CASOS PRÁCTICOS

ELEMENTO 1 - ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caso 1:
Se efectúa la cobranza en efectivo de la factura N° 002-123 por S/ 3,200.00 emitida a uno de nuestros clientes no vinculados c

N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN CODIGO DENOMINACIÓN

CONTABLE
1 POR EL COBRO DE LA FACTURA 101 CAJA
1212 Emitidas en cartera

Caso 2:
Se efectúa la cobranza con cheque de la factura N° 002-153 por S/ 5200, emitida a uno de nuestros clientes (se posee el 35%

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 POR EL COBRO DE LA FACTURA 1032 CHEQUES EN TRÁNSITO
1312 EN CARTERA

CASO 3: Se realiza el cobro por préstamo a personal por 5,000

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 COBRO DE PRÉSTAMO 1041 Cuentas corrientes operativas
1411 Préstamos

CASO 4: SE APERTURA FONDO FIJO POR 1,000

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN CONTABLE DENOMINACIÓN

1 APERTURA DE FONDOS FIJOS 102 Fondos fijos

1041 Cuentas corrientes operativas
CASO 5: SE REALIZA EL PAGO DEL IGV POR 60,000

N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN CODIGO DENOMINACIÓN

CONTABLE
1 PAGO DE IGV 40111 IGV – Cuenta propia
1041 Cuentas corrientes operativas

CASO 6: SE REALIZA EL PAGO A PROVEEDORES POR 25,000

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 PAGO A PROVEEDORES 4212 EMITIDAS
1041 Cuentas corrientes operativas

CUENTA 12: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -TERCEROS

CASO 7: SE VENDE MERCADERIA POR S/ 900,000 Y $100,000 MAS IGV, CONSIDERAR TIPO DE CAMBIO DE S/ 3.50

N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN CODIGO DENOMINACIÓN

CONTABLE
1 VENTA DE MERCADERÍA 1212 Emitidas en cartera
40111 IGV – Cuenta propia
7011 Mercaderías (Manufacturadas
2 COBRO DE FACTURA 1041 Cuentas corrientes operativas
1212 Emitidas en cartera

CASO 8: NUESTRO CLIENTE NOS REALIZA UN ANTICIPO DE 135,000

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN CONTABLE DENOMINACIÓN

1 POR EL ANTICIPO RECIBIDO 1041 Cuentas corrientes operativas

122 ANTICIPOS DE CLIENTES
CASO 9: SE REALIZA UN DESCUENTO POR PRONTO PAGO A NUESTRO CLEINTE POR EL IMPORTE DE 100 SOLES MAS IGV

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 POR EL DESCUENTO CONCEDIDO 675 Descuentos concedidos por pronto
40111 IGV – Cuenta propia
1212 Emitidas en cartera

CUENTA 14: CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES

CASO 10: SE OTORGA UN PRÉSTAMO AL PERSONAL POR 3,000 SOLES

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 POR EL PRESTAMO AL PERSONAL 1411 Préstamos
1041 Cuentas corrientes operativas

CASO 11: SE OTORGA UN PRÉSTAMO DE S/ 5,000 A UN ACCIONISTA

N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN CODIGO DENOMINACIÓN

CONTABLE
1 POR EL PRESTAMO A ACCIONIST 1422 Préstamos
1041 Cuentas corrientes operativas

CASO 12: SE OTORGA UN PRÉSTAMO DE S/ 4,000 A UNO DE LOS DIRECTORES

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 POR PRÉSTAMO A DIRECTOR 1431 Préstamos
1041 Cuentas corrientes operativas

CASO 13: SE REALIZA LA SUSCRIPCIÓN DE LAS ACCIONES (AÚN NO PAGADAS) POR EL VALOR DE S/ 1,000,000.00

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
 1 POR LA SUSCRIPCIÓN DE ACCIONES 1421 Suscripciones por cobrar a socios o
501 CAPITAL

CASO 14: SE REALIZA EL DESCUENTO DE PRÉSTAMO POR PLANILLA AL PERSONAL POR EL IMPORTE DE S/ 400.

N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN CODIGO DENOMINACIÓN

CONTABLE
1 DESCUENTO EN PLANILLA DE PRÉSTAMO 6211 Sueldos y salarios
1411 Préstamos

CUENTA 16: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

CASO 15: SE OTORGA UN PRÉSTAMO A LA EMPRESA "X" POR S/ 10,000.00

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 POR EL P´RESTAMO OTORGADO 1611 Con garantía
1041 Cuentas corrientes operativas

CASO 17: Reclamo presentado a la Compañía de Seguros “Z” por siniestro de mercaderías no atendido por US $ 500 al tipo

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 Reclamo a aseguradora 1621 Compañías aseguradoras
2011 Mercaderías

CASO 18: SE DEVENGAN INTERESES DE S/ 400 POR EL PRÉSTAMO OTORGADO A LA COMPAÑÍA "X"

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 INTERESES DEVENGADOS POR PRESTAMO 1631 Intereses
7723 Préstamos otorgados

CUENTA 18: SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

CASO 19: Se realiza el pago del seguro contra incendios por S/ 10,000 DE JULIO 2022 A JULIO 2023
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN CODIGO DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 INTERESES DEVENGADOS POR PRESTAMO 182 Seguros
1041 Cuentas corrientes operativas

CASO 20: SE REALIZA EL PAGO DE ALQUILER DE LOCAL POR UN AÑO DE JULIO 2022 A JULIO 2023, POR EL IMPORTE DE S/ 1

CODIGO
N° ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIÓN DENOMINACIÓN
CONTABLE
1 IALQUILER 183 Alquileres
1041 Cuentas corrientes operativas
stros clientes no vinculados con la empresa.

DEBE HABER

3,200.00
3,200.00

3,200.00 3,200.00

ros clientes (se posee el 35% del total de las acciones con derecho a voto)

DEBE HABER

5,200.00
5,200.00

5,200.00 5,200.00

DEBE HABER
D H
5,000.00 1411 5000
5,200.00 104 5000

5,000.00 5,200.00

DEBE HABER

1,000.00 D H
1,000.00 102 1000
50 1000

1,000.00 1,000.00
 DEBE HABER
D H
60,000.00 40111 60000
60,000.00 1042 60000

60,000.00 60,000.00

DEBE HABER

25,000.00
25,000.00

25,000.00 25,000.00

E CAMBIO DE S/ 3.50

DEBE HABER

1,475,000.00 100,000.00 3.50 350,000.00

225,000.00 900,000.00
1,250,000.00 1,250,000.00 V.V
1,475,000.00 225,000.00 IGV 18%
1,475,000.00 1,475,000.00 P.V

2,950,000.00 2,950,000.00

DEBE HABER

135,000.00
135,000.00
 135,000.00 135,000.00

RTE DE 100 SOLES MAS IGV

DEBE HABER
D
100.00 100 1214
18.00 18 IGV 18% 775
118.00
118
118.00 118.00

DEBE HABER
D H
3,000.00 1411 3000
3,000.00 104 3000

3,000.00 3,000.00

DEBE HABER

5,000.00
5,000.00

5,000.00 5,000.00

DEBE HABER

4,000.00
4,000.00

4,000.00 4,000.00

DE S/ 1,000,000.00

DEBE HABER
 1,000,000.00
4,000.00

1,000,000.00 4,000.00

ORTE DE S/ 400.

DEBE HABER

400.00
400.00

400.00 400.00

DEBE HABER

10,000.00
10,000.00

10,000.00 10,000.00

atendido por US $ 500 al tipo de cambio de US $ 1 = S/. 3.20.

DEBE HABER

1,600.00
1,600.00

1,600.00 1,600.00

DEBE HABER

400.00
400.00

400.00 400.00
 DEBE HABER

10,000.00
10,000.00

10,000.00 10,000.00

023, POR EL IMPORTE DE S/ 10,000.00

DEBE HABER

10,000.00
10,000.00

10,000.00 10,000.00
H