1

UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN
Sede Coronel Oviedo

Trabajo Final de Grado

IPHONE STORE S.A.

Plan de negocios sobre “Distribución de teléfonos iPhone” a
ser ofrecido en la ciudad de Coronel Oviedo

- Tomás Alejandro Avalos Recalde

- Alfredo Ramón Acosta Cáceres
- Pablo Enrique Ayala Alfonso

Tutor: Prof. Dr. René Iván Frutos

Coronel Oviedo, Paraguay

Noviembre, 2021
 ii

MATRIZ DE LA EVALUACIÓN ESCRITA DEL TRABAJO FINAL DE CARRERA

Carrera: Administración Sede: Coronel Oviedo

Semestre: Décimo Turno: Noche Periodo: 2021
Componente Indicadores Puntaje Puntaje
asignado acumulado alcanzado
Portada Titulo – Portada 1 1 1
Índice Refleja la estructura del trabajo 2 3 2
Justificación del Fundamentos que impulsaron la realización del
Proyecto proyecto, de acuerdo con las necesidades del 4 7 4
mercado
Introducción Objetivos del Proyecto
5 12 5
Capítulos que componen el proyecto
Resumen Concepto del negocio 1 13 1
Ejecutivo 1 14
Productos y servicios 1

Segmento de clientes 1 15 1

Inversión 1 16 1

Rentabilidad 1 17 1

Recuperación de la inversión 1 18 1
Contenido Estudio de mercado 3 21 1
Plan de Marketing 3 24 1
Plan de Operaciones (control o norma de 3 27 3
calidad aplicable)
Plan Administrativo 3 30 3

Plan Económico y Financiero 3 33 1

Plan de Responsabilidad Social 3 36 3

Aspectos Legales e Impositivos 2 39 2

Conclusiones y Síntesis de los principales resultados,
Recomendaciones relevancia y relación con los objetivos
4 43 4
propuestos del proyecto, indicar la viabilidad o
no del mismo
Recomendaciones para la puesta en marcha del
3 46 3
proyecto
Bibliografía Está redactada conforme a las normas APA 2 48 2
Anexo Presenta las informaciones relevantes que
complementan a los resultados del proyecto
2 50 2
Apéndice Si son pertinentes las informaciones para el
trabajo
Total 50 44
Observación se completará una matriz de evaluación por cada grupo de trabajo. El puntaje obtenido les
corresponde a todos los integrantes del equipo.

10 02 2022
Fecha de la aprobación del TFG escrito: _______/______/__________

Nombre del Profesor Técnico Evaluador: _____________________________

Firma del Profesor Técnico Evaluador: ____________________

DEDICATORIA

Sin lugar a dudas, dedicamos este trabajo

a los maestros que, más que pasarnos el contenido,
ayudaron en nuestra formación de una manera
enriquecedora, siempre impregnando sus actitudes
con ética y profesionalismo. Son ejemplos que
queremos llevar a nuestra vida personal y
profesional.
Dedicamos también a nuestros padres,
quienes, a pesar de todas las dificultades, nos
ayudaron a hacer realidad este sueño. A nuestros
amigos y compañeros por toda la ayuda y el apoyo
durante este período tan importante de nuestra
educación académica. A todas las personas que
directa o indirectamente contribuyeron a nuestra
investigación.
.
AGRADECIMIENTOS

En primer lugar, damos gracias a Dios

por permitirnos culminar esta etapa
satisfactoriamente.
Agradecemos a todos y cada uno de
nuestros seres queridos por el apoyo incondicional
que nos han brindado a lo largo de nuestra vida.
También agradecemos a cada uno de los
maestros y compañeros con quienes tuvimos el
privilegio de compartir.
 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN
JUSTIFICACIÓN
RESUMEN EJECUTIVO.
IDENTIFICACIÓN
CAPITULO I
1. PLAN ESTRATÉGICO
1.1 Definición del negocio……………………………………………………..................
1.2 Visión del negocio
1.3 Misión del negocio
1.4 Políticas del negocio
1.5 Análisis FODA del negocio
1.6 Objetivos estratégicos del negocio
CAPITULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO Y PLAN DE MARKETING
2.1 Análisis de mercado
2.2 Estudio de mercado
2.2.1 Mercado Consumidor
2.2.2 Mercado Competidor
2.2.3 Mercado Proveedor
2.3 Estrategias de marketing
2.3.1 Estrategia del producto o el cliente
2.3.2 Estrategia de precios o costos
2.3.3 Estrategia de plaza o comercialización 6
2.3.4 Estrategia de promoción o comunicación 7
CAPITULO III
3. PLAN DE OPERACIONES
3.1 Objetivos operativos o de producción19
3.1.1 Capacidad operativa 19
3.1.2 Proyección en la producción trimestral (1er año)19
3.1.3 Incremento en la producción anual (proyección para 5 años) 20
3.2 Recursos materiales:materia prima e insumos20
3.3 Activos Fijos21
3.4 Proceso de operaciones o ciclo del servicio21
3.5 Fluxograma de procesos 2
3.6 Buenas Prácticas Laborales 2
3.7 Localización del emprendimiento 3
3.8 Infraestructura necesaria 24
3.9 Plano y distribución de espacios 24
CAPÍTULO IV
4. PLAN DE ORGANIZACIÓN Y DIRECCIÓN25
4.1 Organización 26
4.2 Cuadro de personal necesario26
4.3 Principales funciones…………………………………………………………..........27
CAPITULO V28
5. GESTIONES LEGALES28
5.1 Tipo de negocio 29
5.2 Aspectos juridicos comerciales (marco legal del negocio) 29
5.3 Aspectos impositivos o tribuatrios 29
5.4 Gastos legales 30
CAPITULO VI 31
6. PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO
6.1 Presupuesto inicial de inversiones32
6.2 Presupuesto de egresos33
6.2.1 Presupuesto de los costos finanicieros33
6.2.2 Presupuesto de los costos contables33
6.2.3 Presupuesto de la mano de obra 34
6.2.4 Presupuesto de los costos administrativos34
6.2.5 Presupuesto de los costos en recursos materiales35
6.2.6 Presupuesto de los costos de ventas - marketing36
6.3 Presupuesto de los costos fijos y variables del primer año 36
6.4 Presupuesto proyectado de egresos 37
6.5 Presupuesto de ventas38
6.5.1 Ventas estimadas del primer año38
6.5.2 Proyección de ventas38
6.6 Presupuesto finaniciero39
6.6.1 Flujo de caja operativo39
6.7 Evaluación Económica y Financiera40
6.7.1 Análsis de los indicadores de evaluación 40
6.7.1.1 Valor Actualizado Neto40
6.7.1.2 Tasa Interna de Retorno40
6.7.1.3 Periodo de Recuperación de la Inversión40
6.7.1.4 Utilidad Liquida Anual40
6.7.1.5 Rentabilidad Anual40
6.7.1.6 Retorno sobre aportes y Distribución de excedentes40
6.7.2 Análsis del punto de equilibrio41
6.7.3 Análisis de riesgo y sensibilidad42
CAPITULO VII43
7. PLAN DE RESPONSABILIDAD SOCIAL43
7.1 Acciones a favor de las personas...............................................................................44
7.2 Acciones a favor de la sociedad...................................................................................6
7.3 Acciones a favor del cuidado del medio ambiente .....................................................7
CAPITULO VIII………………………………………………………………………..45
8. CRONOGRAMA DE PUESTA EN MARCHA45
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 47
BIBLIOGRAFÍA 48
ANEXOS 50
ÍNDICE DE CUADROS Pág.

Cuadro 1. Socio 1..............................................................................................................6

Cuadro 2. Socio 2..............................................................................................................6
Cuadro 3. Socio 3..............................................................................................................7
Cuadro 4. Socio 4..............................................................................................................7
Cuadro 5. Análisis interno delentorno...............................................................................9
Cuadro 6. Metas del negocio...........................................................................................10
Cuadro 7. Características de cada segmento de mercado................................................13
Cuadro 8. Negocios y experiencia de la competencia.....................................................13
Cuadro 9. Comparación con otros negocios del rubro....................................................14
Cuadro 10. Proveedores de la maetria prima clave del negocio......................................14
Cuadro 11. Caracterización de los productos en relación al cliente ……………………
15
Cuadro 12. Logística del negocio ...............................¡Error! Marcador no definido.16
Cuadro 13. Recursos materiales .....................................................................................20
Cuadro 14. Detalle de los bienes tangibles .....................................................................21
Cuadro 15. Tareas principales ........................................................................................21
Cuadro 16. Proceso de producción del bien ...................................................................22
Cuadro 17.Normas aplicables en el negocio ...................................................................22
Cuadro 18. Ubicación de las alternativas........................................................................23
Cuadro 19. Resultados de la evaluación de locales ........................................................23
Cuadro 20. Tipo de contratación del personal y su remuneración..................................26
Cuadro 21. Resumen de funciones principales................................................................27
Cuadro 22. Forma legal del negocio ...............................................................................29
Cuadro 23. Marco legal del negocio................................................................................29
Cuadro 24. Obligaciones impositivas .............................................................................29
Cuadro 25. Calendario de ejecución del proyecto ..........................................................47
ÍNDICE DE TABLAS Pág.

Tabla 1. Formación del Capital Social..............................................................................7

Tabla 2. Evaluación de la competencia...........................................................................13
Tabla 3. Evaluación de los proveedores claves...............................................................14
Tabla 4. Estructura de precio ..........................................................................................15
Tabla 5. Gastos pre operativos........................................................................................17
Tabla 6. Capacidad de producción...................................................................................19
Tabla 7. Proyección trimestral del primer año.................................................................19
Tabla 8. Proyección para 5 años .....................................................................................20
Tabla 9. Comparación de locales y criterios utilizados...................................................23
Tabla 10. Inmueble y obras civiles .................................................................................34
Tabla 11. Pasos de constitución del negocio ..................................................................30
Tabla 12. Inversión inicial necesaria...............................................................................32
Tabla 13. Resumen del servicio de la deuda....................................................................33
Tabla 14. Depreciación y amortización de activos .........................................................33
Tabla 15. Necesidad mensual de personal ......................................................................34
Tabla 16. Costos fijos de funcionamiento estimados .....................................................34
Tabla 17. Recursos materiales.........................................................................................35
Tabla 18. Gastos asociados a las ventas y publicidad.....................................................36
Tabla 19. Costos de corto plazo.......................................................................................36
Tabla 20. Egresos proyectado..........................................................................................37
Tabla 21. Ingresos del año 1 ...........................................................................................38
Tabla 22. Ingresos estimados para los 5 años..................................................................38
Tabla 23. Flujo de Fondos Netos con Financiamiento....................................................39
Tabla 24. Cálculo del VAN y PRI...................................................................................40
Tabla 25. Producción Mínima Económica......................................................................41
Tabla 26. Relación entre VAN y Tasa de Descuento......................................................42
Tabla 27. Servicio de la deuda. Detalle de pagos del año 1 ...........................................52
Tabla 28. Servicio de la deuda. Detalle de pagos del año 2 ...........................................52
Tabla 29. Servicio de la deuda. Detalle de pagos del año 3 ...........................................53
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES Pág.

Imagen 1. Logo del negocio .............................................................................................9

Imagen 2. Ubicación del local ........................................................................................24
Imagen 3. Distribución de espacios en el local................................................................24
Imagen 4. Organigrama estructural.................................................................................26
Imagen 5. Relación variable de VAN y TIR ..................................................................42
Fotografía 1. Ubicación del local alternativo Nº 1 .........................................................51
Fotografía 4. Productos ...................................................................................................51
 1

INTRODUCCION
El presente trabajo corresponde al requisito final de egreso para la Carrera de
Administración y a lo largo del desarrollo del mismo, se busca estructurar el proyecto
de negocio a llevarse a cabo, consistente en la creación de una tienda distribuidora de
smartphone, específicamente productos de la marca IPhone, y que busca operar
inicialmente en la ciudad de Coronel Oviedo.
Este emprendimiento nace de la percepción de los socios e inversionistas de que
existe un mercado en rápido crecimiento, que no está siendo bien atendido y que
además posee altos márgenes de operación. La inquietud se origina a partir del
explosivo crecimiento en el uso de celulares inteligentes que se ha producido en los
últimos años, y en la experiencia que ellos mismos han tenido al buscar servicios
técnicos para sus aparatos: Cuesta encontrar locales seguros para dar soporte, y entre los
que existen, muchos no poseen una adecuada atención y su servicio es deficiente.
Es importante aclarar que esta idea no es considerada una innovación radical con
la que se pretende arrasar con el mercado existente, sino el principal foco está en el
potencial de este mercado y en la creencia de que haciendo bien las cosas existe una
gran oportunidad de éxito.
Además de lo mencionado anteriormente, con los estudios técnicos, financieros y
con el desarrollo de ciertas políticas como directrices del futuro negocio, se comprobará
la factibilidad de la puesta en marcha de la empresa y sus beneficios a nivel económico-
social y ambiental.
Este trabajo final de grado consistente en la elaboración de un plan de negocios se
encuentra estructurado de la siguiente forma:

 Capítulo I: Plan Estratégico

 Capítulo II: Estudio de mercado y Plan de Marketing
 Capítulo III: Plan de Operaciones
 Capítulo IV: Plan Organización y Dirección
 Capítulo V: Plan Económico y Financiero
 Capítulo VI: Gestiones y aspectos legales
 Capítulo VII: Plan de Responsabilidad Social
  Capitulo VIII. Cronograma de puesta en marcha
JUSTIFICACIÓN

Un celular es un dispositivo necesario entre las personas que facilita la

comunicación, desde su introducción al país ha sido muy solicitado y por lo tanto existe
mucha demanda de este equipo.
El propósito del proyecto corresponde a la creación de una tienda distribuidora
equipos celulares de la marca iPhone que satisfaga la necesidad en términos de
accesibilidad de las personas al momento de adquirir un teléfono móvil o equipo celular
en un lugar cercano, confiable, seguro y con el respaldo tecnológico para ser un
competidor diferencial en el sector.
Con los anteriores factores el proyecto de creación de una empresa de venta de
equipos celulares espera lograr un cambio positivo en los consumidores de tecnología
y generar un posicionamiento impactante en el mercado al estar presentes en la
mente de los consumidores al momento de adquirir un teléfono móvil.
Con la tendencia que se viene presentando en la última década, cualquier persona
es un potencial consumidor por lo que a través de la estrategia adecuada se puede
obtener un gran crecimiento como empresa una vez que se logre generar confianza
en los clientes y así ser una de los negocios más reconocidos para el apoyo
en venta de equipos celulares.
Con los anteriores factores y otros que se van a estudiar en el presente proyecto se
espera lograr un cambio positivo en los consumidores de teléfonos celulares y generar
un posicionamiento impactante en el mercado al estar presentes en la mente de los
consumidores a la hora de adquirir un celular o realizar un soporte técnico de una forma
cómoda y confiable. Con la tendencia actual hacia el ejercicio cualquier persona es un
potencial consumidor por lo que se puede obtener un gran progreso como empresa una
vez que se logre generar confianza en los clientes y así ser una de los negocios más
reconocidos para el apoyo en venta de teléfonos celulares y calidad del servicio con el
manejo de mantenimiento y soporte técnico.
También se espera generar innovación en el futuro tanto en la forma en que
funcionaría la empresa como el modelo de negocio, y hacer la investigación respectiva
para empezar la producción de nuevas estrategias de mercado.
 RESUMEN EJECUTIVO

CONCEPTO DEL NEGOCIO

El supuesto desarrollado en este plan de negocio es la puesta en marcha de una
tienda dedicada a la distribución, comercialización y soporte técnico de teléfonos
iPhone instalada en la ciudad de Coronel Oviedo con cobertura nacional.
El negocio de los teléfonos inteligentes tiene un amplio nicho de mercado
insatisfecho en la atención demandada del consumidor final.
Se trata de un negocio incentivado por el avance de las tecnologías, y las
megatendencias, como lo es esta marca, llegan para quedarse por un largo tiempo, solo
cambian para evolucionar en dispositivos cada vez más complejos, diminutos y
perfectos. Se trata de un mercado creciente, evolutivo, rentable, insatisfecho y enorme.
PRODUCTOS Y/O SERVICIOS
Los productos principales que se ofertarán son las versiones de teléfonos más
actuales que se encuentran en el mercado:
- iPhone X
- iPhone 11
- iPhone 11Pro
- iPhone 11 Pro Max
- iPhone 12
- iPhone 12 Pro
- iPhone 12 Pro Max
SEGMENTO DE CLIENTES
Mujeres, hombres y adolescentes que interactúen de manera directa con aparatos
móviles (celulares) atendiendo la demanda con productos asequibles en variedad de
modelos, que estén en una edad entre la adolescencia y la madurez por lo que se toma
desde la edad de 15 años hasta los 60 para adquirir este tipo de equipos. En este rango
de edad se encuentran personas que ya tienen la necesidad de estar adquiriendo
celulares y por lo que encaja en los productos ofrecidos por nosotros.
ORGANIZACIÓN Y RESPONSABLES
La empresa estará compuesta por tres socios, el primer socio se encargará de la
dirección, mientras los otros dos estarán en las áreas comerciales y administrativa, y se
contratará de manera externa un contador.
 INVERSIÓN
Para llevar a cabo el negocio, se requerirá una inversión global de Gs.
386.062.767, de los cuales el 70,6% busca la financiación de terceros, a través de la
gestión de un préstamo para emprendedores y el 20,4% restante, con aporte de los
socios.
El 71% de la inversión se destinará a la adquisición de activos fijos, que incluyen
obras civiles, maquinarias y otros. El 3% se destinará a los activos diferidos como
gastos de inversiones pre operativo y finalmente un 27% al activo circulante o capital
operativo, que sería el efectivo necesario para contar con el stock (inventario inicial del
negocio) y otros egresos que se dan, antes de contar con una venta estable en el
arranque de operaciones.
RENTABILIDAD
La utilidad líquida en el primer año, arroja un 11% y la rentabilidad estimada es
del 99%, que luego van en aumento con los años, ofreciendo un monto respetable de
retorno sobre los aportes de los socios, que inicia con 59 % y que representa la
distribución del 60% de la disponibilidad del primer año, aumentando en los siguientes.
Los indicadores financieros: VAN1 Gs. 386.062.767, VAN2 Gs. 334.274.100,
una TIR estimada del 42% y real del 106%. El tiempo de retorno de inversión será de 2
(dos) años. Estos valores indican un panorama optimista y nos hace suponer que, bajo
las condiciones planteadas, existe viabilidad para el negocio.
LOGO DEL NEGOCIO
Imagen Nº 1.
 IDENTIFICACIÓN DEL NEGOCIO

a. Datos de la Empresa
Empresa (Razón Social): iPhone Store S.A.

Principales productos que va ofrecer: Teléfonos Inteligentes de la marca iPhone

R.U.C. Nº: A gestionar

Dirección: Sin especificación

Ciudad: Coronel Oviedo.

Departamento: Caaguazú.

Teléfono Nº: Fax: ---

E.-mail: admision@iphonestoresa.com

Página WEB; www.iphonestore.com.py

b. Situación del negocio: Nueva ( X ) Existente ( )

c. Tipo de Negocio:

Industrial ( ) Artesanal ( ) Comercial ( x )

Semi Industrial ( ) Servicio ( ) Mixta ( )

Producción agrícola ( ) Producción pecuaria ( ) Producción forestal ( )

d. Datos del Emprendedor y/o Socios:
Cuadro Nº 1. Socio 1
Nombre y Apellido: Tomás Alejandro Avalos Recalde C.I. No: 6.615.009
Lugar de nacimiento: Coronel Oviedo Fecha de nac: 22/07/1997

Dirección: 12 de Junio

Ciudad: Coronel Oviedo País: Paraguay

Teléfonos: 0972335708

E.mail: avalostomas290@gmail.com

Redes sociales: Facebook, WhatsApp, Instagram

Formación: Estudiante del 5° año de la Carrera de Administración de la

Facultad de Ciencias Económicas, UNA - Filial Cnel. Oviedo

Experiencia:

Cuadro Nº 2. Socio 2
Nombre y Apellido: Alfredo Ramón Acosta Cáceres C.I. No: 5.821.509

Lugar de nacimiento: Cnel. Oviedo Fecha de nac: 07/01/1993

Dirección: Madame Linch y Silvio pettirossi

Ciudad: Cnel. Oviedo País: Paraguay

Teléfonos: 0972892122

E.mail: alfredowinieacosta@gmail.com

Redes sociales: Facebook, Instagram, Whatsapp

Formación: Estudiante del 5° año de la Carrera de Administración de la

Facultad de Ciencias Económicas, UNA - Filial Cnel. Oviedo

Experiencia:
Cuadro Nº 3. Socio 3
Nombre y Apellido: Pablo Enrique Ayala Alfonso C.I. No: 4.191.332

Lugar de nacimiento: Coronel Oviedo Fecha de nac: 18/02/1995

Dirección: Remberto Giménez c/ Ignacio A. Pane

Ciudad: Cnel. Oviedo País: Paraguay

Teléfonos: 0981924495

E.mail: Pabloayala28.pa@gmail.com

Redes sociales: Facebook, Instagram, WhatsApp

Formación: Estudiante del 5° año de la Carrera de Administración de la

Facultad de Ciencias Económicas, UNA - Filial Cnel.
Oviedo
Experiencia:

e. Formación del Capital Social

Tabla Nº 1. Formación del Capital Social

Nº Socio Monto aporte %

1 Alfredo Acosta 23.107.296 33
2 Tomás Avalos 23.107.296 33
3 Pablo Ayala 23.107.296 33
Total   69.321.888 100
 9

CAPITULO I. PLAN ESTRATÉGICO

1.1.
Definición del negocio:
Distribución, comercialización y soporte técnico de teléfonos inteligentes de la
marca iPhone

1.2. Visión:
Ser una empresa reconocida a nivel nacional por sus productos de calidad, como
líder en su rama, sustentada por un personal orientado a la superación y a la
excelencia del servicio
1.3. Misión:
Somos una empresa enfocada en la comercialización, distribución y soporte de
teléfonos inteligentes iPhone, con soluciones de alto impacto, combinado con el
talento y nuestros recursos para satisfacer demandas de alta calidad.
1.4. Políticas - Valores centrales:
Creemos que los principios éticos y morales son la base de las buenas prácticas del
negocio.

1.5. Análisis FODA

Cuadro Nº 5. Análisis interno y del entorno

FORTALEZAS
• Habilidad y recursos tecnológicos.
• Marca reconocida a nivel mundial
• Calidad de productos.
DEBILIDADES
• Nuevo en el mercado.
• Precios poco competitivo en el mercado local.
• Falta de contactos o clientes.
OPORTUNIDADES
•Avances tecnológicos en las plataformas digitales y redes sociales.
• Alto crecimiento en la demanda de aparatos tecnológicos.
•Surgimiento de las nuevas modalidades virtuales.
AMENAZAS
• Ingresos de nuevos productos sustitutos.
• Cambio de las necesidades y gustos de los consumidores.
• Crisis económica actual.

1.6. Objetivos estratégicos

 Cuadro Nº 6. Metas del negocio

Áreas Logros

El inicio del servicio, manteniendo el nivel notorio del negocio, y

Marketing
esperando crecer como producto estrella

Fortalecer las capacidades técnicas y organizativas para brindar

Operativos
servicios de calidad.

De acuerdo con los parámetros establecidos por el cliente, apoyar,

supervisar, controlar, revisar y verificar la implementación de los
Administrativos
compromisos y obligaciones contractuales en las diferentes etapas
del proyecto.

Identificar y vigilar permanentemente el cumplimiento de los

Legales
requisitos legales que regulan la actividad de la empresa.

Asegurar el retorno de la inversión de los socios y utilizar

Financieros eficazmente los recursos asignados para lograr los objetivos
estratégicos.
CAPITULO II. ESTUDIO DE MERCADO Y PLAN DE
MARKETING
2.1. Análisis de mercado
No aplica.
2.2. Estudio de mercado
2.2.1. Mercado consumidor o cliente del negocio
Población Objetivo/Meta:
Hombres y mujeres de entre 14 y 65 años con poder adquisitivo medio-alto, con interés
en teléfonos de gama alta.
Segmento de Mercado:
Cuadro Nº 7. Características de cada segmento.
Nº Segmento Perfil
1 Mujeres Que interactúan de manera constante con sus teléfonos
2 Hombres Que interactúan de manera constante con sus teléfonos
3 Adolescentes Que interactúan de manera constante con sus teléfonos

2.2.2. Mercado competidor o competidores en el negocio

Competidores:
Cuadro Nº 8. Negocios y experiencia de la competencia.
Negocio Nombre Comercial Años de existencia
A Movilcom +25
B Phonestore +5

Tipo de competencia: Directa (D) Indirecta (I)

Escala de evaluación: Malo 1 - 2 - 3 - 4 - 5 Excelente

Tabla Nº 2. Evaluación de la competencia

Nº Criterios Competidor A Competidor B Competidor C Mi Empresa
1 Tráfico de clientes (cantidad) 4 3   4
2 Precios (nivel) 5 4   4
3 Reputación (valor moral) 4 4   4
4 Calidad en la atención 4 4   4
5 Ubicación del local 3 4   4
6 Aspecto del local 3 3   4
7 Comodidad del local 3 3   4
8 Política de venta 3 2   4
9 Garantías 2 2   4
10 Disponibilidad del producto 4 3   5
11 Imagen (experiencia) 4 4   3
12 Promociones 4 3   3
13 Aplicación TIC* 4 3   5
  Puntajes 44 46   52
Ventajas competitivas:

Cuadro Nº 9. Comparación con otros negocios del rubro.

Nº Ventajas Comparativas
 1 Atención personalizada.
2  Sello de garantía certificada.
3  Productos de calidad alta.
 4 Soporte técnico capacitado y especializado.

2.2.3. Mercado proveedor o proveedores para el negocio

Identificación de los proveedores:
Cuadro Nº 10. Proveedores de la materia prima clave del negocio.
Nº Nombre del proveedor Producto/Servicio
1 Big Manzana Teléfonos iPhone
2 Compu Market Teléfonos iPhone
3 Master 10 Teléfonos iPhone

Criterios de evaluación de los proveedores:

Escala de evaluación Malo 1 - 2 - 3 - 4 - 5 Excelente

Tabla Nº 3. Evaluación de los proveedores claves

Nº Criterios Proveedor 1 Proveedor 2 Proveedor 3
1 Precios 3 5 3
2 Financiación 5 5 4
3 Plazos 5 5 4
4 Descuentos 2 4 3
5 Disponibilidad 3 5 4
6 Variedad 3 3 3
7 Calidad 3 5 3
8 Rapidez 2 5 3
9 Garantías 1 3 3
10 Servicios 3 4 4
11 Reputación 2 4 4
12 Responsabilidad 1 4 5
  Puntajes 33 52 43
2.3. Estrategias de marketing
2.3.1. Estrategia del producto / servicio - cliente
Cuadro Nº 11. Caracterización de los productos en relación al cliente.
Nº Productos o Características Tipo de clientes
Servicios
 1 Iphone X De 64 GB. Pantalla LED Personas adultas de un
Multi-Touch de 5,8 gusto medio. Edad 41-50
pulgadas.
 2 Iphone 11 De 64 GB. Pantalla LED Personas adultas de un
Multi Touch de 6,1 gusto medio. Edad 41-50
pulgadas.
 3 Iphone 11 Pro  De 123 GB. Pantalla Personas adultas de un
OLED Multi Touch de 5,8 gusto un poco mejor 31-40
pulgadas.
 4 Iphone 11 Pro Max De 256 GB. Pantalla Personas adultas de un
OLED Multi Touch de 6,5 gusto un poco mejor 31-40
pulgadas.
 5 Iphone 12 De 128 GB. Pantalla Personas jóvenes de un
OLED Multi Touch de 6,0 gusto extravagantes 26-30
pulgadas.
6 Iphone 12 Pro De 256 GB. Pantalla Personas jóvenes de un
OLED Multi Touch de 6,1 gusto de status social alto
pulgadas. 15 25
7 Iphone 12 Pro Max De 512 GB. Pantalla Personas jóvenes de un
OLED Mutli Touch de 6,5 gusto de status social alto
pulgadas. 15 25

2.3.2. Estrategia de precios - costos

Tabla Nº 4. Estructura de Precio del iPhone X ; 11 y, 11Pro

iPhone X iPhone 11 iPhone 11Pro

Producto /
Valor Gs. % Valor Gs. % Valor Gs. %
Servicio
Costo de producción 2.500.000 75% 3.600.000 75% 4.500.000 76%
Descuento 33.333 1% 47.809 1% 59.603 1%
Flete/ Delivery 33.333 1% 33.466 1% 29.801 0%
Impuesto 333.333 10% 478.088 10% 596.026 10%
Comisión de venta 66.667 2% 95.618 2% 119.205 2%
Margen deseado 366.667 11% 525.896 11% 655.629 11%
Precio de venta 3.333.333 100% 4.780.877 100% 5.960.264 100%
 Tabla Nº 5. Estructura de Precio del iPhone 11 Pro Max y iPhone 12.

iPhone 11 Pro Max iPhone 12

Producto / Servicio Valor Gs. % Valor Gs. %
Costo de producción 5.000.000 75% 6.400.000 76%
Descuento 66.225 1% 84.768 1%
Flete/ Delivery 33.113 1% 42.384 0%
Impuesto 662.252 10% 847.682 10%
Comisión de venta 132.450 2% 169.536 2%
Margen deseado 728.477 11% 932.450 11%
Precio de venta 6.622.517 100% 8.476.820 100%

Tabla Nº 6. Estructura de Precio del iPhone 12 Pro Max y iPhone 12 Pro

iPhone 12 Pro Max iPhone 12 Pro

Producto / Servicio Valor Gs. % Valor Gs. %
Costo de producción 7.600.000 76% 7.200.000 76%
Descuento 50.331 0% 95.364 1%
Flete/ Delivery 100.662 1% 47.682 0%
Impuesto 1.006.623 10% 953.642 10%
Comisión de venta 201.325 2% 190.728 2%
Margen deseado 1.107.285 11% 1.049.007 11%
Precio de venta 10.066.225 100% 9.536.423 100%

2.3.3 Estrategia de plaza/distribución – comercialización

Cuadro Nº 12. Logística del negocio.
Breve descripción de la estrategia de distribución a utilizar.
La Empresa se va dedicar a la venta de iPhone de distintos modelos nuevos y semis
nuevos, las cuales van a ser distribuidos según la edad y el gusto del cliente con el
sistema de post – venta que se tendrá con todos los productos que se adquieran, ya sea
de forma física o a través de las redes sociales con envíos a distintos puntos de la
ciudad.
2.3.4 Estrategia de promoción - comunicación
Tabla Nº 5. Gastos pre operativos.
Componentes Elementos Presupuesto
  Tarjetas personales 50.000
  Carpetas 50.000
Papelería Sobres y hojas membretadas 50.000
  Dípticos 50.000
  Trípticos 0
  Volantes / afiches 100.000
  Bolsas o envases impresos 200.000
Carteles del local 250.000
  Carteles en vía publica 100.000
  Banners 200.000
Publicidad Spot en radio o TV 0
  Publicidad en Periódicos 0
  Publicidad en Revista 0
  Publicidad en WEB 50.000
  Mailing 0
  Productos de merchandising 550.000
  Liquidaciones fin de temporadas 0
  Liquidaciones especiales 0
Promociones Campañas de descuentos especiales 0
  Ofertas asociadas 0
  Diseño de mailing 0
  Hosting y dominios 0
WEB Page Diseños de página web 100.000
  Administrador de web 50.000
  Agente de relaciones 0
Relaciones públicas Representantes 0
  Promotores 0
  Vendedores 0
  Administrador de redes sociales 0
Redes Sociales Actualizaciones (mantenimiento web) 0
  Diseño del sitio (al inicio) 0
  Telemarketing, televentas, call center 0
Comunicación SAC (Servicio de Atención al Cliente) 0
  Newsletter y gacetillas de prensa 0
   
Otros  
   
Total 1.800.000
CAPITULO III. PLAN DE OPERACIONES
 20

3.1. Objetivos operativos o de producción

3.1.1. Capacidad operativa
Producto/Servicio 1: iPhone X
Producto/Servicio 2: iPhone 11
Producto/Servicio 3: iPhone 11Pro
Producto/Servicio 4: iPhone 11 Pro Max
Producto/Servicio 5: iPhone 12
Producto/Servicio 6: iPhone 12 Pro
Producto/Servicio 7: iPhone 12 Pro Max

Tabla Nº 6. Capacidad de producción

Cant Cant Cant Cant
Capacidad de producción 1 U.M 2 U.M 3 U.M 4 U.M
Producción máxima por mes Unida Unida Unida Unida
(24/mes) 1 d 1 d 1 d 1 d
Producción máxima por día Unida Unida Unida Unida
(8/día) 0 d 0 d 0 d 0 d
Unida Unida Unida Unida
Producción máxima por hora 0 d 0 d 0 d 0 d

Capacidad de producción Cant 5 U.M Cant 6 U.M Cant 7 U.M

Producción máxima por mes (24/mes) 2 Unidad 2 Unidad 2 Unidad
Producción máxima por día (8/día) 0 Unidad 0 Unidad 0 Unidad
Producción máxima por hora 0 Unidad 0 Unidad 0 Unidad

3.1.2. Proyección en la producción trimestral

Tabla Nº 7. Proyección trimestral del primer año

Producto (unidad) 1º Trim. 2º Trim. 3º Trim. 4º Trim.

iPhone X 3 3 3 3
iPhone 11 3 3 3 3
iPhone 11Pro 3 3 3 3
iPhone 11 Pro Max 3 3 3 3
iPhone 12 6 6 6 6
iPhone 12 Pro 6 6 6 6
iPhone 12 Pro Max 6 6 6 6
Total 9 9 9 9
Promedio mensual 3 3 3 3
3.1.3. Incremento en la producción anual
Tabla Nº 8. Proyección para 5 años
Producción (unidad) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Incremento anual 0 5% 3% 5% 2%
iPhone X 12 13 13 14 14
iPhone 11 12 13 13 14 14
iPhone 11Pro 12 13 13 14 14
iPhone 11 Pro Max 12 13 13 14 14
iPhone 12 24 25 26 27 28
iPhone 12 Pro 24 25 26 27 28
iPhone 12 Pro Max 24 25 26 27 28
Total 120 126 130 136 139

3.2. Recursos materiales

Cuadro Nº 13. Materia prima, insumos o mercaderías necesarias.

N Recursos Cantida Unida

º materiales Detalles d d
Mercaderias      
De 64 GB. Pantalla LED Multi-Touch de 5,8 Unitari
1 Iphone X pulgadas. 1 o
De 64 GB. Pantalla LED Multi Touch de 6,1 Unitari
2 Iphone 11 pulgadas. 1 o
De 123 GB. Pantalla OLED Multi Touch de 5,8 Unitari
3 Iphone 11 Pro pulgadas. 1 o
Iphone 11 Pro De 256 GB. Pantalla OLED Multi Touch de 6,5 Unitari
4 Max pulgadas. 1 o
De 128 GB. Pantalla OLED Multi Touch de 6,0 Unitari
5 Iphone 12 pulgadas. 2 o
De 256 GB. Pantalla OLED Multi Touch de 6,1 Unitari
6 Iphone 12 Pro pulgadas. 2 o
Iphone 12 Pro De 512 GB. Pantalla OLED Mutli Touch de 6,5 Unitari
7 Max pulgadas. 2 o
3.3. Activos Fijos (Rodados - maquinarias - equipos – herramientas – muebles –
utensilios, fuera de la descripción de inmuebles o terrenos, construcciones y otros)
Cuadro Nº 14. Detalle de los bienes tangibles.
Nº Activo fijo Area Características técnicas Cantidad
1 Moto Cobrador Comercial LEOPARG 125 1
2 Computadora Comercial ACCER ASPIRE 5 2
3 Impresora Comercial HP MULTIFUNCION 1
4 Aire Acondicionado Comercial MIDEA 24000 BTU 1
CUADRADA DE HIERRO Y
5 Mesas Comercial MADER 1
6 Sillas Comercial PLASTICO COLOR NEGRO 5
7 Televisor Comercial TOKYO DE 32 LED 1
8 Heladera Comercial TOKYO DE 1 PLAZA DE 100 L 1
9 Vidriera Comercial DE MDF Y HIERRO 2
10 Mostrador Comercial DE MDF Y HIERRO 1
11 Escritorio Administrativa DE MADERA CON 6 CAJONES 1
12 Living Comercial UN JUEGO DE 6 1
13 Cafetera Administrativa TOKYO 1
14 Bebedero Comercial SPEED AGUA FRIA CALIENTE 1

3.4. Proceso de operaciones o ciclo del servicio

Cuadro Nº 15. Tareas principales.

  Procesos claves
Contactar a los proveedores a tiempo, recibir los productos
adecuadamente, ordenar los productos del empaque para ser
Procesos distribuidos.
operativos Empacar adecuadamente los productos a la hora de la venta.

Pagar todos los servicios dentro del negocio.

Procesos
administrativos Planificación del sistema de venta por objetivo.

Ver la disponibilidad de financiación de nuestros clientes.

Sistema de venta personalizada

Procesos
comerciales Servicio de Posventa

Promociones por compra de mas de un producto.

3.5. Fluxograma
Cuadro Nº 16. Proceso de producción del bien.
Nº DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD

X X
1 Compra de telefonos Iphone

X X
2 Seleccion acorde al modelo

X X
3 Reparto de los modelos seleccionados

X X
4 Comparacion de color y diseño

X X
5 Empaquetado y almacenamiento.

X X
6 Distribucion de los celulares.

3.6. Buenas Prácticas Laborales

Cuadro Nº 17. Normas aplicables en el negocio.

Nº Normas Descripción

Sistema eléctrico en óptimas condiciones.

1 Seguridad
Contar con buena ventilación e iluminación.

Adquirir extintores para el local.

Limpieza del local, lavatorios de manos y alcohol en gel.

2 Higiene
Baño adecuado para los personales y clientes.

Desinfección y fumigación del local.

Usar empaquetados biodegradables

3 Ambientales
La recolección de basuras.

Clasificación de los desechos electrónicos.

Pago de impuestos
4 Sociales
Pago de seguros

Buen ambiente de trabajo.

3.7. Ubicación del emprendimiento
3.7.1. Alternativas existentes
Cuadro Nº 18. Ubicaciones de las alternativas (dirección: calles y barrio).

Alternativa 1 Avda. 1ro de Marzo casi Blas Garay

Alternativa 2 Tuyuti C/ Dr. Domingo Montanaro

Alternativa 3 Ayolas C/ Ytororo

Alternativa 4 Blas Gray C/ Panchita Garmendia
Alternativa 5 Alicia Elisa Lynchn C/ Silvio Petirossi

3.7.2. Local seleccionado

Tabla Nº 9. Comparación de locales y criterios utilizados
Alternativas
Nº Criterios de localización 1 2 3 4 5
1 Zona comercial 4 5 3 4 3

2 Servicios básicos disponibles 5 5 4 4 4

3 Acceso de todo tiempo 4 3 3 4 3

4 Impuestos/patentes (costos) 3 2 4 3 3
Accesibilidad para el
5 personal/proveedores 4 3 3 4 3

6 Seguridad (aislamiento) 5 4 4 4 4

7 Estacionamiento para clientes 2 2 3 2 2

8 Permiso para operar 5 5 4 4 4

9 Potenciales riesgos sociales 2 2 2 3 2

10 Potenciales riesgos ambientales 2 2 2 2 3

  Puntaje Total 36 33 32 34 31

3.7.3. Factores que determinaron la elección.

Cuadro Nº 19. Resultados de la evaluación de locales.
La primera alternativa arroja un resultado de 36 puntos que la hace la más viable para
1 ocupar.
2 La segunda alternativa tiene un resultado de 33 con algunas falencias.
3 La tercera alternativa con un resultado de 32 semejante a la segunda.
4 La cuarta alternativa con 34 tiene un buen potencial, pero con algunas dificultades.
5 La quinta alternativa con 31 puntos que no es buena pòr muchas falencias.
3.8. Infraestructura necesaria
Tabla Nº 10. Inmueble y obras civiles.
SUPERFICIE
Nº CONCEPTO m2 COSTO Gs/m2 TOTAL

1 Terreno (aporte de capital de un socio) 120 1.800.000 216.000.000

2 Construcción de un baño sexado 8 500.000 4.000.000
3 Refacciones (pintura nueva del local) 120 50.000 6.000.000

Total 226.000.000

3.9. Plano y distribución de espacios

Imagen Nº 2. Fotografía satelital de la ubicación del local.

Imagen Nº 3. Croquis de la distribución de los espacios en el local.

CAPITULO IV. PLAN DE ORGANIZACIÓN Y
DIRECCIÓN
 27

4.1. Organización
Imagen Nº 4. Organigrama estructural

4.2. Necesidad de personal

Cuadro Nº 20. Tipo de contratación del personal y su remuneración.

Áreas Contratación (2) Remuneración (3)

(1) Cargos Cantidad Permanente Temporal Salario Comisión Jornal
AA Gerente Gral. 1 X X
Supervisor
AA Administrativo 1 X X
AA Administrativo 2 X X
Supervisor
AC comercial 1 X X
AO Operarios 2 X X

(1) Área se refiere a las dependencias de la empresa; por ejemplo, el área

administrativa, área comercial y área operativa.
(2) Se debe marcar con X en la casilla que corresponda si el personal es permanente
o temporal.
(3) Se debe marcar en la casilla que corresponda sí el personal la forma de
remuneración que corresponda.
4.3. Principales funciones
Cuadro Nº 21. Resumen de funciones principales.
Área de
Gestión Principales funciones

Los administrativos gestionan, organizan, planifican, atienden y

Administrativa realizan tareas administrativas, de soporte y apoya a la
organización.

Dar a conocer los productos o servicios que se comercializa a

Comercial través de acciones publicitarias y de promoción, gestionar las
relaciones con los proveedores y los clientes.

El departamento de Operaciones gestiona los recursos necesarios

Operativa para distribuir y dar soporte a los bienes que satisfagan las
necesidades de los clientes.
 29

CAPITULO V. GESTIONES Y ASPECTOS LEGALES

7.1. Tipo de empresa
Cuadro Nº 22. Forma legal del negocio..
Forma legal Marcar
Individual Unipersonal
Individual Empresa individual de responsabilidad limitada
Sociedad Sociedad Simple X
Sociedad Sociedad en Comandita
Sociedad Sociedad de Responsabilidad Limitada – SRL
Sociedad Sociedad Anónima – SA

5.2. Aspectos jurídicos comerciales

Cuadro Nº 23. Marco legal del negocio.
Nº Ley o Resolución Nombre y alcance
Ley Nº 1.034/83 Del comerciante
Ley Nº 913/93 Del Trabajo y sus actualizaciones
Ley Nº 1.860/43 Del IPS y sus actualizaciones
Ley Nº 1.028/97 General de ciencia y tecnológica

   

5.3. Aspectos impositivos o tributarios

Cuadro Nº 24. Obligaciones impositivas.
Tipo de impuesto Obligaciones Marcar
Mensual / x
IVA Impuesto al Valor Agregado
semestral
IRP Impuesto a la Renta Personal Anual
x
IRE IRE Simple Anual
Impuesto a la Renta de la Actividad
IRAGRO Anual
Agropecuaria
Mensual
  Anticipo al Impuesto a la Renta
Cuatrimestral
5.4. Gastos legales
Tabla Nº 12. Pasos de constitución del negocio
Gestiones Costos en Gs.
Aspectos Impositivos  
Contador Público – Asesor
Inscripción al Registro Único del Contribuyente – RUC  100.000
Orden de impresión de factura  80.000
   
Aspectos Jurídicos  
Escritura de constitución  820.000
Estatuto social
   
Aspectos Laborales  
Inscripciones en el MJT  
Inscripciones en MIC  
Inscripciones en IPS  
Inscripciones en el MSP&BS  
Otros Ministerios  
   
Oficinas de Control  
INAN  
INTN  
SEAM  
INFONA  
SENACSA  
SENAVE  
SENASA  
Otras Oficinas  
   
Propiedad Intelectual  
Registro de marca, categoría  
Derechos de autor  
Patentes y licencias  
   
Permisos para operar  
Permiso de obras  
Habilitación de local  
Patente municipal  300.000
Impuesto inmobiliario  
Servicios urbanos  
Impacto ambiental  
Permiso sanitario  
Total  1.300.000
CAPITULO VI. PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO
 33

6.1. Presupuesto inicial de inversiones

Tabla Nº 12. Inversión inicial necesaria.

Financiación  
Nº Inversiones %
Propia Terceros (*) Total Gs.
1 Activos Fijos 0 239.700.000 239.700.000 71%
1.1 Terreno 0 0 0
1.2 Obras civiles (construcciones) 0 216.000.000 216.000.000
1.3 Refacciones 0 4.000.000 4.000.000
 
1.4 Maquinarias, equipos y herramientas 0 4.300.000 4.300.000
1.5 Rodados y accesorios 0 4.000.000 4.000.000
1.6 Muebles y equipos de oficina 0 11.400.000 11.400.000
2 Activos Diferidos (Invesiones Pre Operativas) 8.850.000 0 8.850.000 3%
2.1 Organización y constitución legal 1.300.000 0 1.300.000
2.2 Formalización de préstamos 450.000 0 450.000
2.3 Campaña de marketing inicial 1.800.000 0 1.800.000
 
2.4 Investigación de Mercado 2.000.000 0 2.000.000
2.5 Instalación y montaje 800.000 0 800.000
2.6 Imprevistos (ajustes) 2.500.000 0 2.500.000
3 Capital de Trabajo 60.471.888 0 90.800.000 27%
3.1 Stock inicial 60.800.000 0 60.800.000
 
3.2 Caja mínima 30.000.000 0 30.000.000
  Inversión Total Gs. 69.321.888 239.700.000 339.350.000 100%
    20% 71% 100%  
6.2. Presupuesto de egresos

6.2.1. Presupuesto de los costos financieros

Entidad financiadora: Coop. Universitaria Monto en Gs: 239.700.000 Tasa % Anual: 23%
Plazo en Años: 3 Tipo de préstamo: Emprendedores Cuotas mensuales en Gs: 9.278.720 Sistema de Amortización: Francés
Tabla Nº 13. Resumen del servicio de la deuda.
Año Saldo Capital Interés Pago Anual
1 177.165.067 62.534.933 48.809.710 111.344.643
2 98.629.710 78.535.357 32.809.286 111.344.643
3 0 98.629.710 12.714.933 111.344.643

Observaciones: La conformación de las cuotas mensuales, se encuentran detalladas en Anexos.

6.2.2. Presupuesto de los costos contables

Tabla Nº 14. Depreciación y amortización de activos.

Valores Vida útil Depreciación

Activos Fijos / Diferidos Gs. / Años Anual Gs.
Obras civiles (construcciones) 216.000.000 15 14.400.000
Refacciones 4.000.000 10 400.000
Maquinarias, equipos y herramientas 4.300.000 8 537.500
Rodados y accesorios 4.000.000 8 500.000
Muebles y equipos de oficina 11.400.000 5 2.280.000
Suma de los gastos diferidos 8.850.000 5 1.770.000
Cuota Anual 19.887.500
6.2.3. Presupuesto de la mano de obra
Tabla Nº 15. Necesidad mensual de personal.
Cargos por Remuneraciones Gs. Tipo de costo
Cargos
Área de Gestión Salario/jornal Comisiones CS CV CF
1 Gerente Gral. 4.000.000 - 660.000 - 4.660.000
Dirección 1 Sup. Adm 3.500.000   577.500   4.077.500
1 Sup. Comercial 3.500.000 - 577.500 - 4.077.500
Administración 2 Administrativo 4.578.648 - 755.477 - 5.334.125
Operación 2 Operarios 4.578.648   755.477   5.334.125
Totales 20.157.296 - 2.570.477 - 23.483.250

6.2.4. Presupuesto de los costos administrativos

Tabla Nº 16. Costos fijos de funcionamiento estimados.
Nº Conceptos Mensual Gs. Anual Gs.
1 Salarios de administrador/contador/secretaria (*) 23.483.250 305.282.248
2 Alquiler (servicios básicos si está incluido) - -
3 Servicios básicos (agua, electricidad, basura y teléfono) 600.000 7.200.000
4 Mantenimientos 500.000 6.000.000
5 Insumos de limpieza 200.000 2.400.000
6 Insumos de oficina 300.000 3.600.000
7 Patente Municipal (**) 500.000 1.000.000
8 Seguros de activos (pólizas) 250.000 3.000.000
9 Capacitaciones / charlas / agasajos 500.000 6.000.000
  Total Gs. 26.333.250 334.482.248
6.2.5. Presupuesto de los recursos materiales,
Tabla Nº 17. Materia prima, insumos y/o mercaderías.
Unidad Costo
Concepto de costeo de Cantidad Unitario Costo Total Gs. %
Medida Gs.
Mercaderias 27.500.000 100,0%

Iphone X Unitario 1 2.500.000 2.500.000 9%

Iphone 11 Unitario 1 3.600.000 3.600.000 13%

Iphone 11 Pro Unitario 1 3.600.000 3.600.000 13%

Iphone 11 Pro Max Unitario 1 5.000.000 5.000.000 18%

Iphone 12 Unitario 2 6.400.000 12.800.000 47%

Iphone 12 Pro Unitario 2 7.200.000 14.400.000 52%

Iphone 12 Pro Max Unitario 2 7.600.000 15.200.000 55%

Total de Costo Mensual en Gs. 27.500.000 100%
Total de Costo Anual en Gs. 330.000.000  
6.2.6. Presupuesto de los costos de ventas-marketing
Tabla Nº 18. Gastos asociados a las ventas y publicidad.

Costo Total
Costo Total
Concepto Cantidad Mensual Costo Unitario Gs. Mensual
Anual Gs.
Gs.

Publicidad en RRSS 15 40.000 600.000 7.200.000

Folletos, boletines y otros 100 3.500 350.000 4.200.000

Comisiones 19,00 3.000 57.000 684.000

Total Costos Anuales en Gs. 12.084.000

6.3. Presupuesto de los costos fijos y variables del primer año

Tabla Nº 19. Costos de corto plazo del primer año.
CONCEPTO Costos Fijos % Costos Variables %
Costos Contables (Depreciación + Amortización) 19.887.500 4,2 0 0,0
Costos Financieros (Interés) + Capital a devolver 111.344.643 23,3 0 0,0
Costos de materiales, materia prima e insumos 0 0,0 330.000.000 99,8
Costos de administración 334.482.248 70,1 0 0,0
Costos de ventas-marketing 11.400.000 2,4 684.000 0,2
TOTALES 477.114.391 100 330.684.000 100
 6.4. Presupuesto proyectado de los egresos

Tabla Nº 20. Egresos proyectados.

CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Capital a devolver 62.534.933 78.535.357 98.629.710 0 0
Costos Financieros (intereses) 48.809.710 32.809.286 12.714.933 0 0
Otros CF (a) 365.769.748 365.769.748 365.769.748 477.114.391 477.114.391
TOTAL CF (b) 477.114.391 500.970.111 526.018.616 552.319.547 579.935.524
TOTAL CV (c) 330.684.000 347.218.200 364.579.110 382.808.066 401.948.469

Observaciones:
(a) Solo en el año 1, viene de la resta del total de costos fijos (CF) de ese año menos el capital del préstamo, el interés correspondiente y los
costos contables. Luego estimar un aumento anual del 5%.
(b) Es el COSTO FIJO (CF) anual, resultado de la suma de los 4 ítems de arriba.
(c) Estimar un incremento mínimo del 5% anual desde el año 2.
6.5. Presupuesto de ventas
6.5.1. Ventas estimadas del primer año
Tabla Nº 21. Ingresos del año 1.

Servicios Precio en Gs Undidades Total

iPhone X 3.333.333 12 39.999.996
iPhone 11 4.780.876 12 57.370.512
iPhone 11Pro 5.960.265 12 71.523.180
iPhone 11 Pro Max 6.622.517 12 79.470.204
iPhone 12 8.476.821 24 203.443.704
iPhone 12 Pro 9.536.424 24 228.874.176
iPhone 12 Pro Max 10.066.225 24 241.589.400
Ingreso Total 922.271.172
6.5.2. Proyección de ventas
Tabla Nº 22. Ingresos estimados para los 5 años.
AÑOS
Productos o Servicios 1 2 3 4 5
Incremento anual estimado   5% 6% 6% 7%
iPhone X 39.999.996 41.999.996 44.519.996 47.191.195 50.494.579
iPhone 11 57.370.512 60.239.038 63.853.380 67.684.583 72.422.503
iPhone 11Pro 71.523.180 75.099.339 79.605.299 84.381.617 90.288.331
iPhone 11 Pro Max 79.470.204 83.443.714 88.450.337 93.757.357 100.320.372
iPhone 12 203.443.704 213.615.889 226.432.843 240.018.813 256.820.130
iPhone 12 Pro 228.874.176 240.317.885 254.736.958 270.021.175 288.922.658
iPhone 12 Pro Max 241.589.400 253.668.870 268.889.002 285.022.342 304.973.906
Ingresos Totales 922.271.172 968.384.731 1.026.487.814 1.088.077.083 1.164.242.479
6.6. Presupuesto financiero

6.6.1. Flujo de Caja Operativo

Tabla 23. Flujo de Fondos Netos con Financiamiento.

  Descripción Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

  Flujo de Ingresos            
(+) Ventas 0 922.271.172 968.384.731 1.026.487.814 1.088.077.083 1.164.242.479
  Flujo de Egresos            
(-) Costos operacionales 0 745.263.458 769.652.953 791.968.016 935.127.612 981.883.993
(-) Costos Contables 0 19.887.500 19.887.500 19.887.500 19.887.500 19.887.500
(-) Total de egresos gravables 0 765.150.958 789.540.453 811.855.516 955.015.112 1.001.771.493
(=) Utilidad Bruta (RAI) 0 157.120.214 178.844.277 214.632.298 133.061.971 162.470.986
(-) Impuesto (10%) 0 15.712.021 17.884.428 21.463.230 13.306.197 16.247.099
(=) Utilidad Neta 0 141.408.193 160.959.849 193.169.068 119.755.774 146.223.888
(-) Inversiones en activo fijo y diferido 248.550.000 0 0 0 0 0
(+) Crédito recibido 239.700.000 0 0 0 0 0
(-) Inversión en capital operativo 90.800.000          
(-) Amortización del capital (crédito) 0 62.534.933 78.535.357 98.629.710 0 0
(+) Costos Contables 0 19.887.500 19.887.500 19.887.500 19.887.500 19.887.500
(+) Recuperación del capital operativo 0 0 0 0 0 90.800.000
  Flujo de Fondos Neto -99.650.000 98.760.760 102.311.992 114.426.859 139.643.274 256.911.388
  Flujo Neto Acumulado -99.650.000 -889.240 101.422.752 215.849.610 355.492.884 612.404.272
 41

6.7. Evaluación Económica y Financiera

6.7.1 Análisis de los indicadores de evaluación

6.7.1.1 Valor Actual Neto (VAN), utilizando dos Tasas de Descuento (menor 1=12% y mayor 2=16%)
Tabla Nº 24. Cálculo del VAN y PRI

AÑ FLUJO FACTOR DE FACTOR DE 6.12.3 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE

VAN 1 VAN 2 PRI LA INVERSION 2 año(s)
O NETO DESCUENTO DESCUENTO

0 -99.650.000 1,00000 -99.650.000 1,00000 -99.650.000 -99.650.000 6.12.4 UTILIDAD LIQUIDA ANUAL % (FN Actualizado
menor del año x 100 / Ventas del año) =
1 98.760.760 0,89286 88.179.250 0,86207 85.138.586 -14.511.414
11% 11% 11% 13% 22%
2 102.311.992 0,79719 81.562.494 0,74316 76.034.477 61.523.063
3 114.426.859 0,71178 81.446.778 0,64066 73.308.445 6.12.5 RENTABILIDAD ANUAL % (FN Actualizado
4 139.643.274 0,63552 88.745.825 0,55229 77.123.737 menor del año x 100 / Inversión Total) =
145.778.42 122.318.85 99% 103% 115% 140% 258%
5 256.911.388 0,56743 1 0,47611 5
386.062.76 334.274.10 6.12.6 DISTRIBUCIÓN ANUAL DE EXCEDENTES( FNA
  VAN1 7 VAN 2 0   menor 60% SOBRE APORTES DE CAPITAL) =
59% 62% 69% 84% 155%

6.7.1.2. Calculo de la Tasa Interna De Retorno (TIR), utilizando los valores VAN (que se hallan en el ejercicio anterior)

FORMULA DE TIR INTERPOLADA =

6.7.1.3. Periodo De Recuperación De La Inversión (PRI), actualizado a la tasa mayor de descuento es = ……2…. Años
6.7.2. Análisis del Punto de Equilibrio (PE)
Tabla Nº 25. Proyección del punto de equilibrio
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESOS VENTAS 922.271.172 968.384.731 1.026.487.814 1.088.077.083 1.164.242.479
EGRESOS 807.798.391 848.188.311 890.597.726 935.127.612 981.883.993
COSTOS FIJOS 477.114.391 500.970.111 526.018.616 552.319.547 579.935.524
COSTOS VARIABLES 330.684.000 347.218.200 364.579.110 382.808.066 401.948.469
MARGEN OPERACIONAL 591.587.172 621.166.531 661.908.704 705.269.018 762.294.010
PE EN UNIDADES MONETARIAS 743.810.666 781.001.200 815.749.507 852.109.233 885.728.555
PE EN UNIDADES FISICAS 223 234 245 256 266
PE EN % DE LOS INGRESOS 81% 81% 79% 78% 76%

Observaciones:
(a) Margen Operacional se obtiene de la diferencia entre las ventas y los costos variables, para utilizar en la fórmula del PE.
(b) PE en Unidades Monetarias sería la cantidad en Guaraníes que haría falta vender para empatar (ingreso = egreso) cada año.
(c) PE en Unidades Físicas sería la cantidad de bienes a venderse para empatar (se utiliza cuando se produce un solo bien por lo general)
(d) PE en %, sería la expresión porcentual de las Unidades Monetarias sobre los ingresos por ventas (PE en UM x 100 / Ingresos por
ventas), o sea, saber con qué porcentaje de los ingresos por ventas se empata y lo ideal sería estar lo más lejos posible del 100%.

Un tema importante a considerar son los Costos Fijos (los gastos que se realizan si o si, produzca o no el negocio), que no debe ser muy
elevado con respecto a los Costos Variables (gastos que dependen de la cantidad producida),
6.7.3. Análisis de Riesgo y Sensibilidad

Se intenta saber el comportamiento del Valor Actualizado Neto u otro indicador, ante un aumento gradual en las Tasas de Descuento y
que representarían los diferentes niveles de riesgos a los cuales podrían enfrentarse el negocio en el futuro y determinar qué tan sensible es.

Tabla Nº 26. Relación VAN y Tasa de Descuento. Imagen Nº 5. Relación variable entre VAN y TIR.

AÑO FLUJO NETO

TASA DE
VAN
Variación del Van y TD
DESCUENTO
350,000,000

0 -99.650.000 20% 290.510.199 300,000,000

1 98.760.760 30% 207.029.384 250,000,000

2 102.311.992 40% 148.913.109 200,000,000

3 114.426.859 50% 106.982.566 150,000,000
4 139.643.274 75% 42.085.419
100,000,000
5 256.911.388 95% 12.104.922
50,000,000

0
10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Análisis y conclusiones: En base a los resultados observados, donde los valores del VAN dan positivos a tasas de descuentos del 12 y 16%,
con una TIR interpolada del 42% y la real del 106%, recuperando la inversión propia en el segundo año, siendo las utilidades liquidas,
rentabilidades y retorno sobre aportes en forma crecientes. Estos supuestos calculados, están sustentados en el análisis de riesgo, que muestra
una sensibilidad de los valores del VAN al alcanzar el 95% la tasa de descuento. Además, se puede notar que no existe la necesidad de vender
al 100% para empatar en los primeros años, lo cual demuestra que la evaluación fue hecha con criterios conservadores y en base a eso, se
considera muy atractiva la inversión, por lo que bajo los dos escenarios previstos, se recomienda ejecutar el proyecto
 44

CAPITULO VII. PLAN DE RESPONSABILIDAD

SOCIAL
7.1. Acciones de responsabilidad social a favor de las personas
 Equidad salarial: otro aspecto importante incluido en las políticas de RSC es
que la empresa realice una política salarial justa e igualitaria para todos los
colectivos que forman parte de la organización.
 Trabajar con proveedores responsables y que a su vez implanten políticas de
Responsabilidad Social Corporativa.
 Mejorar las condiciones laborales y la conciliación familiar: ofrecer a los
empleados medidas que mejoren sus condiciones y faciliten la conciliación
personal y profesional (teletrabajo, reducción de horas extra, compatibilidad de
turnos, flexibilidad de horarios).

7.2. Acciones de responsabilidad social a favor de la sociedad

 Hacer donaciones para apoyar las causas relativas a la sostenibilidad.
 Organizar actividades solidarias para financiar con la recaudación algún
proyecto para la comunidad.

7.3. Acciones a favor del medio ambiente

 Poner en marcha una política de reciclaje. Esto puede ser, la reutilización de
ciertos productos que han sido empleados en otras fases.
 Promover el uso de energías renovables en la organización y reducir el nivel de
emisiones de gases efecto invernadero.
CAPITULO VIII. CRONOGRAMA DE PUESTA EN
MARCHA
 47

8. CRONOGRAMA DE PUESTA EN MARCHA

Cuadro Nº 25. Calendario de ejecución del proyecto.
AÑO 0 AÑO 1
 ETAPA 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Planeación                              
Perfil del negocio X
Constitución del negocio X                              
Tramitación del financiamiento X                              
Implantación (pre operativo)                                
Publicidad (ofrecer el producto)   X X X                        
Contratación y acondicionamiento del terreno    X                            
Obra civil, refacciones y replanteamientos   X X                           
Recepción e instalación del máquina/equipo   X X                          
Recepción de vehículos de transporte y equipado     X X                        
Recepción e instalación de mobiliario y auxiliares     X X                        
Entrenamiento del personal     X X                        
Compra de materia prima, insumos/mercaderías       X                        
Operativa
Inicio del negocio         X                      
Seguimiento y monitoreo X X X X
 48

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
El objetivo principal de este trabajo fue de describir las partes principales de un
plan de negocio que trate sobre la implantación de una tienda distribuidora de
teléfonos iPhone en la ciudad de Coronel Oviedo y, de acuerdo con los resultados
obtenidos, ver la viabilidad de mercado, los aspectos operativos, administrativos,
legales, impositivos y financiero del proyecto.
Para la puesta en marcha del negocio, se requerirá una inversión de Gs.
339.350.000, de los cuales el 70,6% estará financiado por terceros y el 20,4% será
con aporte de los socios. El 71% estará destinado a la inversión en activos fijos,
mientras que el 3% y el 27% corresponderán a inversiones pre operativo y capital de
trabajo respectivamente.
El tiempo de retorno de inversión con los flujos actualizados será de dos años y
los indicadores financieros constituyen; TIR: 42% y el VAN Gs. 386.062.767, lo que
indican una excelente rentabilidad y viabilidad del negocio.
Una vez realizados todos los estudios se obtiene como resultado favorable y
viable la creación de la empresa teniendo en cuenta aspectos en el campo técnico,
administrativo y financiero.
El análisis del entorno desarrollado, muestra que las condiciones actuales
políticas, económicas, sociales, tecnológicas, ecológicas y legales, son propicias para
la creación de la empresa iPhone Store S.A. para la distribución de teléfonos iPhone.
Con respecto a las recomendaciones, si bien éste es un proyecto que en cuanto
a sus cifras queda completamente recomendado, se debe recordar que no es una
innovación radical la que se está proponiendo y por tanto no tiene su propio y nuevo
mercado que atender. Muy por el contrario, se estaría ingresando a un mercado
bastante denso en cuanto a competencia, que si bien deja ciertos espacios como el
que se pretendió abordar con el presente plan, de todas maneras se está entrando
directo a competir fuertemente para ganarse el terreno, para lo cual se deben hacer
las cosas particularmente bien de manera de ser elegido por sobre el resto. Por lo
mismo, si bien se recomienda el proyecto, primero se aconseja buscar un poco de
experiencia laboral de manera alcanzar un conocimiento preliminar en cuanto a
negocios y de esta manera no caer en todos los errores que se vayan presentando.
 BIBLIOGRAFÍA
 BACA URBINA, GABRIEL (2006) Evaluación de Proyectos. México.
McGraw-Hill.
 BALANKO DICKSON, GREG (2011) Cómo preparar un plan de negocios
exitoso. México. McGraw-Hill.
 LÓPEZ CAÑIZA, LEOPOLDO. (2016) Educando para crear propiedad
intelectual. Asunción. Dirección Nacional de Propiedad Intelectual (DINAPI).
 GALINDO RUIZ, CARLOS. (2011) Formulación Y Evaluación de Planes de
Negocio de Negocio. Bogotá. Ediciones de la U.
 GONZALEZ, DIANA. (2007) Plan de negocios para Emprendedores al éxito.
México. McGraw-Hill.
 GUÍA DE AUTOAPRENDIZAJE. (2007) 5x2 motivos para emprender desde
otros modelos de aprendizaje. Sistema Navarro de Empleo. España.
 MACIAS, ANTONIO y PABLO AREÑAS. Manual de autoempleo. (2005).
Málaga. AJE (Asociación de Jóvenes Empresarios)
 MANUAL DE BUENAS PRACTICAS (2015) Relevamiento de casos de
experiencias y opiniones de emprendedores empresarios paraguayos. JICA
Paraguay.
 MANUAL DE EMPRENDEDORISMO (2015) Guía Práctica para la
Elaboración de un Plan de Negocio. JICA Paraguay.
 MORALES, ARTURO y JOSÉ MORALES. (2009) Proyectos de Inversión.
Evaluación y Formulación. México. McGraw-Hill.
 PLAN DE NEGOCIOS “ARTE BARRO”. (2017) Producción artesanal de
Cerámica para Jardín y Alfarería Decorativa. JICA Paraguay.
 PLAN DE NEGOCIOS “ALIANZA” (2017) Hortalizas Frescas de la granja a tu
mesa. JICA Paraguay.
 PLAN DE NEGOCIOS “FLYCAT” (2017) Soluciones Tecnológicas. JICA
Paraguay.
 PORTER, Michael (1996) “Estrategia Competitiva”. México: Compañía
Editorial Continental S.A.
 THOMPSON, Arthur y otros (2008) “Administración Estratégica” 18° Edición.
México. McGraw-Hill.
 UTEPI (2007) Negocios en el Paraguay: elementos del costo país. Cooperación
de la Organización de las Naciones Unidas para el Desarrollo Industrial a la
Subsecretaría de Estado de Industria del Ministerio de Industria y Comercio.
Asunción, Paraguay.
 ZAPAG CHAIN, NASSER (2009). Preparación y Evaluación de Proyectos de
Inversión. (2007). Mc Graw Hill.

Internet;
 Libro digital de ALEX CORMANI (ALEJANDRO CORTES MÁNICA) sobre
Elige el Modelo de Negocios para tu Idea, en https://alexcormani.com/
 Libro digital de Linda Pinson sobre Los 18 pasos para desarrollar tu negocio, en
https://www.business-plan.com/
 http://www.emprendedores.es/
 https://www.negociosyemprendimiento.org/
 ANEXOS
Ilustraciones complementarias

Fotografía Nº 1. Ubicación de la alternativa 1.

Fotografía Nº 4. Productos
 APENDICE
Servicio de la deuda
Tabla Nº 27. Detalle de los pagos en el año 1.

Mes Saldo Interés Capital Cuota

0 239.700.000      
1 235.015.530 4.594.250 4.684.470 9.278.720
2 230.241.274 4.504.464 4.774.256 9.278.720
3 225.375.511 4.412.958 4.865.763 9.278.720
4 220.416.488 4.319.697 4.959.023 9.278.720
5 215.362.417 4.224.649 5.054.071 9.278.720
6 210.211.477 4.127.780 5.150.941 9.278.720
7 204.961.810 4.029.053 5.249.667 9.278.720
8 199.611.524 3.928.435 5.350.286 9.278.720
9 194.158.692 3.825.888 5.452.833 9.278.720
10 188.601.346 3.721.375 5.557.345 9.278.720
11 182.937.485 3.614.859 5.663.861 9.278.720
12 177.165.067 3.506.302 5.772.418 9.278.720

Tabla Nº 28. Detalle de los pagos en el año 2.

Mes
2 Saldo3 Interés Capital Cuota6
         
13 171.282.010 3.395.664 5.883.056 9.278.720
14 165.286.195 3.282.905 5.995.815 9.278.720
 15 159.175.460 3.167.985 6.110.735 9.278.720
16 152.947.603 3.050.863 6.227.857 9.278.720
17 146.600.379 2.931.496 6.347.225 9.278.720
18 140.131.499 2.809.841 6.468.880 9.278.720
19 133.538.632 2.685.854 6.592.867 9.278.720
20 126.819.403 2.559.490 6.719.230 9.278.720
21 119.971.387 2.430.705 6.848.015 9.278.720
22 112.992.119 2.299.452 6.979.269 9.278.720
23 105.879.081 2.165.682 7.113.038 9.278.720
24 98.629.710 2.029.349 7.249.371 9.278.720

Tabla Nº 29. Detalle de los pagos en el año 3.

Mes2 Saldo3 Interés Capital Cuota6

         
25 91.241.392 1.890.403 7.388.317 9.278.720
26 83.711.465 1.748.793 7.529.927 9.278.720
27 76.037.215 1.604.470 7.674.251 9.278.720
28 68.215.874 1.457.380 7.821.340 9.278.720
29 60.244.625 1.307.471 7.971.249 9.278.720
30 52.120.593 1.154.689 8.124.032 9.278.720
31 43.840.851 998.978 8.279.742 9.278.720
32 35.402.414 840.283 8.438.437 9.278.720
33 26.802.240 678.546 8.600.174 9.278.720
34 18.037.229 513.710 8.765.011 9.278.720
35 9.104.223 345.714 8.933.007 9.278.720
36 -0 174.498 9.104.223 9.278.720