Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 39 vistas

    PC2 Resolición

    Cargado por

    George Marmanillo
    El documento presenta información sobre ingresos de una empresa entre los años 2015-2024 y aplica dos sistemas (A y B) para compensar pérdidas. El Sistema A permite compensar pérdidas contra ingresos netos durante 4 años posteriores a la pérdida sin límite cuantitativo. El Sistema B permite compensar hasta el 50% de la renta neta sin límite temporal. También presenta cálculos de impuesto a la renta para dos escenarios de ingresos de la empresa bajo el régimen MYPE tributario.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    PC2 Resolición

    Cargado por

    George Marmanillo
    39 vistas4 páginas
    El documento presenta información sobre ingresos de una empresa entre los años 2015-2024 y aplica dos sistemas (A y B) para compensar pérdidas. El Sistema A permite compensar pérdidas contra ingresos netos durante 4 años posteriores a la pérdida sin límite cuantitativo. El Sistema B permite compensar hasta el 50% de la renta neta sin límite temporal. También presenta cálculos de impuesto a la renta para dos escenarios de ingresos de la empresa bajo el régimen MYPE tributario.

    Título original

    PC2 RESOLICIÓN

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El documento presenta información sobre ingresos de una empresa entre los años 2015-2024 y aplica dos sistemas (A y B) para compensar pérdidas. El Sistema A permite compensar pérdidas contra ingresos netos durante 4 años posteriores a la pérdida sin límite cuantitativo. El Sistema B permite compensar hasta el 50% de la renta neta sin límite temporal. También presenta cálculos de impuesto a la renta para dos escenarios de ingresos de la empresa bajo el régimen MYPE tributario.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    39 vistas4 páginas

    PC2 Resolición

    Cargado por

    George Marmanillo
    El documento presenta información sobre ingresos de una empresa entre los años 2015-2024 y aplica dos sistemas (A y B) para compensar pérdidas. El Sistema A permite compensar pérdidas contra ingresos netos durante 4 años posteriores a la pérdida sin límite cuantitativo. El Sistema B permite compensar hasta el 50% de la renta neta sin límite temporal. También presenta cálculos de impuesto a la renta para dos escenarios de ingresos de la empresa bajo el régimen MYPE tributario.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    Está en la página 1de 4

    2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024

    (10000) (20000) (10000) (15000) 18500 18400 20000 18000 22000 21000
    (10000) (20,000) (10,000) (15000) (15,000) (15,000)
    (10,000) (20,000) (10,000) (10,000) (3,100)
    (10,000) (20,000) (11,500)
    (10,000)

    De acuerdo a la Ley del impuesto a la Renta se ha establecido que las perdidas tienen una aplicación. Eso quiere decir que se
    puede compensar las perdidas generadas contra la renta neta de las empresas. Para lo cual debes utilizar dos sistemas tributarios.
    Sistema A y el sistema B. El caso te habla de ingresos. Vamos a asumir que esos ingresos son después de aplicar la deducción de
    gastos, lo cual nos permite señalar que esos ingresos son la renta neta.

    1) SISTEMA A.- Se aplica durante 4 años. Siguientes a la generación de la pérdida. No tiene limite cuantitativo en su aplicación

    2019 2020 2021 2022 2023 2024

    18,500 18,400 20,000 18,000 22,000 21000

    (10,000) (11,500) (3,100)

    (20,000) (10,000) (15,000)

    RN= 0 RN= 0 RN=1900 IC= 18000X 29.5%


    IC= 1900X29.5% IC= 5310 IC=6490 IC= 6195
    IC= 561
    (11,500) (3,100) PERDIDA CERO

    ICACULADO GLOBAL= 18,556


    2) SISTEMA B.- No tiene limite temporal. Se aplica a partir del año siguiente a su generación. Límite cuantitativo. Solo se puede
    aplicar hasta el 50% de la renta neta

    2019 2020 2021 2022 2023 2024

    18,500 18,400 20,000 18,000 22,000 21000

    9250 9200 10,000 9.000 11,000 10,500


    (55000) (45,750) (36,550) (26,550) (17,550) (6,550)
    (45750) (36,550) (26,550) (17,550) (6,550) 3,950

    RN= 9250 RN= 9200 RN= 10,000 RN= 9000 RN= 11,000 10,500 +3950
    IC= 92,50 X 29.5% 14,450
    IC= 2,729 IC= 2,714 IC=2, 950 IC= 2,655 IC=3, 245 IC= 4263

    EMPRESA TRIBUTA IR TOTAL= 18,556


    2.- INGRESOS TOTAL 96000
    INGRESOS MENSUALES 9000

    El régimen mype tributario es un régimen intermedio entre el régimen general y regimene especial de las rentas de tercera categoría.
    Se caracteriza por la posibilidad de deducir gastos, tiene una aplicación de tasas diferenciadas.
    INGRESOS TOTALES 96,000 – 0= RENTA NETA 96,000 TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA ANNUAL ES DE CUANTO 10% Y
    29.5%. LOS INGRESOS HASTAS LAS 15 UIT TRIBUTA EL 10%, EL EXCESO TRIBUTA 29.5%

    UIT =4200 X 15= 63000------------------- 10%= 6300


    QUEDA 33,000---------------------------X 29.5%= 9735
    EL IC ANNUAL ES 6300 + 9735= 16035

    MENSUAL1%= 9000----90
    12 MESES= 90 X 12= 1080

    IC ANNUAL – PAGOS CUENTA= 16,035 – 1080= 14, 950

    3) EL IGV ES UN IMPUESTO QUE GRAVA EL CONSUMO Y APLICA UTILIZANDO LA TECNICA DEL CREDITO FISCAL.
    PARA HACER DEL CREDITO FISCAL SE DEBE CUMPLIR CON REQUISISTOS. EL ESENCIAL ES EL REQUISITO
    SUSTANCIA: SEA DEDUCIBLE PARA IR…

    PRECIO VENTA (COMPRAS) 2200


    IGV (CREDITO FISCAL) 396
    SOLO SE TOMA ENCUENTA 2200 EN LA MEDIDA QUE LAS ADQUISICIONES DE PAÑAL NO CUMPLE CON EL PRINCIPIO DE
    CAUSALIDAD POR ENDE NO ES DEDUCIBLE. TAMPOCO SE PUEDE DEDUCIR SI ESTA BAJO LA CONDICIÓN DE NO
    HALALDO O NO HABIDO. ENDE NO SE PUEDE HACER USO DEL CREDITO FISCAL DE DICHAS OPERACIONES.

    PRECIO VENTA (VENTAS) 4000


    IGV (DEBITO FISCAL) 720

    IC= DEBITO – CRÉDITO= 720 – 396= 324


    COMPROBANTE DETALLE MONTO EN SOLES
    Factura Gasolina de 98, placa JG2356 de grifo de Arequipa 900 NO DEDUCIBLE – NO HAY
    VEHICULOS PARA USAR
    Factura Cartulina en rollos de 100 KG 3600 NO DEDUCIBLE- NO
    BANXARIZO
    Factura Papel Bond en rollo 2500 SI ES DEDUCIBLE- OBJETO
    SOCIAL-OPERACIONES
    Factura Cartón prensado 1800 SI ES DEDUCIBLE- OBJETO
    SOCIAL-OPERACIONES
    Factura Repuestos para máquina de prensado 2500 SI ES DEDUCIBLE- OBJETO
    SOCIAL-OPERACIONES
    Factura Repuestos para máquina de cortado 1800 SI ES DEDUCIBLE- OBJETO
    SOCIAL-OPERACIONES
    Factura Electricista 500 SI/NO DEPENDE SUSTENTO
    Factura Cascos de seguridad y guantes 300 SI/NO
    Factura Alcohol, curitas, vendas, agua oxigenada, cinta, 800 SI. BOTIQUIN LEGAL
    perfume, gasas, algodón, cinta médica. OBLIGATORIO EXCEPTO LA
    PARTE AL PERFUME
    Factura Cámara de seguridad 1200 SÍ. CAUSAL CUIDADO DE LA
    ACTIVIDAD GENERADORA DE
    RENTA
    4)

    También podría gustarte