se VENDE merc por valor de 57900000 iva incluido a la empresa multielectrodomesticos S.A.

gran contribuyente
nos cancelan 60% consignacion bancaria saldo a credito. Fac de venta no 1001.

VALOR FACTURADO $ 57,900,000

VALOR DE LA MERCANCIA $ 48,655,462
VALOR DEL IVA 19% $ 9,244,538
codigo cuenta parcial debe
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413536 Venta de electrodomesticos y muebles $ 48,655,462
2408 iva por pagar
240805 iva generado $ 9,244,538
1355 Anticipo de impuestos $ 2,846,345
135515 retencion en la fuente $ 1,216,387
135517 retencion iva (15% Vr. IVA) $ 1,386,681
135518 retencion ica (5/1000) $ 243,277
1110 Bancos $ 33,032,193
11100501 Bancolombia $ 33,032,193
1305 cliente $ 22,021,462
130501 multielectricos s.a. $ 22,021,462
SUMAS IGUALES $ 57,900,000
COSTO DE LA MERCANCIA 70%
MARGEN DE UTILIDAD 30%
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 34,058,824
613536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS $ 34,058,824
1435
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143536 ELECTRODOMESTICOS $ 34,058,824
SUMAS IGUALES $ 34,058,824
REGISTRO CONTABLE DE LA AUTORRETENCION ESPECIAL RENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONSTRUCCIONES $ 194,622
13559501 AUTORETENCION ESPECIAL RENTA (0,4%) $ 194,622
2365 RETENCION EN LA FUENTE
23657502 AUTORETENCION ESPECIAL RENTA (0,4%) $ 194,622
SUMAS IGUALES $ 194,622

se recibe por arrendamiento de oficinas, un cheque por valor de $1200000 iva incluido,
de la inmobiliaria SU CASA LTDA. Residente en Pasto.

codigo cuenta parcial debe

4220 Arrendamientos
422010 Construcciones y Edificaciones $ 1,008,403
 2408 iva por pagar
240805 iva generado $ 191,597
1355 Anticipo de impuestos $ 49,412
135515 retencion en la fuente $ 35,294
135595 Otros - Autorretencion Especial Renta (0,8%) $ 8,067
135518 retencion ica (6/1000) $ 6,050
2365 Retencion en la fuente
23657502 Autorretencion especial renta $ 8,067
1105 Caja $ 1,158,655
110505 Caja General $ 1,158,655
SUMAS IGUALES $ 1,208,067

LA EMPRESA ELECTRODOMESTICOS PASTO LTDA, RESPONSABLE DE IVA, RESIDENTE EN LA CIUDAD DE PASTO, N

JUNIO 2021

1, COMPRA MERCANCIAS GRAVADAS POR VALOR DE 43200000 IVA INCLUIDO, A LA DISTRIBU

AUTORRETENEDORA, SEGÚN FACTURA No. 345, Se CANCELA 80% CHEQ

VALOR FACTURADO $ 43,200,000

VALOR DE LA MERCANCIA $ 36,302,521
VALOR DEL IVA 19% $ 6,897,479

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 36,302,521
143536 ELECTRODOMESTICOS $ 36,302,521
2408 IVA POR PAGAR $ 6,897,479
240810 IVA DESCONTABLE $ 6,897,479
1110 BANCOS
11100501 BANCOLOMBIA $ 34,560,000
2205 NACIONALES
220501 DISTRIBUIDORA MUNDIAL S.A. GRAN $ 8,640,000
CONTRIBUYENTE SUMAS IGUALES $ 43,200,000

SE CANCELA ARRENDAMIENTO CON CHEQUE DEL LOCAL COMERCIAL $3800000, AL SEÑOR LUIS PEREZ. PERSONA NATURAL N

CODIGO CUENTA PARCIAL

5220 Arrendamientos
522010 Construcciones y Edificaciones $ 3,800,000
2365 Retefuente
236530 Arrendamientos 3,5% $ 133,000
2368 Retencion Ica (6/1000)
236830 ARRENDAMIENTOS 6/1000 $ 22,800
1110 BANCOS
11100501 BANCOLOMBIA $ 3,644,200
SUMAS IGUALES
os S.A. gran contribuyente
no 1001.

CONSULTAR
QU ES LA AUTORETENCION ESPECIAL A TITULO DE RENTA?

haber
$ 48,655,462 TARIFAS
VENTAS EN GENERAL 0,4%
$ 9,244,538 PRESTACION DE SERVICIOS 0,8%
VENTA DE HIDROCARBUROS, MINERIA 1,6%
AUTORETENCION ESPECIAL RENTA SE PRACTICA UNICAMENTE
EN VENTAS
MANEJO CONTABLE
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y
1355 CONSTRUCCIONES
13559501 AUTORETENCION ESPECIAL RENTA
2365 RETENCION EN LA FUENTE
23657502 AUTORETENCION ESPECIAL RENTA

$ 57,900,000

HABER

$ 34,058,824

$ 34,058,824

HABER

$ 194,622

$ 194,622

haber
$ 1,008,403 Como es un ingreso se utiliza la cuenta 4, la 5 es para gastos
 $ 191,597

$ 8,067

$ 1,208,067

EN LA CIUDAD DE PASTO, NOS PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION DEL MES DE

2021

NCLUIDO, A LA DISTRIBUIDORA MUNDIAL S.A. GRAN CONTRIBUYENTE

Se CANCELA 80% CHEQUE Y SALDO A CREDITO.

HABER

$ 34,560,000

$ 8,640,000

$ 43,200,000

PEREZ. PERSONA NATURAL NO DECLARANTE, NO ES RESPONSABLE DE IVA

DEBE HABER
$ 3,800,000

$ 133,000

$ 22,800

$ 3,644,200

$ 3,800,000 $ 3,800,000
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD
NACE EN LA LEY 1607 DE DICIEMBRE 2012

QUE PRETENDE?

QUITAR LOS PARAFISCALES DE LA NOMINA( POR PARTE DE LA EMPRESA)

SALUD
ICBF
SENA
EMPRESAS: PERSONAS JURIDICAS (SOCIEDADES)
EXCEPTO ESAL = EMPRESAS SIN ANIMO DE LUCRO

CARACTERISTICAS
PLANTA DE PERSONAL MAXIMA 10 TRABAJADORES
CADA TRABAJADOR GANE DE MANERA INDIVIDUAL MENOS DE 10 SALARIOS MINIMOS

LA LEY 1943 DE 2018

ELIMINA EL CREE
NACE LA AUTORRETENCION ESPECIAL A TITULO DE RENTA
CON LAS MISMAS CARACTERISTICAS DEL CREE
 El SUPERMERCADO EL TIGRE LTDA., dedicado a la comercialización productos de c
Pasto, Responsable de iva , trabaja con un margen de utilidad del 20%, nos presenta los

1.- El 5 de Junio 2021, se cancela arrendamiento de un local comercial, por valor

CASA LTDA, residente en Pasto, con cheque de
VALOR FACTURADO $ 4,800,000
VALOR ARRENDAMIENTO $ 4,033,613
VALOR IVA 19% $ 766,387
CODIGO CUENTA PARCIAL
5220 Arrendamientos
522010 Construcciones y Edificaciones $ 4,033,613
2408 Iva Por Pagar
240810 Iva Descontable $ 766,387
2365 Retefuente
236530 Arrendamientos 3,5% $ 141,176
2368 Retencion Ica (6/1000) $ 24,202
1110 Bancos
11100501 Banco De Bogota $ 4,634,622
SUMAS IGUALES

2.- El 8 de Junio 2021 compra mercancías DISTRIBUCIONES MERCADAZO LTDA,

factura 123, se cancela el 70% con cheque y el sa

COMPRA DE MERCANCIAS VLOR FACTURADA VLOR MERCANCIA IVA

COMPRAS GRAVADAS AL 19% $ 63,380,000 $ 53,260,504 $ 10,119,496
COMPRAS GRAVADAS AL 5% $ 53,830,000 $ 51,266,667 $ 2,563,333
MERCANCIAS EXENTAS $ 19,800,300
MERCANCIAS EXCLUIDAS $ 15,925,000

CODIGO CUENTA PARCIAL

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
14352001 MERCANCIAS GRAVADAS AL 19% $ 53,260,504
 14352002 MERCANCIAS GRAVADAS AL 5% $ 51,266,667
14352003 MERCANCIAS EXENTAS $ 19,800,300
14352004 MERCANCIAS EXCLUIDAS $ 15,925,000
2408 IVA POR PAGAR
24081001 IVA DESCONTABLE AL 19% $ 10,119,496
24081002 IVA DESCONTABLE AL 5% $ 2,563,333
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS (2,5%) $ 3,506,312
2368 RETENCION ICA
236840 COMPRAS 6/1000 $ 841,515
1110 BANCOS
11100502 BANCO DE BOGOTA $ 104,011,231
2205 PROVEEDORES
220501 DISTRIBUCIONES MERCADAZO LTDA $ 48,924,069
SUMAS IGUALES

3.- EL 12 de Junio 2021 vende a crédito al SUPERMERCADO MERCADAZO PASTO

de iva, ubicado en San Juan de Pasto, mercancías s

COMPRA DE MERCANCIAS VLOR FACTURADA VLOR MERCANCIA IVA

COMPRAS GRAVADAS AL 19% $ 72,585,000 $ 60,995,798 $ 11,589,202
COMPRAS GRAVADAS AL 5% $ 63,530,000 $ 60,504,762 $ 3,025,238
MERCANCIAS EXENTAS $ 21,850,300
MERCANCIAS EXCLUIDAS $ 18,925,000

CODIGO CUENTA PARCIAL

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
41352001 MERCANCIAS GRAVADAS AL 19% $ 60,995,798
41352002 MERCANCIAS GRAVADAS AL 5% $ 60,504,762
41352003 MERCANCIAS EXENTAS $ 21,850,300
41352004 MERCANCIAS EXCLUIDAS $ 18,925,000
2408 IVA POR PAGAR
24080501 IVA GENERADO AL 19% $ 11,589,202
24080502 IVA GENERADO AL 5% $ 3,025,238
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 4,056,897
135517 RETENCION IVA (15% VR IVA) $ 2,192,166
135518 RETENCION ICA 6/100 $ 973,655
135595 Otros - Autorretencion Especial Renta (0,4%) $ 649,103
2365 RETENCION EN LA FUENTE
23657502 AUTORRETENCION ESPECIAL RENTA $ 649,103
1305 CLIENTES
13050501 SUPERMERCADO MERCADAZO PASTO S.A. $ 169,667,582
SUMAS IGUALES
 COSTO DE LA MERCANCIA 80%
MARGEN DE UTILIDAD 20%
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 129,820,688
613536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS $ 129,820,688
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRE
143520 PRODUCTOS $ 129,820,688
REGISTRO CONTABLE DE LA AUTORRETENCION ESPECIAL SUMAS IGUALES $ 129,820,688
RENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONSTRUCCIONES $ 649,103
13559501 AUTORETENCION ESPECIAL RENTA (0,4%) $ 649,103
2365 RETENCION EN LA FUENTE
23657502 AUTORETENCION ESPECIAL RENTA (0,4%) $ 649,103
SUMAS IGUALES $ 649,103

4.- El 13 de Junio 2021 se vende al SUPER TIENDA JUANITO. Pasto, responsable de

según consignación de BANCOLOM

COMPRA DE MERCANCIAS VLOR FACTURADA VLOR MERCANCIA IVA

COMPRAS GRAVADAS AL 19% $ 22,600,000 $ 18,991,597 $ 3,608,403
COMPRAS GRAVADAS AL 5% $ 12,800,000 $ 12,190,476 $ 609,524
MERCANCIAS EXENTAS $ 10,850,300
MERCANCIAS EXCLUIDAS $ 15,325,000

CODIGO CUENTA PARCIAL

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
41352001 MERCANCIAS GRAVADAS AL 19% $ 18,991,597
41352002 MERCANCIAS GRAVADAS AL 5% $ 12,190,476
41352003 MERCANCIAS EXENTAS $ 10,850,300
41352004 MERCANCIAS EXCLUIDAS $ 15,325,000
2408 IVA POR PAGAR
24080501 IVA GENERADO AL 19% $ 3,608,403
24080502 IVA GENERADO AL 5% $ 609,524
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 1,433,934
135518 RETENCION ICA 6/100 $ 344,144
135595 OTRO-AUTORRETENCION ESPECIAL $ 229,429
2365 RETENCION EN LA FUENTE
23657501 AUTORRETENCION ESPECIAL RENTA $ 229,429
1110 BANCOS
11100501 BANCOLOMBIA 50% $ 29,898,611
1305 CLIENTES
13050501 SUPERMERCADO MERCADAZO PASTO S.A. $ 29,898,611
 SUMAS IGUALES

COSTO DE LA MERCANCIA 80%

MARGEN DE UTILIDAD 20%
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR $ 45,885,898
613536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS $ 45,885,898
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRE
143520 PRODUCTOS $ 45,885,898
SUMAS IGUALES $ 45,885,898

5.- El 16 de Junio 2021, se compra a PAPELERIA MODERNA R.C., ubicada en la ciu

de la empresa por valor de $1.563.800 iva incluido , se cancel

COMPRA DE MERCANCIAS
VALOR DE LA PAPELERIA $ 1,314,118
VALOR DEL IVA $ 249,682

CODIGO CUENTA PARCIAL

5195 DIVERSOS
519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 1,314,118
2408 IVA POR PAGAR
24081001 IVA DESCONTABLE AL 19% $ 249,682
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS (2,5%) $ 32,853
2368 RETENCION ICA
236840 COMPRAS 6/1000 $ 7,885
1110 BANCOS
11100502 BANCO DE BOGOTA $ 1,523,062
SUMAS IGUALES

6.- El 23 de Junio 2021, Nos devuelven mercancías de

COMPRA DE MERCANCIAS VLOR FACTURADA VLOR MERCANCIA IVA

COMPRAS GRAVADAS AL 19% $ 845,000 $ 710,084 $ 134,916
COMPRAS GRAVADAS AL 5% $ 430,000 $ 409,524 $ 20,476

CODIGO CUENTA PARCIAL

 4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS
41752001 MERCANCIAS GRAVADAS AL 19% $ 710,084
41752002 MERCANCIAS GRAVADAS AL 5% $ 409,524
2408 IVA POR PAGAR
24081001 IVA DESCONTABLE AL 19% $ 134,916
24081002 IVA DESCONTABLE AL 5% $ 20,476
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
135515 RETENCION EN LA FUENTE $ 27,990
135517 RETENCION IVA (15% VR IVA) $ 23,309
135518 RETENCION ICA 6/100 $ 6,718
135595 Otros - Autorretencion Especial Renta (0,4%) $ 4,478
2365 RETENCION EN LA FUENTE
23657502 AUTORRETENCION ESPECIAL RENTA $ 4,478
1305 CLIENTES
13050501 SUPERMERCADO MERCADAZO PASTO S.A. $ 1,216,983
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
613536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS $ 895,686
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRE $ 895,686
143520 PRODUCTOS $ 895,686
SUMAS IGUALES $ 895,686

7.- El 24 de Junio 2021, se compra 5 ESCRITORIOS, por valor de $ 450.000 c/uno, iv

iva, Residente en Pasto, se cancela con

CODIGO CUENTA PARCIAL

1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 MUBLES Y ENSERES $ 2,250,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS 2,5% $ 47,269
2368 RETENCION ICA
236840 RETENCION ICA 6/1000 $ 11,345
1110 BANCOS
11100501 BANCOLOMBIA $ 2,191,387
SUMAS IGUALES

8.- El 25 de Junio 2021, por daños en mercancía, se devuelve de la fa

COMPRA DE MERCANCIAS VLOR FACTURADA VLOR MERCANCIA IVA

 COMPRAS GRAVADAS AL 19% $ 480,000 $ 403,361 $ 76,639
COMPRAS GRAVADAS AL 5% $ 830,000 $ 790,476 $ 39,524
MERCANCIAS EXENTAS $ 800,300
MERCANCIAS EXCLUIDAS $ 125,000

CODIGO CUENTA PARCIAL

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
14352001 MERCANCIAS GRAVADAS AL 19% $ 403,361
14352002 MERCANCIAS GRAVADAS AL 5% $ 790,476
14352003 MERCANCIAS EXENTAS $ 800,300
14352004 MERCANCIAS EXCLUIDAS $ 125,000
2408 IVA POR PAGAR
24080501 IVA GENERADO AL 19% $ 76,639
24080502 IVA GENERADO AL 5% $ 39,524
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS (2,5%) $ 52,978
2368 RETENCION ICA
236840 COMPRAS 6/1000 $ 12,715
2205 PROVEEDORES
220501 DISTRIBUCIONES MERCADAZO LTDA $ 2,169,607
SUMAS IGUALES
 alización productos de consumo masivo, ubicada en la ciudad de San Juan de
el 20%, nos presenta los siguientes movimientos durante el mes de Junio 2021 .

al comercial, por valor de $4.800.000 iva incluido, a la Inmobiliaria RENTA

Pasto, con cheque de Banco de Bogota.

DEBE HABER
$ 4,033,613

$ 766,387

$ 165,378

$ 4,634,622

$ 4,800,000 $ 4,800,000

S MERCADAZO LTDA, Responsable de iva, ubicada en la ciudad de Pasto,

0% con cheque y el saldo a 30 días. ASÍ:

DEBE HABER
$ 140,252,471
 $ 12,682,829

$ 3,506,312

$ 841,515

$ 104,011,231

$ 44,576,242

$ 152,935,300 $ 152,935,300

MERCADAZO PASTO S.A. Gran Contribuyente Autorretenedor responsable

e Pasto, mercancías según factura 245, Así:

DEBE HABER
$ 162,275,860

$ 14,614,440

$ 7,871,821

$ 649,103

$ 169,667,582

$ 177,539,403 $ 177,539,403
 HABER

$ 129,820,688

$ 129,820,688

HABER

$ 649,103

$ 649,103

Pasto, responsable de iva, Según factura No. 246, nos cancelan el 50% con
nación de BANCOLOMBIA.

DEBE HABER
$ 57,357,373

LA AUTORRETENCION ESPECIAL SIEMPRE SE APLICA EN VENTAS CON EXCEP

RESPONSABLE DE IVA

$ 4,217,927 EN COMPRAS CON SE APLICA

$ 2,007,508

$ 229,429

$ 29,898,611

$ 29,898,611
 $ 61,804,729 $ 61,804,729

HABER

$ 45,885,898

$ 45,885,898

R.C., ubicada en la ciudad de Pasto, según factura 6565, papelería para uso
va incluido , se cancela con cheque de Bancolombia.

DEBE HABER
$ 1,314,118

$ 249,682

$ 32,853

$ 7,885

$ 1,523,062

$ 1,563,800 $ 1,563,800

vuelven mercancías de la factura No. 245, así:

DEBE HABER
 $ 1,119,608

$ 155,392
APARTIR DE 11,67 UVT SE APLICA RETEICA

$ 62,495 $ 36,308 $ 423,714

$ 4,478

$ 1,216,983

$ 1,279,478 $ 1,279,478

HABER
$ 895,686

$ 895,686

de $ 450.000 c/uno, iva incluido, a SURTIMUEBLES LTDA, Responsable de

Pasto, se cancela con cheque.

DEBE HABER
$ 2,250,000
PARA COMPRA DE BIENES PARA EL USO DE LA EMPRESA, EL IVA SE
$ 47,269 LO ASUME COMO MAYOR AL COSTO.

$ 11,345 $ 1,890,756

$ 2,191,387

$ 2,250,000 $ 2,250,000

a, se devuelve de la factura No. 123, la siguiente mercancía.

 DEBE HABER
$ 2,119,138
CUANDO NOS DEVUELVEN MERCANCIA ES IVA DESCONTABLE
CUANDO DEVOLVEMOS MERCANCIA ES IVA GENERADO

$ 116,162

$ 52,978

$ 12,715

$ 2,169,607

$ 2,235,300 $ 2,235,300
E SE APLICA EN VENTAS CON EXCEPCIÓN DEL NO
NSABLE DE IVA

RAS CON SE APLICA