero – ME 100.0%
1128 DOCUMENTOS VENCIDOS 100.0%
1129 PROVISIÓN POR PÉRDIDAS -100.0%
1130 INVERSIONES FINANCIERAS (1)
01 TÍTULOSVALORES CONSERVADOS PARA NEGOCIACIÓN (1)
0101 Emitidos por el BCR – ML 0.0%
0102 Emitidos por el BCR – ME 0.0%
0201 Emitidos por el Estado – ML 0.0%
0202 Emitidos por el Estado – ME 0.0%
0701 Emitidos por entidades del extranjero – ML (1) 100.0%
0702 Emitidos por entidades del extranjero – ME (1) 100.0%
14
factor saldo
9901 Intereses y otros por cobrar – ML 100.0%

9902 Intereses y otros por cobrar – ME 100.0%
02 TÍTULOSVALORES TRANSFERIDOS
TÍTULOSVALORES PARA CONSERVARSE HASTA EL
03 VENCIMIENTO
04 TÍTULOSVALORES DISPONIBLES PARA VENTA
1138 INVERSIONES VENCIDAS
01 CONSERVADAS PARA NEGOCIACIÓN (1)
15
factor saldo

02 PARA CONSERVARSE HASTA EL VENCIMIENTO (1)
03 DISPONIBLES PARA VENTA (1)
1139 PROVISIÓN POR RIESGO DE INVERSIONES (1) -100.0%
113TV
BAND
ESAL
(1) * TITULOS VALORES DE BANDESAL (1) -100.0%
1141 ACUERDOS DE PAGO HASTA UN AÑO 100.0%
1142 ACUERDOS DE PAGO A MAS DE UN AÑO 100.0%
1148 ACUERDOS DE PAGO INCUMPLIDOS (1) 100.0%
1149 PROVISIÓN POR ACUERDOS DE PAGO -100.0%
1220 BIENES RECIBIDOS EN PAGO O ADJUDICADOS 100.0%
1229 EXCEDENTES REGISTRADOS PENDIENTES DE PERCIBIR -100.0%
1230 EXISTENCIAS 100.0%
1240 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y CARGOS DIFERIDOS 100.0%
1250 CUENTAS POR COBRAR 100.0%
1259 PROVISIÓN DE INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR -100.0%
1260 00 0201 FONDO PARA DESPENSA DE EMPLEADOS 100.0%
1310 NO DEPRECIABLES 100.0%
1320 DEPRECIABLES 100.0%
1329 DEPRECIACIÓN ACUMULADA -100.0%
1330 AMORTIZABLES 100.0%
1341 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 100.0%
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES EN ARRENDAMIENTO
1349 FINANCIERO -100.0%
4111 RIESGOS VIVOS POR GARANTÍAS (1) 50.0%
4119 PROVISIÓN POR PERDIDAS -50.0%
4121 RIESGOS VIVOS POR REAFIANZAMIENTOS ACEPTADOS (1) 50.0%
4129 PROVISIÓN POR PERDIDAS (1) -50.0%
TOTAL DE ACTIVOS PONDERADOS
16
Figura 3. Anexo tablas sobre Distribución de Fondo Patrimonial.
3.3 TOPES DE CARTERA

Topes de cartera: son límites cuantitativos y cualitativos que establece el Banco
Central en cuanto a los créditos que se otorgan.
Se toman en cuenta los limites globales al total de crédito por parte de los bancos,
aquí interesa el destino de los préstamos, por ejemplo: establecer límites al crédito
para sectores tales como el agrícola, industrial entre otros.
Es importante mencionar que en países de economía rudimentaria las

regulaciones del Estado se ven con frecuencia distorsionadas por el cambio de
liquidez del sistema financiero, debido a situaciones de la balanza de pago
resultantes no solo de las transacciones en cuenta corriente sino también de los
movimientos de capital. En condiciones así los efectos de las tasas de interés y de
descuento podrían ser insignificantes, entonces se hace necesario regular la
cantidad de recursos en poder de los bancos mediante instrumentos de regulación
de la Política Monetaria.
El tope de cartera como medida busca reducir la colocación de recursos en la

economía y de paso controlar la inflación.
Dentro de los Bancos existen entidades financieras que manejan algunos topes,
pero por lo general, este factor depende de la capacidad de endeudamiento y
pago que tenga el cliente.
17
3.4 TASA DE INTERES
Interés: Es el precio pagado por el uso de un dinero prestado.
Tasa de interés el banco central en el pasado determinaba directamente las tasas

de interés. Últimamente ha disminuido el estricto control sobre las tasas de interés,
procurando ajustarlas a las que prevalecerían en el mercado libre, para obtener
tasas realistas. Es decir, actualmente los intermediarios financieros tienen libertad
de fijar, sus tasas activas y pasivas según la oferta y demanda del mercado.
La tasa de interés: es el porcentaje adicional que se paga por el uso del dinero,
generalmente para un período de un año.
Existen dos tipos de tasas de interés: tasa pasiva, tasa activa
Tasa de interés activa: la que debemos pagar cuando adquirimos un préstamo, se

fija por sectores.
Tasas de Interés Activa: es la tasa que se paga a las entidades financieras al

recibir un préstamo, la cual puede ser nominal o efectiva. La tasa de interés
nominal se utiliza para calcular el pago de intereses que el usuario hace al banco;
pero el verdadero costo del préstamo lo da la tasa de interés efectiva, que incluye
además de los intereses, otros pagos como comisiones y seguros.
De esta manera, si una entidad ofrece a un cliente un préstamo de US$100.00 a

un año plazo, y la tasa de interés nominal es de 7% al final del año esta persona
deberá pagar los US$100.00 prestados más US$7.00 de interés. Pero además
deberá hacer otros pagos, para el ejemplo, se estimará una comisión por
desembolso de US$1.00, una comisión por administración del crédito de US$3.00
y el pago de un seguro de deuda por US$2.00. Con Las tasas de interés estos
pagos la tasa de interés efectiva que la persona pagará por el préstamo recibido
es del 13.1%
Al solicitar un préstamo es importante conocer tanto la tasa de interés nominal

como la efectiva, para saber el verdadero costo de dicho préstamo.
18
Figura 4. Gráfico de comportamiento de la Tasa de Interés Activa.
Tasa de interés pasiva: la que reconocen las instituciones financieras a los

agentes económicos superavitarios (que tienen capacidad de ahorro), se fija
según plazos. Margen de intermediación financiera: diferencia entre tasas de
interés activas y pasivas (rendimiento de las entidades).
Tasa de Interés Pasiva: es la tasa de interés que las entidades financieras paga a
los depositantes por sus ahorros. Estas varían dependiendo del plazo y tipo de
depósito: depósitos a la vista, depósitos de ahorro a plazo y depósito a plazo fijo
Depósitos a la vista, es el depósito bancario que permite retirar dinero en cualquier
momento y existen dos tipos cuenta corriente, cuenta de ahorro.
Depósitos de ahorro a plazo, funciona de forma similar a los depósitos a plazo,

pero con plazo de tiempo más pequeño, que van desde los 7 a los 21 días.
19
Depósito a plazo fijo: al apertura este tipo de cuenta se pacta con el proveedor de
servicios financieros un plazo determinado que puede ser de 30 hasta 60 días,
durante este tiempo el dinero no puede ser retirado por el depositante.
Figura 5. Gráfico de comportamiento de la Tasa de Interés Pasiva.
20
4. CONCLUSIONES
Podemos concluir haciendo énfasis en la importancia que se tiene de tratar este

tipo de temas o en todo caso abordarlos con la finalidad de fortalecer los
conocimientos que ya se tienen con respecto a estas ramas de información tan
importantes en el que hacer de la contabilidad y aún más si nos referimos a la
contabilidad bancaria, en las normas para clasificar los activos de riesgo
crediticio y constituir las reservas de saneamiento, abordamos temas como los
préstamos, descuentos, pagos por cuenta ajena etc. Incluso de manera general se
habló que la palabra créditos la debemos entender como “Activos de riesgo
Crediticio”, por otro lado los encajes considerados como la proporción de los
depósitos que los bancos deben en el BCR bajo la forma de depósitos a la vista,
Fondo patrimonial como la suma del capital primario más el capital
complementario, topes de cartera como los limites cuantitativos y cualitativos que
establece el banco central en cuanto a los créditos que se otorgan y los intereses
como el precio pagado por el uso del dinero prestado.
21
5. BIBLIOGRAFÌA
https://ssf.gob.sv/wp-content/uploads//ssf2018/Normas_Prud_Bancos/NPB3-05.pdf
https://ssf.gob.sv/normas-contables-2/
https://www.auladeeconomia.com/glosario-t.htm
https://www.google.com/url?
sa=t&source=web&rct=j&url=http://cisprocr.com/cispro/system/files/Clase%252012%2520Pol
%25C3%25ADticas%2520Econ
%25C3%25B3micas.pdf&ved=2ahUKEwixzfiSx7L0AhWdTTABHfssDjoQFnoECC4QAQ&usg=AOvVaw
1_XJJUrMgQ7nO3oVcYmYE4
https://www.google.com/url?
sa=t&source=web&rct=j&url=https://www.ssf.gob.sv/descargas/educacion_financiera/Tasas_inter
es.pdf&ved=2ahUKEwjn5MCVx7L0AhXDTTABHUFAB3sQFnoECEUQAQ&usg=AOvVaw2kIN4oMxUrT
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22

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BR. ISRAEL ANTONIO ROJAS HERRARTE. RH14017

BR. MIGUEL ANGEL SOLIS LEMUS. SL16018

Lic. JOSE LUIS SALAZAR RAMIREZ.

Santa Ana 24 de Noviembre de 2021

La actividad de las entidades financieras día a día es importante y prominente en

Se consideran como activos de riesgo crediticio todas las operaciones que de

Créditos para empresas

Se agrupan dentro de los créditos para empresas, la generalidad de los créditos

En este mismo grupo se incluirán los créditos otorgados al Gobierno Central,

Créditos para vivienda

Se agrupan dentro de los créditos para vivienda los préstamos otorgados a

1. Los inmuebles son para uso del adquirente;

1. El deudor es una persona natural;

Se considerarán además como créditos para consumo, los financiamientos a

En el capítulo cuatro referido a la evaluación y clasificación de riesgo crediticio

Se menciona la constitución de la reserva de saneamiento dentro de este tema

Encontramos también la reclasificación de los activos crediticios, se encontró que

3.1 ENCAJE LEGAL

Las entidades de intermediación financiera (bancos múltiples, asociaciones de

Además de ser un respaldo para el sostenimiento del sector, es decir, la solvencia

Esa condición convierte al encaje legal en un instrumento ideal para la aplicación

La aplicación del encaje legal se establece en el artículo 26, literal b) de la Ley

La obligación de encaje podrá extenderse reglamentariamente a otras operaciones

Generalmente, el 90% de los recursos de encaje legal son depositados en el

3.2 FONDO PATRIMONIAL

El fondo patrimonial es la suma del capital primario más el capital complementario.

Los componentes del capital complementario son:

Los resultados de ejercicios anteriores sobre los cuales no se ha tomado ninguna

Las utilidades no distribuibles relativas a los productos devengados no percibidos,

El 50% de las reservas por riesgos generales.

De la suma de todos los componentes anteriores deberá deducirse el valor de las

REQUERIMIENTOS DE FONDO PATRIMONIAL

Ponderación de los Activos

Según el artículo 5 de Las Normas de Aplicación para el Requerimiento de Fondo

a) Las disponibilidades en caja;

b) Las inversiones en títulos valores emitidos o garantizados por el Estado, el

c) Las inversiones bursátiles realizadas en títulos valores emitidos o

2. Ponderados con el cincuenta por ciento (50% ):

a) Los depósitos de dinero en bancos locales;

b) Fianzas y garantías que no se encuentren garantizados en su totalidad con

c) Reafianzamientos de fianzas y garantías que no se encuentren

3. Ponderados con el cien por ciento (100%):

Se ponderarán al cien por ciento (100%) el valor total de los activos no

Fondo patrimonial mínimo

En ningún caso el fondo patrimonial de una Sociedad de Garantía o de una

La Sociedad de Garantía o la Reafianzadora, deberá establecer al último día de

Los plazos mencionados en la disposición anterior no constituyen una excepción

Los sujetos obligados deberán mantener en sus archivos, por un período no

Entidad: Fecha de Referencia: ____________

Total Capital Primario

CÁLCULO DEL REQUERIMIENTO DE FONDO PATRIMONIAL AL ___________ DE ____________ DE ________

(EN MILES DE US$)

1110 FONDOS DISPONIBLES

CÁLCULO DEL REQUERIMIENTO DE FONDO PATRIMONIAL AL ___ DE DE