FORMATO 3.

17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

DEUDOR (DEBE) ACREEDOR (HABER) DEBE HABER

CAPITAL 209,857.00 0.00 50,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS 0.00 40,083.84
COMPRA DE MERCADERIA 52,542.37 0.00
COSTO DE VENTAS 75,449.00 0.00
CTA CTE BCP 40,000.00 80,161.88 62,957.00
CTS 0.00 1,250.00
DEPRECIACION DE MUEBLES 5,000.00 0.00 9,700.00
DESC. REB. Y BNIF.CONC. 3,813.56 0.00
DEUDA CON BANCO BCP 0.00 85,000.00
EFECTIVO 20,000.00 165,500.00 1,643.00
EMITAS POR PAGAR 85,896.00 95,652.00
EMITIDAS POR COBRAR 40,000.00 130,000.00 120,000.00
ESSALUD PAGAR 0.00 456.00
GASTO DE ELECTRICIDAD 1,754.24 0.00
GASTO DE TELEFONO 3,016.95 0.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 18,130.30 0.00
GASTOS CTS 9,856.00 0.00
GASTOS DE DEPRECIACION 1,174.65
GASTOS DE GASOLINA 9,567.00 0.00
GASTOS DE VENTAS 21,953.54 0.00
IGV POR PAGAR 23,338.98 34,491.53
LETRAS POR COBRAR 4,500.00 4,500.00
LETRAS POR PAGAR 0.00 30,000.00
MERCADERIAS 125,000.00 52,542.37 75,449.00
MUEBLES 25,000.00 72,033.90 0.00
ONP POR PAGAR 143.00 143.00 758.00
RESULTADOS ACUMULADOS 35,000.00 0.00 0.00
RMUNERACIONES POR PAGAR 957.00 12,000.00
GASTO EN SEG. Y PREV. SOCIAL 1,215.00 0.00
GASTO EN SUELDOS 13,500.00 0.00
VARIACION MERCADERIAS 52,542.37
VENTAS 0.00 150,563.00
 FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

SALDOS FINALES DEL

SALDOS FINALES DEL
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES ESTADO DE PÉRDIDAS Y
BALANCE GENERAL
GANANCIAS POR FUNCIÓN
DEUDOR ACREEDOR PASIVO Y
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
(DEBE) (HABER) PATRIMONIO
10 CTA CTE BCP 40,000.00 80,161.88 62,957.00 57,204.88 57,204.88
10 EFECTIVO 20,000.00 165,500.00 1,643.00 183,857.00 183,857.00
12 EMITIDAS POR COBRAR 40,000.00 130,000.00 120,000.00 50,000.00 50,000.00
12 LETRAS POR COBRAR 4,500.00 4,500.00 0.00 0.00
20 MERCADERIAS 125,000.00 52,542.37 75,449.00 102,093.37 102,093.37
33 MUEBLES 25,000.00 72,033.90 0.00 97,033.90 97,033.90
39 DEPRECIACION DE MUEBLES 5,000.00 0.00 9,700.00 14,700.00 14,700.00
40 ESSALUD PAGAR 0.00 456.00 456.00 456.00
40 IGV POR PAGAR 23,338.98 34,491.53 11,152.55 11,152.55
40 ONP POR PAGAR 143.00 143.00 758.00 758.00 758.00
41 CTS 0.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 957.00 12,000.00 11,043.00 11,043.00
42 EMITIDAS POR PAGAR 85,896.00 95,652.00 9,756.00 9,756.00
42 LETRAS POR PAGAR 0.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
45 DEUDA CON BANCO BCP 0.00 85,000.00 85,000.00 85,000.00
50 CAPITAL 209,857.00 0.00 50,000.00 259,857.00 259,857.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 35,000.00 0.00 0.00 35,000.00 35,000.00
60 COMPRA DE MERCADERIA 52,542.37 0.00 52,542.37
61 VARIACION MERCADERIAS 52,542.37 52,542.37
62 GASTOS CTS 9,856.00 0.00 9,856.00
62 GASTO EN SEG. Y PREV. SOCIAL 1,215.00 0.00 1,215.00
62 GASTO EN SUELDOS 13,500.00 0.00 13,500.00
63 GASTO DE ELECTRICIDAD 1,754.24 0.00 1,754.24
63 GASTO DE TELEFONO 3,016.95 0.00 3,016.95
65 GASTOS DE GASOLINA 9,567.00 0.00 9,567.00
68 GASTOS DE DEPRECIACION 1,174.65 1,174.65
69 COSTO DE VENTAS 75,449.00 0.00 75,449.00 75,449.00
70 VENTAS 0.00 150,563.00 150,563.00 150,563.00
74 DESC. REB. Y BNIF.CONC. 3,813.56 0.00 3,813.56 0.00 3,813.56
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS 0.00 40,083.84 40,083.84
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 18,130.30 0.00 18,130.30 18,130.30
95 GASTOS DE VENTAS 21,953.54 0.00 21,953.54 21,953.54

250,000.00 250,000.00 827,045.74 827,045.74 702,161.76 702,161.76 490,189.15 458,972.55 119,346.40 150,563.00
0.00 31,216.60 31,216.60 0.00
490,189.15 490,189.15 150,563.00 150,563.00
SALDOS FINALES DEL ESTADO
DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
POR NATURALEZA

PÉRDIDAS GANANCIAS

52,542.37
22,906.63
9,856.00
1,215.00
13,500.00
1,754.24
3,016.95
9,567.00
1,174.65

150,563.00
3,813.56

119,346.40 150,563.00
31,216.60 0.00
150,563.00 150,563.00
 FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 10 hasta la 59
formulas

SALDOS FINALES DEL

CUENTA ASOCIADA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA

DEUDOR ACREEDOR PASIVO Y

COD DENOMINACIÓN DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
(DEBE) (HABER) PATRIMONIO
10 CTA CTE BCP 40,000.00 80,161.88 62,957.00 57,204.88 57,204.88 57,204.88
10 EFECTIVO 20,000.00 165,500.00 1,643.00 183,857.00 183,857.00 183,857.00
12 EMITIDAS POR COBRAR 40,000.00 130,000.00 120,000.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
12 LETRAS POR COBRAR 4,500.00 4,500.00
20 MERCADERIAS 125,000.00 52,542.37 75,449.00 102,093.37 102,093.37 102,093.37
33 MUEBLES 25,000.00 72,033.90 0.00 97,033.90 97,033.90 97,033.90
39 DEPRECIACION DE MUEBLES 5,000.00 0.00 9,700.00 14,700.00 14,700.00
40 ESSALUD PAGAR 0.00 456.00 456.00 456.00
40 IGV POR PAGAR 23,338.98 34,491.53 11,152.55 11,152.55
40 ONP POR PAGAR 143.00 143.00 758.00 758.00 758.00
41 CTS 0.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
41 REMUNERACIONES POR PAGAR 957.00 12,000.00 11,043.00 11,043.00
42 EMITIDAS POR PAGAR 85,896.00 95,652.00 9,756.00 9,756.00
42 LETRAS POR PAGAR 0.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
45 DEUDA CON BANCO BCP 0.00 85,000.00 85,000.00 85,000.00
50 CAPITAL 209,857.00 0.00 50,000.00 259,857.00 259,857.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 35,000.00 0.00 0.00 35,000.00 35,000.00
60 COMPRA DE MERCADERIA 52,542.37 0.00 52,542.37 52,542.37
61 VARIACION MERCADERIAS 52,542.37 52,542.37 0.00
62 GASTOS CTS 9,856.00 0.00 9,856.00 9,856.00
62 GASTO EN SEG. Y PREV. SOCIAL 1,215.00 0.00 1,215.00 1,215.00
62 GASTO EN SUELDOS 13,500.00 0.00 13,500.00 13,500.00
63 GASTO DE ELECTRICIDAD 1,754.24 0.00 1,754.24 1,754.24
63 GASTO DE TELEFONO 3,016.95 0.00 3,016.95 3,016.95
65 GASTOS DE GASOLINA 9,567.00 0.00 9,567.00 9,567.00
68 GASTOS DE DEPRECIACION 1,174.65 1,174.65 1,174.65
69 COSTO DE VENTAS 75,449.00 0.00 75,449.00 75,449.00
70 VENTAS 0.00 150,563.00 150,563.00 0.00
74 DESC. REB. Y BNIF.CONC. 3,813.56 0.00 3,813.56 3,813.56
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS 0.00 40,083.84 40,083.84 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 18,130.30 0.00 18,130.30 18,130.30
95 GASTOS DE VENTAS 21,953.54 0.00 21,953.54 21,953.54

250,000.00 250,000.00 827,045.74 827,045.74 702,161.76 702,161.76 702,161.76 0.00 490,189.15 458,972.55
59.00 resultados acumulados 31,216.60
490,189.15 490,189.15
utilidades
 por funcion estado de perdidas y ganacias
94,95,97,92,70,73,74,71,72,75,76,77,69 por naturaleza

si 69>61 =69
excepto 6 no 9 60,61,62,63,64,65,66,67,68
97 no 69 =61>69 va la 61 no 78,79 70,71,72,73,74,75,76,77
6 7
SALDOS FINALES DEL 74 a perdidas
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
ESTADO DE PÉRDIDAS Y
PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR
GANANCIAS POR
NATURALEZA
FUNCIÓN

PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS

52,542.37
22,906.63
9,856.00
1,215.00
13,500.00
1,754.24
3,016.95
9,567.00
1,174.65
75,449.00
150,563.00 150,563.00
3,813.56 3,813.56

18,130.30
21,953.54

119,346.40 150,563.00 119,346.40 150,563.00

###
31,216.60 31,216.60
150,563.00 150,563.00 119,346.40 181,779.60
 PROCESO DE CIERRE CONTABLE Y LA DIS

80 MARGEN COMERCIAL
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA SE REGISTRA AL HABER CONTRA
60 COMPRAS 70 VENTAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
74 DESCUENTOS Y REBAJAS CONCEDIDAS

82 VALOR AGREGADO
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA SE REGISTRA AL HABER CONTRA
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

83 EXCEDENTE (INSIFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN

SE REGISTRA AL DEBE CONTRA SE REGISTRA AL HABER CONTRA
62 GASTOS DE PERSONAL
64 TRIBUTOS

84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA SE REGISTRA AL HABER CONTRA
65 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTIÓ 73 DESCUENTOS Y REBAJAS OBTENIDOS
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS 75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
68 VALUACIÓN Y DETERIORO Y PROVISI 76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS

84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA SE REGISTRA AL HABER CONTRA
65 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTIÓ 73 DESCUENTOS Y REBAJAS OBTENIDOS
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS 75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
68 VALUACIÓN Y DETERIORO Y PROVISI 76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS
RRE CONTABLE Y LA DISTRIBUCIÓN DE LOS RESULTADOS

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO

SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
67 GASTOS FINANCIEROS

89 RESULTADO DEL EJERCICIO

SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
87 PARTICIPACIONES DE TRABAJADORES

87 PARTICIPACIONES DE TRABAJADORES
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
41 REMUNERACIONES POR PAGAR

88 IMPUESTO A LA RENTA
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
40 TRIBUTOS Y APORTES A SISTEMA PRIVADO DE PENS.PP

59 RESULTADO ACUMULADO
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
582 RESERVA LGAL
E ACTIVOS 584 RESERVA ESTATUTARIA
585 RESERVA FACULTATIVA

E ACTIVOS
NTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO
SE REGISTRA AL HABER CONTRA
77 INGRESOS FINANCIEROS

ESULTADO DEL EJERCICIO

SE REGISTRA AL HABER CONTRA
88 IMPUESTO A LA RENTA
59 RESULTADO ACUMULADO

IPACIONES DE TRABAJADORES
SE REGISTRA AL HABER CONTRA

IMPUESTO A LA RENTA
SE REGISTRA AL HABER CONTRA
EMA PRIVADO DE PENS.PP

SE REGISTRA AL HABER CONTRA

 PROCESO DE CIERRE CONTABLE

80 MARGEN COMERCIAL
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
60 COMPRAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

74 DESCUENTOS Y REBAJAS CONCEDIDAS

82 VALOR AGREGADO
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

83 EXCEDENTE (INSIFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN

SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
62 GASTOS DE PERSONAL

64 TRIBUTOS

84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
65 OTROS GASTOS DIVERSOS DE GESTIÓN
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO Y PROVISIONES
 PROCESO DE CIERRE CONTABLE Y LA DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA

GEN COMERCIAL
SE REGISTRA AL HABER CONTRA
70 VENTAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

LOR AGREGADO
SE REGISTRA AL HABER CONTRA

IENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN

SE REGISTRA AL HABER CONTRA

DO DE EXPLOTACIÓN
SE REGISTRA AL HABER CONTRA
73 DESCUENTOS Y REBAJAS OBTENIDOS
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS
A DISTRIBUCIÓN LEGAL DE LA RENTA

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO

SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
67 GASTOS FINANCIEROS

89 RESULTADO DEL EJERCICIO

SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
87 PARTICIPACIONES DE TRABAJADORES

87 PARTICIPACIONES DE TRABAJADORES
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
41 REMUNERACIONES POR PAGAR

88 IMPUESTO A LA RENTA
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
40 TRIBUTOS Y APORTES A SISTEMA PRIVADO DE PENS.PP

59 RESULTADO ACUMULADO
SE REGISTRA AL DEBE CONTRA
582 RESERVA LGAL
584 RESERVA ESTATUTARIA
585 RESERVA FACULTATIVA
PARTICIPACIONES E IMPUESTO
SE REGISTRA AL HABER CONTRA
77 INGRESOS FINANCIEROS

DO DEL EJERCICIO
SE REGISTRA AL HABER CONTRA
88 IMPUESTO A LA RENTA

59 RESULTADO ACUMULADO

NES DE TRABAJADORES
SE REGISTRA AL HABER CONTRA

TO A LA RENTA
SE REGISTRA AL HABER CONTRA

SE REGISTRA AL HABER CONTRA

LIBRO DIARIO

DATOS GENERALES CUENTA ASOCIADA

ORDEN FECHA GLOSA CODIGO
1 ajuste de la cuentas 61 y 69 61
69

2 ajuste de clase p con la 79 94

95
79
3 ajuste del a cta 80 con las ctas 60 y 61 60
61
74
80

4 ajuste de la cta 80 con cta 70 70

80

5 traslado del saldo de la cta 80 ala 82 80

82

6 por el ajuste de la cta 82 con la cta3 63

82

7 traslado de saldo del a cta 82 ala cta 83 82

83

8 ajuste de ctas 62 y 64 y 83 62
83

9 traslado saldo cta 83 ala cta 84 83

84

10 ajuste cta 65 ,66 y 68con cta 84 65

68
84

11 traslado saldo 84 ala 85 85

84

12 85
87
determinacion de la participacion de
traba con la cuenta 87 y del imp ala 88
renta 88
 85
13 TRASLADO DE LA CTA85 ala cta 89 85

14 trasladp al saldo cta 87,88,89 ala cta 59 87

alas ctas 40 41 y 59 88
89
59
41
40

15 cierre del period contable 20017 10

12
20
33
39
40
41
42
45
50
59
 CUENTA ASOCIADA MOVIMIENTOS
DENOMINACIÓN DEBE HABER
variacion de exis S/. 75,449.00
costo de ventas S/. 75,449.00

S/. 18,130.30
S/. 21,953.54
S/. 40,183.84
compras S/. 52,542.37
variacion de ex S/. 22,906.63
dsc rebajas concedidos S/. 3,813.56
S/. 79,262.56

mercad manuf S/. 150,563.00

margen comercial S/. 150,563.00

S/. 71,300.44
S/. 71,300.44

S/. 4,771.19
S/. 4,771.19

S/. 66,529.25
S/. 66,529.25

gastos de personal S/. 24,571.00

S/. 24,571.00

excedente bruto de explotacion S/. 41,958.25

resultado de explotación S/. 41,958.25

S/. 9,567.00
S/. 1,174.75
S/. 10,741.75

S/. 31,216.60
S/. 31,216.60

RAPEI S/. 11,550.14

parti utilidades S/. 3,121.66
IR S/. 8,428.48
RAPEI S/. 19,666.46
RNE S/. 19,666.46

S/. 3,121.66
S/. 8,428.48
S/. 19,666.46
S/. 19,666.46
S/. 3,121.66
S/. 8,428.48

E Y EE S/. 241,061.88
CPCCT S/. 50,000.00
MERC S/. 102,093.37
S/. 97,033.90
S/. 14,700.00
S/. 20,795.03
S/. 15,414.66
S/. 39,756.00
S/. 85,000.00
S/. 259,857.00
S/. 54,666.46 10

L
LIBRO MAYOR

10 12
S/. 57,204.88 S/. 50,000.00 S/. 50,000.00 15
S/. 183,857.00

S/. 241,061.88 S/. 241,061.88 15 S/. 50,000.00 S/. 50,000.00

41 42
S/. 11,043.00 S/. 9,756.00
S/. 1,250.00 S/. 30,000.00

S/. - S/. 12,293.00 S/. - S/. 39,756.00

ajuste asiento 1
61 62
S/. 75,449.00 S/. 52,542.37 S/. 24,571.00 S/. 24,571.00 asiento 8

S/. 75,449.00 S/. 52,542.37 S/. 24,571.00 S/. 24,571.00

S/. 22,906.63 0

asiento 1
69 70
S/. 75,449.00 S/. 75,449.00 asiento 4 S/. 150,563.00 S/. 150,563.00
S/. 75,449.00 S/. 75,449.00 S/. 150,563.00 S/. 150,563.00

94 95

S/. - S/. - S/. - S/. -

84 85
S/. 10,741.65 S/. 41,958.25 9 S/. 11,550.14 S/. 31,216.60
S/. 19,666.46

S/. 10,741.65 S/. 41,958.25 S/. 11,550.14 S/. 50,883.06

S/. - S/. - S/. - S/. -

 20 33
102,093.37 S/. 97,033.90

S/. 102,093.37 S/. - S/. 97,033.90 S/. -

45 50
S/. 85,000.00 S/. 259,857.00

S/. - S/. 85,000.00 S/. - S/. 259,857.00

63 64
S/. 4,771.19 S/. 4,771.19 asiento 6

S/. 4,771.19 S/. 4,771.19 S/. - S/. -

74 79
S/. - S/. - S/. - S/. -

82 83
S/. 71,300.44 asiento 5 8 S/. 24,571.00 S/. 66,529.25
9 S/. 41,958.25 S/. 41,958.25

S/. - S/. 71,300.44 S/. 66,529.25 S/. 108,487.50

S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. -

 39 40
S/. 14,700.00 S/. 456.00
S/. 11,152.55
S/. 758.00

S/. - S/. 14,700.00 S/. - S/. 12,366.55

59 60
S/. 35,000.00 S/. 52,542.37

S/. - S/. 35,000.00 S/. 52,542.37 S/. -

65 68

S/. - S/. - S/. - S/. -

79 94
 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. -