TSU EN GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PYME

Introducción a la contabilidad. Unidad 2. Registro de

operaciones

Actividad. Evidencia de aprendizaje. Balanza de

Comprobación.

Docente: Pedro Amador Barajas Diaz

Alumno: Virginia Andrea Martínez Hernández

Matricula: ES202100281

CD.JUAREZ.CHIH. 30/ OCTUBRE /2020

 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN......................................................................................................................... 3
SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD..............................................................................3
OPERACIONES DE LA ENTIDAD...........................................................................................3
CATALOGO DE CUENTAS.........................................................................................................4
ESQUEMA DE MAYOR O CUENTAS T.....................................................................................6
IDENTIFICACION DE CUENTAS............................................................................................6
ESQUEMA DE MAYOR...........................................................................................................8
LISTADO DE LOS ASIENTOS..................................................................................................10
LIBRO DIARIO....................................................................................................................... 10
LIBRO MAYOR.......................................................................................................................... 11
BALANZA DE COMPROBACIÓN..............................................................................................16
REFLEXIÓN.............................................................................................................................. 17
GLOSARIO DE CONCEPTOS CONTABLES............................................................................17
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS...........................................................................................19
 INTRODUCCIÓN

En este documento se elaboro los registros y pases de las operaciones de la compañía

industrial Cooperativa Américas y se Integra: descripción de las operaciones a efectuar,
registros de: pases a esquemas de mayor, pases en libro diario y mayor, así como la balanza
de comprobación, una Reflexión sobre la utilidad de la información arrojada en la balanza de
comprobación para la empresa y por ultimo un glosario con los conceptos contables
utilizados.

SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD

La compañía industrial Cooperativa Américas, S.A., al principio de abril de 2019, inicia con los
siguientes movimientos:

CUENTAS DEBE HABER

1100 Bancos 48,000
1110 Clientes 35,000
1140 Mercancías 90,400
1240 Maquinaria y equipo 80 ,000
1241 Depreciación acumulada Maquinaria 8,000
2120 Proveedores nacionales 18,000
3100 Capital social 227,400

253,400 253,400

OPERACIONES DE LA ENTIDAD

Durante el mes se efectuaron las siguientes operaciones:

1/Abril. Se compraron mercancías a crédito por la cantidad de 60,000 pesos

2/Abril. Las ventas del periodo fueron de 166,500 pesos a crédito, cuyo costo ascendió a la
cantidad de 80,000 pesos (recuerda que el costo se refleja en la cuenta de almacén)

6/Abril. El cobro a clientes fue de 100,000 pesos

11/Abril. El pago a proveedores en el año fue de 35,000 pesos.

12/Abril. Se compra un vehículo por $200,000 y se paga la mitad y lo demás nos otorgan un
crédito

13/Abril.- Se compra mercancías por $48,000 y se firma unos pagarés.

30/Abril: Se paga la renta por $10,000 y gastos administrativos por $3,000

30/abril: Se le presta a un empleado $5,000 por una urgencia personal y se compromete a

devolverlo en 2 meses.
 CATALOGO DE CUENTAS

CUENTAS
0 ACTIVOS
01 ACTIVO CIRCULANTE
0101 CAJA
0120 BANCOS
0130 CLIENTES
0140 DOCUMENTOS POR COBRAR
0150 DEUDORES DIVERSOS
0160 MERCANCÍAS
02 ACTIVO FIJO
0201 TERRENOS
0220 EDIFICIO
0230 MOBILIARIO Y EQUIPO
0240 EQUIPO DE REPARTO
0250 EQUIPO DE TRANSPORTE
0260 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
0270 ACCIONES, BONOS Y VALORES
03 CARGOS DIFERIDOS
0301 GASTOS DE INSTALACIÓN
0320 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
0330 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
0340 PRIMAS DE SEGURO PAGADOS POR ANTICIPADO
0350 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
0360 PAPELERÍA Y ÚTILES DE ESCRITORIO
0370 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
1 PASIVOS
11 PASIVO CIRCULANTE
1101 PROVEEDORES
1120 DOCUMENTOS POR PAGAR
1130 ACREEDORES DIVERSOS
12 PASIVO FIJO
1201 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
1220 OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
1230 ACREEDORES HIPOTECARIOS
13 PASIVO DIFERIDO
1301 RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO
1320 INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO
2 CAPITAL CONTABLE
21 CAPITAL SOCIAL
22 UTILIDADES O PÉRDIDAS
3 INGRESOS
3001 VENTAS
3020 HONORARIOS
3030 ARRENDAMIENTOS
4 COSTOS
4001 MATERIALES
4020 MANO DE OBRA
4030 GASTOS DE FABRICACIÓN
5 GASTOS DE OPERACIÓN
5001 GASTOS DE VENTA
5020 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5030 GASTOS DE DISTRIBUCIÓN
5040 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
5050 OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS
6 OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS
6001 OTROS INGRESOS
6020 OTROS GASTOS
7 PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A EMPLEADOS
7001 P.T.U. EMPLEADOS
7020 P.T.U. OBREROS
8 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
8001 I.S.R.
9001 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA
 ESQUEMA DE MAYOR O CUENTAS T

IDENTIFICACION DE CUENTAS

1) 01/Abril. Se compraron mercancías a crédito por la cantidad de 60,000 pesos

MERCANCIAS PROVEEDOR

$60,000 $60,000

2) 02/Abril. Las ventas del periodo fueron de 166,500 pesos a crédito, cuyo costo ascendió
a la cantidad de 80,000 pesos (recuerda que el costo se refleja en la cuenta de almacén)

CLIENTES VENTAS

166,500 166,500

GASTOS DE VENTAS MERCANCÍAS

$ 80,000 80,000

3) 06/Abril. El cobro a clientes fue de $100 000 pesos

BANCO CLIENTE

$ 100,000 $100,000

4) 11/Abril. El pago a proveedores en el año fue de 35,000 pesos.

PROVEEDORES BANCO

35,000 35,000

5) 12/Abril. Se compra un vehículo por $200,000 y se paga la mitad y lo demás nos

otorgan un crédito

MAQUINARIA Y EQUIPO BANCO

$200,000 $100,000

ACREDORES
100,000

6) 13/Abril.- Se compra mercancías por $48,000 y se firma unos pagarés.

 MERCANCIAS DOCUMENTOS POR PAGAR

$48,000 $48,000

7) 30/Abril: Se paga la renta por $10,000 y gastos administrativos por $3,000

GASTOS ADMINISTRATIVOS BANCO

$13,000 $13,000

8) 30/abril: Se le presta a un empleado $5,000 por una urgencia personal y se compromete

a devolverlo en 2 meses.

DEUDORES DIVERSOS BANCO

$ 5,000 $5,000
ESQUEMA DE MAYOR
 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
BANCOS MAQUINARIA
(SI (SI
) $48,000 $80,000 )
(3)  $ 100,000 $80,000
(4
$35,000 )
$100,00 (5
0 ) PROVEEDORES NACIONALES
(7 (SI
$13,000 ) $18,000 )
$148,00 (1)
$148,000 0 $ 60,000
(4
) $ 35,0000
CAJA $ 35,000 $ 78,000
(8
$5,000 ) $ 43,000

$5,000
CLIENTES CAPITAL SOCIAL
(SI (SI
) $35,000 $227,400 )

(2) $166,500 $227,400

$100,00 (3
0 ) $227,400
$100,00
$201,500 0
$101,500

MERCANCÍAS VENTAS
(SI (2)
) $90,400 $ 166,500
(1) $ 60,000
(2
$80,000 ) $166,500
(6) $48,000
$198,400 $80,00
$118,400

MAQUINARIA Y EQUIPO GASTOS DE VENTAS

(SI (2
) $ 80,000 ) $ 80,000
(5) $ 200,000 $80,000
$280,000

GASTOS ADMINISTRATIVOS DOCUMENTOS POR PAGAR

(7) $10,000 $48,000 (6)
(7)  $ 3,000 $ 48,000
$13,000

ACREEDORE
S DEUDORES DIVERSOS
$100,00 (5 (8
LISTADO DE LOS ASIENTOS
LIBRO DIARIO

Coope
rativa Américas, S.A
LIBRO DIARIO Folio 1
Mes de abril de 2019
F. CUENT
FECHA M A CONCEPTO PARCIALES DEBE HABER
01-abr-
19 A
$
 0120 Bancos 48,000
$
 0130 Clientes 35,000
$
 0160 Mercancías 90,400
$
 2030 Maquinaria y equipo 80,000
9001 Depreciación acumulada Maquinaria $ 8,000
 1101 Proveedores nacionales $ 18,000
 21 Capital social $ 227,400
Movimientos de apertura
01-abr-
19 1
$
 0160 Mercancías 60,000
 1101 Proveedor $ 60,000
Compra de mercancía a crédito
02-abr-
19 2
$
 0130 Clientes 166,500
 3001 Ventas $166,500
5001 Gastos de ventas $80,000
0160 Mercancías $80,000
Ventas de mercancía
06-abr-
19 3
$
 0120 Bancos 100,000
 0130 Clientes $ 100,000
Cobro a cliente
11-abr-
19 4
 0120 Bancos $ 35,000
 $
 1101 Proveedores 35,000
Pago a proveedores
12-abr-
19 5
$
 2030 Maquinaria y equipo 200,000
 0120 Bancos $ 100,000
1130 Acreedores $ 100,000
Compra de vehículo
13-abr-
19 6
$
 0160 Mercancías 48,000
$
1120 Documentos por pagar 48,000
Compra de mercancía por medio de
pagares
30-abr-
19 7
$
 5020 Gastos Administrativos 13,000
 0120 Banco $ 13,000
Se paga la renta
30-abr-
19 8

 0150 Deudores diversos $ 5,000

 0101 caja $ 5,000
Se le hace un préstamo a un empleado

$960,90
0 $960,900

LIBRO MAYOR

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:001
0120 Bancos
Ejercicio: 2019
FECHA CONTRACUENTA NUM. FOLIO GARGO ABONO SALDO
 ASIENTO MAYOR DEUDOR ACREEDOR
01-04-19 Varias A --- $ 48,000 $ 48,000
02-04-19 Clientes 3 003 $100,00 $148,000
11-abr-19 Proveedores 4 $ 35,000 $ 113,000
12-abr-19 Maquinaria y equipo 5 $ 100,000 $ 13,000
30-abr-19 Gastos Administrativos $ 13,000 0 0

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:002
0101 Caja
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
30-abr-19 Deudores diversos 8 004 $ 5,000 $ 5,000

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:003
0130 CLIENTES
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01-abr-19 Bancos A 001 $35,000 $35,000
02-abr-19 Varias 2 $ 166,500 $201,500
06-abr-19 Bancos 3 001 $ 100,000 $101,500

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:004
0150 Deudores diversos
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
30-abr-19 Caja 8 002 $ 5,000 $ 5,000
 Cooperativa Américas, S.A.,
Libro Mayor
Folio:005
0160 Mercancía
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01-04-19 Varias A ---- $ 90,400 $ 90,400
01-04-19 Proveedor 1 $ 60,000 $ 150, 400
02-04-19 Varias 2 ---- $ 80,000 $ 70,400
13-04-19 Documentos por pagar 6 $48,000 $ 118,400

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:006
2030 Maquinaria y equipo
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01-04-19 varias A ---- $ 80,000 $ 80,000
12-04-19 Varias 5 --- $200,000 $ 280,000

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:007
1101 Proveedores nacionales
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01-04-19 Varias A --- $ 18,000 $ 18,000
01-04-19 Mercancías 1 005 $ 60,000 $78,000
11-04-19 Bancos 4 001 $ 35,000 $43,000

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
 Folio:008
1120 Documentos por pagar
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
13-04-19 Mercancías 6 005 $ 48,000 $ 48,000

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:009
1130 Acreedores
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
12-04-19 Maquinaria y equipo 5 006 $ 100,000 $ 100,000

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:010
21 Capital social
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01-04-19 Varias A ----- $ 227,400 $ 227,400

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
 Folio:011
3001 Ventas
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
02-04-19 Clientes 2 003 $166,500 $166,500

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:012
5001 Gastos de ventas
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
02-04-19 Mercancías 2 005 $80,000 $80,000

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:013
5020 Gastos administrativos
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
30-04-19 Bancos 7 001 $13,000 $13,000

Cooperativa Américas, S.A.,

Libro Mayor
Folio:014
 9001 Depreciación acumulada Maquinaria
Ejercicio: 2019
NUM. FOLIO
SALDO
FECHA CONTRACUENTA ASIENTO MAYOR GARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
01-04-19 Varias A ---- $ 8,000 $ 8, 000

BALANZA DE COMPROBACIÓN

Cooperativa Américas, S.A

Balanza de comprobación al 30 de Abril del 2019
Movimientos Saldos
Folio Cuentas
Deudor Acreedor Deudor Acreedor

1 Bancos 148,000.00 148,000.00

2 Clientes 201,500.00 100,000.00 101,500.00

3 Mercancías 198,400.00 80,000.00 118,400.00

4 Maquinaria y equipo 280,000.00 280,000.00

5 Proveedores nacionales 35,000.00 78,000.00 43,000.00

6 Capital social 227,400.00 227,400.00

7 Ventas 166,500.00 166,500.00

8 Costo de ventas 80,000.00 80,000.00

9 Acreedores 100,000.00 100,000.00

10 Caja 5,000.00 5,000.00

11 Documentos por pagar 48,000.00 48,000.00

12 Gastos administrativos 13,000.00 13,000.00

13 Crédito a trabajadores 5,000.00 5,000.00

Depreciación acumulada
14 maquinaria 8,000.00 8,000.00
Sumas totales 960,900.00 960,900.00 597,900.00 597,900.00

REFLEXIÓN

El balance de comprobación permite hacer el análisis y comprobación de los saldos deudores

y acreedores, en caso de que no concuerden se puede investigar y resolverse. Estos son útiles
par para saber si el negocio tiene ganancias o pérdidas, comparando los saldos deudores y
acreedores y deudores en un periodo conto ya que se presentan por mes.

Otra utilidad es la generación de un resumen adecuado para elaborar los estados financieros
o balance general.
 GLOSARIO DE CONCEPTOS CONTABLES

Activos:

Los activos son los bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la
empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga
beneficios o rendimientos económicos en el futuro. (Merchante, 2010)

Acreedores:

Deudas con suministradores de servicios que no tienen la condición estricta de proveedores.

En esta cuenta cabe registrar, por ejemplo, las deudas contraídas por alquileres o por
suministros (agua, luz, gas, teléfono, etc.). (Merchante, 2010)

Asientos contables:

Asientos. Es una herramienta para registrar las operaciones comerciales que realiza el ente
económico, teniendo en cuenta el principio de partida doble, el cual determina que cuando se
registra una cuenta en el debe se debe registrar una contrapartida en el haber. Todo hecho
económico se debe registrar en el momento en que se origina, ya sea que este se pague en
forma inmediata o se pague después. (Quijano, 2009)

Balanza de comprobación:

El Balance de comprobación o Balance de sumas y saldos es la relación de todas las cuentas

que figuran abiertas en una fecha determinada, con la indicación de sus movimientos
acumulados -sumas de cargos y sumas de abonos así como el importe y signo del saldo de
cada una. (Merchante, 2010)

Cuenta:

La cuenta es el nombre que recibe una operación comercial para registrar, en forma ordenada
las transacciones que realiza una empresa. Los nombres de las cuentas deben ser claros,
precisos, identificables, para que por sí mismo muestren lo que representa. (Quijano, 2009)

Saldo de una cuenta:

Es la diferencia entre la suma de los importes anotados en el Debe (suma de cargos) y la suma
de los importes anotados en el Haber (suma de abonos). Si el importe de los cargos supera al
de los abonos se dice que la cuenta presenta saldo deudor, en caso contrario el signo del saldo
será acreedor. (Merchante, 2010)

Libro Diario:
Es aquel en el cual se registran los asientos de los eventos económicos, que se miden,
cuantifican y clasifican. (UnADM, 2020)

Libro Mayor:

Es el registro formado por todas las cuentas abiertas. (Merchante, 2010)

Los pasivos:

Se definen como las obligaciones actuales, surgidas como consecuencia de sucesos pasados,
para cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos que puedan producir
beneficios o rendimientos económicos en el futuro. (Merchante, 2010)

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Merchante, A. M. (2010). INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD. España: Ediciones
Académicas, S.A.

Quijano, T. d. (2009). LIBRO PRÁCTICO SOBRE CONTABILIDAD GENERAL .

UNIVERSITARIA DE INVESTIGACION Y DESARROLLO - UDI.

UnADM. (2020) Introducción a la contabilidad Unidad 2. Registro de operaciones. Recuperado

de: https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/01/GICO/U2/
descargables/ICO_U2_Contenido.pdf