Memorándum de Auditoría.

INTEGRITY AUDITORS SAC
EMPRESA:
MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE

CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR EL
AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023
TÉRMINOS DE REFERENCIA
En cumplimiento con las Normas Generalmente Aceptadas de Auditoría y las Normas

Internacionales de Auditoría, se ha preparado el presente Memorándum de planeación de la
Auditoria Financiera de los Estados Financieros de la EMPRESA KX SUPPORT LINE SAC por
el año terminado al 31 de diciembre de 2023. Este Memorándum debe ser del conocimiento del
equipo de auditoría asignado y debe ser discutido en la reunión de inicio de trabajo.
ANTECEDENTES
Esta Auditoría Financiera a los Estados Financieros efectuada por el año terminado al 31 de
diciembre de 2023 se origina con base al contrato de prestación de servicios al 01/02/2024 y tiene
su origen en Callao, Callao, Callao.
NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD
La Empresa KX SUPPORT LINE SAC con RUC según 20551092659, con plena capacidad para
adquirir derechos y contraer obligaciones. El objetivo de la empresa es Contribuir al desarrollo y
crecimiento de sus clientes, entregando la mejor solución logística, y conservando una relación a
largo plazo en base a compromiso, experiencia profesional e incuestionable ética.
Sistema de Registro
Para el registro y clasificación de sus operaciones, la Empresa utiliza el Plan Contable General
Empresarial, llevan los registros de manera computarizado en el Sistema contable CONCAR.
Los ingresos están formados por los servicios realizadas de soporte logístico y documentario, y
los egresos están constituidos principalmente por pagos de salarios, marketing y otros.
En el estado de situación financiera refleja todos los aspectos financieros de la empresa
DETERMINACION DE LAS UNIDADES OPERATIVAS
Las unidades operativas que entrarán en el análisis a realizar son:
OBJETIVO GENERAL (ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO)
Realizar auditoría financiera y de cumplimiento al Estado de Situación Financiera por el año

terminado al 31 de diciembre de 2023, de la Empresa KX SUPPORT LINE SAC, con los
alcances suficientes para emitir una opinión sobre la presentación razonable del Estado de
situación Financiera por el año finalizado al 31 de diciembre de 2023 y disponibilidad de fondos
a la misma fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados;
emitir un informe sobre el control interno de la empresa y emitir una opinión sobre el
cumplimiento por parte de la administración de las disposiciones legales, normativas y
regulaciones aplicables.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Los objetivos específicos de este trabajo son los siguientes:
a. Emitir una opinión sobre si el estado de situación Financiera de la empresa KX SUPPORT

LINE SAC. presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes.
b. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el Sistema de

Contabilidad Financiera y el Sistema de Control Administrativo de la empresa.
c. Emitir una opinión sobre el cumplimiento de la empresa, sobre, contratos, leyes y

regulaciones aplicables; efectuando pruebas para determinar si la empresa cumplió, en todos
los aspectos importantes con los términos de los convenios, contratos, leyes y regulaciones
aplicables a la empresa.
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
Esta Auditoría Financiera se efectuará de conformidad con las Normas de Auditoría

Generalmente aceptadas ( N.A.G.A.) y de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria, en
consecuencia, se incluirá la revisión y análisis de información suministrada por la empresa, sobre
el Estado de Situación financiera y toda aquella información que consideremos necesaria de
acuerdo a las circunstancias que se presenten y tengan afectación durante el año terminado al 31
de diciembre de 2023 ; el control interno aplicado y el cumplimiento de convenios, contratos,
leyes y otras disposiciones aplicables.
RIESGOS DE CONTROL
De acuerdo a la evaluación del control interno en las diferentes áreas, principalmente en efectivo
caja y banco, ingresos, egresos, y cuentas por cobrar, no encontramos riesgos mayores al normal,
por lo que en esta área ampliaremos nuestras pruebas.
MATERIALIDAD O SIGNIFICATIVAD
Considerando que esta es la primera auditoría que estamos efectuando en la Empresa KX

SUPPORT LINE SAC y que los mayores desembolsos están dados por cantidades significativas
en anticipos, así como otras partidas operativas significativas tales como pago de salarios,
servicios básicos, mantenimiento entre otros, hemos determinado la materialidad para el año 2023
de Ss. 50,000.00.
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORÍA
A continuación, presentamos un resumen de los procedimientos de auditoría más importantes que

desarrollaremos para alcanzar los objetivos de este trabajo, los cuales consistirán principalmente
en los siguientes:
Evaluación al Control Interno:
1) Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las Áreas Financieras

Administrativas Siguientes:
a) Efectivo en Caja y Bancos

b) Cuentas y Documentos por Cobrar
c) Ingresos
d) Egresos
2) Solicitaremos el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2023 para

determinar si las cifras que presenta están libre de errores y omisiones significativas
que nos brinden una seguridad razonable de los mismos.
3) Efectivo en Caja y Banco

a) Prepararemos cédula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe mostrar los saldos
al 31 de diciembre de 2023, debidamente clasificados por tipo de efectivo y que
corresponda a disponibilidad total de los fondos.
b) Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que maneja la

empresa y realizaremos lo siguiente:
• Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre del 2023, con
los registros auxiliares de bancos y las conciliaciones bancarias respectivas.
• Que las cuentas bancarias existentes estén debidamente contabilizadas.
• Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo énfasis en las partidas
importantes y pocos usuales.
• Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas, revisadas y
autorizadas.
4) Cuentas por cobrar o pendiente de cobro

a) Solicitaremos un detalle de las Cuentas por Cobrar relacionadas a los clientes al 31 de
diciembre de 2023, con su antigüedad de saldos, a fin de verificar si existen políticas de
recuperación de cartera por aquellos saldos de contribuyentes que presenten un alto
índice de morosidad.
b) Solicitaremos un detalle de los saldos por Préstamos a Funcionarios y Empleados y de

las Políticas de Préstamos al 31 de diciembre de 2023 y verificaremos el monto de las
mismas y si es posible confirmaremos directamente con los empleados.
5) Ingresos
a) Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en el Estado de Resultados por

el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2023, elaborado por la empresa y
verificaremos que estén adecuada e íntegramente contabilizados y registrados de acuerdo
con las políticas contables establecidas y normativas aplicadas.
b) Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los ingresos efectuados
durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y realizaremos una selección de las
partidas más significativas de los Ingresos Corrientes e Ingresos de Capital con base a un
alcance del 70 % a las que realizaremos el análisis correspondiente.
6) Egresos
a) Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de Resultados al 31 de diciembre

del año 2023, elaborado por la Empresa están adecuada e íntegramente registrados y
contabilizados de acuerdo con las políticas contables establecidas y normativas aplicadas.
b) Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los desembolsos efectuados
durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y seleccionaremos cuatro (4) meses del
año 2023 de los Egresos Corrientes e Inversiones más significativos que puedan llamarnos
la atención, ya sea por su naturaleza o por su importe y obtendremos una muestra o
alcance de al menos el 70 % de estas partidas a las que realizaremos el análisis
correspondiente.
7) Debido Proceso
a) Notificaremos el inicio de la Auditoría Financiera y durante el año terminado al 31 de

diciembre de 2023 a los Funcionarios y Empleados involucrados en la Administración de
la Empresa KX SUPPORT LINE SAC.
b) Discutiremos las debilidades de Control Interno con los funcionarios responsables de los
mismos y los ajustes que correspondan.
LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
Para realizar este trabajo consideraremos las siguientes leyes y normativas:

➢ Código tributario
➢ Normas Contables aplicadas en el país.
➢ Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
➢ Normas Internacionales de Auditoría
➢ Ley de Probidad de los funcionarios públicos
➢ Normas Técnicas de Control Interno.
➢ Manuales y Normativas de Control Interno establecidos por la Empresa (sí existiere).
PRESENTACION Y CONTENIDO DEL INFORME DE LA AUDITORIA
Al concluir nuestra revisión emitiremos un Informe de auditoría, expresando una opinión sobre la
razonabilidad del Estado de Situación Financiera por el período del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2023, Informe de Control Interno, e Informe sobre el cumplimiento de las disposiciones
legales los que incluirán el resultado de nuestra Auditoría, y las recomendaciones de Control
Interno que consideremos necesarias para fortalecer los sistemas de información y coadyuvar al
control de la Empresa.
PRINCIPALES AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA
Miembros de la Junta Directiva
Personal de la empresa.
1. Gerente General. Carlos Eduardo Del Carpio León

2. Administradora financiera. Yuris Graterol Rivas
3. Secretaria. Francesca Suasnabar Enríquez
4. Responsable de Dpto. Contable José Quintanilla Quispe
5. Responsable de Dpto. Comercial Omar Mamani Ayala
6. Responsable Dpto. Operaciones Enrique Pérez Pérez
El Gerente General es la máxima autoridad Ejecutiva de la Empresa KX SUPPORT LINE SAC.,

quien tiene una estructura distribuida en 19 Personas permanentes.
PERSONAL ASIGNADO
Para la realización de esta Auditoría se ha designado el siguiente personal:

Licenciados: Emerson Gallardo, Directora de Auditoria, Julio Banegas, Supervisor; Carlos Flores, Auditor
Encargado; Lorena Ramírez, Auditor Asistente; Gabriel Mansilla; Asesor Legal.
Tiempo Estimado
Cargo Nombre Horas/
Hombres
Director General Diego Berrocal Oré 24
Supervisor Reyna Cañamero Yupanqui 96
Auditor Encargado Andrea Angeles Huerta 480
Auditor Asistente Jimena Sandoval Aguilar 480
Asesor Legal Andrea Arauco Gonzales 72
TOTAL 1152
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE

TIEMPO
De acuerdo a las actividades previstas a desarrollar el tiempo para la realización de este trabajo se
ha estimado en 1152 (mil ciento cincuenta y dos) horas / hombre, distribuidas de la siguiente
manera:
Tiempo estimado
Descripción del Trabajo Horas/Hombre
Presentación de Credencial 4
Información General de la Entidad 12
Notificación de inicio de auditoría 4
Evaluación de Control Interno y leyes aplicables 4
Memorándum de Planeación 16
Elaboración de Programas 16
Ejecución del trabajo de campo de la Auditoría 320
Comunicación de resultados 8
Elaboración de Informe 40
Control de calidad y proyecto de resolución 32
Total 456
(Ver Anexo Cronograma de actividades)
A esto se le suman las 176 horas correspondientes al debido proceso. Siendo un total de 632
(seiscientos treinta y dos) horas.
FECHAS ESTIMADAS
Inicio y Planeación de Auditoría Del 01-03-2024 al 09-03-2024

Ejecución del trabajo de Campo Del 10-03-2024 al 05-05-2024
Comunicación de Resultados Del 06-05-2024 al 08-05-2024
Debido proceso Del 08-05-2024 al 08-06-2024
Elaboración de Informe Del 09-06-2024 al 12-06-2024
Control de calidad y Del 13-06-2024 al 16-06-2024
Proyecto de Resolución Del 17-06-2024 al 24-06-2024
PRESUPUESTO DE COSTO
Los costos estimados para la ejecución de esta Auditoría Financiera, por el año terminado al 31 de
diciembre de 2023, ascienden a la Cantidad de S/ 25,000.00 (Veinticinco mil soles)
Elaborado Por: Fecha: 01 de febrero de 2024
Auditor Encargado
Supervisado por: Fecha: 01 de febrero de 2024

Auditor Supervisor

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MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE

En cumplimiento con las Normas Generalmente Aceptadas de Auditoría y las Normas

NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD

DETERMINACION DE LAS UNIDADES OPERATIVAS

Las unidades operativas que entrarán en el análisis a realizar son:

OBJETIVO GENERAL (ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO)

Realizar auditoría financiera y de cumplimiento al Estado de Situación Financiera por el año

Los objetivos específicos de este trabajo son los siguientes:

a. Emitir una opinión sobre si el estado de situación Financiera de la empresa KX SUPPORT

b. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el Sistema de

c. Emitir una opinión sobre el cumplimiento de la empresa, sobre, contratos, leyes y

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Esta Auditoría Financiera se efectuará de conformidad con las Normas de Auditoría

Considerando que esta es la primera auditoría que estamos efectuando en la Empresa KX

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORÍA

A continuación, presentamos un resumen de los procedimientos de auditoría más importantes que

Evaluación al Control Interno:

1) Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las Áreas Financieras

a) Efectivo en Caja y Bancos

2) Solicitaremos el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2023 para

3) Efectivo en Caja y Banco

b) Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que maneja la

4) Cuentas por cobrar o pendiente de cobro

b) Solicitaremos un detalle de los saldos por Préstamos a Funcionarios y Empleados y de

a) Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en el Estado de Resultados por

a) Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de Resultados al 31 de diciembre

a) Notificaremos el inicio de la Auditoría Financiera y durante el año terminado al 31 de

LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

Para realizar este trabajo consideraremos las siguientes leyes y normativas:

PRESENTACION Y CONTENIDO DEL INFORME DE LA AUDITORIA

PRINCIPALES AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA

Miembros de la Junta Directiva

1. Gerente General. Carlos Eduardo Del Carpio León

El Gerente General es la máxima autoridad Ejecutiva de la Empresa KX SUPPORT LINE SAC.,

Para la realización de esta Auditoría se ha designado el siguiente personal:

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE

Inicio y Planeación de Auditoría Del 01-03-2024 al 09-03-2024

Elaborado Por: Fecha: 01 de febrero de 2024

Supervisado por: Fecha: 01 de febrero de 2024

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