Ti Ruth Quispe Jhon Ramos Eccyf 2021

UNIVERSIDAD PERUANA AUSTRAL DEL CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANZAS
Análisis de control interno en la empresa Corporación de

Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani – Cusco 2019
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
Presentado por:
Quispe Rodríguez Ruth

Ramos Huayllani Jhon Cristian
Para optar el Grado Académico de:
Bachiller en Ciencias Contables y Financieras
Asesor
Mg. Quispe Quispe Jorge Dennis
LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Gestión contable empresarial y políticas públicas.
Cusco - Perú
AÑO 2020
UNIVERSIDAD PERUANA AUSTRAL DEL CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL CIENCIAS CONTABLES Y

FINANZAS
Análisis de control interno en la empresa Corporación de

Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani – Cusco 2019
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
Presentado por los Egresados:
Quispe Rodríguez Ruth

Ramos Huayllani Jhon Cristian
Para optar el Grado Académico de:
Bachiller en Ciencias Contables y Financieras
APROBADO POR:
DOCENTE EVALUADOR : Mg. Dueñas Cahua Socrates

Mg. Tumpe Churata Miguel
DIRECTOR ESCUELA PROFESIONAL : Mg. Dueñas Cahua Socrates
ASESOR(A) : Mg. Quispe Quispe Jorge Dennis
Cusco, 28 de octubre de 2020

DEDICATORIA
El presente trabajo de investigación para mi bachillerato lo dedico a mis padres,

a quiénes amo mucho, ya que son luz de mis ojos donde me llenan de alegría y amor,
y que se llenen de orgullo; no hay manera de cómo devolver tanto sacrificio que
realizaron por mí y gracias a ellos llegué a mi meta de ser profesional.
Ruth Quispe Rodríguez
Primeramente, agradecer a Dios por permitirme la realización del presente

trabajo de investigación, que siempre ilumina mi camino
A mis padres que les amo mucho, les dedico el presente trabajo, por sus enseñanzas
que estuvieron presentes siempre, por su apoyo en lo moral y económico, su amor
inquebrantable a mi persona, son mi motivación para seguir adelante.
Jhon Cristian Ramos Huayllani
iii
AGRADECIMIENTO
Primero a Dios por darme muchas oportunidades en la vida; uno como poder
culminar mi estudio universitario y que realicé mi trabajo de investigación con mucha
fe y que siempre me guía por un buen camino.
Lo propio agradecer a mis padres Bertha Rodríguez Quispe e Ignacio Quispe Palomino
por el amor incondicional que me tienen, por el incentivo de salir adelante cada día, por
el apoyo moral, económico y por el esfuerzo que hacen por mí, así, yo sea una mejor
persona profesionalmente. También agradecer a una persona muy importante en mi
vida que siempre está a lado mío, en las buenas y en las malas, que sin él de repente no
hubiera llegado a tan lejos, ya por sus consejos, ya por su aliento, ya por su amor.
A mi asesor Mg. CPC. Jorge Dennis Quispe Quispe por su paciencia y dedicación al
apoyarnos en nuestro trabajo de investigación, nuestras inquietudes referido al proyecto
de investigación, dándonos pautas precisas y el apoyo moral.
Ruth Quispe Rodríguez
iv
En primer lugar, agradezco a Dios por llenarme de fuerza, por culminar mi
estudio universitario y poder salir adelante a pesar de varios problemas que se
presentaron durante la época universitaria y personal guiándome por el buen camino.
Agradecer a mi Sra. madre Presentación Huayllani Salinas y a mi Sr. padre Julio Ramos
Borda por el apoyo durante mi vida Universitaria por los incentivos que me brindaron
para salir adelante, el apoyo económico y moral para alcanzar mis metas y ser mejor
persona y profesional.
A mi asesor Mg. CPC. Jorge Dennis Quispe Quispe por la paciencia y dedicación al
apoyarnos en nuestro trabajo de investigación, nuestras inquietudes referido al proyecto
de investigación dándonos pautas precisas y el apoyo moral.
Jhon Cristian Ramos Huayllani
v
RESUMEN
El presente trabajo tuvo como objetivo determinar el nivel del control interno
empresarial, tomando como muestra y población a la Empresa Corporación de
Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019.
Para alcanzar dicho objetivo se empleó; el enfoque cuantitativo porque considera tales
características, éste enfoque basa su método en analizar y predecir el comportamiento
de la población, el método cuantitativo es descriptivo, se centra en una causa y efecto
(aplicación de un estímulo para obtener una respuesta), estudia las conductas y
comportamientos humanos, los resultados pueden ser aplicables a situaciones
generalistas, por ello, el presente trabajo investigativo es de tipo descriptivo; el diseño
utilizado es no experimental y el método es exploratorio; la información se obtuvo
aplicando el instrumento, que sería el, cuestionario para la aplicación en las variables
de estudio y sus dimensiones, cuyos resultados se presentan de manera textual. Siendo
así, un estudio del tipo censal que se tomó a toda la población.
Para poder analizar el control interno en la empresa se tuvo que aplicar cuestionarios a
los 15 trabajadores, por lo que, se pudo detectar irregularidades y deficiencias.
A través de la realización de esta investigación se obtuvo suficiente información que

sirvió como base para el análisis de control interno, los resultados que pudimos obtener
confirman la hipótesis planteada en el presente trabajo investigativo, el cual sería un
inadecuado desarrollo del control interno, además que la empresa realiza de manera
empírica sus costos de producción, por lo que su rentabilidad no sería ni buena ni mala.
vi
ABSTRACT
The objective of this work was to determine the level of internal business
control, taking as a sample and population the Empresa Corporación de Alimentos
Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019.
To achieve this objective was used; The quantitative approach because it considers such
characteristics, this approach bases its method on analyzing and predicting the behavior
of the population, the quantitative method is descriptive, it focuses on a cause and effect
(application of a stimulus to obtain a response), it studies behaviors and human
behaviors, the results may be applicable to generalist situations, therefore, the present
research work is descriptive; the design used is non-experimental and the method is
exploratory; The information was obtained by applying the instrument, which would
be the questionnaire for the application of the study variables and their dimensions, the
results of which are presented in a textual manner. This being the case, a census-type
study was taken from the entire population.
In order to analyze the internal control in the company, questionnaires had to be applied
to the 15 workers, therefore, irregularities and deficiencies could be detected.
Through conducting this research, enough information was obtained that served as a
basis for the internal control analysis, the results that we were able to obtain confirm
the hypothesis raised in the present investigative work, which would be an inadequate
development of internal control, in addition to the company empirically realizes its
production costs, so its profitability would be neither good nor bad.
vii
ÍNDICE GENERAL
DEDICATORIA iii
AGRADECIMIENTO iv
RESUMEN vi
ABSTRACT vii
ÍNDICE GENERAL viii
INTRODUCCION xii
CAPÍTULO I: EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 1
1.1. Planteamiento del problema 1
1.2. Formulación del problema 1
1.2.1. Problema general 1
1.2.2. Problemas específicos 2
1.3. Objetivos de la investigación 2
1.3.1. Objetivo general 2
1.3.2. Objetivos específicos 2
CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO 3
2.1. Antecedentes de estudio. 3
2.1.1. Antecedentes internacionales 3
2.1.2. Antecedentes nacionales 5
2.2.1. Marco histórico 7
2.2.2. Informe Coso 2013 7
2.2.3. Control interno 8
2.3. Formulación de hipótesis 13
2.3.1. Hipótesis general 13
2.3.2. Hipótesis específicas 13
2.4. Variables 13
2.4.1. Identificación de variables 13
2.4.2. Operacionalización de variables 14
2.5. Definición de términos 16
CAPÍTULO III: MARCO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN 17
3.1. Alcance de estudio 17
3.2. Enfoque, tipo, nivel y diseño de investigación 17
3.2.1. Enfoque de investigación 17
viii
3.2.2. Tipo de investigación 17
3.2.3. Nivel de investigación 17
3.2.4. Diseño de investigación 17
3.3. Población y escenario de estudio 18
3.3.1. Población y muestra 18
3.3.2. Escenario de estudio 19
3.3.3. Unidad de estudio 19
3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de información 19
3.5. Técnicas de análisis e interpretación de datos 19
CAPÍTULO IV: DISCUSIÓN 48
4.1. Comparación critica con la literatura existente 48
CONCLUSIONES 49
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 51
ANEXOS 54
ENCUESTA 63
ix
Índice de tablas
Tabla 1: Operacionalización de variables .................................................................... 14

Tabla 2: Escala Likert, Valoración .............................................................................. 19
Tabla 3: Escala Nominal, Valoración .......................................................................... 19
Tabla 4: Pregunta N°1 ¿Cómo lleva su control interno dentro de la empresa? ........... 20
Tabla 5: Pregunta N°2 ¿La empresa Cumple con sus políticas, normativas y
reglamento? ................................................................................................................. 20
Tabla 6: Pregunta N°3 ¿Cómo califica a su personal de trabajadores a la hora que
realicen su trabajo? ...................................................................................................... 21
Tabla 7: Pregunta N° 4 ¿Contribuye el diseño de los planes estratégicos para el
cumplimiento de los objetivos? ................................................................................... 22
Tabla 8: Pregunta N° ¿Las medidas adoptadas para mitigar posibles deficiencias que
ocurran en el desarrollo de sus funciones? .................................................................. 23
Tabla 9: Pregunta N° 6 ¿La administración de los recursos es?.................................. 24
Tabla 10: Pregunta N° 7 La evaluación al personal en el cumplimiento de sus
funciones...................................................................................................................... 25
Tabla 11: Pregunta N° 8 La contabilidad ¿refleja los saldos de la materia prima en
cada proceso?............................................................................................................... 26
Tabla 12: Pregunta N° 8 Su rentabilidad económica durante el año ¿cómo es? ......... 27
Tabla 13: Pregunta N° 10 Para la empresa hacer capacitaciones a sus trabajadores ¿le
favorece en el desarrollo de la entidad?....................................................................... 28
Tabla 14: Pregunta N° 11 Dentro del área de almacén ¿el sistema que usan es
eficiente?...................................................................................................................... 29
Tabla 15: Pregunta N° 12 ¿Cómo califica a su personal para el área operativa de su
empresa? ...................................................................................................................... 30
Tabla 16: Pregunta N° 13 Dentro del monitoreo que se hace a la empresa sobre sus
actividades del personal ¿cómo lo califica? ................................................................ 31
Tabla 17: Pregunta N° 14 Las ventas de sus productos son ........................................ 32
Tabla 18. Pregunta N° 15 ¿Al llevar su costeo de producción empíricamente es? ..... 33
Tabla 19: Matriz de consistencia de la investigación .................................................. 55
Tabla 20: Operacionalización de variables .................................................................. 57
Tabla 21: Recolección de datos ................................................................................... 59
x
Índice de figuras
Figura 1: Control interno dentro de la empresa ........................................................... 20

Figura 2: Políticas, normativas, reglamento ................................................................ 21
Figura 3: Calificación al personal a la hora que realizan su trabajo ............................ 22
Figura 4: Diseño de planes estratégicos para el cumplimiento de objetivos ............... 23
Figura 5: Mitigar posibles deficiencias en el desarrollo de funciones ........................ 24
Figura 6: Administración de recursos .......................................................................... 25
Figura 7: Evaluación al personal en el cumplimiento de sus funciones ...................... 26
Figura 8: La contabilidad refleja los saldos de la materia prima en cada proceso ...... 27
Figura 9: Rentabilidad económica durante el año ....................................................... 28
Figura 10: Capacitación a trabajadores para el desarrollo de la empresa .................... 29
Figura 11: Uso del sistema en el área de almacén es eficiente .................................... 30
Figura 12: Calificación al personal para el área operativa de la empresa ................... 31
Figura 13: Monitoreo de las actividades del personal ................................................. 32
Figura 14: Eficiencia en la venta de los productos ...................................................... 33
Figura 15: Costeo de producción ................................................................................. 34
Figura 16: Vision de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C............. 35
Figura 17: Misión de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C ........... 36
Figura 18: Organigrama de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C . 36
Figura 19: Manual de BPM de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C
..................................................................................................................................... 37
Figura 20: Manual de PHS de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C.
..................................................................................................................................... 38
Figura 21: Normatvidad de Producción ...................................................................... 39
Figura 22: Políticas de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C ......... 40
Figura 23: Prácticas de Valores. .................................................................................. 40
xi
INTRODUCCION
El presente trabajo de investigación titulado “Análisis de control interno en la empresa

Corporación de Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani – Cusco 2019”, el cual vamos
establecer la relación existente de control interno de la Empresa corporación de
alimentos andinos.
Lo que buscamos en este trabajo de investigación es determinar el Análisis de control

interno en la empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani – Cusco 2019.
Para así la empresa pueda tener un buen conocimiento de un control interno y llegar a
sus objetivos y metas.
El estudio de nuestra investigación el problema general es ¿Cómo es el control interno

en la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani – Cusco 2019?, Para
alcanzar dicho objetivo se empleó; el enfoque cuantitativo, tipo básico o teórico, nivel
descriptivo y diseño no experimental para así poder demostrar el análisis de control
interno de la empresa.
Así mismo este trabajo de investigación nos ayudó a poder dar repuesta a nuestro
planteamiento de problema, los objetivos y se realizó la prueba a la hipótesis
determinando que la variable de control interno, donde nos ayudó a:
• Analizar el ambiente de control interno en la Empresa Corporación de

Alimentos Andinos S.A.C.
• Analizar la evaluación de riesgo de control interno en la Empresa Corporación
de alimentos andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019.
• Analizar las actividades de control en la Empresa Corporación de Alimentos
Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019
• Analizar la información y comunicación de control interno en la Empresa
Corporación de Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019
Gran parte de las empresas en la actualidad no cuenta con un control interno adecuado
por ello es una herramienta fundamental que permite a cualquier empresa conocer sus
utilidades, adecuada ejecución de sus actividades, prevenir riesgos lo cual contribuye
en el fortalecimiento y el cumplimiento de los objetivos y metas.
xii
Nuestra limitación que pudimos tener en este trabajo de investigación fue poder obtener
información muy difícil porque cualquier empresa es recelosa con su información de
su empresa. Pero de las cuales obtuvimos la información con cierta limitación de
exponer la información a terceros donde se tuvo que firmar un documento.
Se pudo analizar el control de sus distintas áreas, también se analizó si cumplía con las
normativas y ley que establece la constitución de una empresa. Así mismo, al hacer este
control interno pudimos verificar que las actividades de la entidad se desarrollan
eficazmente de acuerdo con las políticas trazadas por la gerencia, a pesar de no contar
con un control interno.
Capítulo I planteamiento del problema, formulación del problema, problema general

y específicos, objetivos de la investigación, objetivo general y específicos.
Capítulo II marco teórico y conceptual, antecedentes de la investigación, antecedentes

(internacionales, nacionales y regionales y/o locales), bases teóricas, definiciones
conceptuales, formulación de hipótesis, hipótesis general y específicas, variables e
indicadores, identificación de variables, operacionalización de variables.
Capítulo III marco metodológico, alcance de la investigación, enfoque, tipo, nivel y

diseño de la investigación, población y muestra, escenario y unidad de estudio, técnicas
e instrumentos de recolección de información, técnica de análisis e interpretación de
datos.
Capítulo IV discusión, comparación critica con la literatura existente, conclusiones,

referencias bibliográficas y anexos.
xiii
CAPÍTULO I: EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
1.1. Planteamiento del problema

A nivel internacional uno de los problemas más latentes que existen en
las empresas, sobre todo en países de América Latina, es que carecen de un
adecuado control interno o que sí cuenta pero su funcionamiento no es de forma
eficaz, considerando que deben lidiar con inconvenientes que ocurren dentro de
los procesos.
Las consecuencias que trae a las diferentes empresas son las siguientes:
o Incumplimiento de normas y leyes.

o Metas y objetivos incumplidos
o Uso inadecuado de los recursos
Gran parte de las empresas peruanas en la actualidad no cuentan con un control

interno adecuado, afectando a largo plazo pérdidas económicas que se verá
reflejada en la rentabilidad de la empresa.
El control interno considerado una herramienta fundamental permite a cualquier

empresa conocer sus utilidades, la adecuada ejecución de sus actividades, afrontar
situaciones de riesgo que se les presenta, lo cual, contribuye en el fortalecimiento
y el cumplimiento de los objetivos y metas.
Nuestra investigación considera como objeto de estudio, a la Empresa

Corporación de Alimentos Andinos S.A.C Sicuani- Cusco, dedicada a la
producción de cárnicos secos, salados, el cual, carece de un control interno
adecuado, por lo que, el presente estudio pretende evaluar el control interno de la
empresa y poder brindar soluciones a los problemas.
1.2. Formulación del problema

1.2.1. Problema general
¿Cómo es el control interno en la Empresa Corporación de Alimentos
Andinos S.A.C Sicuani-Cusco 2019?
1
1.2.2. Problemas específicos
a. ¿Cómo es el ambiente de control interno en la Empresa Corporación de
Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019?
b. ¿Cómo es la evaluación de Riesgo de control interno en la Empresa
Corporación de alimentos andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019?
c. ¿Cómo son las actividades de control en la Empresa Corporación de
Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019?
d. ¿Cómo es la información y comunicación de control interno en la
Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco
2019?
e. ¿Cómo es la supervisión de control interno en la Empresa Corporación
de Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019?
1.3. Objetivos de la investigación

1.3.1. Objetivo general
Analizar el control interno en la Empresa Corporación de Alimentos
Andinos S.A.C Sicuani-Cusco 2019.
1.3.2. Objetivos específicos

● Analizar el ambiente de control interno en la Empresa Corporación de
● Analizar la evaluación de riesgo de control interno en la Empresa
Corporación de alimentos andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019.
● Analizar las actividades de control en la Empresa Corporación de
Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019
● Analizar la información y comunicación de control interno en la
Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco
2019
Analizar la supervisión de control interno en la Empresa Corporación de Alimentos
Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019
2
CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO
2.1. Antecedentes de estudio.

Hecha la revisión de la fuente bibliográfica y la linkografía, podemos
citar algunos trabajos de investigación, que por su singular importancia es
necesario mencionar.
2.1.1. Antecedentes internacionales

Tesis Nro. 01: Silva (2014) realiza un estudio investigativo intitulado:
“ANALISIS DE LOS CONTROLES INTERNOS DE LA EMPRESA
YMELMAR S.A”, en dicho trabajo de investigación se consideró como
problema: ¿Qué problemas de control interno se presenta en la empresa
YMELMAR S.A. que hace que disminuya las acciones de calidad y
rentabilidad de la institución?, con el objetivo de demostrar que la empresa
YMELMAR S.A. mantiene deficiencias de control interno en alguno de sus
procesos tanto operativo, contable y financiero con el fin de mejorar los
procesos y la optimización de los recursos, en dicho trabajo se consideró la
hipótesis de la empresa YMELMAR S.A. del Cantón Durán con la
implementación de un sistema de control interno contable - financiero
mejorará la administración de los recursos en la siembra, cosecha,
producción y comercialización del camarón.
El mencionado trabajo de investigación se efectuó considerando como
población a 35 integrantes, la encuesta y entrevista considerados como
técnicas de recolección de datos, en dicho trabajo se llegó a la siguiente
conclusión:
● En la empresa camaronera YMELMAR S.A. es necesario la

implementación de un sistema de control interno de sus principales
áreas, el cual implica la modificación de las políticas, sistema y
controles contables, que permitirá generar información confiable, lo
que otorga a la empresa una ventaja competitiva en el mercado.
Comentario
● La mencionada tesis, considera importante y necesario el tener que
implementar el sistema de control interno en un área determinada de la
3
empresa; permitiendo, facilitando, generando información confiable y
logrando que obtenga la ventaja competitiva en el mercado.
Tesis Nro. 02: Suárez (2018) realiza un estudio investigativo intitulado:

“ANALISIS DE CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN DE
INVENTARIOS DEL AÑO 2017 EN LA EMPRESA COMAUTOR
S.A. DE LA CIUDAD DE GUAYAQUIL”, en dicho trabajo de
investigación se consideró como problema ¿Cómo beneficiaría la
realización de un análisis de Control Interno en la Gestión de Inventarios
del año 2017 en la empresa COMAUTOR S.A. de la ciudad de Guayaquil?,
con el objetivo de analizar el control interno en la gestión de inventarios del
año 2017 que aplica la empresa COMAUTOR S.A. de la ciudad de
Guayaquil, a través de la revisión de los principios de COSO I, para su
eficiente aplicación y consecución de sus objetivos corporativos, en dicho
trabajo no requiere de hipótesis, dicho trabajo de investigación es de tipo
transversal, con un nivel de estudio descriptivo y un diseño de investigación
no experimental.
población a la empresa COMAUTOR S.A con un alrededor de 16
trabajadores, consideró como técnicas la recolección de datos a la encuesta
y entrevista, en dicho trabajo se llegó a la siguiente:
● La empresa COMAUTOR S.A obtendrá beneficios, al aplicar el control

interno de forma eficiente, será mejorar el desarrollo de actividades por
parte de sus colaboradores al tener una asignación adecuada de sus
responsabilidades. La empresa para complementar la eficiencia de su
control interno y obtener mejores resultados deberá implementar la
revisión periódica de los indicadores financieros que ayudaran a tener
un adecuado control de sus procesos y de la gestión de su inventario, de
esta forma podrá ampliar su visión y tendrá información real y oportuna
de la situación de la organización. Al realizar el análisis de los
indicadores financieros se puede prevenir el exceso de inventario que
es desfavorable para la empresa porque esto ocasiona costos por
almacenamiento que se verían reflejados en los estados financieros.
4
Comentario
En la empresa COMAUTOR S.A, los tesistas al aplicar el control interno
de forma eficiente y al implementar una revisión de manera periódica a los
indicadores financieros, mejoró las actividades que desarrollan sus
colaboradores de manera asignada y responsable, lo cual la empresa
obtendrá beneficios tales como, obtener un adecuado control de sus
procesos, información real y buena gestión de sus inventarios, también
realizando un análisis a los indicadores financieros, la empresa podrá
prevenir exceso de inventario que podría ocasionar costos en
almacenamiento reflejándose en los estados financieros.
2.1.2. Antecedentes nacionales

Tesis Nro. 01: Neyra (2018) realiza un estudio investigativo intitulado:
“ANALISIS DE CONTROL INTERNO EN EL ÁREA LOGÍSTICA
EN LA EMPRESA MASEDI, LIMA 2016”, en dicho trabajo de
investigación se consideró como problema ¿Cuál es el nivel de control
interno percibido por los trabajadores del área logística en la empresa
Masedi, Lima 2016?, con el objetivo de determinar el nivel del control
interno percibido por los trabajadores del área logística en la empresa
Masedi, Lima 2016, en dicho trabajo no requiere de hipótesis, puesto que
solo pretende describir la realidad del problema y por contar con una
variable de estudio.
población a 45 trabajadores de la oficina de Logística en la empresa Masedi,
Lima 2016, se consideró como técnicas de recolección de datos a la
encuesta y cuestionario, en dicho trabajo se llegó a la siguiente conclusión:
● Con respecto a la variable control interno se concluye que el 31% de

los trabajadores perciben un control interno eficiente, el 47 % perciben
un nivel regular y un 22% un nivel deficiente.
Comentario
● Se observó en el presente trabajo de tesis que al poner en
funcionamiento al control interno en un área específica como es la
logística, obtuvieron como resultado, a través de porcentajes,
5
encontrando deficiencias que podrían a futuro traer consecuencias
negativas a la empresa Masedi.
Tesis Nro. 02: Flores; Guevara. (2017) realiza un estudio investigativo

intitulado: “ANALISIS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
BASADO EN EL MODELO COSO EN LA EMPRESA MAIZ
OLGUITA S.A.C”, en dicho trabajo de investigación se consideró como
problema ¿Cómo es el análisis del sistema de control interno basado en el
Modelo COSO en la Empresa Maíz Olguita S.A.C?, con el objetivo de
analizar el sistema de control interno basado en el Modelo COSO en la
Empresa Maíz Olguita S.A.C, en dicho trabajo no se consideró hipótesis
por ser un estudio de nivel exploratorio y un diseño de investigación no
experimental.
población a la Empresa Maíz Olguita S.A.C. que cuenta con 15
trabajadores, se consideró como técnicas de recolección de datos las
entrevistas y ficha de observación, en dicho trabajo se llegó a la siguiente
conclusión:
● Respecto al objetivo general, se encuentra que la empresa carece de un

buen sistema de control interno, ya que según el análisis realizado la
evaluación de riesgos y el monitoreo tienen niveles de confianza bajos,
esto no está permitiendo que la empresa evalué de manera correcta la
eficiencia de los trabajadores, tampoco ayuda a proteger y cuidar sus
activos e intereses de manera adecuada evitando riesgos y fraudes.
Comentario
● Al carecer del sistema de control interno los niveles en que fueron
hallados al momento de evaluar riesgos y hacer el monitoreo se lleva
una gran sorpresa de que la empresa cuenta con niveles de confianza
muy bajo, lo cual no le permite una evaluación correcta sobre la
eficiencia de los trabajadores, sus activos e intereses esta desprotegida.
6
2.2. Bases Teóricas
2.2.1. Marco histórico
El control interno, su origen, se ubica en el tiempo junto a la partida
doble, parte de las medidas de control, siendo así hasta fines del siglo XIX
en donde los hombres de negocios tenían la preocupación de formar para
luego establecer sistemas apropiados en la protección de sus intereses
(Rivero, 2010).
Es así que a finales del siglo, a consecuencia del aumento notorio en la
producción, los negocios fueron afectados sin posibilidad de seguir
personalmente en la atención de problemas administrativos, productivos y
comerciales, viéndose en la forzosa necesidad de llevar a cabo en la gestión
de los negocios un control, puesto que la fase de producción y comercio
habría tenido mayor atención a diferencia de la fase tanto administrativa
como organizativa aceptando la necesidad que tienen de implementar un
sistema de control a efecto del crecimiento operado dentro del mismo y
antecedentes (Rivero, 2010)
Entonces podemos decir que tuvo una importancia el control interno a lo

largo del tiempo, en la actualidad es de ayuda para las entidades al querer
proteger sus intereses, suprimiendo o disminuyendo riesgos, siendo así que
tuvo diferentes enfoques y terminologías, todo lo mencionado se encuentra
evidenciado en libros, artículos.
2.2.2. Informe Coso 2013
Salvador, (2016), dice el informe coso es un documento que

contiene las principales directivas para la implantación gestión y control de
un sistema de control. Diseñado para identificar los eventos que
potencialmente puedan afectar a la entidad y para administrar los riesgos,
proveer seguridad razonable para la administración y para la junta directiva
que está orientada a lograr los objetivos del ente.
Algunas diferencias que destaca a los componentes y principios

para cada uno de ellos, que hace claro el compromiso de la alta dirección,
todos los funcionarios y el personal de las empresas, donde ven temas tales
7
como la responsabilidad, capacitación e implementación de tecnologías
como el respaldo a las oficinas de control interno. El informe Coso 2013
busca que las empresas desarrollen y mantengan efectiva y eficientemente
sistemas de control interno que ayuden en el cumplimiento de los objetivos
de la empresa mitigando riesgos a un nivel aceptable y apoyando en la toma
de decisiones.
Podemos decir que el coso es un documento de sistema de control

que ayuda a verificar el control delas operaciones de inventarios,
asegurando la continuidad de sus objetivos y la rentabilidad del ente.
2.2.3. Control interno

Sobre el control interno, Del Toro, Fonteboa, Armada, & Santos,
(2005), dice: “Proceso integrado a operaciones realizado por la dirección y
el personal de una entidad con fines de proporcionar una seguridad
razonable al logro de los objetivos que son las siguientes”:
● Confiabilidad de la Información
● Eficiencia y eficacia de las operaciones
● Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas establecidas
● Control de los recursos, de todo tipo, a disposición de la entidad.
Navarro & Ramos (2015), se conoce como control interno al ámbito

en el que las organizaciones pueden desarrollarse, el estilo de la gestión
deberá ser administrada basándose mediante dicho proceso, lo que
permitirá la detección dentro de los procesos organizacionales posibles
inconvenientes, siendo de ayuda en la toma de buenas decisiones,
asegurando el cumplimiento adecuado de los objetivos establecidos en el
inicio. (Serrano, Señalin, Vega, & Herrera, 2018).
Podemos decir cuán importante es el control interno que al ser

adoptada por una empresa para monitorear transparentemente las
operaciones para que sea de manera eficiente y eficaz, con la finalidad que
sus activos sean protegidos, que los datos contables sean confiables y
verificados, y sobre todo prevenir el incumplimiento de las normas y
principios contables.
8
2.2.4. La importancia del control interno
Una empresa si es grande y compleja, la importancia será mayor
respecto a un apropiado sistema de control interno. Pero al tener empresas
que cuenta con más de un dueño, trabajadores y las tareas designadas son
muchas, es preciso tener un apropiado sistema de control interno. Por lo
que deberá ser complejo y sofisticado este sistema según la organización
pida en función de su complejidad. (Marcano, 2016, pág. 1).
Dentro de toda empresa ésta representa una parte importante, tal

como es presentado en el párrafo anterior si se basa en el concepto,
contemplaremos que tanto políticas, procedimientos y estructura de la
organización son afectados. Al llevar la implementación del sistema de
control interno la eficacia y eficiencia operativa aumenta, así como en la
disminución tanto en riesgo como en fraudes. (Gonzáles, 2014).
Para una empresa es preciso que cuente con el sistema de control

interno ya que permitirá revisar el adecuado orden que están conformadas
por distintas áreas, lo que permitirá a la empresa detectar si existen posibles
riesgos y dar solución a este problema, protegiendo sus recursos y tomar
buenas decisiones.
2.2.5. Objetivos del control interno

(Leiva, 2014, pág. 11). Entre sus objetivos el control interno busca:
a) Impulsar y mejorar la transparencia, eficacia, eficiencia y económica en

las operaciones de la entidad, la calidad que prestan los servicios
públicos.
b) Los bienes y recursos del estado deben ser cuidados y resguardados ante
cualquier modo de pérdida, daño, el indebido uso e ilegales actos, así
como frente a todo hecho anormal o situación que pudiera afectar y
perjudicar.
c) Es necesario que se cumpla la normativa aplicable tanto para la entidad
y las operaciones.
d) Asegurar que la información sea confiable y oportuna.
e) La práctica de los valores institucionales debe ser fomentados e
9
impulsados.
f) En los funcionarios y servidores públicos se debe fomentar el
cumplimiento de tener que rendir la cuenta por fondos y bienes públicos
a su responsabilidad.
g) Impulsar que se genere valor público a los bienes y servicios que están
destinados a la ciudadanía.
En este sentido, Serrano, Señalin, Vega, & Herrera, (2018),

manifiestan que “como esquema el control interno es establecido en la
estructura de la organización y que de acuerdo a Dextre & Del Polo, (2012),
es preciso que cubra los aspectos siguientes”:
● Implementar normas y aspectos para la descripción y ejecución de

actividades, con controles óptimos que las aseguren, así como los
distintos modos de medir el rendimiento.
● Corroborar las actividades y determinar si guardan relación con los
resultados de los objetivos inicialmente establecidos.
● Medición y evaluación de resultados con respecto a metas que se
lograron durante determinado periodo.
● Ejecución de acciones correctivas para lograr los objetivos inicialmente
propuestos
Tiene por objetivo de resguardar los recursos que posee la empresa

impidiendo así pérdidas por cometer algún fraude o negligencia, el control
interno detecta desviaciones que puede suscitarse en una empresa, la
elaboración de la información financiera confiable que ayudará a tomar
decisiones adecuadas generando así un impacto positivo para la empresa.
2.2.6. Componentes de control interno

Según Huilca, (2010) son considerados como conjunto de normas a
los componentes del control interno ya que son utilizadas para medir y
comprobar la efectividad del control interno. Para poder operar la estructura
(llamado sistema) de control interno, los componentes requeridos son:
● Ambiente de control interno. - Se refiere al establecimiento de un

medio o entorno que incite e influencie al personal en sus tareas para el
10
control de sus actividades.
Las normas en una entidad serán de base para llevar un adecuado
control interno, que a futuro obtendrá un gran impacto.
Está conformado por los siguientes elementos:
o Los valores éticos y la integridad
o Tener autoridad y responsabilidad
o Estructura organizacional
o Políticas de personal
o En el trabajo la confianza debe estar en el ambiente
● Evaluación del riesgo. - Definido como posibilidad de que un suceso

pueda afectar a la entidad de manera adversa. Con relación a la
elaboración de los estados financieros implica una evaluación
identificando y analizando el manejo de posibles riesgos que pudieran
incurrir al control interno en el logro de sus objetivos.
o Deben ser establecidos y comunicados los objetivos

o Identificar riesgos (internos y externos)
o Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento
o Evaluación del medio ambiente interno y externo
● Actividades de control gerencial. - Refiriéndose que tanto la gerencia

como el personal de una entidad realizan acciones para el diario
cumplimiento de las funciones que les son asignadas. Es importante la
correcta forma de realizar las cosas, para que el logro de los objetivos
de una entidad sea asegurado lo cual es hacer cumplir por medio de
políticas y procedimientos.
Se divide en tres categorías:
o Control de operación
o Control de información financiera
o Control de cumplimiento.
11
● Sistemas de información contable. - Conformado por registros y
métodos que son instituidos y poder registrar, procesar, resumir y luego
informar de las operaciones que realiza la entidad. La eficacia que nos
brinda el sistema en la información afectando la capacidad de la
gerencia para tomar decisiones correctas lo que permitirá controlar las
acciones y la elaboración de confiables informes financieros.
o Identificación de información suficiente

o Identificar la información suficiente y relevante se debe comunicar
en forma oportuna para permitir al personal ejecutar sus
responsabilidades asignadas.
o Re - evaluación de los sistemas de información. Cuando en los
objetivos existan cambios o producen deficiencias en el proceso de
formulación de información deberán ser revaluados en las
necesidades de información y sistemas de información.
● Monitoreo de actividades. - Este Proceso se encarga de evaluar la

eficacia del control interno su funcionamiento lo que permite al sistema
poder reaccionar de forma dinámica, puede cambiar según las
circunstancias lo requieran. Este proceso tiene que orientarse a
entidades que tengan un control débil, insuficiente y así poder impulsar
su reforzamiento.
o Monitoreo del rendimiento

o Revisión de los supuestos que soportan los objetivos del control
interno
o Aplicar los procedimientos de seguimiento
o Evaluar la calidad del control interno.
12
2.3. Formulación de hipótesis
2.3.1. Hipótesis general
Se evidencia que el control interno se desarrolla de manera inadecuada en
la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C Sicuani-Cusco 2019.
2.3.2. Hipótesis específicas

o El ambiente de control interno se desarrolla de manera inadecuada en
la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C.
o La evaluación de riesgo de control interno se desarrolla de manera
inadecuada en la Empresa Corporación de alimentos andinos S.A.C.
o Las actividades de control se desarrollan de manera inadecuada en la
Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C.
o La información y comunicación de control interno se desarrolla de
manera inadecuada en la Empresa Corporación de Alimentos Andinos
S.A.C.
o La supervisión de control interno se da de manera negativa en la
Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C.
2.4. Variables
2.4.1. Identificación de variables
Control Interno
13
2.4.2. Operacionalización de variables
Tabla 1: Operacionalización de variables
DEFINICIÓN DEFINICION ESCALA DE

VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES
CONCEPTUAL OPERACIONAL MEDICIÓN
El control interno se Es un proceso ejecutado ● Ambiente de ● Instrumento de Escala Likert:
Control Interno ha convertido en uno por los directores, la control gestión. -Excelente
de los pilares en las administración y el ● Normatividad -Muy bueno.
organizaciones personal que labora en institucional. -Bueno.
empresariales, pues una entidad, diseñado ● Política de trabajo. -Regular.
nos permite observar para dar una seguridad -Malo.
con claridad y razonable en el logro de -Muy malo
eficiencia y la eficacia objetivos considerando
de las operaciones y la eficiencia y
confiabilidad de los efectividad para la ● Lineamientos y Escala ordinal.
registros y el realización de ● Evaluación de políticas Escala de Likert:
cumplimiento de las operaciones, riesgos ● Desarrollo de -Muy adecuado.
leyes y normas. (Mg. confiabilidad en la funciones -Adecuado.
Jeri Gloria Ramón información financiera y -Ni adecuado, ni
Ruffner) observancia a las leyes, inadecuado.
su eficiencia y eficacia -Poco adecuado.
se dará a través del -Inadecuado.
14
ambiente de control, ● Actividades de ● Administración de
evaluación de riesgos, control recursos
actividades de control, ● Evaluaciones
información -
comunicación y las ● Información y ● Área de
supervisión (Marco comunicación contabilidad,
Integrado Coso 2013- ● Área de producción
David L. Landsittel- ● Área
Presidente del Coso) administrativa.
● Supervisión y ● Capacidad de
monitoreo trabajadores.
● Actividades de
supervisión.
● Evaluación de
control.
● Funciones recursos
financieros.
15
2.5. Definición de términos
o Control: Como control su concepto es de manera general, en un contexto
organizacional es utilizado para evaluar el desempeño general frente a un
plan estratégico. (Huanca, 2014).
o Control Interno: Elemento donde las organizaciones adoptan como
procedimientos y métodos de manera ordenada con la finalidad de
salvaguardar los recursos en caso haya pérdidas, fraudes o mal uso;
fomentar la confiabilidad y exactitud de los informes contables y
administrativos, apoyando la eficacia y poder medir en todas las áreas de la
organización la eficiencia de las operaciones. (Silan, 2014).
o Evaluación: Proceso dinámico a través del cual una empresa o institución
puede conocer su rendimiento propio, especialmente sus logros y
debilidades para luego reorientar propuestas como también focalizar bien en
aquellos resultados positivos para hacerlos aún más beneficiosos. (Arroyo,
2010).
o Riesgo: Se denomina riesgo la posibilidad de sufrir algún perjuicio o ser
víctima de alguna amenaza. (MX, 2014).
o Sistema de información: Es un conjunto organizado de elementos que
mediante el proceso de información se ejecutará determinados métodos,
controles y procedimientos. (Turmero, 2013).
o Monitoreo: Es recoger y analizar la información tanto de procesos como de
productos para tomar adecuadas decisiones. (Mina, 2015).
o Estructura organizacional: Es posible definir de distintas maneras una de
ellas sería dividir el trabajo en la organización para poder coordinar y lograr
objetivos, otra definición seria la jerarquía que hay en una empresa.
(Luismarimg, 2012).
o Políticas de personal: Es un procedimiento con el que va a funcionar las
organizaciones con la finalidad de dar protección a sus trabajadores y poder
colocar tareas diarias. (Jimenez, 2016).
o Controles de operación: El control tiene una función administrativa que es
medir y corregir el desempeño con la finalidad de garantizar el
cumplimiento de objetivos y la planificación de ideas para poder lograrlo.
(Ramos, 2014).
16
CAPÍTULO III: MARCO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN
3.1. Alcance de estudio

El alcance de investigación aplicado en el presente trabajo de investigación
corresponde al tipo: descriptivo
Según (Hernández, Fernández, & Baptista, 2014, pág. 92) menciona que
“con los estudios descriptivos se busca especificar las propiedades, las
características y los perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos,
objetivos o cualquier otro fenómeno que se someta a un análisis. Es decir,
únicamente pretenden medir o recoger información de manera independiente o
conjunta sobre los conceptos o las variables a las que se refieren, esto es, su
objetivo no es indicar cómo se relacionan éstas”.
3.2. Enfoque, tipo, nivel y diseño de investigación

3.2.1. Enfoque de investigación
El enfoque utilizado en él estudio de investigación es cuantitativo,
debido a que se buscara analizar, predecir el comportamiento de la
población, porque en el presente estudio lo que se realizo fue utilizar dicha
información para probar la hipótesis.
3.2.2. Tipo de investigación

Esta investigación es de tipo básica o teórica, ya que se pretende
aportar elementos teóricos, sin considerar mucho su aplicación en la
resolución de los problemas prácticos.
3.2.3. Nivel de investigación

El trabajo de investigación es descriptivo, porque pretende medir o
recoger información de una manera independiente o conjunta de la variable,
porque en la investigación se realizó la descripción de la variable de estudio
considerando sus componentes y características.
3.2.4. Diseño de investigación

En el presente estudio se consideró no experimental debido a de que en el
presente trabajo no se pretende modificar o alterar las variables de estudio,
lo que se realiza en la descripción.
Según Hernández Sampieri “et al.” (2014), la investigación no
17
experimental son estudios que se realizan sin la manipulación deliberada
de las variables y en los que solo se observan los fenómenos en su ambiente
natural para analizarlos.
3.3. Población y escenario de estudio
3.3.1. Población y muestra

● Población:
La población de estudio está constituida por la Empresa
Corporación de Alimentos Andinos S.A.C. su personal (Funcionarios y
administrativos) e instrumentos de gestión, en la empresa laboran un
total de 20 trabajadores por lo que en la población estamos
considerando a 15 trabajadores.
01 contador (privado)
01 Asistentes intermitentes contable
01 Administradora
02 Jefe de producción.
10 Trabajadores
03 Personal de limpieza
02 Personal de seguridad
20 TOTAL
● Muestra:
Nuestra muestra de estudio está constituida por personal de la
Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C. Para calcular el
tamaño de la muestra, se empleó el muestreo no probabilístico, es decir,
se identificó y seleccionó a los sujetos de estudio en función a su
accesibilidad y a la conveniencia para los objetivos del presente estudio.
Bajo dicho criterio, los siguientes sujetos estudio formaron parte de la
muestra:
01 Contador (privado)
01 Asistentes intermitentes contable
01 Administradora.
02 Jefe de producción.
18
10 Trabajadores
15 TOTAL
3.3.2. Escenario de estudio
El escenario de estudio Empresa Corporación de Alimentos

Andinos S.A.C, locación ciudad de Sicuani provincia de Canchis.
3.3.3. Unidad de estudio
La unidad de estudio está constituida por la Empresa Corporación de

3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de información

• Encuesta.- Utilizada para obtener información de los sujetos en estudio
mediante preguntas que están distribuidas en un cuestionario.
• Análisis de documentos.- Técnica que permitirá analizar los documentos
de diversa índole.
3.5. Técnicas de análisis e interpretación de datos
Tabla 2: Escala Likert, Valoración

Valor
A Muy eficiente 4
B Eficiente 3
C Poco eficiente 2
D Nada eficiente 1
Fuente: Elaboración propia
Tabla 3: Escala Nominal, Valoración

Valor
A Si 2
B No 1
Fuente: Elaboración propia
19
a. Ambiente de control
Tabla 4: Pregunta N°1 ¿Cómo lleva su control interno dentro de la empresa?
¿Cómo lleva su control interno dentro de

PREGUNTA N° 1.-
la empresa?
ALTERNATIVAS ENCUESTADOS % Valor
A 2 13% 4
B 2 13% 3
C 10 67% 2
D 1 7% 1
Totales 15 100%
Fuente: Trabajo de campo realizado mediante la encuesta
Elaboración: propia
ENCUESTADOS
7%
13%
A
13%
B
67% C
Figura 1: Control interno dentro de la empresa
Fuente: Resultado obtenido del trabajo de campo

Elaboración: Propia
Análisis: la tabla 04, muestra que un 67% del total de encuestados afirman que
es poco eficiente como lleva su control interno la empresa, el 13% afirman que
es eficiente con la pregunta anterior, el 13% afirman que es muy eficiente con
la afirmación anterior y el 7% afirman que es nada eficiente.
Tabla 5: Pregunta N°2 ¿La empresa Cumple con sus políticas, normativas y
reglamento?
PREGUNTA N° 2.- ¿La empresa cumple con sus políticas,

normativas y reglamentos?
A 7 53% 2
B 8 47% 1
Totales 15 100%
20
ENCUESTADOS
53% A
47% B
Figura 2: Políticas, normativas, reglamento

la empresa si cumple con sus políticas, normativas y reglamentos y el 47%
afirman que no cumple con la pregunta anterior.
Tabla 6: Pregunta N°3 ¿Cómo califica a su personal de trabajadores a la hora que

realicen su trabajo?
PREGUNTA N° 3.- ¿Cómo califica a su personal de

trabajadores a la hora que realizan su
trabajo?
A 2 13% 4
B 13 87% 3
C 0 0% 0
D 0 0% 0
Totales 15 100%
21
ENCUESTADOS
0% 0%
13%
A
B
87% C
D
Figura 3: Calificación al personal a la hora que realizan su trabajo
es eficiente como califica a su personal de trabajadores a la hora que realizan su
trabajo, el 13% afirman que es muy eficiente con la pregunta anterior, el 0%
afirman que es poco eficiente con la afirmación anterior y el 0% afirman que es
nada eficiente.
b. Evaluación de riesgo
Tabla 7: Pregunta N° 4 ¿Contribuye el diseño de los planes estratégicos para el

cumplimiento de los objetivos?
PREGUNTA N° 4.- ¿Contribuye el diseño de los planes

estratégicos para el cumplimiento de los
objetivos?
A 1 7% 4
B 2 13% 3
C 12 80% 2
D 0 0% 0
Totales 15 100%
22
ENCUESTADOS
0%
8%
15% A
B
80% C
D
Figura 4: Diseño de planes estratégicos para el cumplimiento de objetivos

Análisis: la tabla 07, muestra que un 80% del total de encuestados afirman
que es poco eficiente que contribuye el diseño de los planes estratégicos
para el cumplimiento de los objetivos , el 15% afirman que es eficiente con la
pregunta anterior, el 8% afirman que es muy eficiente con la afirmación
anterior y el 0% afirman que es nada eficiente.
Tabla 8: Pregunta N° ¿Las medidas adoptadas para mitigar posibles deficiencias

que ocurran en el desarrollo de sus funciones?
PREGUNTA N° 5.- ¿Las medidas adoptadas para mitigar

posibles deficiencias que ocurran en el
desarrollo de sus funciones?
A 0 0% 0
B 6 40% 3
C 9 60% 2
D 0 0% 0
Totales 15 100%
23
ENCUESTADOS
0% 0%
40% A
B
60%
C
D
Figura 5: Mitigar posibles deficiencias en el desarrollo de funciones

Análisis: la tabla 08, muestra que un 60% del total de encuestados afirman
que es poco eficiente las medidas adoptadas para mitigar posibles
deficiencias que ocurran en el desarrollo de sus funciones, el 40% afirman
que es eficiente con la pregunta anterior, el 0% afirman que es poco
eficiente con la afirmación anterior y el 0% afirman que es nada eficiente.
c. Actividades de control
Tabla 9: Pregunta N° 6 ¿La administración de los recursos es?
PREGUNTA N° 6.- ¿La administración de los recursos es?

A 4 27% 4
B 11 73% 3
C 0 0% 0
D 0 0% 0
Totales 15 100%
24
ENCUESTADOS
0% 0%
27% A
B
73% C
D
Figura 6: Administración de recursos

es eficiente la administración de los recursos, el 27% afirman que es muy
eficiente con la pregunta anterior, el 0% afirman que es poco eficiente con la
afirmación anterior y el 0% afirman que es nada eficiente.
Tabla 10: Pregunta N° 7 La evaluación al personal en el cumplimiento de sus

funciones
PREGUNTA N° 7.- La evaluación al personal en el

cumplimiento de sus funciones
A 2 13% 4
B 6 40% 3
C 7 47% 0
D 0 0% 0
Totales 15 100%
25
Título del gráfico
0%
13%
A
47%
B
40% C
D
Figura 7: Evaluación al personal en el cumplimiento de sus funciones

es poco eficiente la evaluación al personal en el cumplimiento de sus funciones,
el 40% afirman que es eficiente con la pregunta anterior, el 13% afirman que
es eficiente con la afirmación anterior y el 0% afirman que es nada eficiente.
d. Información y comunicación
Tabla 11: Pregunta N° 8 La contabilidad ¿refleja los saldos de la materia prima en

cada proceso?
PREGUNTA N° 8.- La contabilidad ¿refleja los saldos de la

materia prima en cada proceso?
A 8 53% 2
B 7 47% 1
Totales 15 100%
26
ENCUESTADOS
47% A
53% B
Figura 8: La contabilidad refleja los saldos de la materia prima en cada proceso

en la contabilidad si refleja los saldos de la materia prima en cada proceso y el
47% afirman que no refleja con la pregunta anterior.
Tabla 12: Pregunta N° 8 Su rentabilidad económica durante el año ¿cómo es?
PREGUNTA N° 9.- Su rentabilidad económica durante el año

¿cómo es?
A 0 0% 0
B 9 60% 3
C 6 40% 2
D 0 0% 1
Totales 15 100%
27
ENCUESTADOS
0% 0%
40% A
B
60% C
D
Figura 9: Rentabilidad económica durante el año

es eficiente su rentabilidad económica durante el año, el 40% afirman que es
poco eficiente con la pregunta anterior, el 0% afirman que es muy eficiente
con la afirmación anterior y el 0% afirman que es nada eficiente.
Tabla 13: Pregunta N° 10 Para la empresa hacer capacitaciones a sus trabajadores

¿le favorece en el desarrollo de la entidad?
PREGUNTA N° 10.- Para la empresa hacer capacitaciones a sus

trabajadores ¿le favorece en el desarrollo
de la entidad?
A 15 100% 2
B 0 0% 1
Totales 15 100%
28
ENCUESTADOS
0%
100%
Figura 10: Capacitación a trabajadores para el desarrollo de la empresa

para la empresa hacer capacitaciones a sus trabajadores si favorece en el
desarrollo de la entidad.
e. Supervisión y monitoreo
Tabla 14: Pregunta N° 11 Dentro del área de almacén ¿el sistema que usan es
eficiente?
PREGUNTA N° 11.- Dentro del área de almacén ¿el sistema que

usan es eficiente?
A 0 0% 0
B 7 47% 3
C 6 40% 2
D 2 13% 1
Totales 15 100%
29
ENCUESTADOS
0%
13%
A
47%
B
40% C
D
Figura 11: Uso del sistema en el área de almacén es eficiente

dentro del área de almacén el sistema que usan es eficiente, el 40% afirman que
es poco eficiente con la pregunta anterior, el 13% afirman que es nada eficiente
con la afirmación anterior y el 0% afirman que es muy eficiente.
Tabla 15: Pregunta N° 12 ¿Cómo califica a su personal para el área operativa de su

empresa?
PREGUNTA N° 12.- ¿Cómo califica a su personal para el

área operativa de su empresa?
A 1 7% 4
B 9 60% 3
C 5 33% 2
D 0 0% 0
Totales 15 100%
30
ENCUESTADOS
0% 7%
33% A
B
60% C
D
Figura 12: Calificación al personal para el área operativa de la empresa

es eficiente su personal para el área operativa de su empresa, el 33% afirman
que es poco eficiente con la pregunta anterior, el 7% afirman que es muy
Tabla 16: Pregunta N° 13 Dentro del monitoreo que se hace a la empresa sobre sus
actividades del personal ¿cómo lo califica?
PREGUNTA N° 13.- Dentro del monitoreo que se hace a la

empresa sobre sus actividades del personal
¿cómo lo califica?
A 0 0% 0
B 5 33% 3
C 10 67% 2
D 0 0% 0
Totales 15 100%
31
ENCUESTADOS
0% 0%
33% A
B
67% C
D
Figura 13: Monitoreo de las actividades del personal

dentro del monitoreo que se hace a la empresa sobre sus actividades del personal
es eficiente, el 67% afirman que es poco eficiente con la pregunta anterior, el
0% afirman que es muy eficiente con la afirmación anterior y el 0% afirman que
es nada eficiente.
Tabla 17: Pregunta N° 14 Las ventas de sus productos son
PREGUNTA N° 14.- Las ventas de sus productos son

A 3 20% 0
B 11 73% 3
C 1 7% 2
D 0 0% 0
Totales 15 100%
32
ENCUESTADOS
7% 0%
20%
A
B
C
73%
D
Figura 14: Eficiencia en la venta de los productos

las ventas de sus productos son eficiente, el 20% afirman que es muy eficiente
con la pregunta anterior, el 7% afirman que es poco eficiente con la afirmación
anterior y el 0% afirman que es nada eficiente.
Tabla 18. Pregunta N° 15 ¿Al llevar su costeo de producción empíricamente es?
PREGUNTA N° 15.- ¿Al llevar su costeo de producción

empíricamente es?
A 0 0% 0
B 6 40% 3
C 9 60% 2
D 0 0% 0
Totales 15 100%
33
ENCUESTADOS
0% 0%
40% A
B
60%
C
D
Figura 15: Costeo de producción

al llevar su costeo de producción empíricamente es eficiente, el 40% afirman
que es poco eficiente con la pregunta anterior, el 0% afirman que es muy
ANÁLISIS DOCUMENTAL DE LA EMPRESA CORPORACIÓN DE

ALIMENTOS ANDINOS S.A.C
DATOS GENERALES DE LA EMPRESA –
La Empresa Corporación de Alimentos Andinos SAC se dedica a la
producción de cárnicos secos como (chalona, charqui y carne seca salado) la
empresa es cusqueña y se encuentra en la MYPE, esta empresa tiene 4 años en
el mercado donde provee a programas sociales, como también a otras
entidades, donde esta empresa es familiar.
• RAZÓN SOCIAL: CORPORACION DE ALIMENTOS ANDINOS S.A.C.

• REPRESENTANTE LEGAL: Sra. Claudia Huanca Solano
• UBICACIÓN ADMINISTRATIVA: APV. VILLA ANDINA MZA. E
LOTE. 27
• DISTRITO: SAN SEBASTIAN
34
• PROVINCIA: CUSCO
• DEPARTAMENTO: CUSCO
• UBICACIÓN PLANTA: Barrio Huañuma s/n, Comunidad Totorani. - (Km.
7.5 de la carretera Sicuani-Espinar)
• DISTRITO: SICUANI
• PROVINCIA: CANCHIS
• DEPARTAMENTO: CUSCO
• R.U· C. : 20600131231
• DIRECCION ELECTRONICA: ventas@alimentosandinos.com.pe - ww
• corp.alimentos@yahoo.com - www.alimentosandinos.com.pe
A. ANÁLISIS DEL AMBIENTE DE CONTROL
Figura 16: Vision de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C
35
Figura 17: Misión de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C
Figura 18: Organigrama de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C
36
Instrumentos de Gestión
La empresa cuenta con tres instrumentos manuales de las cuales presentamos
son las siguientes:
a) Manual de buenas prácticas de manufactura (BPM)
Figura 19: Manual de BPM de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C
Análisis: El manual de buenas prácticas de manufacturas de corporación de

alimentos andinos sac es un documento utilizado en la producción cuya
finalidad es asegurar la inocuidad sanitaria de los productos que se elaboran en
la planta de procesamiento, mediante el cumplimiento de los procedimientos en
cuanto a la infraestructura e instalaciones, equipos, utensilios, personal,
materias primas e insumos, producción y productos terminados.
37
b) Manual de programa de higiene y saneamiento(PHS)
Figura 20: Manual de PHS de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C.
La higiene en todas las etapas de la cadena alimentaria es fundamental para

asegurar la calidad de los alimentos .el presente programa de higiene y
saneamiento de la empresa corporación de alimentos andinos SAC, ha sido
laborado para lograr un mejor desarrollo de las actividades.
Análisis: el presente programa de higiene y saneamiento de la empresa

corporación de alimentos andinos sac, ha sido elaborado para lograr un mejor
desarrollo de las actividades que se realizan en sus instalaciones. Este programa
esta adecuado de acuerdo con las normativas legales vigentes.
38
Normatividad de Producción
Figura 21: Normatvidad de Producción
39
Políticas
Figura 22: Políticas de la Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C
Práctica de Valores
Figura 23: Prácticas de Valores.
40
B. ANÁLISIS DE LA EVALUACIÓN DE RIESGO
Identificación de Riesgos
El sistema HACCP (análisis de peligro y puntos críticos de control), identifica

riesgos o peligros que comienza desde la recepción de la materia prima hasta la
distribución del producto examinando peligros (biológico, químico o físico)
para ello todos los peligros son registrados en un formato, dicho formato se
justifica la decisión que se va tomar frente a este peligro y también se determina
la medida preventiva que se puede aplicar para prevenir dicho peligro. Por ello
consideramos correcto el uso del sistema HACCP facilitando el uso eficiente de
recursos, respuesta inmediata para la inocuidad de los alimentos, brindar
seguridad a los consumidores. El sistema HACCP garantiza un sistema de
gestión de la inocuidad de los cárnicos secos salados (no causara daño a la salud
del consumidor), contribuye el uso eficaz de los recursos y ofrece confianza a
los consumidores en la higiene de los alimentos.
Análisis: Respecto a la identificación de riesgos o peligros tanto para la

inocuidad de los alimentos y la seguridad del consumidor este sistema detecta
peligros antes de que ocurra, aplicándose inmediatamente las acciones
correctivas.
Evaluación de Riesgo calidad del producto
El sistema HACCP, enfoque sistemático que permite identificar peligros

relacionados a cada operación del proceso, flujo del producto, que comienza
desde la recepción de la materia prima (carnes) hasta la distribución del
producto hallando peligros (biológico, químico o físico) que pueden afectar la
inocuidad de un alimento o la salud del consumidor, a fin de establecer las
medidas para controlarlos. La aplicación del sistema HACCP es correcto y
necesario en la empresa por lo que tendrá un efecto positivo.
Análisis: Respecto al sistema de análisis de peligros y puntos críticos de control

utilizado sobre todo en el área de producción por tratarse de un sistema que hace
énfasis en la garantía de la inocuidad de los alimentos, este enfoque está dirigido
41
a controlar esos riesgos desde la producción primaria hasta el consumo.
C. ANÁLISIS DE ACTIVIDADES DE CONTROL
Control de actividades
• Actividades de compra.- En esta actividad se hace la compra de materia

prima carnes de las especies de ovino, camélidos y vacunos, que serán
utilizados para la producción de los cárnicos secos salados, llevan control
mediante Excel donde registran los kilos de carne que serán utilizados en la
producción de los cárnicos secos salados, por ello consideramos correcto y
útil la utilización del software Excel.
Análisis: Respecto al software utilizado se identifica que es Excel, el cual

es utilizado de manera comercial por ser la herramienta más utilizada en los
departamentos de contabilidad de las empresas ya que puede insertar datos
numéricos, textos, formulas y realizar operaciones y cálculos de una manera
rápida y sencilla.
• Actividades de almacén.- En esta actividad se hace la recepción de todos los

productos que comprende la actividad industrial de la empresa como son la
materia prima carnes de ovinos, camélidos y vacunos, de la misma forma la
sal, bolsas bopp, multicapa o de alta barrera para el embazado, cajas de
cartón, los productos mencionados se llevan control mediante el kardex
usando el método “PEPS”, por ello consideramos que la utilización es
correcta, ya que para la empresa el uso del kardex método Peps facilita
controlar el orden de la salida del producto según la fecha de ingreso al
almacén.
Análisis: Respecto al formato utilizado identificado como kardex método

“PEPS” utilizado por ser una herramienta contable para el registro
organizado de control sobre las existencias de los productos en almacén de
la empresa, el uso del kardex al ser computarizado e incluso la existencia
de software o crear uno en Excel lo hace más sencillo el uso pero la utilidad
es enorme.
42
• Actividades de producción.- En esta actividad se toma en cuenta el diagrama
de flujo de producción que serán llenado en formatos que posee la empresa,
comienza con la recepción de la materia prima proveniente de almacén, pasa
hacer el desgrasado, trozado, corte y fileteado de la materia prima, luego
pasa por el remojado y lavado eliminando toda materia extraña, luego pasa
por el salazón (salado en seco de la carne con la sal), prensado y cortado,
procediendo al secado y enfriado, parte final de la producción el pesado y
envasado de los cárnicos secos salados, el uso del diagrama y fichas técnicas
donde están registrados las características de la materia prima es correcto,
los efectos en la empresa es positiva dando guía al momento de producción
y evitar que se produzcan riesgos sanitarios, incorrecta higienización y/o
manipulación de la materia prima, insumos, envases u elementos asociados,
la fichas técnicas cuentan información de las carnes donde los operarios
tienen que tomar en cuenta estas características.
Análisis: Respecto al diagrama que cuenta la empresa para el proceso de

producción es importante no solo podrá evitar posibles riesgos como
desviación en el proceso de producción, ello se anota las especificaciones
en formatos distintos del proceso de la materia prima hasta el producto final
que seria los embalados de los cárnicos secos salados.
• Actividades de ventas.- En esta actividad se lleva un control mediante Excel,

donde se registra en diferentes Excel por meses la fecha de pedido del
producto y la fecha de entrega, también se registra el peso del producto en
kg que serán entregados al cliente, la forma del depósito, el monto a
depositar, la factura. Aplicándose en distintas pestañas según el tipo de
producto pedido por los clientes. Por ello consideramos correcto el uso del
Excel, los efectos que trae a la empresa es positiva facilita el manejo de
registrar de forma fácil y ordenado según el tipo de producto que pida el
cliente y los pedidos por meses.
Análisis: Respecto al software utilizado se identifica que es Excel, el cual

es utilizado de manera comercial por ser la herramienta más utilizada en los
departamentos de contabilidad de las empresas y llevar control sobre los
pedidos y entregas de los productos a los clientes.
43
Políticas de control
La empresa cuenta con un manual denominado Buenas Prácticas de

Manufactura (BPM) para el procesamiento de productos cárnicos secos salados,
documento utilizado en la producción, cuya finalidad es asegurar la inocuidad
y calidad sanitaria de los productos que se elaboran en la planta de
procesamiento, mediante el cumplimiento de los procedimientos en cuanto a la
infraestructura e instalaciones, equipos, utensilios, personal, materias primas e
insumos, producción y producto terminado. El presente manual está constituido
por procedimientos, instructivos y formatos donde son registrados las
actividades realizadas.
Análisis: si bien es cierto que la empresa no cuenta con políticas de control,

pero si cuenta con un manual, en dicho documento establece lineamientos
necesarios que garantiza la producción de charqui, chalona, carne seca salada y
carne salada prensada cumplan con las condiciones de higiene y saneamiento y
la Buenas Prácticas de Manufactura aplicables evitando riesgos sanitarios, la
manipulación incorrecta de la materia prima y demás elementos asociados a la
producción por parte del personal.
44
D. ANÁLISIS DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Programas informáticos
• Área de contabilidad: Se utiliza el programa de DS-CONT dicho software

se aplica en la empresa para el registro de operaciones, es utilizado de
manera comercial
Análisis: Respecto al software contable utilizado se identifica que es el DS-

CONT, el cual es utilizado de manera comercial, siendo esta una empresa
industrial, para ello debería ser considerado un software acorde a la
actividad de la empresa, considerando que es una empresa industrial, en el
cual se debe considerar una contabilidad de costos, ello necesario para una
adecuada toma de decisiones.
• Área administrativa: Se utiliza los programas office (Word y Excel), dicho

programas office la empresa aplica para distintos registros de operaciones ,
el office Word es utilizado para la redacción de documentos mientras que el
office Excel es utilizado de manera comercial por ser una herramienta
contable y administrativa.
Análisis: respecto a los programas Office (Word y Excel) utilizado y

considerado como una herramienta administrativa y contable, para ello se
considera correcto la utilización de dichos programas esto por ser una
empresa que maneja bastante el tema de documentos, redacción de informes
y registros de datos de los clientes, registro de las diferentes actividades para
el proceso de producción como la compra de materia prima.
• Área de almacén: Se utiliza el programa de Excel, dicho programa se aplica

en la empresa para el registro de las actividades de recepción de productos
como son la materia prima, envases e insumos, es utilizado de manera
comercial.
Análisis: respecto al programa utilizado para el registro de recepción de los

productos, considerando que la empresa es industrial, en el cual se considera
el uso del documento computarizado el kardex método “PEPS” en Excel
45
para el adecuado registro, ordenado recepción de productos y el buen
control de las salidas y entradas de los productos.
Comunicación
En la empresa la comunicación que mantiene tanto con los proveedores, clientes

y personal se hace mediante el uso del correo electrónico y celular (WhatsApp
y llamadas), el uso de estos medios de comunicación que se hace para hacer el
pedido de compra de los insumos, embaces y materia prima, así también los
pedidos que hace el cliente con la empresa y la empresa con el personal de
producción ya que la planta se encuentra en la capital de Sicuani provincia de
Canchis. Por lo que el uso de estos medios de comunicación es correcto ya que
manejan documentos de diversas índoles con los proveedores, clientes y
personal.
Análisis: Respecto al uso de estos medios de comunicación por parte de la

empresa en lo interno (personal) y externo (proveedores y clientes), se identifica
que es el correo electrónico y celular (WhatsApp y llamadas), para ellos es
recomendable el uso de estos canales sobre todo en el manejo de enviar y recibir
documentos de diversas índoles.
E. ANÁLISIS DE LA SUPERVISIÓN Y MONITOREO
Actividades de supervisión
• Supervisión a las compras: en la empresa realiza la supervisión de la

compras considerando reportes mensuales en los cuales se considera la
verificación de precios de adquisiciones, asimismo se identifica la calidad
de los productos (ovino, camélidos y vacunos).
Análisis: Respecto a la actividad de supervisión a las compras, se evidencia

que la supervisión solo es una vez al mes, por lo cual en este tipo de empresa
no es adecuada, por la actividad de la empresa, por lo que la supervisión
debería ser de manera semanal, de tal forma que se puedan evitar
inconvenientes en la adquisición de materia prima, envases e insumos.
46
• Supervisión al almacén: En la empresa realiza la supervisión del
almacenamiento de los productos (materia prima, envases e insumos),
considerando reportes diarios, esto solo hasta terminar el stock de productos,
considerando el valor de adquisición de los diversos productos, la calidad de
los productos, el control de la salida de los productos.
Análisis: Respecto a la actividad de supervisión al almacén se evidencia

que se realiza la supervisión de manera diaria, por lo que en este tipo de
empresa es adecuada, por la actividad de la empresa la supervisión debe
continuar diariamente, de tal forma seguir evitando inconvenientes en la
adquisición de los productos
• Supervisión a la producción: En la empresa realiza la supervisión de

procesamiento o producción, considerando el uso de formatos HACCP
diarios, en los cuales se considera el cumplimiento de los lineamientos de la
normatividad de Buenas Prácticas de Manufactura, así mismo se identifica
las condiciones de higiene y saneamiento en el proceso de producción.
Análisis: Respecto a la actividad de supervisión a la producción se

evidencia que se realiza la supervisión de manera diaria, por lo que en este
tipo de empresa es adecuada, por la actividad de la empresa la supervisión
y el uso de formatos HACCP debe continuar diariamente, ya que esto está
en los lineamientos de las Buenas Prácticas de Manufactura, de tal forma
evitar que se produzca riesgos sanitarios, incorrecta manipulación de las
materias primas, insumos y embalajes.
47
CAPÍTULO IV: DISCUSIÓN
4.1. Comparación critica con la literatura existente
En el presente trabajo de investigación sobre el análisis de control

interno se considera que el cumplimiento de normativas, leyes, políticas y el
funcionamiento de la producción inciden en la rentabilidad de la empresa, ello
considerando que el cumplimiento de normativas, leyes y políticas en las
distintas áreas se obtendrá información más confiable, e implementando un
sistema de costos mejorara la rentabilidad de la empresa, dicho planteamiento
en cierta forma tienen concordancia con lo planteado por Hugo Ernesto Silva
Pineda, en su trabajo de investigación “Análisis de los controles internos de la
empresa YMELMAR S.A”, la cual concluyó que modificando las políticas,
sistemas, controles contables y capacitando al personal para que estos no se
basen en conocimientos empíricos, la empresa contará con información más
confiable otorgando a la empresa ventaja competitiva en el mercado y una
rentabilidad positiva, asimismo guarda relación con lo que plantea Lozano
Bautista Rosa Yaneth, titulada “Análisis de control interno en la empresa La
Feria del Constructor S.A.C Ferreñafe, 2018.” La cual concluye que no cuenta
con un control interno idóneo originando la falta de compromiso por parte de
sus colaboradores para el cumplimiento de objetivos propuestos por la empresa,
dicho trabajo considera la importancia de que los colaboradores deban cumplir
con los objetivos, ya que de alguna forma el no cumplir con dichos objetivos
repercute en la rentabilidad de la empresa. Por otro lado, un estudio realizado
por José Luis Neyra Torres, en su tesis “Análisis de control interno en el área
logística en la empresa Masedi, Lima 2016”, concluye que el nivel de control
interno en el área de logística es regular, por lo que el uso de recursos, bienes y
la parte económica no muestran información transparente que debería, la
carencia de la aplicación y seguimiento del control interno a los trabajadores
que no llegan a cumplir los objetivos de la entidad, ni el cumplimiento de las
normas de control interno.
48
CONCLUSIONES
Considerando los trabajos de investigación sobre el control interno y analizando

gran parte de las empresas peruanas en la actualidad no cuentan con un control interno
adecuado, generando a largo plazo grandes pérdidas económicas, reflejadas en su
rentabilidad.
De acuerdo a la investigación realizada del control interno a la empresa

Corporación de Alimentos Andinos S.A.C. se pudo analizar el control de sus distintas
áreas: administrativa, contabilidad, almacén y producción, también se analizó si
cumplía con las normativas y ley que establece la constitución de una empresa. Así
mismo, al hacer este control interno pudimos verificar que las actividades de la entidad
se desarrollan eficazmente de acuerdo con las políticas trazadas por la gerencia, a pesar
de no contar con un control interno.
En función a los objetivos, las conclusiones serían las siguientes: El objetivo

general se logró al analizar el control interno en la Empresa Corporación de Alimentos
Andinos S.A.C Sicuani-Cusco 2019. Y en cuanto a los objetivos específicos se
concluye:
1. Se logró analizar el ambiente de control interno en la Empresa Corporación de

2. Se logró analizar la evaluación de riesgo de control interno en la Empresa
Corporación de alimentos andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019.
3. Se logró analizar las actividades de control en la Empresa Corporación de
Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019
4. Se logró analizar la información y comunicación de control interno en la
Empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019
5. Se logró analizar la supervisión de control interno en la Empresa Corporación
de Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 2019
49
Al realizar esta investigación y verificar cómo va el control interno de la
empresa se pudo lograr la investigación satisfactoriamente y también se pudo verificar
que la información era real. Por tanto, el desarrollo de análisis de control interno de la
empresa Corporación de Alimentos Andinos S.A.C., también dio a conocer más sobre
la entidad, el funcionamiento, el procesamiento de su producción y destinatarios de
estos productos; también se pudo encontrar que no tiene un área de marketing y que sus
costos de producción lo llevan de una manera empírica, por ende analizamos que su
rentabilidad de ingresos se puede mejorar con un buen sistema de costos para que así
la empresa pueda tener mejor rentabilidad.
50
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52
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https://www.monografias.com/trabajos94/analisis-diseno-y-sistema-
informacion/analisis-diseno-y-sistema-informacion.shtml
53
ANEXOS
54
Anexo 01: Matriz de consistencia de la investigación
Título: Análisis de Control Interno en la Empresa Corporación de Alimentos Andinos
S.A.C. Sicuani-Cusco 2019
Tabla 19: Matriz de consistencia de la investigación
PROBLEMA OBJETIVO HIPÓTESIS METODOLOGÍA
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL

¿Cómo es el control interno en la Analizar el control interno en la Se evidencia que el control 1. Enfoque de investigación
Empresa Corporación de Empresa Corporación de Alimentos interno se desarrolla de manera Cuantitativo
Alimentos Andinos S.A.C Andinos S.A.C Sicuani-Cusco 2019 inadecuada en la Empresa
Sicuani-Cusco 2019? Corporación de Alimentos
OBJETIVOS ESPECIFICOS 2. Tipo de investigación
Andinos S.A.C Sicuani-Cusco
PROBLEMAS ESPECÍFICO 2019. Básica o teórica
1. Analizar el ambiente de control
1. ¿Cómo es el ambiente de interno en la Empresa HIPÓTESIS ESPECÍFICOS 3. Nivel de investigación
control interno en la Empresa Corporación de Alimentos
Corporación de Alimentos Andinos S.A.C 1. El ambiente de control Descriptivo
Andinos S.A.C. Sicuani- interno se desarrolla de
Cusco 2019? 2. Analizar la evaluación de riesgo manera inadecuada en la 4. Diseño de la investigación
de control interno en la Empresa Empresa Corporación de
2. ¿Cómo es la evaluación de Corporación de alimentos Cuantitativo no experimental
Riesgo de control interno en andinos S.A.C. Sicuani-Cusco
la Empresa Corporación de 2019. 2. La evaluación de riesgo de 5. Unidad de investigación
control interno se desarrolla Empresa Corporación de Alimentos
3. Analizar las actividades de de manera inadecuada en la
55
alimentos andinos S.A.C. control en la Empresa Empresa Corporación de Andinos S.A.C
Sicuani-Cusco 2019? Corporación de Alimentos alimentos andinos S.A.C.
Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco 6. Población
3. ¿Cómo son las actividades de 2019 3. La actividad de control se
control en la Empresa desarrolla de manera Empresa corporación de alimentos
Corporación de Alimentos 4. Analizar la información y inadecuada en la Empresa andinos S.A.C
Andinos S.A.C. Sicuani- comunicación de control interno Corporación de Alimentos
Cusco 2019? en la Empresa Corporación de Andinos S.A.C. 7. Muestra
4. ¿Cómo es la información y Sicuani-Cusco 2019 4. La información y 15 trabajadores
comunicación de control comunicación de control
interno en la Empresa 5. Analizar la supervisión de interno se desarrolla de 8. Técnica de recolección de
Corporación de Alimentos control interno en la Empresa manera inadecuada en la
datos
Andinos S.A.C. Sicuani- Corporación de Alimentos Empresa Corporación de
Cusco 2019? Andinos S.A.C. Sicuani-Cusco Alimentos Andinos S.A.C. Encuesta
2019 Análisis de documentos
5. ¿Cómo es la supervisión de 5. La supervisión de control
control interno en la Empresa interno se da de manera
Corporación de Alimentos negativa en la Empresa 9. Instrumento de recolección
Andinos S.A.C. Sicuani- Corporación de Alimentos de datos
Cusco 2019? Andinos S.A.C. Encuesta
Análisis de documentos
56
Anexo N°02: Matriz de Operacionalización de Variables
Tabla 20: Operacionalización de variables
DEFINICIÓN CONCEPTUAL DEFINICION ESCALA DE

OPERACIONAL MEDICIÓN
El control interno se ha Es un proceso ejecutado por ● Ambiente de ● Instrumento de Escala Likert:
Control Interno convertido en uno de los los directores, la control gestión. -Muy eficiente
pilares en las administración y el personal ● Normatividad -Eficiente
organizaciones que labora en una entidad, institucional. -Poco eficiente
empresariales, pues nos diseñado para dar una ● Política de
permite observar con seguridad razonable en el -Nada eficiente
trabajo.
claridad y eficiencia y la logro de objetivos
eficacia de las operaciones considerando la eficiencia y
y confiabilidad de los efectividad para la realización ● Lineamientos y
registros y el cumplimiento de operaciones, confiabilidad ● Evaluación de políticas
de las leyes y normas.(Mg. en la información financiera y riesgos ● Desarrollo de
Jeri Gloria Ramón Ruffner) observancia a las leyes, su funciones Escala Likert:
eficiencia y eficacia se dará a -Muy eficiente
través del ambiente de -Eficiente
control, evaluación de riesgos, ● Administración -Poco eficiente
actividades de control, ● Actividades de recursos -Nada eficiente
información - comunicación y de control ● Evaluaciones
las supervisión (Marco
Integrado Coso 2013-David
L. Landsittel-Presidente del Escala Likert:
Coso) ● Área de -Muy eficiente
● Información y contabilidad, -Eficiente
comunicación ● Área de -Poco eficiente
producción -Nada eficiente
● Área
administrativa.
57
DEFINICIÓN CONCEPTUAL DEFINICION ESCALA DE
OPERACIONAL MEDICIÓN
● Capacidad de
● Supervisión y trabajadores.
monitoreo ● Actividades de Escala Likert:
supervisión. -Muy eficiente
● Evaluación de -Eficiente
control. -Poco eficiente
Funciones
-Nada eficiente
recursos
financieros.
58
Anexo N°03: Matriz de instrumentos de recolección de datos
Tabla 21: Recolección de datos
Variables Dimensiones Indicadores Peso Ítems/Reactivos Escala

valorativa
● Instrumento de gestión. ● ¿Cómo lleva su control interno Escala Likert:
Control Interno ● Ambiente de dentro de la empresa? -Muy eficiente
control ● Normatividad -Eficiente
institucional. 20 ● ¿La empresa cumple con sus -Poco eficiente
políticas, normativas y reglamentos? -Nada eficiente
● Política de trabajo.
● ¿Cómo califica a su personal de Escala nominal
trabajadores a la hora que realizan su -Si
trabajo? -No
● Evaluación de ● Lineamientos y políticas ● ¿Contribuye el diseño de los planes

riesgo estratégicos para el cumplimiento de Escala Likert:
● Desarrollo de funciones los objetivos? -Muy eficiente
20 -Eficiente
● ¿Las medidas adoptadas para mitigar -Poco eficiente
posibles deficiencias que ocurran en -Nada eficiente
el desarrollo de sus funciones?
● Administración de ● La administración de los recursos es. Escala Likert:

● Actividades de recursos ● La evaluación al personal en el -Muy eficiente
control 20 cumplimiento de sus funciones -Eficiente
● Evaluaciones -Poco eficiente
-Nada eficiente
59
Variables Dimensiones Indicadores Peso Ítems/Reactivos Escala
valorativa
● Área de contabilidad, ● La contabilidad ¿refleja los saldos de Escala Likert:
● Información y la materia prima en cada proceso? -Muy eficiente
comunicación ● Área de producción ● Su rentabilidad económica durante el -Eficiente
año ¿cómo es? -Poco eficiente
● Área administrativa. 20 ● Para la empresa hacer capacitaciones -Nada eficiente
a sus trabajadores ¿le favorece en el
desarrollo de la entidad? Escala nominal
-Si
-No
● Capacidad de ● Dentro del área de almacén ¿el

● Supervisión y trabajadores. sistema que usan es adecuado? Escala Likert:
monitoreo ● ¿Cómo califica a su personal para el
● Actividades de 20 área operativa de su empresa? -Muy eficiente
supervisión. ● Dentro del monitoreo que se hace a -Eficiente
la empresa sobre sus actividades del -Poco eficiente
● Evaluación de control. personal ¿cómo lo califica? -Nada eficiente
● Las ventas de sus productos son
● Funciones recursos ● ¿Al llevar su costeo de producción
financieros. empíricamente es?
TOTAL 100%
60
Anexo N°04: Evidencia Fotográfica
61
62
63
ENCUESTA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A LA EMPRESA

CORPORACIÓN DE ALIMENTOS ANDINOS S.A.C
El presente cuestionario tiene la finalidad de recopilar información para la
investigación sobre “Análisis de Control Interno en la Empresa Corporación de
Alimentos Andinos S.A.C. Sicuani – Cusco”.
A continuación, se presenta una serie de preguntas seleccione marcando con una (X)
las opciones que considere más pertinente.
Ambiente de control
1. ¿Cómo lleva su control interno dentro de la empresa?
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
2. ¿La empresa cumple con sus políticas, normativas y reglamentos?
A. Sí
B. No
3. ¿Cómo califica a su personal de trabajadores a la hora que realizan su trabajo?
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
Evaluación de riesgo
4. ¿Contribuye el diseño de los planes estratégicos para el cumplimiento de los
objetivos?
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
64
5. ¿Las medidas adoptadas para mitigar posibles deficiencias que ocurran en el
desarrollo de sus funciones?
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
Actividades de control
6. La administración de los recursos es.
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
7. La evaluación al personal en el cumplimiento de sus funciones
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
Información y comunicación
8. La contabilidad ¿refleja los saldos de la materia prima en cada proceso?
A. Sí
B. No
9. Su rentabilidad económica durante el año ¿cómo es?
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
10. Para la empresa hacer capacitaciones a sus trabajadores ¿le favorece en el

desarrollo de la entidad?
A. Sí
B. No
65
Supervisión y monitoreo
11. Dentro del área de almacén ¿el sistema que usan es eficiente?
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
12. ¿Cómo califica a su personal para el área operativa de su empresa?
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
13. Dentro del monitoreo que se hace a la empresa sobre sus actividades del
personal ¿cómo lo califica?
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
14. Las ventas de sus productos son
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
15. ¿Al llevar su costeo de producción empíricamente es?
A. Muy eficiente
B. Eficiente
C. Poco eficiente
D. Nada eficiente
66

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Análisis de control interno en la empresa Corporación de

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Para optar el Grado Académico de:

Bachiller en Ciencias Contables y Financieras

DOCENTE EVALUADOR : Mg. Dueñas Cahua Socrates

DIRECTOR ESCUELA PROFESIONAL : Mg. Dueñas Cahua Socrates

ASESOR(A) : Mg. Quispe Quispe Jorge Dennis

Cusco, 28 de octubre de 2020

El presente trabajo de investigación para mi bachillerato lo dedico a mis padres,

Ruth Quispe Rodríguez

Primeramente, agradecer a Dios por permitirme la realización del presente

Jhon Cristian Ramos Huayllani

Ruth Quispe Rodríguez

Jhon Cristian Ramos Huayllani

A través de la realización de esta investigación se obtuvo suficiente información que

Tabla 1: Operacionalización de variables .................................................................... 14

Figura 1: Control interno dentro de la empresa ........................................................... 20

El presente trabajo de investigación titulado “Análisis de control interno en la empresa

Lo que buscamos en este trabajo de investigación es determinar el Análisis de control

El estudio de nuestra investigación el problema general es ¿Cómo es el control interno

• Analizar el ambiente de control interno en la Empresa Corporación de

Capítulo I planteamiento del problema, formulación del problema, problema general

Capítulo II marco teórico y conceptual, antecedentes de la investigación, antecedentes

Capítulo III marco metodológico, alcance de la investigación, enfoque, tipo, nivel y

Capítulo IV discusión, comparación critica con la literatura existente, conclusiones,

1.1. Planteamiento del problema

o Incumplimiento de normas y leyes.

Gran parte de las empresas peruanas en la actualidad no cuentan con un control

El control interno considerado una herramienta fundamental permite a cualquier

Nuestra investigación considera como objeto de estudio, a la Empresa

1.2. Formulación del problema

1.3. Objetivos de la investigación

1.3.2. Objetivos específicos

2.1. Antecedentes de estudio.

2.1.1. Antecedentes internacionales

● En la empresa camaronera YMELMAR S.A. es necesario la

Tesis Nro. 02: Suárez (2018) realiza un estudio investigativo intitulado:

● La empresa COMAUTOR S.A obtendrá beneficios, al aplicar el control

2.1.2. Antecedentes nacionales

● Con respecto a la variable control interno se concluye que el 31% de

Tesis Nro. 02: Flores; Guevara. (2017) realiza un estudio investigativo

● Respecto al objetivo general, se encuentra que la empresa carece de un

Entonces podemos decir que tuvo una importancia el control interno a lo

2.2.2. Informe Coso 2013

Salvador, (2016), dice el informe coso es un documento que

Algunas diferencias que destaca a los componentes y principios

Podemos decir que el coso es un documento de sistema de control

2.2.3. Control interno

Navarro & Ramos (2015), se conoce como control interno al ámbito

Podemos decir cuán importante es el control interno que al ser