CARTERA :::::::

LO QUE DEBEN LOS CLIENTES , LO QUE HAY EN LA 1305 ( CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES)

se venden mercancias por valor de $1.000.000 IVA 19%,

la mitad nos cancelan de contado en efectivo y el resto a crédito

venta de mercancias $ 1,000,000.00 4135 Comercio HABER

IVA 19% $ 190,000.00 2408 IVA POR PAGAR HABER
TOTAL FACTURA $ 1,190,000.00
MITAD EFECTIVO $ 595,000.00 1105 CAJA DEBE
MITAD CREDITO $ 595,000.00 1305 CLIENTES DEBE

CARTERA

LE FIAMOS A UN CLIENTE $3.000.000 A 60 DÍAS, PASAN 90 DÍAS Y NO ME HA PAGADO

CUANTO TIEMPO SERÍA LA CARTERA VENCIDA
La empresa Le muestra a usted como asistente contable la siguiente información de la cartera vencida de la empresa.
ALMACENES SURTITODO
Dias de Dias
Cliente No Factura Valor Vencimiento Cliente No Factura Valor Vencim
24245 $ 6.250.000 65 30001 $ 320.000
24249 $ 750.000 180 30009 $ 1.250.000
24562 $ 895.000 205 30010 $ 9.500.000
25012 $ 705.000 290 30011 $ 9.250.000
Almacenes Posada ALMACENES FITO TIO S.A.S
25034 $ 1.480.000 375 31013 $ 650.000
25099 $ 2.450.000 390 31019 $ 10.500
26098 $ 1.008.000 410 32000 $ 7.850
26074 $ 755.000 99 32007 $ 21.000
32014 $ 1.920.000 102 53002 $ 205.000
32015 $ 50.000 115 53104 $ 210.000
32016 $ 55.000 189 53201 $ 65.000
El carretero s.a.s. 33009 $ 615.000 240 LA TOPA TOLONDRA 53208 $ 98.000
24244 $ 4.800.000 265 54001 $ 98.500
25244 $ 485.200 310 55108 $ 101.500
28001 $ 700.000 300 69000 $ 741.000
480234 $ 650.000 24 70001 $ 65.000
480235 $ 1.998.000 28 70908 $ 74.000
140344 $ 960.000 75 71909 $ 950.000
La mona Lisa Resataurante Restaurante Mojo Jojo
140350 $ 103.500 101 71910 $ 901.500
140360 $ 100.250 105 71911 $ 784.000
140379 $ 705.000 460 24245 $ 1.060.000
190002 $ 350.000 402 140370 $ 2.450.000
191024 $ 180.000 7 140988 $ 2.800.000
187050 $ 6.310.000 92 140390 $ 1.850.000
187541 $ 75.000 95 55001 $ 1.950.000
200001 $ 6.500 108 55010 $ 2.050.000
Flores Frescas Ltda Mi cacharrito s.a.s.
200089 $ 245.000 299 55741 $ 218.000
200099 $ 680.000 302 55950 $ 741.000
210003 $ 750.000 170 55980 $ 1.063.000
210004 $ 74.120 162 55999 $ 1.052.000
210009 $ 650.000 144 56003 $ 550.000
a vencida de la empresa.

Dias de
o Factura Valor Vencimiento
30001 $ 320.000 55
30009 $ 1.250.000 84
30010 $ 9.500.000 95
30011 $ 9.250.000 97
31013 $ 650.000 188
31019 $ 10.500 180
32000 $ 7.850 181
32007 $ 21.000 360
53002 $ 205.000 100
53104 $ 210.000 90
53201 $ 65.000 91
53208 $ 98.000 140
54001 $ 98.500 205
55108 $ 101.500 450
69000 $ 741.000 362
70001 $ 65.000 360
70908 $ 74.000 361
71909 $ 950.000 359
71910 $ 901.500 401
71911 $ 784.000 95
24245 $ 1.060.000 104
140370 $ 2.450.000 210
140988 $ 2.800.000 220
140390 $ 1.850.000 225
55001 $ 1.950.000 15
55010 $ 2.050.000 215
55741 $ 218.000 370
55950 $ 741.000 375
55980 $ 1.063.000 350
55999 $ 1.052.000 300
56003 $ 550.000 302
EL METODO INDIVIDUAL CONSISTE ES ESCOGER TODA LA CARTERA QUE TENGA
MAS DE 360 DIAS DE VENCIDA Y MULTIPLICARLA POR EL 33%

CLIENTE No factura Valor Dv

Almacenes posada 25034 $ 1,480,000.00 375
25099 $ 2,450,000.00 390
26098 $ 1,008,000.00 410
El carretero NO TIENE
La mona Lisa 140379 $ 705,000.00 460
Flores frescas 190002 $ 350,000.00 402
Almacenes Fito Tio NO TIENE
La tiopa tolondra 69000 $ 741,000.00 362
55108 $ 101,500.00 450
Restaurante Mojo Jojo 70908 $ 74,000.00 361
71910 $ 901,500.00 401
Mi cacharrito 55741 $ 218,000.00 370
55950 $ 741,000.00 375
total $ 8,770,000.00
Este metodo me dice que lo debo de multiplicar por el 33%
aplico 33% $ 2,894,100.00

PROVISION DE CARTERA

Se debe de contabilizar en la cuenta d h

1399 provision deudas de dificil cobro $ 2,894,100.00
5199 gasto provisión $ 2,894,100.00
 VENCIMIENTO
factura # 0-90 días 91-180 días 181-360 días
CLIENTE 0% 5% 10%
24245 $ 6,250,000.00
24249 $ 750,000.00
24562 $ 895,000.00
25012 $ 705,000.00
ALMACENES POSADA
25034
25099
26098
26074 $ 755,000.00
32014 $ 1,920,000.00
32015 $ 50,000.00
32016 $ 55,000.00
EL CARRETERO 33009 $ 615,000.00
24244 $ 4,800,000.00
25244 $ 485,200.00
28001 $ 700,000.00
480234 $ 650,000.00
480235 $ 1,998,000.00
LA MONA LISA 140344 $ 960,000.00
RESTAURANT 140350 $ 103,500.00
140360 $ 100,250.00
140379
190002
191024 $ 180,000.00
187050 $ 6,310,000.00
187541 $ 75,000.00
200001 $ 6,500.00
FLORES FRESCAS
200089 $ 245,000.00
200099 $ 680,000.00
210003 $ 750,000.00
210004 $ 74,120.00
210009 $ 650,000.00
30001 $ 320,000.00
30009 $ 1,250,000.00
30010 $ 9,500,000.00
30011 $ 9,250,000.00
ALMACENES FITO TIO
31013 $ 650,000.00
31019 $ 10,500.00
32000 $ 7,850.00
32007 $ 21,000.00
53002 $ 205,000.00

LA TOPA TOLONDRA
 53104 $ 210,000.00
53201 $ 65,000.00
LA TOPA TOLONDRA 53208 $ 98,000.00
54001 $ 98,500.00
55108
69000
70001 $ 65,000.00
70908
71909 $ 950,000.00
RESTAURANTE MOJO JOJO
71910
71911 $ 784,000.00
24245 $ 1,060,000.00
140370 $ 2,450,000.00
140988 $ 2,800,000.00
140390 $ 1,850,000.00
55001 $ 1,950,000.00
55010 $ 2,050,000.00
MI CACHARRITO S.A.S.
55741
55950
55980 $ 1,063,000.00
55999 $ 1,052,000.00
56003 $ 550,000.00
SUMAS $ 13,768,000.00 $ 32,516,870.00 $ 22,787,550.00
0% 5% 10%
$ - $ 1,625,843.50 $ 2,278,755.00

$ 5,220,098.

Se debe de contabilizar en la cuenta d h

1399 provision deudas de dificil cobro $ 5,220,098.50
5199 gasto provisión $ 5,220,098.50
361 en adelante
15%

$ 1,480,000.00
$ 2,450,000.00
$ 1,008,000.00

$ 705,000.00
$ 350,000.00
$ 101,500.00
$ 741,000.00

$ 74,000.00

$ 901,500.00

$ 218,000.00
$ 741,000.00

$ 8,770,000.00
15%
$ 1,315,500.00

5,220,098.50

Valor de la provision metodo general

EL METODO INDIVIDUAL CONSISTE ES ESCOGER TODA LA CARTERA QUE TENGA
MAS DE 360 DIAS DE VENCIDA Y MULTIPLICARLA POR EL 33%

CLIENTE No factura Valor

3532 $ 1,480,000.00
aritex s.a.
3540 $ 555,000.00

3488 $ 1,050,000.00
marimonda s.a.s.
3499 $ 750,000.00
3671 $ 170,000.00
3690 $ 101,000.00
suavitela
3671 $ 99,000.00
creaciones sammy ltda 3612 $ 1,050,000.00
3690 $ 200,000.00
3722 $ 650,000.00
almacenes pompis for ever s.a.s 3800 $ 200,000.00
3820 $ 250,000.00
 almacenes pompis for ever s.a.s

3821 $ 399,000.00
3692 $ 780,000.00
recarga fever s.a.s
3699 $ 7,555.00
$ 7,741,555.00

aplico 33% 2554713.15

Se debe de contabilizar en la cuenta

1399 provision deudas de dificil cobro
5199 gasto provisión

VENCIMIENTO
factura # 0-90 días
CLIENTE 0%
3532
3540
3600
aritex s.a. 3655 $ 195,000.00
3680
3699
3675
3305
3406
3488
3499
3600
marimonda s.a.s. 3670
3671
4001 $ 75,000.00
4208
4422
4496
3540
3570
suavitela 3611
3690
3671
3612
3645
creaciones sammy ltda 4111
4212
 creaciones sammy ltda

4214 $ 6,210,000.00
3610
3621
3633
3635
3690
almacenes pompis for ever s.a.s 3708
3722
3744
3800
3820
3821
3615
3670 $ 15,000.00
3691 $ 13,800.00
recarga fever s.a.s 3692
3699
3815
3899
SUMAS $ 6,508,800.00
0%
$ -

Se debe de contabilizar en la cuenta

1399 provision deudas de dificil cobro
5199 gasto provisión
A LA CARTERA QUE TENGA
R EL 33%

Dv
375
390

377

410
366
380
399
401
380
361
400
390
 400
400
450

PROVISION DE CARTERA

d h
$ 2,554,713.15
$ 2,554,713.15

VENCIMIENTO
91-180 días 181-360 días 361 en adelante
5% 10% 15%
$ 1,480,000.00
$ 555,000.00
$ 660,000.00

$ 290,000.00
$ 470,000.00
$ 665,000.00
$ 190,000.00
$ 250,000.00
$ 1,050,000.00
$ 750,000.00
$ 660,000.00
$ 180,000.00
$ 170,000.00

$ 1,044,000.00
$ 178,000.00
$ 669,000.00
$ 450,000.00
$ 278,000.00
$ 660,000.00
$ 101,000.00
$ 99,000.00
$ 1,050,000.00
$ 332,000.00
$ 690,000.00
$ 118,500.00
$ 770,000.00
$ 681,000.00
$ 105,000.00
$ 1,456,000.00
$ 200,000.00
$ 150,000.00
$ 650,000.00
$ 7,812,200.00
$ 200,000.00
$ 250,000.00
$ 399,000.00
$ 470,000.00

$ 780,000.00
$ 7,555.00
$ 250,000.00
$ 6,500.00
$ 4,640,500.00 $ 14,844,700.00 $ 7,741,555.00
5% 10% 15%
$ 232,025.00 $ 1,484,470.00 $ 1,161,233.25

2,877,728.25

Valor de la provision metodo general

d h
$ 2,877,728.25
$ 2,877,728.25