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    Tarea Nro. 4

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    JEFFERSON JACOB RODRIGUEZ ULLOA
    La empresa Comercial Inversiones Caribe S.A. presenta estados financieros al 31 de diciembre de 2021. Durante el año, la empresa realizó varias transacciones como compra de activos, mercadería y suministros a crédito, pago de sueldos, obtención de un préstamo bancario, pago de gastos, venta de mercadería a crédito, y más. Se pide registrar las transacciones, elaborar el balance de comprobación, los asientos de cierre, el estado de resultados y el estado de situación financiera

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    UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


    ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
    CURSO: ESTADOS FINANCIEROS
    CICLO: VI – 2021 - II

    TAREA NRO. 4
    ELABORE ESTADOS FINANCIEROS EMPRESA COMERCIAL

    La empresa Comercial Inversiones Caribe S.A. al 31 de diciembre del 2020,


    presenta las siguientes cuentas:
    - Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 1’200,000
    - Cuentas por cobrar comerciales 750,000
    - Mercaderías 2’600,000
    - Materiales aux. suministros y rep. 450,000
    - Inmuebles maquinaria y equipo 1’950,000
    - Depreciación acumulada 390,000
    - Cuentas por pagar comerciales 650,000
    - Capital 3’800,000
    - Reservas 500,000
    - Resultados acumulados 1’610,000
    Durante el año 2,021 la empresa realiza las siguientes transacciones:
    1.- Se compra activos fijos al crédito, para uso del negocio por el importe de
    S/. 1’400,000 + IGV
    2.- Se compra al crédito lo siguiente:
    - Mercaderías S/. 5’400,000 + IGV
    - Suministros de oficina : S/. 950,000 + IGV
    3.- El monto bruto de la planilla de sueldos asciende a la suma de S/.
    840,000, afecta a las contribuciones y descuentos de ley. Se cancela el
    90% del total.
    4.- Se recibe un préstamo del Banco Fortaleza por el importe de
    S/.1’500,000 por 4 años para financiar la compra de activo fijo. La tasa
    de interés es 20% nominal anual, los pagos serán trimestrales
    amortización fija interés al rebatir.
    5.- Se devengan y cancelan los siguientes gastos:
    - Energía eléctrica S/.545,000
    - Alquiler de local 365,000
    - Agua y teléfono 245,000
    - Licencias municipales 185,600
    - Cotizaciones Cámara de Comercio 75,500
    - Donaciones Asilo de Ancianos 94,000
    6.- Se vende mercadería al crédito por el importe de : S/.12’800,000 + IGV.
    7.- Se realizan las siguientes provisiones.
    - Provisión ctas. Cobranza dudosa: 2% ventas al crédito del periodo.
    - Desvalorización de existencias: 1.5 % del valor de las compras.
    - Depreciación del periodo: 15% del valor del activo fijo
    - Compensación por tiempo de servicios: 1/12 de la remuneración bruta.
    8.- Ser amortizan 04 cuotas trimestrales del préstamo bancario. Elabore el
    cuadro de amortizaciones y registre la transacción.
    9.- El Directorio de la empresa acordó lo siguiente con respecto a las
    utilidades acumuladas:
    - Distribuir como dividendos el 40% de la utilidad acumulada.
    - Capitalizar el 30% de la utilidad acumulada.
    Los dividendos serán cancelados en Noviembre del 2021.
    10.- Se compran 90,000 acciones de la empresa Alicorp SAA al precio de
    S/.10.00 cada acción con la intención de ser negociadas en el mes de
    Noviembre del 2020. Se cancela al agente de Bolsa el 2% del monto
    total de la compra por concepto de comisiones.
    11.- En Noviembre se venden 60,000 acciones de la empresa Alicorp SAA al
    precio de S/16.00 cada acción y se cancela al Agente de Bolsa el 1.5%
    del total de la venta por concepto de comisiones.
    12.- Se tiene las siguientes transacciones en efectivo:
    - Pago a cuenta del IGV S/. 325,000
    - Pago a cuenta del impto a la renta 350,000
    - Pago a cuenta de participaciones 85,000
    - Pago de intereses de sobregiro 425,000
    - Pago a Proveedores 80% del total por pagar
    - Cobranza a clientes 85% del total por cobrar.
    13.- Se contrata con la Cía. de Seguros Pacífico S.A. una póliza que tendrá
    vigencia desde el 1º de julio del 2020 al 30 de junio del 2021. El importe
    pagado por concepto de primas asciende a S/. 240,000.
    11.- La distribución de los gastos es: Administración 60% y Ventas 40%.
    Inventario final de Mercaderías: S/. 1’800,000 y Suministros Diversos:
    S/.260,000.-. La empresa se encuentra afecta a una participación de
    parte de los trabajadores del 5% y del impuesto a la renta 30%.La
    Reserva legal es 10% de la utilidad neta.

    SE PIDE

    1.- Registrar las transacciones en el Libro Diario y Mayor.


    2.- Elabore el Balance de Comprobación a 12 columnas.
    3.- Realice los asientos de cierre en el libro diario y mayor.
    4.- Elabore el estado de Resultados por Naturaleza y por función al
    31.12.2021 de acuerdo al Reglamento de la SMV.
    5.- Prepare el Estado de Situación financiera de la empresa al 31.12.2021
    de acuerdo al Reglamento de la SMV.

    =======================================================
    Caso elaborado por el Dr. en Administración Víctor Moncada Reyes,
    Docente del curso de Estados Financieros UNT 2021 – II.
    Noviembre, 2,021

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