AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II Actividad 2

NRC: 8311
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA Y TERMINOS
DEL ENCARGO

Presentado por:
Yurany Beltrán Iglesias ID:769158
Diana Castro Leguizamón ID 766667
Edwin Betancourt ID: 238566
Jhon Torres ID: 768676
Presentado a: Miryam Yolanda Mesa
 1

Identificación entidad ...................................2

Objetivo General .........................................3
Objetivos Específicos 4
Identificación de la
CONTENIDO Alcance de la auditoria 5
identidad Actividades para realizar 6
Presupuesto 7
Concepto ....................................................8
Solución a preguntas ....................................9
Solución a preguntas ..................................10
Bibliografía ..............................................11

Razón Social: D1 SAS

Objeto Social: Nuestro propósito es seguir entregando productos de calidad alta a precios

bajos a todos los consumidores de Colombia, convirtiéndonos, así, en la primera opción de

compra permanente.

D1, es la compañía con más puntos de venta en Colombia, alcanza 2.000 tiendas lo que

significa estar cada vez más cerca de todos los hogares colombianos, cubriendo el 87% del

territorio, en 28 departamentos y 450 municipios.

 2
Objetivo general

Tiendas D1 es un formato de supermercados con tiendas de descuento cuya propuesta es

llegar con productos de la más alta calidad al menor precio posible, con un surtido reducido y

en un formato de proximidad para que cada cliente tenga relativamente cerca una tienda a su

alcance.

El objetivo del trabajo consistió en identificar y verificar los riesgos y controles asociados al

proceso de facturación electrónica (en adelante “el proceso”) para D1 SAS, de acuerdo con lo

indicado en el decreto 2242 de 2015, la resolución No.19 del 24 de febrero de 2016 y demás

actualizaciones emitidas por la DIAN. Así mismo, revisar los procesos de la compañía con el

fin de identificar el cumplimiento regulatorio, generando recomendaciones frente a posibles

brechas identificadas durante nuestra revisión.

 3

De acuerdo con la selección de Valorem sobre el proveedor tecnológico que prestará el

servicio de facturación electrónica, se eligió Signature South Consulting para efectuar este

proceso a través de la plataforma GOSOKET, esta plataforma apoya a D1 el proceso de

emisión y recepción de facturación electrónica desde diciembre de 2018.

Debido al modelo de negocio en el cual se desenvuelve D1 SAS, los ingresos son facturados a

través de POS, el cual está exceptuado de cumplir con los requisitos de facturación

electrónica; no obstante, el proceso de facturación electrónica emitida es eventual y presenta

mayor concentración en el volumen de facturación electrónica recibida de proveedores y

acreedores de insumos y servicios.

Objetivos específicos
 4
Alcance de la auditoría

El alcance de nuestro trabajo incluyó los siguientes aspectos generales:

Corresponde a la presencia de hallazgos en tal componente del alcance.

Así mismo, al final de este informe se encuentran detalladas las oportunidades de

mejora que identificamos durante nuestra revisión.

Actividades para 5

realizar

Las labores realizadas para cumplir con los objetivos trazados fueron:

Fase 1: Identificación de procesos:

Identificar las políticas internas definidas por la compañía para implementar el proceso de

facturación electrónica durante el año 2018.

Fase 2: Presentación cronograma de actividades:

Identificar los riesgos asociados al proceso de facturación electrónica (emisión y recepción);

así mismo, evaluar los controles a nivel operativo y tecnológico definidos por la compañía.

Fase 3: Evaluación en trabajo de campo:

Realizar pruebas de recorrido en los procesos de generación y envío de facturación

electrónica, así como recepción de facturación, con el fin de evaluar la efectividad de los

controles implementados en los diferentes procesos.

 6
Presupuesto

1. Teniendo en cuenta lo inmerso en los detallados, más el valor de procesamiento de los

datos y emisión del concepto final se contempla un VALOR TOTAL: $30.000.000

Las cuales se definirán dependiendo la fase en la cual se realizará la auditoria:

Fase 1: Identificación de procesos:

Para el desarrollo de la actividad se contemplan 3 profesionales, los cuales realizaran el

levantamiento inicial de la información de acuerdo con el contrato marco del proveedor

tecnológico.

Fase 2: Presentación cronograma de actividades:

Para el desarrollo de esta fase se requieren 4 profesionales los cuales realizaran la solicitud de

información por cada una de las áreas involucradas dentro del proceso de facturacion

electrónica en la compañía.

Fase 3: Evaluación en trabajo de campo:

Con respecto a esta fase el trabajo de campo se requiere 4 profesionales los cuales serán los

encargados de realizar una evaluación de cada proceso, se realizará un muestreo con una

cantidad estimada de cada documento electrónico para levantar los requerimientos

correspondientes.

Fase 4 Entrega de resultados:

En esta fase se solicitarán 2 profesionales, los cuales realizarán la retroalimentación

correspondiente sobre el análisis realizado durante la auditoria en el proceso de facturación

electrónica, (informes correspondientes, resumen ejecutivo, oportunidades de mejora,

recomendaciones detalladas y propuestas de seguimiento)

 7
Concepto

De acuerdo con la información contemplada en las fases establecidas, se emite un concepto el

cual será la base y guía para el mejoramiento o toma de decisiones de la gerencia en su

proceso de mejora, en este se entablan las herramientas precisas para la ejecución; el informe

incluye los hallazgos, detalles de los procesos, procedimientos y alternativas para la

mitigación de estos.

El acompañamiento y desarrollo del plan de mejora corre por cuenta de la Entidad auditada.


 8
Solución a preguntas

¿Qué aspectos se deben tener en cuenta a la hora de realizar una auditoría en una
organización?

Fase de planeamiento para comenzar se establece las relaciones entre los auditores y la

entidad, para determinar cuestiones como por ejemplo el alcance y los objetivos. Se hace un

bosquejo de la situación de la empresa, acerca de su organización, sistema contable, controles

internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de

auditoría que se llevará a efecto. Es decir, aquí debemos desarrollar:

Conocimiento y comprensión de la entidad.

Objetivos y alcance de la auditoría.

Análisis preliminar del control interno.

Análisis de los riesgos y la materialidad.

Planeación específica de la auditoría.

Elaboración de programas de auditoría.

Fase de ejecución de una auditoría financiera

En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para

determinar su razonabilidad. Además, se detectan los errores, si los hay, se evalúan los

resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Luego se elaboran las conclusiones y

recomendaciones para finalmente comunicarlas a las autoridades de la entidad auditada.

Elementos de la fase de ejecución:

Pruebas de auditoría.

Técnicas de muestreo.

Evidencias de auditoría.
 9

Papeles de trabajo.

Hallazgos de auditoría.

Fase de finalización y elaboración del informe de auditoría

 ¿Cómo se lleva a cabo el inicio de un encargo de auditoría?

El auditor realizará un acuerdo del encargo con la dirección o los responsables del gobierno

corporativo de la entidad, e indicará los siguientes puntos que deben quedar claros en una

carta de encargo u otra forma procedente de acuerdo escrito:

El objetivo y el alcance de la auditoría de los estados financieros.

Las responsabilidades del auditor.

Las responsabilidades de la dirección.

La identificación del marco de información financiera aplicable para la preparación de los

estados financieros.
 10
Bibliografía

 Derecho, A. Y. (2019). Pasos para realizar una auditoría financiera | ADE y Derecho.

Pasos para realizar una auditoría financiera. Recuperado 25 de mayo de 2022, de

https://adeyderecho.com/auditoria-financiera

 Paola, D. (2016, 3 noviembre). Encargo de auditoría: ¿qué dice la NIA 210 al

respecto? | Actualícese. Actualícese |. Recuperado 25 de mayo de 2022, de

https://actualicese.com/encargo-de-auditoria-que-dice-la-nia-210-al-respecto/#:

%7E:text=El%20auditor%20realizar%C3%A1%20un%20acuerdo,auditor%C3%ADa

%20de%20los%20estados%20financieros.
 11

Bogotá 26 de mayo de 2022

Sr: Andres Valencia

Vicepresidente administrativo y financiero

D1 SAS

Reciban un cordial saludo. Por medio de la presente hacemos constar que ustedes han
solicitado que se realice la auditoría D1 SAS. La auditoría que han solicitado comprende
revisar el proceso de facturacion electrónica dentro de la compañía esto con el fin de validar
los procesos ejecutados dentro de este proceso.

Es de nuestro agrado informarles que aceptamos llevar a cabo la auditoría y comprendemos

sus necesidades. Por tal razón realizaremos la auditoría y daremos una opinión sobre los
procesos internos, externos y regulatorios de su compañía.

Para llevar a cabo la auditoría nos basaremos en el decreto 2242 de 2015, la resolución No.19
del 24 de febrero de 2016 y demás actualizaciones emitidas por la DIAN , resolución 000042
del 05 de mayo de 2020, Resolución 000013 de 2021, Resolución 000488 de 2022 y
Resolución 000085 de 2022. Según lo expuesto en estos estatutos es determinante que se
planifique y ejecute de manera adecuada la revisión para así certificar que el funcionamiento
de su empresa es el correcto.

Debemos informarle que la auditoría será realizada por medio de diferentes procedimientos
que permitirán obtener evidencia acerca del estado financiero y funcionamiento de su
empresa. Los procedimientos que se realicen serán competencia del auditor al igual que la
valoración de riesgos que se exponga.

Además, esta auditoría incluirá una evaluación general de las políticas contables, el estado
global de los estados financieros y el funcionamiento de la empresa. Es importante resaltar
que puede que existan algunas limitaciones relacionadas con el control externo que representa
la posibilidad de que, aunque existan inconvenientes no sean detectados, aunque se planifique
y ejecute de la manera correcta. Luego de haberse realizado la auditoría se les comunicará por
escrito las deficiencias que se presente en su compañía.

Por tal motivo solicitamos que conforme con la Dirección General ustedes son responsables
de preparar los estados financieros de la compañía para la auditoría conforme con las Normas
de Información Financiera. Deberán proporcionarnos acceso a toda la información que sea
 12

solicitada y que concierne a los estados financieros y documentación para la auditoría.

También, en caso de que solicite información extra deberá ser suministrada, además estarán
en el deber de darle acceso a su compañía a la comisión que asignemos para la auditoría.

En cuanto a los honorarios por los servicios que prestaremos serán fijados con relación al
tiempo que se emplee para llevar a cabo la auditoría. Por tal motivo los honorarios son por la
cantidad de $30.000.000 pesos mcte. Para dar inicio a la auditoría es necesario que se pague
el 30%] por adelantado y el resto una vez que finalice el trabajo.

De esta manera, nos comprometemos a proporcionar a la dirección general de su compañía

informes detallados semanalmente, durante el tiempo de la auditoría. Además, entregaremos
informes de los procesos de la compañía con el fin de identificar el cumplimiento regulatorio,
generando recomendaciones frente a posibles brechas de recepción y emisión de documentos
electrónicos, trazabilidad de los mismos,

En caso de estar conformes con lo estipulado anteriormente le solicitamos que firme y

devuelva a nuestra dirección una copia adjunta para certificar que acepta los acuerdos
relacionados a la auditoría.

Atentamente,

Jhon Freddy Torres Sanchez

Socio Consultoría en Riesgos