Primer Parcial de Auditoria

En este problema el lector supondrá la existencia de cinco tipos de auditores:
CPA, GAO, IRS, Inspector de bancos y Auditor interno.
Suponga además que el trabajo de estos profesionales se agrupa en cinco categorías:
1. Auditoría de estados financieros

2. Auditoría de cumplimiento
3. Auditoría operacional
4. Servicios contables
5. Servicios de consultoría
En los siguientes temas debe indicar el tipo de auditor que más probablemente intervenga.
Relacionará además el tema con alguna de las categorías de trabajo mencionadas arriba.
Organice su respuesta en un formato de tres columnas del modo siguiente: columna 1, número del tema;
columna 2, tipo de auditor; columna 3, clase de trabajo.
Número del tema Tipo de Clase de

Auditor Trabajo
1. Estados financieros de una compañía pequeña que deben presentarse CPA Servicios Contables
a un banco para apoyar la solicitud de préstamo.
2. Estados financieros de un gran banco que cotiza en la Bolsa de Valores CPA Auditoría de estados
de la República Dominicana para distribuirlos entre los accionistas. financieros
3. Revisión de la directriz de la gerencia que especifica las metas y las Auditor Auditoría de
responsabilidades del departamento encargado de la correspondencia interno cumplimiento
en una compañía.
4. Revisión de los costos y logros de un programa de investigación Auditor Auditoría
militar, realizado en la fuerza área para determina si se alcanzaron los interno operacional
objetivos.
5. Inspección sorpresa de la Superintendencia de Bancos. Se desea Inspector Auditoría de
verificar el efectivo, los valores negociables y los préstamos por cobrar y de bancos cumplimiento
la observancia del código bancario.
6. Análisis del sistema contable de una compañía pequeña, a fin de CPA Servicios de
hacer recomendaciones respecto a la instalación de un sistema de Consultoría
cómputo.
7. Determinación de la objetividad de los estados financieros de la CPA Auditoría de estados
distribución pública de una compañía que tiene personal profesional de financieros
auditoría interna.
8. Revisión de las actividades del departamento de recepción de una Auditor Auditoría de
gran compañía manufacturera, con especial atención a la eficiencia de la interno operacional
inspección de materiales y la oportunidad en la emisión de informes.
9. Revisión de las devoluciones de impuestos del presidente de la IRS Servicios de

compañía para determinar si los donativos de caridad están consultoría
documentados adecuadamente,
10. Revisión de la asistencia diaria durante el trimestre de la UASD para CPA Auditoría
determinar si los pagos recibidos del Estado corresponden a los datos de cumplimiento
asistencia del alumnado y si los desembolsos del distrito escolar no
rebasaron los límites autorizados.
12. Recopilación de los estados financieros trimestrales de una compañía CPA Servicios
pequeña que carece de personal capaz de preparar los estados contables
financieros.
McGraw and West, CPAS, tiene dos sucursales:
1. una en Phoenix y 2. otra en San Diego.
Lleva cinco años auditando la sucursal de Phoenix de Cameron Corporation.

En los siguientes casos, que ocurrieron en el año auditado, indique si se vio afectada la
independencia de: a) el contador público ó b) del despacho.
a) Mary McGraw, socia de la sucursal de San Diego, se enamoró perdidamente de Bilt Smith, tesorero de Cameron Corporation.
Se casaron en Las Vegas. En los días hábiles McGraw todavía vive en San Diego y trabaja en esa oficina, mientras que Bill Smith
vive en Phoenix y trabaja para Cameron. Los fines de semana se mudan a su casa de Yuma. Mary no participa en la auditoría.
b) del despacho
b) Jim West es el padre de Will West, socio en Phoenix. Jim West tiene una inversión material en Cameron. WilI West desconoce
la inversión de su padre, pero participa en la auditoria. C. Bill Johnson, jefe de la sucursal de San Diego, tiene capital en acciones
en Cameron no participa en la auditoría.
a) el contador público
c) Sandra Steversen, asistente staff en la sucursal de Phoenix, trabaja en la auditoría a Cameron Su tío es jefe de contabilidad en
Cameron.
a) el contador público uno de los principios del código ética establece la objetividad e independencia, en la práctica el contador
público debe ser y parecer independiente.
Orange Corporation, una compañía de alta tecnología utiliza los siguientes procedimientos para registrar
los materiales y transferirlos al trabajo en proceso.
a) Una vez recibidas las materias primas por las tiendas, el tendero prepara un informe de existencias con el número y la cantidad
de piezas, archiva el original por fecha y envía una copia a contabilidad.
b) El encargado del inventario utiliza el informe de existencias para asentar los registros del inventario perpetuo usando los
costos estándar; después archiva el informe de existencias por fecha.
c) El encargado de producción prepara las requisiciones de materias primas, que muestran el número y la cantidad de piezas; las
aprueba el supervisor de producción. Se envía una copia de la requisición a contabilidad y el original se archiva por orden de
trabajo.
d) El encargado del inventario revisa la integridad de las requisiciones, transfiere el costo de las materias primas al trabajo en
proceso y archiva la requisición por fecha.
Preparar un diagrama de flujo que describa el sistema con que se registran las materias primas y con que
se transfieren al trabajo en proceso.
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1. Auditoría de estados financieros

Número del tema Tipo de Clase de

9. Revisión de las devoluciones de impuestos del presidente de la IRS Servicios de

McGraw and West, CPAS, tiene dos sucursales:

1. una en Phoenix y 2. otra en San Diego.

Lleva cinco años auditando la sucursal de Phoenix de Cameron Corporation.

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