Deber 2 Grupos 1 Al 4 Segundo 1

DEBER No.
2 SEGUNDO 1 GRUPOS DEL 1 AL 4
EJERCICIO INTEGRAL CON RETENCIONES EN LA FUENTE
La Empresa “VENTAS Y VENTAS S.A.” – Contribuyente Especial- reinicia operaciones el 2 de

mayo del 2022 con lo siguiente, en dólares americanos:
Dinero en efectivo 6435,00 En Cooperativa Riobba. Ltda. 2754,90

Inv. Inicial de mercaderías 4778,00 Muebles de Oficina 3289,00
Dep. Acum. Muebles de Ofic. 657,80 Equipo de Oficina 2184,00
Dep. Acum. Eq. De Oficina 436,80 L/C. pendiente de pago a 30 días
orden Juan Ortiz …………………. 3876,50
Capital………………………………… Determinar
TRANSACCIONES:
3/05.- Se apertura la Cta. Cte. Nº 880980 en Banco Pichincha con el 75% del dinero en
efectivo. Papeleta Nª 911908.
4/05.- Se compra para uso 2 computadoras con impresora Toshiba a $ 965,50 cada una + IVA.
Se paga 35% con cheque Nº 9001 y por el saldo se firma una L/C a 90 días plazo.
Vendedor ENTER SYSTEMS S.A. Factura No. 001-6785
6/05.- Se paga arriendo de local comercial por 1 año a razón de $ 250,00 mensuales + IVA con
cheque Nº 9002 B. Pichincha al señor Pedro Ordóñez (PN/SC). Se efectúa retenciones
de Ley.
8/05.- Se vende mercaderías a Comercial Joselito S.A. por $ 2240,70 + IVA con factura Nº 001.
Se otorga el 3.5% de descuento por pago con cheque a la vista.
10/05.- Se compra mercadería a Comercial Pilar S.A. por $ 4297,25 + IVA con factura Nº 001-
2860. El 25% se paga con dinero de la Cooperativa Riobamba Ltda; el 30% a crédito
simple a 40 días y por el saldo se firma una L/C a 120 días plazo. Se efectúa
retenciones de Ley.
12/05.- Se recibe en devolución el 25% de la mercadería vendida a Comercial Joselito S.A. y se

gira el cheque Nº 9003 del B. Pichincha por el valor total.
14/05.- Se vende mercaderías al Sr. Luis Merizalde Brito (PN/SC) por $ 2509,00 + IVA. Se otorga
el 1.8% de descuento por pago al contado (depósito directo en la Cta. Cte. de la
Empresa). Factura No. 002
16/05.- Se devuelve a Comercial Pilar S.A el 25% de la mercadería comprada el día 10. El valor
afecta al crédito obtenido.
18/05.- Se paga diez meses de publicidad en TV Sultana S.A. a $ 255,00 mensuales + IVA. Se
gira el cheque Nº 9004 del B. Pacífico, luego de las retenciones de Ley.
20/05.- Se cancela al Ing. en Contabilidad Pedro Esparza (PN/SC) por instalación de paquetes
contables en la empresa el valor de $ 950,00 + IVA con cheque Nº 9005 del B.
Pichincha. Se efectúa retenciones de Ley.
22/05.- Se vende Mercaderías al señor Carlos Mancero (PN/CC) por $ 2612,00 + IVA. El 55%
cancela con cheque a la vista; el 20%a crédito personal a 30 días y por el saldo se
acepta una L/C a 90 días plazo. Factura No. 003
24/05.- Se paga por traslado de mercadería comprada en el mes $ 490,00 a Transporte

Chimborazo y a Seguros Continental $ 320,00 + IVA por prima de seguros. Por el valor
del transporte se gira el cheque Nº 9006 del B. Pichincha y el valor del seguro se paga
en efectivo. Se realiza retenciones de Ley. VER TABLA.
26/05.- Se deposita en la Cta. Cte. De la Empresa el saldo disponible a la fecha en efectivo

según papeleta Nº 960114 (Cuenta CAJA).
28/05.- Se realiza un pago parcial a L/C a la orden de Juan Ortiz por $ 1876,50 con cheque Nº
9007 del Banco del Pichincha.
30/05.- Se paga los siguientes servicios: luz $ 65,50; agua potable $ 38,00 y servicio telefónico
$ 85,70 incluido IVA con cheque Nº 9008 de Banco Pichincha.
31/05.- Se paga sueldos del mes según rol $ 1550,00 y se retiene el 9.45% de aporte individual.
Por el valor neto se gira el cheque Nº 9009 de B. Pichincha. Se realiza además el
cálculo del aporte patronal del 11,15% al IESS. (Provisión)
NOTA: La Empresa realiza balances mensuales y controla sus mercaderías por el Sistema de
Cuenta Múltiple. Aplicar RETENCIONES EN LA FUENTE.
AJUSTES:
a) Depreciación mensual de Activos Fijos según la Ley del Impuesto a la Renta. Método
Línea Recta. Incluir el 10% de valor residual, en todos los casos.
b) Ajuste mensual a las cuentas pre pagadas.
c) El inventario Final de Mercaderías es el 40% de la Mercad. Disp. Para la venta
d) Se realiza provisión mensual para cuentas incobrables (1% anual)
e) El banco ha debitado $ 58,40 por servicios bancarios y acreditó $ 62,50 por intereses
del mes. Aplicar retención de ley.
f) Se halla pendiente de pago: seguridad y vigilancia $ 560,00 y aseo y limpieza por $
340,00 (No incluir IVA).
SE PIDE:
1. Estado de Situación Inicial clasificado (horizontal).

2. Libro Diario General (apertura, transacciones, regulación, ajustes y cierre de cuentas).
3. Libro Mayor esquemático (forma alterna a 3 columnas). REF.
4. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos ORDENADO
5. Asientos de Regulación de Mercaderías.
6. Asientos de Ajuste y Cierre de cuentas de Resultados.
7. Liquidación del IVA mensual.
8. Estados Financieros de Resultados y Situación Financiera (clasificados).
NOTAS:
• Deber GRUPAL en EXCEL. Valoración 3 puntos. Incluir hoja de cálculos.

• Se debe subir al Aula Virtual dentro del plazo previsto.
• Identificar cada hoja con el nombre, C.I. y el código respectivo.
• No se aceptan exámenes idénticos.
Firmado digitalmente por

CRISTOBAL EDISON CRISTOBAL EDISON ERAZO
ERAZO ROBALINO ROBALINOFecha: 2022.05.26 11:44:14 -05'00'
Ing. Cristóbal Erazo R. MDE.

DOCENTE.
25 05 2022

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La Empresa “VENTAS Y VENTAS S.A.” – Contribuyente Especial- reinicia operaciones el 2 de

Dinero en efectivo 6435,00 En Cooperativa Riobba. Ltda. 2754,90

12/05.- Se recibe en devolución el 25% de la mercadería vendida a Comercial Joselito S.A. y se

24/05.- Se paga por traslado de mercadería comprada en el mes $ 490,00 a Transporte

26/05.- Se deposita en la Cta. Cte. De la Empresa el saldo disponible a la fecha en efectivo

1. Estado de Situación Inicial clasificado (horizontal).

• Deber GRUPAL en EXCEL. Valoración 3 puntos. Incluir hoja de cálculos.

Firmado digitalmente por

Ing. Cristóbal Erazo R. MDE.

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