Taller Programa y Plan de Auditoría Interna

TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORÍA - AA2
1. DISEÑO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS: EL PROGRAMA DE

AUDITORÍA QUE DISEÑE DEBE CONTENER LO SIGUIENTE:
A. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
-Objetivo
Proporcionar metodología para realizar las auditorías internas con el fin de
verificar si el sistema de gestión de la calidad se está ejecutando adecuadamente,
si se mantiene actualizado y está acorde con las políticas administrativas y
legales, para asegurar el control del cumplimiento de las actividades de la
empresa Lácteos del Sinú realizando recomendaciones imparciales sobre la base
de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas,
proyectos y procesos como también oportunidades de mejora a la operación de
las actividades; apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para
corregir las desviaciones presentadas.
-Alcance
Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación, así
como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las
auditorías internas del cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la
calidad de la empresa Lácteos del Sinú en el periodo fiscal vigente.
B. CRONOGRAMA DE LAS AUDITORÍAS A REALIZAR EN EL AÑO.

C. CRITERIO DE AUDITORIA.
DOCUMENTOS REGISTROS
Manual de procedimientos Plan de Mejoramiento Lista de Verificación
Manual de Implementación Programa de Auditoria Formato de Programa de Auditorias
Manual de competencias Informes de las auditorias anteriores Formato de informe de auditoria
D. AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS.
E. RECURSOS NECESARIOS
RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno Auditores
de calidad de la empresa Lácteos del Sinú, viáticos, papelería y útiles.
TECNOLÓGICOS HARDMARE: Equipo de computadores y impresoras Software:

Internet, aplicativos y office.
INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el

trabajo de los auditores en la oficina de control interno
F. IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS PROGRAMAS DE AUDITORIAS
CRITERIOS DE AUDITORÍA Y DOCUMENTACIÓN DE REFERENCIA.
A. Elaborar el Plan de visita de Auditoría. Precisar los detalles de la auditoría tales

como:
Determinación del tipo de auditoría.
Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.
Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades,
preparación y
entrega de informe.
Asignación de tareas al equipo auditor.
Determinación de recursos necesarios.
Definir:
Objetivo.
Alcance.
Antecedentes
B. Someter el Plan de visita de Auditoría a aprobación del Jefe de la Oficina de
Control interno
de calidad.
C. Generar comunicaciones necesarias.
D. Abrir archivo documental de la auditoria.
D. UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACIÓN DE LAS

ACTIVIDADES DE AUDITORÍA.
Cronograma.
Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.
Siguiendo la Norma
Técnica Colombiana NTC 19011 2002 Directrices para la Auditoría de los
Sistemas de Gestión
de la Calidad, así como por las buenas prácticas institucionales se considera que
la secuencia
adecuada sería la siguiente:
Preparación del Plan de Auditoría.
Asignación de las tareas al equipo auditor
Preparación de los documentos de trabajo
Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración.
Recopilación y verificación de la información
Generación de hallazgos de la auditoría
Preparación de las conclusiones de la auditoría
Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.
Preparación del informe de auditoría
Aprobación y distribución del informe de auditoría.
E. MÉTODOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR.

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:
Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar
Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principios
de contabilidad de general aceptación.
Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
Aplicación de normas generales a situaciones específicas
Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.
F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO

AUDITOR.
Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado,

en coordinación con las unidades administrativas correspondientes.
Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados,
tomando en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones
técnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.
Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales
como el
objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de auditores por
equipo
y las instrucciones específicas entre otros.
Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito de
lograr el
objetivo general propuesto para la auditoría específica.
Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la
asistencia
técnica necesaria para que 1stos cumplan eficientemente con sus obligaciones.
Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la planificación
específica previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas
3. FINALMENTE, ESCRIBA LAS CONCLUSIONES DEL APRENDIZAJE QUE

OBTUVO TRAS EL DESARROLLO DE ESTA ACTIVIDAD.
Elaborar un plan anual de auditoría es un reto importante para los profesionales en

auditoría, así como para fortalecer las relaciones con los staEeholders. Quienes
son afectados o pueden ser afectados por las actividades de una empresa.
Tradicionalmente esta labor consistía en identificar unidades organizacionales con
mayor impacto según el valor o volumen de transacciones en los estados
financieros o de acuerdo a apreciaciones de los auditores. Hoy en día, diseñar un
plan anual de auditoría se debe centralizar en aquellas áreas de negocios o
procesos significativos respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa o
anterior nos obligan a ser creativos para la
formulación de un plan anual de auditoría. La realidad es que el área de auditoría
dispone de recursos limitados y por consiguiente es imposible auditar todo el
universo auditable en un año.
Otro aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la
marcha de la gestión de riesgos. tener conocimiento y acceso oportuno a la
documentación de la gestión de riesgos se convierte en un tema vital para el
desarrollo de este enfoque

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1. DISEÑO DEL PROGRAMA DE AUDITORÍAS: EL PROGRAMA DE

A. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

B. CRONOGRAMA DE LAS AUDITORÍAS A REALIZAR EN EL AÑO.

D. AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS.

TECNOLÓGICOS HARDMARE: Equipo de computadores y impresoras Software:

INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el

F. IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS PROGRAMAS DE AUDITORIAS

CRITERIOS DE AUDITORÍA Y DOCUMENTACIÓN DE REFERENCIA.

A. Elaborar el Plan de visita de Auditoría. Precisar los detalles de la auditoría tales

D. UBICACIÓN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACIÓN DE LAS

E. MÉTODOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR.

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO

Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado,

3. FINALMENTE, ESCRIBA LAS CONCLUSIONES DEL APRENDIZAJE QUE

Elaborar un plan anual de auditoría es un reto importante para los profesionales en

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