Inventarios

MATERIAL DE TRABAJO PARA EL TUTORIAL
Paso a paso para la elaboración d

AUTOR: LILIANA DELGADO MENA
Contadora pública con especialidad en NIIF, costos y maestría en fi
FECHA: 13/10/2021
ENLACE VIDEO TUTORIAL EN YOUTUBE

https://www.youtube.com/watch?v=wXoYNX2xGYI
RA EL TUTORIAL
a elaboración del estado de situación financiera
n NIIF, costos y maestría en finanzas.
PARTE A
Inventarios
El 1 de enero de 20X1, una entidad aceptó un pedido de 7.000 regalos empresariales personalizados
1 El 3 de enero de 20X1, la entidad adquirió materias primas para consumir en el proceso productivo po
que incluía 50.000 u.m. de impuestos indirectos recuperables.
El precio de compra fue financiado mediante un préstamo de 555.000 u.m. (que incluía 5.000 u.m. de
El préstamo está garantizado por los inventarios.
Durante enero de 20X1, la entidad diseñó los regalos empresariales para el cliente. Los costos de dis
2 • Costo de diseñador externo = 7.000 u.m.

3 • Mano de obra = 3.000 u.m.
Durante febrero de 20X1, el equipo de producción de la entidad desarrolló la técnica de fabricación y

para que los inventarios cumplieran con las condiciones especificadas en el acuerdo. En la fase de pr
4 • Material, 21.000 u.m.

6 • Depreciación de la planta utilizada para realizar las modificaciones = 5.000 u.m.
Durante febrero de 20X1, la entidad incurrió en los siguientes costos adicionales en la fabricación de
7 • Bienes fungibles = 55.000 u.m.
9 • Depreciación de la planta utilizada para realizar las modificaciones = 15.000 u.m.
10 • Hubo desperdicios por 500 um
PARTE B
¿Qué sucede si me otorgaron un descuento por 3.500 u El descuento forma menor valor del costo, y
¿Qué sucede si se la compra la voy a pagar en 16 meses y no me cobraron intereses?
Realizado por Liliana Delgado-
COSTO
s empresariales personalizados.
mir en el proceso productivo por un valor de 550.000 u.m., 550000
u.m. (que incluía 5.000 u.m. de comisión por obtención de préstamo). SI SON INTERESES NO, NUN
ara el cliente. Los costos de diseño incluyeron:
olló la técnica de fabricación y realizó otras modificaciones necesarias

en el acuerdo. En la fase de prueba, se incurrió en los siguientes costos:
5.000 u.m.
dicionales en la fabricación de los regalos empresariales personalizados:
15.000 u.m.
$ -
$ -
forma menor valor del costo, ya no lo registro en la cuenta 4210

raron intereses?
ealizado por Liliana Delgado- Prohibida la replica
I SON INTERESES NO, NUNCA SE CAPITALIZAN LOS INTERESES

A continuación se detalla las existencias de inventario de la empresa X con corte a diciembre 31 de 2019
Se pide hallar:
1. Valor neto de realización
2. Identificar cuales partidas poseen deterioro
3. ¿Debemos calcular impuesto diferido?
$ 21,600.00
KARDEX
PRODUCTO CANTIDAD COSTO TOTAL P.VENTA G. VENTA
A 200 $ 11,000 $ 2,200,000.00 $ 33,000 $ 16,148
B 150 $ 13,450 $ 2,017,500.00 $ 35,000 $ 17,126
C 300 $ 17,500 $ 5,250,000.00 $ 39,100 $ 19,132
D 250 $ 20,100 $ 5,025,000.00 $ 29,000 $ 14,190
E 400 $ 19,100 $ 7,640,000.00 $ 30,100 $ 14,729
F 530 $ 17,600 $ 9,328,000.00 $ 37,550 $ 18,374
G 400 $ 21,349 $ 8,539,500.00 $ 27,000 $ 13,212
2230 $ 40,000,000.00
$ 36,000,000 GASTOS NECESARIOS PARA PODER VENDER LOS PRODUCTOS

3 meses
arrendamiento PRODUCTO CANTIDAD

servicios A 200
nómina B 150
x C 300
x D 250
E 400
F 530
G 400
Realizado por Liliana Delgado- Prohibida la replica
DETERIORO
VNR<COSTO
VNR AJUSTE DIFERENCIAS DIF TOTAL Dec-21

$ 16,852 NO
$ 17,874 NO 1498
$ 19,968 NO 5298
$ 14,810 SI $ 5,290 $ 1,322,569
$ 15,371 SI $ 3,729 $ 1,491,412
$ 19,176 NO
$ 13,788 SI $ 7,560 $ 3,024,155
$ 5,838,136
Participación
VR. TOTAL EN %Participacion Participación
unitaria en
VENTA DE LAS VENTAS TOTALen pesos
P.VENTA pesos
$ 33,000 $ 6,600,000 9% $ 3,229,511 $ 16,148
$ 35,000 $ 5,250,000 7% $ 2,568,930 $ 17,126
$ 39,100 $ 11,730,000 16% $ 5,739,723 $ 19,132
$ 29,000 $ 7,250,000 10% $ 3,547,569 $ 14,190
$ 30,100 $ 12,040,000 16% $ 5,891,412 $ 14,729
$ 37,550 $ 19,901,500 27% $ 9,738,200 $ 18,374
$ 27,000 $ 10,800,000 15% $ 5,284,655 $ 13,212
$ 73,571,500 100% $ 36,000,000.00
D C
$ 5,838,136
$ 5,838,136
COMPRA COMPRÉ PARA PAGAR EN 16 MESES
FCE $ 150,000,000
IVA $ 28,500,000
FLETE DEPRISA $ 2,500,000 5

BODEGAJE $ 1,600,000 5
PAPELERIA $ 950,000 5
OTROS $ 5,000,000 5
$ 10,050,000
D C
14350501 $ 150,000,000
24080501 $ 28,500,000
22050501 $ 178,500,000
14350502 $ 10,050,000
2335501 $ 10,050,000
DESCUENTO POR PRONTO PAGO $ 3,500,000

D C
14350503 $ 3,500,000
22050501 $ 3,500,000
2DO ESCENARIO VENTA MERCANCIA $ 180,500,000

D C
41 $ 180,500,000
2408 $ 34,295,000
1305 $ 214,795,000
6135 $ 160,050,000
14350501 $ 160,050,000
61350503 $ 3,500,000
22050501 $ 3,500,000
Fecha de elaboración 4/1/2021

Fecha final 7/31/2022
Plazo en meses 16
Forma de pago Al vencimiento
Precio de la transacción $ 150,000,000
Tasa de mercado EA 19.81%
Tasa mensual 1.518%
Valor presente $ 117,878,292
Aplicar formula VA $ 117,878,292
$ 32,121,708
Periodo Fecha Saldo inicial Interés
0 4/1/2021 $ 117,878,292
1 4/30/2021 $ 117,878,292 $ 1,788,851
2 5/31/2021 $ 119,667,143 $ 1,815,998
3 6/30/2021 $ 121,483,141 $ 1,843,556
4 7/31/2021 $ 123,326,697 $ 1,871,533
5 8/31/2021 $ 125,198,231 $ 1,899,934
6 9/30/2021 $ 127,098,165 $ 1,928,767
7 10/31/2021 $ 129,026,931 $ 1,958,036
8 11/30/2021 $ 130,984,968 $ 1,987,750
9 12/31/2021 $ 132,972,718 $ 2,017,915
10 1/31/2022 $ 134,990,634 $ 2,048,538
11 2/28/2022 $ 137,039,172 $ 2,079,625
12 3/31/2022 $ 139,118,797 $ 2,111,185
13 4/30/2022 $ 141,229,982 $ 2,143,223
14 5/31/2022 $ 143,373,204 $ 2,175,747
15 6/30/2022 $ 145,548,951 $ 2,208,765
16 7/31/2022 $ 147,757,716 $ 2,242,284
FISCAL NCIF
14 $ 150,000,000 $ 117,878,292
A PAGAR EN 16 MESES
PRODUCTO CANTIDAD
A 200 $ 80,000,000 53% $ 5,360,000
B 150 $ 50,000,000 33% $ 3,350,000
C 300 $ 20,000,000 13% $ 1,340,000
$ 150,000,000 $ 10,050,000
A) $ 0
B) $ 0
n C) $ 0
VF
i
Precio transacción/(1+Tasa Mensual)^(Plazo)
intereses
Pago Saldo final
0 $ 117,878,292 NCIF D C
0 $ 119,667,143 1435 $ 117,878,292
0 $ 121,483,141 2408 $ 28,500,000
0 $ 123,326,697 2205 $ 146,378,292
0 $ 125,198,231
0 $ 127,098,165 MES A MES D C
0 $ 129,026,931 5305X $ 1,788,851
0 $ 130,984,968 2205 $ 1,788,851
0 $ 132,972,718
0 $ 134,990,634 MES A MES D C
0 $ 137,039,172 5305X $ 1,815,998
0 $ 139,118,797 2205 $ 1,815,998
0 $ 141,229,982
0 $ 143,373,204
0 $ 145,548,951
0 $ 147,757,716
$ 150,000,000 $0

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2 • Costo de diseñador externo = 7.000 u.m.

Durante febrero de 20X1, el equipo de producción de la entidad desarrolló la técnica de fabricación y

4 • Material, 21.000 u.m.

mir en el proceso productivo por un valor de 550.000 u.m., 550000

ara el cliente. Los costos de diseño incluyeron:

olló la técnica de fabricación y realizó otras modificaciones necesarias

forma menor valor del costo, ya no lo registro en la cuenta 4210

I SON INTERESES NO, NUNCA SE CAPITALIZAN LOS INTERESES

$ 36,000,000 GASTOS NECESARIOS PARA PODER VENDER LOS PRODUCTOS

arrendamiento PRODUCTO CANTIDAD

VNR AJUSTE DIFERENCIAS DIF TOTAL Dec-21

FLETE DEPRISA $ 2,500,000 5

DESCUENTO POR PRONTO PAGO $ 3,500,000

2DO ESCENARIO VENTA MERCANCIA $ 180,500,000

Fecha de elaboración 4/1/2021

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