PRACTICA DE ASIENTO

La Empresa ABC S.A., realiza las siguientes operaciones duran

1) Se cobra en efectivo una letra valorizada en S/. 5,000.00 So
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
01 02/08/2020 CBZA. DE LETRA 001
01 02/08/2020 CBZA. DE LETRA 002

2) Se canjea la factura 001-0224 de S/. 1,800.00 CON UNA LET

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
02 Canje de fact. Con letra 003
02 Canje de fact. Con letra 004

3) Se gira Ch/. 001 del banco continental para el pago de suel

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
03 pago de sueldos 005
03 pago de sueldos 006
4) Se deposita dinero en efectivo por S/. 10,000.00 en nuestra
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
04 dpsto. En cta. Cte. BBVA 007
04 dpsto. En cta. Cte. BBVA 008

5) Según acuerdo de socios, se decide incrementar el capital

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
05 ACUERDO AUMENT. CAP. 009
05 ACUERDO AUMENT. CAP. 010

6) Los socios de la empresa depositan en el banco de la empr

por la suma de S/. 50,000 SOLES. REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
06 DPSTO. AUMT. CAPITAL 011
06 DPSTO. AUMT. CAPITAL 012
7) Se compra un escritorio de madera para la oficina de geren
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
07 compra escritorio 013
07 compra escritorio 014
07 compra escritorio 015

8) Se compra mercadería, según factura 001-00212 a la Empr

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
08 Compra de Mercaderia 016
08 Compra de Mercaderia 017
08 Compra de Mercaderia 018
09 ingreso almacen merc. 019
09 ingreso almacen merc. 020

9) Se paga con cheque del BCP la Fact. 001-00212 a la empres

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
10 pago de factura 021
10 pago de factura 022
10) Se compra al contado suministros a la Empresa Repsol S.A. según Fac.
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
11 compra de suministros 023
11 compra de suministros 024
11 compra de suministros 025
12 destino del suministro 026
12 destino del suministro 027
13 pago de factura 028
13 pago de factura 029

11) Se recepciona el recibo No. 22546001 de la Cia. Edelnor S

500.00 mas I.G.V.
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
14 CONSUMO DE LUZ 030
14 CONSUMO DE LUZ 031
14 CONSUMO DE LUZ 032
15 DESTINO CONSUMO LUZ 033
15 DESTINO CONSUMO LUZ 034
15 DESTINO CONSUMO LUZ 035

12) Se paga en efectivo el recibo de Luz No. 22546001 a la Cia

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL
NÚMERO
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
16 PAGO DE LUZ 036
16 PAGO DE LUZ 037

13) Con ch/. 012152 del Banco de Crédito se cancela recibo d

S/. 3,000.00 se le efectúa le retención del impuesto a la renta
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
17 PROV. RECIB. HONORARIOS 038
17 PROV. RECIB. HONORARIOS 039
17 PROV. RECIB. HONORARIOS 040
18 DESTINO REC. HNORARIOS 041
18 DESTINO REC. HNORARIOS 042
19 043
19 044

14) Con ch/. 012153 del Banco de Crédito se compra materias primas a Igle
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
20 045
20 046
 20 047
21 048
21 049
22 050
22 051

15) Con ch/. 012154 del Banco de Crédito se paga el recibo N

consumo de teléfono S/. 1,000.00 mas I.G.V.
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
23 052
23 053
23 054
24 055
24 056
24 057
25 058
25 059

16) Según Fact. 001-0001 se vende mercaderías a la empresa

I.G.V.
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
26 060
26 061
26 062
17) Elaborar el asiento de costo de ventas de la mercadería ve
mercadería vendida tiene un costo de S/. 6,000.00 Nuevos so
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
27 063
27 064

18) La empresa Yi chang S.A. nos cancelan la Fact. 001-0001 c

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
28 065
28 066

19) Efectuar el asiento de provisión para depreciación de acti

en S/. 8,000.00 N. Soles. A razón del 10% anual.
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
29 067
 29 068
30 069
30 070
30 071

20) Se suscribe un contrato de alquiler por un año con la emp

paga en efectivo.
REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
31 072
31 073
31 074
32 075
32 076

REFERENCIA D
NÚMERO OPERACIÓN
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL
N
NÚMERO
FECHA DE
CORREL
LA GLOSA O DESCRIPCION
ATIVO NÚMERO
OPERACIÓ DE LA OPERACIÓN
DEL CORREL
N
ASIENTO ATIVO
DE ASIENTOS CONTABLES
aciones durante el mes de agosto del presente año:
/. 5,000.00 Soles. CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
L/ 00245 101 CAJA 5,000.00
L/ 00245 123 LETRA POR COBRAR

CON UNA LETRA, de vencimiento a 30 días.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
L/ 0056 123 Letra por Cobra 1,800.00
F/ 001-0765 1212 Fact. Por Cobrar

pago de sueldos por CUENTA

S/. 12,000.00 soles.
CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
plla. Sueld. 4111 Rem. Por pagar 12,000.00
plla. Sueld. 1041 cta.cte. Bancaria
.00 en nuestra cuentaCUENTA
corriente del Banco de continental.
CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
voucher 1041 cta.cte. Bancaria 10,000.00
voucher 101 caja

ntar el capital social aportando la suma de S/. 50,000.00 Soles.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
ACTA 1421 50,000.00
ACTA 5221

co de la empresa las acciones suscritas por aumento de capital

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
VOUCHER 1041 50,000.00
VOUCHER 1421
ficina de gerencia por S/. 2,000.00
CUENTA mas I.G.V.
CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
factura 33511 2,000.00
factura 40111 360.00
factura 4654

212 a la Empresa Limatambo S.A. S/. 5,000.00 mas I.G.V.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
factura 60111 5,000.00
factura 40111 900.00
factura 4212
NIA 20111 5,000.00
NIA 6111

12 a la empresa Limatambo S.A.

CUENTA por S/. 5,900.00 Soles.
CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
fact. 4212 5,900.00
cheque 1041
l S.A. según Fac. 001-0665 CUENTA
por la suma de S/. 1,000.00 mas I.G.V.
CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
6032 1,000.00
40111 180.00
4212
252 1,000.00
6132
4212 1,180.00
101

Cia. Edelnor S.A.A. por el consumo de Luz del presente mes S/.
CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
R/. 225460018375 6361 500.00
R/. 225460018375 40111 90.00
R/. 225460018375 4212
R/. 225460018375 941 GASTO ADMT. 250.00
R/. 225460018375 951 GASTO DE VEN 250.00
R/. 225460018375 791

46001 a la Cia. Edelnor S.A.A.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
OPERACIÓN
 NÚMERO
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
VOUCHER 4212 590.00
VOUCHER 101

ncela recibo de Honorario del Sr. Gilberto Reyes por la suma de

esto a la renta de 4ta. Categoría 8%. Asesoria Admt.
CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
R.001-998 6321 3,000.00
R.001-998 40172
R.001-998 424
R.001-999 941 3,000.00
R.001-1000 791
424 2,760.00
1041

rias primas a Iglesias y Cia. S.A. por la suma de S/. 3,000.00 mas I.G.V.
CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
602 3,000.00
40111 540.00
 4212
24111 3,000.00
6121
4212 3,540.00
1041

ga el recibo No. 100254 a Telefónica del Perú S.A.A. por

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
6364 1,000.00
40111 180.00
4212
941 GASTO ADMT. 500.00
951 GASTO DE VEN 500.00
791
4212 1,180.00
1041

a la empresa Yi chang S.A. por la suma de S/. 10,000.00 mas

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
1212 11,800.00
40111
7011
mercadería vendida a la Emp. Yi Chang S.A. si se sabe que la
00 Nuevos soles. CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
69111 6,000.00
20111

ct. 001-0001 con Cheque del banco financiero.

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
101 11,800.00
1212

iación de activos fijos de nuestros Muebles de Oficina valorizado

. CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
68414 800.00
 39351
941 400.00
951 400.00
791

ño con la empresa ARCOSA por S/. 12,000.00 mas IGV el cual se

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
NÚMERO OPERACIÓN
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
183 12,000.00
40111 2,160.00
4212
4212 14,160.00
101

CUENTA CONTABLE
REFERENCIA DE LA
ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
OPERACIÓN
OPERACIÓN
 NÚMERO
DEL
DOCUMENTO CÓDIG DENOMINACIÓ DEBE
SUSTENTATOR O N
IO
621 5,000.00
6271 450.00
4017
año:

MOVIMIENTO

HABER

5,000.00

MOVIMIENTO

HABER

1,800.00

MOVIMIENTO

HABER

12,000.00
ntinental.
MOVIMIENTO

HABER

10,000.00

0,000.00 Soles.
MOVIMIENTO

ACTA DE
HABER CONSTITUCION DE
EMPRESA

50,000.00

ento de capital
MOVIMIENTO

HABER

50,000.00
 MOVIMIENTO

HABER
factura
v.c. 2,000.00
igv 360.00
2,360.00 p.c 2,360.00

mas I.G.V.
MOVIMIENTO

HABER

5,900.00

5,000.00

00 Soles.
MOVIMIENTO

HABER

5,900.00
s I.G.V.
MOVIMIENTO

HABER

1,180.00

1,000.00

1,180.00

esente mes S/.

MOVIMIENTO

HABER

590.00

500.00

MOVIMIENTO
 HABER

590.00

por la suma de
dmt.
MOVIMIENTO

HABER

240.00
2,760.00

3,000.00

2,760.00

0 mas I.G.V.
MOVIMIENTO

HABER
 3,540.00

3,000.00

3,540.00

A.A. por

MOVIMIENTO

HABER

1,180.00

1,000.00

1,180.00

0,000.00 mas
MOVIMIENTO

HABER

VV
1,800.00 IGV
10,000.00 PV
e sabe que la

MOVIMIENTO

HABER

6,000.00

MOVIMIENTO

HABER

11,800.00

Oficina valorizado

MOVIMIENTO

HABER
 800.00

800.00

as IGV el cual se

MOVIMIENTO

HABER

14,160.00

14,160.00

MOVIMIENTO
HABER
 NOTARIO
DPSTO.
ELABORA LA ELABORA
SUNARP SEPARACION DE CAPITAL A
MINUTA ESCRITURA
NOMBRE EMPRESA CTA.CTE. ABOGADO DE CONST.
BCO.
EMP.

D.J.
APORTES DE
BINES
10,000.00
1,800.00
11,800.00
 SUNARP
INSCRIPCIO SUNAT- RUC LEGALIZ.
N EN REG. MUNIC. LICENCIA DE LIBROS
PUBLICOS

14/50

104/14
 ACTA
ACUERDO AUMENTA ELABORA LA
DE CAPITAL MINUTA
AUMENTO ACTA JGA ABOGADO
DE CAPITAL

14/52
 NOTARIO
ELABORA SUNARP
ESCRITURA INSCRIPCION EN
DE CONST. REG. PUBLICOS
EMP.

52/50
 COMPRA

VALORES ACTIVOS FIJOS

11-30 32-33

11/1041 33-40111/4654

30/1041

CTA. GASTO
6011
602
6031
6032
6041
6042
 EXISTENCIAS 60
COMPRA DE MERCADERIA
CTA DEBE HABER FACTURA/MERCAD
6011 5,000.00 V.C.
40111 900.00 IGV
4212 5,900.00 P.C.

INGRESO ALMACEN
CTA DEBE HABER GUIA DE INTERNAM
20111 5,000.00 N° FACTURA /GUIA
6111 5,000.00 NOMBRE DEL PROV
CANTIDAD DEL PRO

GASTO ALMACEN ENLACE

Mercaderia 20111 6111
Mat. Prima 24111 6121
Mat. Aux. 251 6131
Suministros 252 6132
Envases 261 6141
Embalajes 262 6141

compra mercaderia compra mat.

6011 1,000.00 602
40111 180.00 40111
4212 1,180.00 4212

destino de compra destino de c

20111 1,000.00 24111
6111 1,000.00 6121
ACTURA/MERCADERIA:
5,000.00
900.00 REGISTRO DE COMPRAS
5,900.00

GUIA DE INTERNAMIENTO ALMACEN

N° FACTURA /GUIA REMISION REGISTRO DE INVERTARIOS P
NOMBRE DEL PROVEEDOR EN UNID. FISICAS Y VALORIZA
ANTIDAD DEL PRODUCTO (KARDEX)

compra mat. Prima compra suministros

 1,000.00 6032 1,000.00
180.00 40111 180.00
1,180.00 4212

destino de compra destino de compra

1,000.00 252 1,000.00
1,000.00 6131
RO DE INVERTARIOS PERMANENTES
D. FISICAS Y VALORIZADAS

a suministros
 1,180.00

o de compra

1,000.00
CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORAR EL
Se prepara la Planilla Unica de remuneraciones correspondiente al mes Enero
Nombres y Apellidos Cargo
Carlos Hinojosa Bartra Gerente
Pamela Juarez Aguilar Secretaria
Francisco Vigil Elias Contador
Renato Mora Montoya Asistente
TOTAL
Datos de Trabajdores:
Nombres y Apellidos D.N.I.
Carlos Hinojosa Bartra 07033070
Pamela Juarez Aguilar 10089839
Francisco Vigil Elias 09574061
Renato Mora Montoya 10308415

PERIODO: ENERO 2019

RUC: 2.039E+10
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL CORRALES SAC

CARGO U
ORDEN CÓDIGO APELLIDOS Y NOMBRES
OCUPACIÓN

01 07033070 CARLOS HINOJOSA BARTRA GERENTE

02 10089839 PAMELA JUAREZ AGUILAR SECRETARIA
03 09574061 FRANCISCO VIGIL ELIAS CONTADOR
04 10308415 RENATO MORA MONTOYA ASISTENTE

TOTALES S/.

CARLOS HINOJOSA BARTRA

Sueldo anual (4,500 x 12)
Gratificacion Julio
Gratificacion Diciembre
Remuneracion anual

Menos: dscto. 7 UIT (4,200 x 7)

BASE IMPONIBLE
 ESCALA TRAMO IMP. BASE IMPONIBLE
HASTA 5UIT 21,000.00 8% 21,000
MAS DE 5UIT A 20UIT 84,000.00 14% 13,410
MAS DE 20UIT A 35UIT 147,000.00 17%
MAS DE 35UIT A 45UIT 18,900.00 20%
MAS DE 45UIT 30%
34,410

PAMELA JUAREZ AGUILAR

Sueldo anual (1,500 x 12)
Gratificacion Julio
Gratificacion Diciembre
Remuneracion anual

Menos: dscto. 7 UIT (4,200 x 7)

BASE IMPONIBLE

ESCALA TRAMO IMP. BASE IMPONIBLE

HASTA 5UIT 21,000.00 8%
MAS DE 5UIT A 20UIT 84,000.00 14%
MAS DE 20UIT A 35UIT 147,000.00 17%
MAS DE 35UIT A 45UIT 18,900.00 20%
MAS DE 45UIT 30%
0

FRANCISCO VIGIL ELIAS

Sueldo anual (2,500 x 12)
Gratificacion Julio
Gratificacion Diciembre
Remuneracion anual

Menos: dscto. 7 UIT (4,200 x 7)

BASE IMPONIBLE

ESCALA TRAMO IMP. BASE IMPONIBLE

HASTA 5UIT 21,000.00 8% 6,050
MAS DE 5UIT A 20UIT 84,000.00 14%
MAS DE 20UIT A 35UIT 147,000.00 17%
MAS DE 35UIT A 45UIT 18,900.00 20%
MAS DE 45UIT 30%
6,050

RENATO MORA MONTOYA

Sueldo anual (1,700 x 12)
Gratificacion Julio
Gratificacion Diciembre
Remuneracion anual

Menos: dscto. 7 UIT (4,200 x 7)

BASE IMPONIBLE

ESCALA TRAMO IMP. BASE IMPONIBLE

HASTA 5UIT 21,000.00 8%
MAS DE 5UIT A 20UIT 84,000.00 14%
MAS DE 20UIT A 35UIT 147,000.00 17%
MAS DE 35UIT A 45UIT 18,900.00 20%
MAS DE 45UIT 30%
0
ELABORAR EL ASIENTO DE PLANILLA DE SUELDOS DE ENERO
correspondiente al mes Enero
Sueldo Bonificación Total Afiliado
3,500.00 1,000.00 4,500.00 Integra
1,500.00 1,500.00 ONP
2,000.00 500.00 2,500.00 Integra
1,200.00 500.00 1,700.00 ONP
8,200.00 2,000.00 10,200.00

F. NAC. N. EDUC. F. ING. F. FILIAC.

9/20/1968 Superior 8/18/2009 8/18/2009
10/6/1985 Instituto 8/18/2009 8/18/2009
7/25/1979 Superior 5/15/2010 2/15/2010
5/16/1991 Instituto 12/1/2010 7/18/2010

ENERO 2019

OMERCIAL CORRALES SAC

INGRESOS DEL TRABAJADOR

TOTAL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP
ASIGNACIÓN
FAMILIAR SUELDO ASIGNACIÓN BONIFICACIO REMUNERACI ONP
BÁSICO FAMILIAR N ÓN BRUTA 13% FONDO
APF
10%

NO 3,500.00 - 1,000.00 4,500.00 INTEGRA 450.00

NO 1,500.00 - 1,500.00 195.00
NO 2,000.00 - 500.00 2,500.00 INTEGRA 250.00
NO 1,200.00 - 500.00 1,700.00 221.00
-

8,200.00 - 2,000.00 10,200.00 416.00 700.00

6211 4032 417

S/
54,000.00
4,905.00
4,905.00
63,810.00

29,400.00
34,410.00
IMPUESTO
1,680.00
1,877.40

3,557.40 IMPUESTO ANUAL

296.45 IMPUESTO MENSUAL

S/
18,000.00
1,635.00
1,635.00
21,270.00

29,400.00
- 8,130.00

IMPUESTO
-
-

- IMPUESTO ANUAL

- IMPUESTO MENSUAL

S/
30,000.00
2,725.00
2,725.00
35,450.00

29,400.00
6,050.00

IMPUESTO
484.00
-
 484.00 IMPUESTO ANUAL

40.33 IMPUESTO MENSUAL

S/
20,400.00
1,853.00
1,853.00
24,106.00

29,400.00
- 5,294.00

IMPUESTO
-
-

- IMPUESTO ANUAL

- IMPUESTO MENSUAL
 OS DE ENERO 2019

APORTACIONES DEL EMPLEADOR

MA PRIVADO DE PENSIONES - AFP REMUNERACIÓN
COMIS. SEGURO TOTAL NETA TOTAL
5TA. Categoria ESSALUD 9% SCTR
DESCUENTO APORTES
1.55% 1.35%
69.75 60.75 296.45 876.95 3,623.05 405.00 405.00
195.00 1,305.00 135.00 135.00
38.75 33.75 40.33 362.83 2,137.17 225.00 225.00
221.00 1,479.00 153.00 153.00

108.50 94.50 336.78 1,655.78 8,544.22 918.00 - 918.00

417 40173 4111 6271 4031

CUENTA DEBE HABER

6211 10,200.00
6271 918.00
40173 336.78
4031 918.00
4032 416.00
4111 8,544.22
417 903.00
 11,118.00 11,118.00

CUENTA DEBE HABER

941 5,559.00
951 5,559.00
791 11,118.00

CTS: COMPENZ. POR TIEMPO DE SERVICIO

DEPOSITA SEMESTRALMENTE
1) SEMESTRE: MAYO A OCTUBRE (DEPOSITA EN BCO. LOS PRIMEROS 15 DIAS DEL MES SIGUIENTE)
2) SEMESTRE: NOVIEMBRE A ABRIL (DEPOSITA EN BCO. LOS PRIMEROS 15 DIAS DEL MES SIGUIENTE)
 SIGUIENTE)
ES SIGUIENTE)
CALCULO DE LA C.T.S.

Se prepara la Planilla Unica de remuneraciones correspondiente al m

Nombres y Apellidos Cargo
Carlos Hinojosa Bartra Gerente
Pamela Juarez Aguilar Secretaria
Francisco Vigil Elias Contador
Renato Mora Montoya Asistente
TOTAL

NOTA.- A CADA TRABAJADOR LE CORREPONDE UN SUELDO INDEMNIZABLE

POR C.T.S.

CTS: 1 SUELDO INDEMNIZABLE

SUELDO INDEMNIZ.: SUELDO +

PROM. GRATIF.:

SUELDO INDEMNIZ.: SUELDO +

NOMBRE CARGO
Carlos Hinojosa Bartra Gerente
Pamela Juarez Aguilar Secretaria
Francisco Vigil Elias Contador
Renato Mora Montoya Asistente

DEPOSITOS PERIODO
PRIMER DEPOSITO: MAYO A OCTUBRE
SEGUNDO DEPOSITO: NOVIEMBRE A ABRIL
s correspondiente al mes Enero
Sueldo Bonificación Total
3,500.00 1,000.00 4,500.00
1,500.00 1,500.00
2,000.00 500.00 2,500.00
1,200.00 500.00 1,700.00
8,200.00 2,000.00 10,200.00

SUELDO INDEMNIZABLE POR CADA AÑO DE SERVICIO

MNIZABLE

PROMEDIO DE GRATIFICACION
1
2 (SUELDO)
12
6

SUELDO
6

SUELDO SUELDO/6
S. INDEMNIZABLE
1ER PERIODO
4,500.00 750.00 5,250.00 875.00
1,500.00 250.00 1,750.00 291.67
2,500.00 416.67 2,916.67 486.11
 1,700.00 283.33 1,983.33 330.56
10,200.00 1,700.00 11,900.00 1,983.33

ASIENTO POR DPSTO 1ER PERIODO

FECHA DPSTO. CUENTA DEBE
HASTA 15/11 6291 1,983.33
HASTA 15/05 4151
TOTAL 1,983.33

ASIENTO DE DESTINO DE CTS

CUENTA DEBE
941 991.67
951 991.66
791
1,983.33
2DO PERIODO
875.00
291.67
486.11
 330.56
1,983.33 E F M A M

O 1ER PERIODO
HABER MAYO A OCTUBRE HASTA 15/11
NOVIEMBRE A ABRIL HASTA 15/05
1,983.33
1,983.33

STINO DE CTS
HABER

1,983.33
1,983.33
 J J A S O N D

HASTA 15/11
HASTA 15/05
TRATAMIENTO DEL GASTO

RECIBO LUZ:
V.V. 500.00
IGV 90.00
PV 590.00

CUENTA DEBE HABER

ASENTO POR NATURALEZA
6361 500.00
40111 90.00
4212 590.00
ASIENTO POR DESTINO
941 250.00
951 250.00
791 500.00
 EMPRESA
AREA AREA DE
ADMINISTRATIVA VENTA

94 95
50% 50%

CTA. 60 62,63,64,65,68
DESTINO DESTINO

CTA DEBE 20 941

CTA DEBE 24 951
CTA DEBE 25
CTA DEBE 26
CTA ENLACE HABER 61 791
ESA
AREA DE
VENTA

95
50%

CTAS. SIN DESTINO

61
6551
66
67
69
 REG,
REG,
KARD
COMP
VENTA EX
RAS
ASIENTO S DE CENTRALIZACI

LIBRO
LIBRO
INVENTARIO
SY
DIARIO
BALANCES AS.
SALDOS
CENTRA
INICIALES LIZ.

Y
BANC
 AJUST
ACTIV
PLANI E Y
O
LLAS PROVI
FIJOS
CENTRALIZACION S.
ESTADO DE
SITUACION
BALAN FINANCIERA
MAYO CE
R COMPR ESTADO DE
OB. RESULTADOS
TRATAMIENTO DE LAS DEPRECIACIONES:
(33) ACTIVOS FIJOS
CTA.
DETALLE DEL ACTIVO PCGE

MUEBLE DE OFICINA 33511

OS (39) DEPRECIACIONES
VALOR % CTA.
DEPREC. DEPRECIACION
HISTORICO PCGE
8,000.00 10% 39351 800.00

ASIENTO DE LA DEPRECIACON
CUENTA DEBE
68414 800.00
39351

ASIENTO DE LA DEPRECIACON
CUENTA DEBE
941 400.00
951 400.00
791
ECIACIONES
VALOR
RESIDUAL

7,200.00

A DEPRECIACON
HABER

800.00

A DEPRECIACON
HABER

800.00
 ENERO FEBRERO MARZO
Alquiler de Local 500 500 500

El los primeros dias

del mes de enero UTILIZADO UTILIZADO
EL LOCAL EL LOCAL local s
se paga alquiler de
Enero a junio
La suma de S/ 3,000 S/1,000
(Pago adelantado = DEVENGADO
Pago diferido)

GASTOS DIFERIDOS:
1) Alquiler
2) Publicidad
3) Seguro
4) Intereses (diferido, vencido)
 ABRIL MAYO JUNIO
500 500 500

local sin haber sido utilizado

S/2,000
POR DEVENGAR
TRATAMIENTO DE VENTA
FACTURA DE VENTA
VENTA 10,000.00
IGV 1,800.00
PV 11,800.00

ASIENTO VENTAS
CUENTA DEBE HABER
1212 11,800.00
40111 1,800.00
7011 10,000.00

101 11,800.00
1212 11,800.00
COTO DE LAS VENTAS
C. VENTAS 7,000.00

ASIENTO COSTO VENTAS

CUENTA DEBE HABER
691 7,000.00
2011 7,000.00

(70) VENTAS 10,000.00

(69) COSTO DE VETAS - 7,000.00
GANANCIA O PERDIDA 3,000.00
TRATAMIENTO DE RECIBO DE HONORARIOS

RECIBO: S/
HONORARIOS 3,000.00
(-) 8% IMP. RNTA. - 240.00
NETO A PAGAR 2,760.00

CUENTA DEBE HABER

6321 3,000.00
40172 240.00
424 2,760.00

CUENTA DEBE HABER

941 3,000.00
791 3,000.00
 240.00 SUNAT
EMPRESA
2,760.00 TRAB. INDEPENDIENTE

3,000.00
TRATAMIENTO DEL IGV

FACTURA COMPRA VENTA

V.V. 1,000.00 1,500.00
IGV 180.00 270.00
P.V 1,180.00 1,770.00
DEBE
IGV COMP

COMPUTADORA
IGV
PC

CUENTA
33611
40111
4654
IGV SUNAT
VENTA 270.00 DEBITO FISCAL
COMPRAS - 180.00 CREDITO FISCAL
90.00

40111 IGV HABER

180.00 IGV VENTA 270.00

3,000.00
540.00
3,540.00

DEBE HABER
3,000.00
540.00
3,540.00