Formulario IRS W-8BEN-E de reemplazo

NO utilice este formulario para: En cambio, utilice el Formulario IRS:

• Entidad estadounidense, ciudadano estadounidense o residente en los Estados Unidos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . W-9
• Particular extranjero. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .W-8BEN (Particulares)
• Un particular o una entidad extranjera que declara que sus ingresos están efectivamente relacionados con una actividad
comercial o empresa en EE. UU. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . W-8ECI
Se requiere la información del titular de la cuenta para la autocertificación y el Formulario W-8BEN-E de reemplazo

Parte I Identificación del propietario beneficiario

1. Nombre de la organización que es el propietario beneficiario 2. País de creación o constitución

3. Dirección de residencia permanente (calle, número de apartamento o carretera rural). No utilice apartados postales ni una dirección con la mención "a
cargo de" (que no sea una dirección registrada).

Ciudad o poblado, estado o provincia. Incluya el código postal donde corresponda. País

4. Dirección de correo postal (en caso de ser distinta de la indicada arriba)

Ciudad o poblado, estado o provincia. Incluya el código postal donde corresponda. País

5. Número de identificación fiscal (TIN) estadounidense 5a. N.° global de identificación del 5b. Número de identificación fiscal no estadounidense
intermediario (GIIN)

6 Números de referencia (véanse las instrucciones)

Parte II Estado según el Capítulo 3 (tipo de entidad)

Fideicomiso simple Fideicomiso del otorgante Corporación Sociedad
Banco central de emisión Organización exenta de impuestos Fideicomiso complejo Patrimonio
Fundación privada Organización internacional Entidad excluida Gobierno

Certificación
Bajo pena de perjurio, declaro haber examinado la información que aparece en este formulario y, según mi leal saber y entender,
afirmo que es verdadera, correcta y completa. Además, certifico bajo pena de perjurio que:
• La entidad identificada en la línea 1 de este formulario es el propietario beneficiario de todos los ingresos a los que se refiere
este formulario, está utilizando este formulario para acreditar su estado para fines de lo estipulado en el capítulo 4, o es un
comercio que presenta este formulario conforme a la sección 6050W;
• La entidad identificada en la línea 1 de este formulario no es un ciudadano estadounidense;
• Los ingresos a los que se refiere este formulario: (a) no están efectivamente relacionados con una actividad comercial o
empresa en los Estados Unidos, (b) están relacionados pero no están sujetos a impuestos debido a un tratado de impuesto
sobre la renta, o (c) son la parte de los ingresos del socio efectivamente relacionados con una sociedad, y
• Para las operaciones con corredor o permutas, el propietario beneficiario es una persona extranjero exenta, como se define en
las instrucciones.

Además, autorizo que se entregue este formulario a cualquier agente de retención que ejerza el control, reciba o custodie los
ingresos de los que la entidad en la línea 1 es propietaria beneficiaria o a cualquier agente de retención que pueda desembolsar
o efectuar pagos de los ingresos de los que la entidad en la línea 1 es propietaria beneficiaria.

Acepto entregar un nuevo formulario en treinta (30) días en caso de que alguna certificación aquí descrita sea incorrecta.
Autocertificación para fines de FATCA
1. Si la entidad es una institución financiera registrada, marque una de las siguientes categorías y proporcione el GIIN de FATCA a continuación.
Institución financiera con jurisdicción del socio AIG
Institución financiera extranjera (IFE) registrada considerada en
cumplimiento; Institución financiera extranjera (IFE) participante
2. Proporcione hoy su Número global de identificación del intermediario (GIIN).

3. Si la entidad es una institución financiera, pero no puede proporcionar un GIIN, marque uno de los siguientes motivos:
La entidad es una IFE no participante
La entidad es una IFE registrada considerada en cumplimiento o una IFE no declarante (incluida una IFE considerada
en cumplimiento conforme al Anexo II de un AIG, salvo en el caso de un fideicomiso documentado por el
fideicomisario o de una IFE patrocinada). Indicar la excepción:
.

4. Si la entidad no es una IFE, confirme el estado de FATCA a continuación:

La entidad es un propietario beneficiario exento. Indicar el estado: .
La entidad es una entidad extranjera no financiera (ENFE) (incluida una ENFE exenta y una ENFE que se cotiza en la
bolsa de valores).
La entidad es una entidad extranjera no financiera pasiva.
Solo para ENFE pasiva: Proporcione la información sobre la persona estadounidense que controla/el propietario
estadounidense con participación significativa
SSN/EE. UU. Identificación fiscal
Nombre y apellido Dirección de residencia permanente (incluya la ciudad y el
Número
país)
Nombre: Dirección:
Apellido: Ciudad:
País:
Nombre: Dirección:
Apellido: Ciudad:
País:
Nombre: Dirección:
Apellido: Ciudad:
País:
Nombre: Dirección:
Apellido: Ciudad:
País:
Nombre: Dirección:
Apellido: Ciudad:
País:

Declaración de autocertificación de FATCA

Declaro (como firmante autorizado de la entidad) que la información proporcionada es, a mi/nuestro conocimiento y
entender, exacta y completa. Me comprometo a informar oportunamente al destinatario y a proporcionar un formulario de
autocertificación actualizado en un plazo de treinta (30) días en caso de que se produzcan cambios en las circunstancias
que provoquen que la información de este formulario sea inexacta o esté incompleta. Cuando tenga la obligación legal de
hacerlo, mediante el presente documento doy mi consentimiento para que el destinatario comparta esta información con
las autoridades tributarias pertinentes.

Certifico que tengo la potestad de firmar en representación de la entidad identificada en la línea 1 de este formulario.

El Servicio de Administración Tributaria de EE. UU. (IRS) no necesita su consentimiento para ninguna de las disposiciones de este
documento, aparte de las certificaciones necesarias para establecer su estado como persona no estadounidense y, si
corresponde, obtener una tasa de retención reducida.

Firme aquí:

Firma del particular autorizado para firmar en nombre del propietario beneficiario Nombre y apellido en letra imprenta Fecha
Apéndice

Listado de estados de Propietario beneficiario exento para la Parte 4 de la “Autocertificación para fines de FATCA”
1. Entidad gubernamental
2. Organización internacional
3. Banco central
4. Organización sin fines de lucro
5. Fondo de pensiones de participación amplia o restringida
6. Fondo de pensiones de un propietario beneficiario exento
7. Entidad inversiones de propiedad absoluta de propietarios beneficiarios exentos.
Instrucciones para los clientes para el Formulario W- 8BEN-E
de reemplazo de PayPal y la Autocertificación de FATCA
A continuación se proporcionan instrucciones para nuestros clientes con relación al llenado del Formulario W-8BEN-E de reemplazo de PayPal y la
Autocertificación de FATCA. Para obtener orientación adicional, consulte las instrucciones del IRS para el Formulario W-8BEN-E, aquí.
Formulario W-8BEN-E de reemplazo, Parte 1
¿Es obligatorio
Número de casilla llenarla? Instrucciones Ejemplo
(Sí, No, Solo si)
Para entidades: Proporcione el nombre completo de la entidad que posee la cuenta con
PayPal. Este nombre debe ser coherente con la información de la cuenta de PayPal.
CORRECTO: The Alpha Corporation
Nota: Este Formulario W-8BEN-E de reemplazo no deben utilizarlo titulares de cuentas
Casilla 1 (Nombre de la particulares o personas con negocio propio. Si se le ha indicado que llene un formulario
Sí INCORRECTO: Alpha
organización que es el impreso en nombre de un particular o de una persona con negocio propio, llene la versión (Está incorrecto porque no se proporciona el nombre completo de la
propietario beneficiario) actualmente vigente del Formulario del IRS. entidad que es titular de la cuenta PayPal)
W-8BEN del IRS y cargue o proporcione este archivo según se le solicite. Encontrará el
Formulario W-8BEN del IRS más reciente aquí. Póngase en contacto con el soporte técnico
si necesita proporcionar un Formulario W-8BEN u
otro formulario tributario.
Si usted es una corporación, ingrese el nombre completo de su país de constitución. Si es
CORRECTO: Reino Unido, Luxemburgo
otro tipo de entidad, ingrese el país bajo cuyas leyes se creó, organizó o rigió su entidad.
Casilla 2 (País de creación o
Sí Por motivos prácticos no se aceptará una abreviación de la jurisdicción, sin embargo, se
constitución) INCORRECTO: EE. UU., Lux
puede conceder una excepción si otra documentación existente disponible para PayPal
(Está incorrecto porque el país de constitución está abreviado)
puede proporcionar una conclusión clara del país de constitución real.
Ingrese la dirección de residencia permanente de la entidad identificada en la línea 1. Su
dirección permanente es aquella que se encuentra en el país donde usted declara ser CORRECTO:
residente para fines del impuesto sobre la renta de dicho país. No muestre la dirección de The Alpha Corporation The Alpha Corporation
una institución financiera (a menos que sea una institución financiera que proporciona su 14 Berkeley Street 2132, 33rd Ave
propia dirección), una casilla postal o una dirección que solo se utiliza para fines de correo, London, England W1T 1JY New York, NY, 11101
a menos que sea la única dirección que utilice y que esta aparezca en los documentos de su
(Está incorrecto porque una
Casilla 3 (Dirección de organización (es decir, su dirección registrada). Si no tiene una residencia tributaria en
Sí INCORRECTO: dirección permanente en los
residencia permanente) ningún país, la dirección de residencia permanente corresponde al lugar donde mantiene
The Alpha Corporation EE. UU. insinúa que la entidad es
su oficina principal.
PO BOX 123 estadounidense. Las entidades
London, England W1T 1JY estadounidenses no deben
Si la residencia permanente de una entidad se ubica en los Estados Unidos,
(El uso de una casilla postal que no utilizar Formularios W-8)
normalmente la entidad no debe llenar un Formulario W-8BEN; en cambio, debe
identificarse como una entidad estadounidense y proporcionar un Formulario W-9 del corresponde a la dirección
IRS o uno equivalente. En caso de preguntas, consulte a un asesor fiscal. registrada es incorrecto)
 Formulario W-8BEN-E de reemplazo, Parte 1 (continuación)
¿Es obligatorio llenarla?
Número de casilla Instrucciones Ejemplo
(Sí, No, Solo si)
Ingrese su dirección postal solo si esta es diferente de la dirección escrita en la CORRECTO: The Alpha Corporation
línea 3. PO BOX 123
London, England W1T 1JY
Casilla 4 (Dirección No Si la dirección postal se encuentra en los Estados Unidos, también debe
postal) proporcionar a PayPal documentación adicional que demuestre que no es una INCORRECTO: The Alpha Corporation (Está incorrecto, a menos que
entidad estadounidense. Si proporciona una dirección postal en los Estados 2132, 33rd Ave se proporcionen documentos
Unidos, cargue el acta constitutiva de la entidad, documentos de creación u New York, NY, 11101 adicionales que demuestren
otros similares donde se verifique que la entidad se creó o constituyó en una que la creación o constitución
jurisdicción que se encuentra fuera de los Estados Unidos. no se realizó en los Estados
Unidos)
Formato CORRECTO del TIN estadounidense (ejemplo): 13-8908427 o
Casilla 5 (Número de 138908427
No Proporcione el TIN estadounidense de la entidad, si tiene uno.
identificación de
contribuyente de los INCORRECTO: 1234VPO9W, 12345678, 123-45-678
EE. UU.) (Está incorrecto porque el TIN no tiene el formato de un TIN estadounidense)
Proporcione su Número de identificación de intermediario global (GIIN) si
tiene uno. Debe proporcionar un GIIN que el IRS haya asignado a la entidad si
CORRECTO: 1293FT.A0846.SP.109 O Se solicitó
la clasificación FATCA de la entidad es una de las siguientes:
Solo se debe llenar si el titular de la • Institución financiera con jurisdicción del socio AIG
INCORRECTO: 14329570894
cuenta identificado en la línea 1 de • Institución financiera extranjera registrada considerada en cumplimiento
(Está incorrecto porque el GIIN no se proporciona en el formato correcto, tal
Casilla 5a. (GIIN) este formulario está registrado • Institución financiera extranjera (IFE) participante
como lo
como institución financiera
Asegúrese de que el GIIN siga este formato: XXXXX.XXXXX.XX.XXX proporcionó el IRS)
conforme a FATCA
Si la entidad ha solicitado un GIIN pero aún no lo ha obtenido, puede escribir
“solicitado” en esta casilla. El titular de la cuenta debe enviar un GIIN válido en
un plazo de noventa (90) días desde que recibe la autocertificación.
No es necesario que los clientes El número de identificación fiscal (TIN) de una entidad extranjera (no
PayPal documenten su condición de estadounidense) se debe proporcionar si el país de residencia de la entidad le
no residente en los Estados Unidos ha emitido un TIN para extranjeros.
para fines de 1099-K.
La única instancia en la que se requiere un TIN para extranjeros es si se aplican
Solo si el titular de la cuenta es una todas las siguientes circunstancias:
Casilla 5b. (TIN para Los formatos de TIN para extranjeros varían según la jurisdicción.
ENFE pasiva con propietarios • La entidad afirma tener un estado de entidad extranjera no financiera
extranjeros)
estadounidenses con participación pasiva de FATCA
significativa, y la ENFE pasiva tiene • La entidad ha proporcionado una lista de una persona estadounidense que
como país de constitución o controla adicional en la sección Personas que controlan del Formulario
creación Canadá o Brasil • La entidad tiene como país de constitución o creación Canadá o Brasil, y
• PayPal aún no ha reunido el TIN para extranjeros.
 Formulario W-8BEN-E de reemplazo, Parte 1 (continuación)
Número de ¿Es obligatorio llenarla?
Instrucciones Ejemplo
casilla (Sí, No, Solo si)
El cliente puede utilizar la casilla 6 para proporcionar información que pudiera
resultar útil para PayPal con fines de documentación de la cuenta o para asociar el
Formulario W-8BEN-E de reemplazo con la cuenta PayPal.
Casilla 6 No
Número(s)
de referencia

Formulario W-8BEN-E de reemplazo, Parte II: estado del Capítulo 3

Este campo es opcional y se puede dejar en blanco. Si llena este campo, marque solo
una casilla para indicar el tipo de entidad que aparece en la línea 1 del Formulario. CORRECTO:

Parte II No Si usted es una entidad excluida para fines tributarios en los Estados Unidos cuyo
propietario es una persona o entidad estadounidense, proporcione a la persona o INCORRECTO:
entidad un Formulario W-9 del Servicio de Administración Tributaria de EE. UU. (IRS)
en lugar de este formulario. En caso de preguntas, póngase en contacto con el (Está incorrecto porque se seleccionaron varios tipos de entidades)
servicio de atención al cliente.
Autocertificación para fines de FATCA
CORRECTO para una Institución
financiera de la jurisdicción del
socio conforme a un AIG:

Marque solo una casilla que indique el tipo de entidad. Esta puede ser una:
Solo si el titular de la • Institución financiera de la jurisdicción del socio conforme a un acuerdo
Línea 1 cuenta es una institución intergubernamental (AIG) (como una IFE de Modelo 1 o Modelo 2 declarante)
financiera registrada • Institución financiera extranjera registrada considerada en cumplimiento INCORRECTO:
• Institución financiera extranjera participante

Deje en blanco la línea 1 si la entidad no es una institución financiera registrada.

(Está incorrecto porque se seleccionó más de una casilla en las líneas 1, 3

y 4 para indicar la clasificación FATCA)
 Autocertificación para fines de FATCA
Número ¿Es obligatorio llenarla?
¿Cómo llegar? Ejemplo
de casilla (Sí, No, Solo si)
Se debe proporcionar un GIIN para cualquiera de estos tipos de clasificaciones de
entidades FATCA proporcionadas en la autocertificación de PayPal:
Solo si la cuenta • Institución financiera con jurisdicción del socio AIG CORRECTO (suponiendo que el IRS emitió un GIIN para la entidad o que esta ha solicitado
identificada en la línea 1 • Institución financiera extranjera registrada considerada en cumplimiento un GIIN):
del titular de • Institución financiera extranjera (IFE) participante 1293FT.A0846.SP.109 O Se solicitó
Línea 2 autocertificación está Asegúrese de que el GIIN siga este formato: XXXXX.XXXXX.XX.XXX
registrada como INCORRECTO: 14329570894
institución financiera para Si ha solicitado un GIIN pero aún no lo ha obtenido, puede escribir “solicitado” en esta (Está incorrecto porque el GIIN no se proporciona en el formato correcto, tal como lo
fines de FATCA. casilla. Se debe proporcionar a PayPal un GIIN válido en un plazo de noventa (90) días proporcionó el IRS)
desde que se proporciona esta autocertificación. Si se proporciona un GIIN en la línea 2 de
la autocertificación, debe coincidir con el GIIN en la Parte 1, línea 5a. del Formulario W-
8BEN-E de reemplazo.
CORRECTO (suponiendo que la entidad es una IFE registrada considerada en
Marque solo una casilla que indique el tipo de entidad. Esta puede ser una: cumplimiento conforme a un AIG aplicable):
• Institución financiera exenta de tener que proporcionar un GIIN
• IFE no participante
IFE registrada considerada en cumplimiento
Solo si el titular de la
Si marcó la casilla que certifica que la institución financiera está exenta de tener que
cuenta es una institución
Línea 3 proporcionar un GIIN, la entidad debe indicar su estado de exención en la línea que se
financiera que no puede INCORRECTO:
encuentra a la derecha. El estado de exención se proporciona en el cuerpo principal de la
proporcionar un GIIN
línea 3. Consulte las instrucciones y definiciones de FATCA o la guía de AIG local para
obtener más información sobre las exenciones.
Deje en blanco la línea 3 si la entidad no es una institución financiera que no puede (Está incorrecto porque se indica una exención, sin embargo, esta no se explica)
proporcionar un GIIN.
 Autocertificación para fines de FATCA
Número ¿Es obligatorio llenarla?
¿Cómo llegar? Ejemplo
de casilla (Sí, No, Solo si)
Marque solo una casilla que indique el tipo de entidad. Esta puede ser: CORRECTO (suponiendo que el titular de la cuenta es un fondo de pensiones de
• Un propietario beneficiario exento participación amplia conforme a un AIG aplicable):
• Una entidad extranjera no financiera activa
• Una entidad extranjera no financiera pasiva
Fondo de pensiones de participación amplia
Deje en blanco la línea 4 si no se aplica ninguno de los tipos de entidades enumerados
en la línea 4.
Para obtener más información, consulte las definiciones de FATCA.

Si marcó la casilla de la línea 4 para certificar que la entidad es un propietario beneficiario INCORRECTO:
exento, debe indicar su estado de exención en la lista de entidades exentas proporcionada
en el apéndice de la autocertificación. Para obtener más información sobre el estado de
Solo si el titular de la
propietario beneficiario exento, consulte las definiciones de FATCA en estas instrucciones
cuenta no es una
Línea 4 o la guía local conforme a los AIG pertinentes indicados en estas instrucciones, o bien,
institución financiera
consulte a un asesor fiscal.

(Está incorrecto porque el “propietario beneficiario exento” se seleccionó, pero

Si marcó la casilla que certifica que la entidad es una entidad extranjera no financiera no se proporcionó el estado del propietario beneficiario)
pasiva, debe indicar la información sobre las personas estadounidenses que controlan/el
propietario estadounidense con participación significativa en la sección correspondiente
de la autocertificación. Para obtener más información, consulte las definiciones de FATCA
en estas instrucciones o consulte a un asesor fiscal.

Solo puede certificar que la entidad es una entidad que se cotiza en la bolsa de valores o
una afiliada de una entidad que se cotiza en la bolsa de valores si la entidad se
comercializa en un mercado de valores certificado.

Tenga en cuenta: Si la autocertificación no proporciona un estado de FATCA al seleccionar

solo una casilla de las líneas 1, 3 o 4, la autocertificación para fines de FATCA no será
válida. Además, si se selecciona más de una casilla de las líneas 1, 3 o 4, la
autocertificación para fines de FATCA tampoco será válida.
 Solo para ENFE pasiva: Información sobre la persona estadounidense que controla/el propietario estadounidense con participación
significativa
¿Es obligatorio llenarla?
Número de casilla ¿Cómo llegar? Ejemplo
(Sí, No, Solo si)

Deje en blanco si el titular de la cuenta no es una entidad extranjera no financiera pasiva O si

es una entidad extranjera no financiera pasiva que no tiene personas estadounidenses que
controlan ni propietarios estadounidenses con participación significativa según se requiere.
Para obtener más información, revise las definiciones de FATCA o consulte con un asesor CORRECTO (suponiendo que la entidad es una ENFE pasiva con una persona
EE.¬UU. Solo si la línea 4 fiscal. estadounidense que controla
Información sobre (”entidad extranjera o un propietario estadounidense con participación significativa):
las personas De lo contrario, si una entidad es una entidad extranjera no financiera pasiva que tiene
no financiera pasiva”) John Smith | 123 5th Ave New York, NY | 138-90-8427
estadounidenses propietarios estadounidenses con participación significativa o personas estadounidenses que
está marcada y la
que controlan/el controlan:
entidad tiene INCORRECTO:
propietario propietarios • Indique el nombre y apellido de cada propietario estadounidense con participación John | 123 5th Ave New York, NY
estadounidense estadounidenses con significativa o persona estadounidense que controla en el espacio que se proporciona. Si (Está incorrecto porque no se proporciona el TIN de la persona estadounidense
con participación participación esta autocertificación se proporciona a una entidad de PayPal en una jurisdicción que se que controla o
significativa significativa o rige por un AIG indicado en el Apéndice 2 de estas instrucciones, entonces se deben del propietario estadounidense con participación significativa)
personas proporcionar las personas estadounidenses que controlan. Las personas
estadounidenses que estadounidenses que controlan solo pueden ser personas físicas, no pueden ser una
controlan entidad.
• Asegúrese de que se proporcione un TIN estadounidense de 9 dígitos para cada
persona estadounidense que controla o propietario estadounidense con
participación significativa. El formato del TIN debe ser XXX-XX-XXXX.
• Asegúrese de proporcionar la ciudad y el país de residencia de la persona estadounidense
que controla o
del propietario estadounidense con participación significativa.

Declaración, Firma, Nombre en letra de imprenta, Fecha y certificación de capacidad para firmar

CORRECTO: John Smith 7/7/17

Casilla de firma Asegúrese de que el formulario esté firmado y fechado. Se requiere que, además de la firma,
Sí
escriba su nombre en letra de imprenta. No altere ni elimine ninguna de las certificaciones. INCORRECTO: John Smith 7/7/17
(Está incorrecto porque se debe proporcionar una firma)
Apéndice 1 | Glosario: El siguiente contenido proporciona definiciones generales para los términos que se utilizan en la certificación.
Para obtener definiciones detalladas, consulte un acuerdo intergubernamental (“AIG”) que sea aplicable a la jurisdicción donde se mantiene la cuenta PayPal, tal como se establece en el
Apéndice 2 o en el Capítulo 4 del Código Tributario Interno de los Estados Unidos, las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos asociadas, y otras pautas del Servicio de Impuestos
Internos de EE. UU. (IRS).
Plazo Definición

El propietario designado de la cuenta que la entidad de PayPal que mantiene la cuenta indica o identifica como titular de la cuenta. La directiva y los acuerdos de usuario de PayPal requieren
que el propietario designado de una cuenta PayPal sea el propietario de la cuenta, así como que el propietario designado de una cuenta PayPal no sea el titular de una cuenta para beneficiar a
Titular de la otra persona, salvo que PayPal hubiera aprobado una excepción. Si la entidad que aparece en la línea 1 de este Formulario no es el propietario de la cuenta o si la cuenta PayPal se mantiene
cuenta para el beneficio de una persona que no es el propietario designado en la cuenta, puede que este Formulario W-8BEN-E de reemplazo no sea apropiado para la cuenta. Póngase en contacto
con el Servicio de Atención al Cliente de PayPal si cree que este es el caso.

Cualquier ENFE que es una entidad no estadounidense y cumple con los siguientes criterios:
a) Menos del 50 por ciento de los ingresos brutos de la ENFE correspondientes al año calendario anterior o a otro periodo de reporte correspondiente son ingresos pasivos, y menos del 50 por ciento de los
activos de la ENFE durante el año calendario anterior u otro periodo de reporte correspondiente son activos que se producen o se mantienen para la producción de ingresos pasivos;
b) Las acciones de la ENFE normalmente se comercializan en un mercado de valores establecido o la ENFE es una entidad relacionada de una entidad cuyas acciones se comercializan en un mercado de valores
establecido;
c) La ENFE se crea en un territorio estadounidense y todos los propietarios del beneficiario son residentes de dicho territorio estadounidense;
d) La ENFE es un gobierno no estadounidense, un gobierno de un territorio estadounidense, una organización internacional, un banco central no estadounidense o una entidad de propiedad total de uno o
más de los anteriores;
e) Sustancialmente todas las actividades de la ENFE constan de mantener (total o parcialmente) las acciones en circulación de, y proporcionar financiamiento y servicios a, una o más subsidiarias que participan
Entidad en intercambios comerciales o negocios distintos de aquellos de una institución financiera, salvo que una ENFE no califique para este estado si la ENFE funciona (o se ofrece) como fondos de inversiones, tales
extranjera no como un fondo de capital privado, fondo de capital de riesgo, fondo para financiar compras a terceros, o cualquier instrumento de inversión cuya finalidad sea adquirir o financiar empresas y luego tener
financiera participación en dichas empresas como activos de capital para fines de inversión;
activa (ENFE f) La ENFE aún no está operando un negocio y no tiene un historial de operaciones, sino que está invirtiendo capital en activos con la intención de operar un negocio distinto que el de una institución
activa) financiera; siempre y cuando la ENFE no califique para esta excepción después de la fecha, es decir, 24 meses después de la fecha de la creación inicial de la ENFE;
g) La ENFE no fue una institución financiera en los últimos cinco años, y está en proceso de liquidación de sus activos o se está reorganizando con la intención de continuar o reiniciar sus operaciones en un
negocio distinto del de una institución financiera;
h) La ENFE participa principalmente en el financiamiento y la cobertura de transacciones con o para entidades relacionadas que no son instituciones financieras, y no proporciona financiamiento ni servicios
de cobertura a ninguna entidad que no sea una entidad relacionada, siempre que el grupo de dichas entidades relacionadas participe principalmente en un negocio distinto del de una institución
financiera; o
i) La ENFE es una “ENFE exenta” según la descripción de las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos; o
j) La ENFE cumple con todos los siguientes requisitos:
i. Está establecida y opera en su jurisdicción de residencia exclusivamente con fines religiosos, benéficos, científicos, artísticos, culturales, deportivos o educativos; o está establecida y opera en su
jurisdicción de residencia como organización profesional, asociación de promoción de intereses comerciales, cámara de comercio, organización sindical, organización agrícola u hortícola, asociación
cívica u organización exclusivamente dedicada a la promoción del bienestar social;
ii. Está exenta del pago de impuestos sobre la renta en su país de residencia;
iii. No tiene accionistas o miembros que tengan un interés patrimonial o una participación en sus ingresos o activos;
iv. La legislación aplicable del país de residencia de la entidad o los documentos de creación de la entidad no permiten que los ingresos o activos de la entidad sean distribuidos a, o se destinen al beneficio
de, una persona particular o entidad con fines de lucro, cuyo fin no sea llevar a cabo las actividades benéficas de la entidad o como pago de una compensación razonable por servicios prestados o un
pago que represente el valor de mercado de la propiedad que la entidad adquiriere; y
v. La legislación aplicable del país de residencia de la entidad o los documentos de creación de la entidad requieren que, al momento que se liquide o se disuelva la entidad, todos sus activos sean
distribuidos a una entidad gubernamental u otra organización sin fines de lucro, o que se revierta al gobierno de la jurisdicción de residencia de la entidad o toda subdivisión política correspondiente.
Apéndice 1 | Glosario: El siguiente contenido proporciona definiciones generales para los términos que se utilizan en la certificación.
Para obtener definiciones detalladas, consulte un acuerdo intergubernamental (“AIG”) que sea aplicable a la jurisdicción donde se mantiene la cuenta PayPal, tal como se establece en el
Apéndice 2 o en el Capítulo 4 del Código Tributario Interno de los Estados Unidos, las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos asociadas, y otras pautas del Servicio de Administración
Tributaria de EE. UU. (IRS).

Plazo Definición

Código El Código tributario interno de 1986, con enmiendas.

Las personas físicas que ejercen control directo o indirecto sobre una entidad. En el caso de un fideicomiso, dichos términos significan que el fideicomitente,
Persona que los fideicomisarios, el protector (si lo hubiera), los beneficiarios o la clase de beneficiarios, y cualquier otra persona física que ejerce el control efectivo sobre
controla el fideicomiso, y, en el caso de un acuerdo legal, otro distinto de un fideicomiso, dicho término significa personas el cargos equivalentes o similares. El
término “personas que controlan” se interpretará de una forma consistente con las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera (“FATF”). Además,
consulte la definición de propietario estadounidense con participación significativa más abajo.

Entidad Una persona jurídica o un acuerdo legal, como un fideicomiso.

Propietarios Incluye entidades gubernamentales, organizaciones internacionales, el banco central, fondos de pensiones de participación amplia, fondo de pensiones de
beneficiarios participación restringida, fondo de pensiones de un propietario beneficiario exento y entidades de inversión de propiedad con un total de propietarios
exentos beneficiarios exentos conforme a un acuerdo intergubernamental (“AIG”) aplicable o conforme a las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos.
Consulte el AIG o las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos en el Capítulo 4 del Código, según corresponda, para obtener definiciones detalladas.
Institución Una institución de custodia, una institución depositaria, una entidad de inversiones o una compañía de seguros específica, donde:
financiera a) Institución de custodia significa cualquier entidad que retiene, como parte con participación significativa de su negocio, activos financieros para la
cuenta de otros. Una entidad retiene activos financieros para la cuenta de otros como parte significativa de su negocio si los ingresos brutos de la
entidad, atribuibles a la retención de activos financieros y servicios financieros relacionados, equivalen a, o exceden el, 20 por ciento de los ingresos
brutos de la Entidad durante: (i) el periodo de tres años que finaliza el 31 de diciembre (o el día final de un periodo de contabilidad en un año no
calendario) anterior al año en el que se toma la determinación; o (ii) el periodo durante el cual ha existido la entidad, lo que sea más breve;
b) Institución depositaria significa cualquier entidad que acepta depósitos en el conducto normal de un negocio bancario o similar;
c) Entidad de inversión significa cualquier entidad que realiza como un negocio (o es administrada por una entidad que realiza como un negocio) una o
más de las siguientes actividades u operaciones para un cliente o en nombre de un cliente: (1) participación en instrumentos del mercado monetario
(cheques, facturas, certificados de depósito, derivados, etc.); mercado cambiario; instrumentos de cambio, tasa de interés y basados en índices;
valores transferibles; o comercio futuro de commodities; (2) administración de carteras individuales o colectivas; o (3) inversión, administración o
control de fondos o dinero en nombre de otras personas. El término “entidad de inversión” se interpretará de una forma coherente con el lenguaje
similar estipulado en la definición de “institución financiera” en las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera; y
d) Compañía de seguros especificada significa cualquier entidad que es una compañía de seguros (o la sociedad de participación de una compañía de
seguros) que emite, o tiene la obligación de hacer pagos con relación a un contrato de seguro con valor en efectivo o un contrato de rentas.
Apéndice 1 | Glosario: El siguiente contenido proporciona definiciones generales para los términos que se utilizan en la certificación.
Para obtener definiciones detalladas, consulte un acuerdo intergubernamental (“AIG”) que sea aplicable a la jurisdicción donde se mantiene la cuenta PayPal, tal como se establece en el
Apéndice 2 o en el Capítulo 4 del Código Tributario Interno de los Estados Unidos, las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos asociadas, y otras pautas del Servicio de Administración
Tributaria de EE. UU. (IRS).

Plazo Definición

ENFE Cualquier entidad no estadounidense que no es una institución financiera conforme a FATCA de acuerdo con la explicación anterior conforme a un AIG aplicable
o a las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos.

Entidad no Una Entidad que no es un ciudadano estadounidense.

estadounidense:
Entidad
extranjera no Una ENFE que no es una entidad extranjera no financiera activa.
financiera pasiva
Entidad Una entidad es una Entidad Relacionada de otra entidad si cualquiera de las entidades controla a la otra entidad, o si ambas entidades se encuentran bajo un
relacionada control común. Para este fin, el control incluye la propiedad directa o indirecta de más de 50 por ciento del voto o valor de una entidad. Independientemente
de lo anterior, cualquiera de las partes puede tratar a una entidad como una entidad no relacionada si dos entidades no son miembros del mismo grupo
afiliado, tal como se define en la Sección 1471(e)(2) del Código.
Ciudadano Un ciudadano estadounidense que no es:
estadounidense a) una corporación cuyas acciones normalmente se comercializan en mercados de valores establecidos;
especificado b) cualquier corporación que es miembro del mismo grupo afiliado ampliado;
c) los Estados Unidos o cualquier organismo o institucionalidad perteneciente totalmente a este;
d) cualquier estado de los Estados Unidos, cualquier territorio de los Estados Unidos, cualquier subdivisión política, organismo o institucionalidad
perteneciente totalmente a uno o más de los anteriores;
e) cualquier organización exenta de impuestos conforme a la sección 501(a) del Código tributario interno (el “Código”) o ciertos planes de jubilación
definidos en la sección 7701(a)(37) del Código;
f) cualquier banco, tal como se define en la sección 581 del Código;
g) cualquier fideicomiso de inversiones en bienes raíces, tal como se define en la sección 856 del Código;
h) cualquier empresa de inversiones definida en la sección 851 del Código o cualquier entidad registrada con la Comisión de Bolsa y Valores de los
Estados Unidos conforme a la Ley de empresas de inversiones de 1940;
i) cualquier fondo de fideicomiso común, tal como se define en la sección 584(a) del Código;
j) cualquier fideicomiso exento de impuestos conforme a la sección 664(c) del Código o que se describe en la sección 4947(a)(1) del Código;
k) un distribuidor de valores, commodities o instrumentos financieros derivados que está registrado como tal conforme a las leyes de los Estados Unidos o de
cualquier estado;
l) un corredor, tal como se define en la sección 6045(c) del Código;
m) Cualquier fideicomiso exento de impuestos conforme a un plan que se describe en la sección 403(b) o la sección 457(g) del Código;
Apéndice 1 | Glosario: El siguiente contenido proporciona definiciones generales para los términos que se utilizan en la certificación.
Para obtener definiciones detalladas, consulte un acuerdo intergubernamental (“AIG”) que sea aplicable a la jurisdicción donde se mantiene la cuenta PayPal, tal como se establece en el
Apéndice 2 o en el Capítulo 4 del Código Tributario Interno de los Estados Unidos, las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos asociadas, y otras pautas del Servicio de Impuestos
Internos de EE. UU. (IRS).

Plazo Definición

Un ciudadano estadounidense o un particular residente en los Estados Unidos, una sociedad o corporación organizada en los Estados Unidos o conforme a las leyes de los
Estados Unidos o de cualquier estado del mismo, un fideicomiso si (i) un tribunal dentro de los Estados Unidos tuviera la autoridad conforme a la legislación aplicable de dictar
Ciudadano
órdenes o sentencias en relación con todos los problemas de participación significativa relacionados con la administración del fideicomiso, y (ii) uno o más ciudadanos
estadounidense
estadounidenses que tienen la autoridad de controlar todas las decisiones sustanciales del fideicomiso, o patrimonio de un causante que es ciudadano o residente de los
Estados Unidos. Consulte el Código tributario interno de para una interpretación más detallada.
Una entidad comercial que tiene un solo propietario y no es una corporación conforme a la sección 301.7701-2(b) de las regulaciones queda excluida como una entidad
Entidad excluida separada de su propietario. En general, una entidad excluida no envía este Formulario W-8BEN-E de reemplazo a un agente retenedor. Se puede considerar un ejemplo de una
entidad excluida una LLC de un solo miembro o un negocio propio. El IRS excluye a la empresa y la separa de su propietario para fines tributarios. Los ingresos, gastos, pérdidas,
ganancias, deducciones y créditos de la empresa se reportan en la declaración del impuesto sobre la renta del IRS.
Número global
Un GIIN es un número de identificación de intermediario global emitido por el IRS que se asigna a una institución financiera que celebra un acuerdo de IFE con el IRS, o se
de identificación
encuentra en una jurisdicción AIG de Modelo 1. El número GIIN es un número de identificación de 19 caracteres compuesto por varios otros identificadores y que tiene el
del intermediario
siguiente formato: XXXXXX.XXXXX.XX.XXX
(GIIN)
Capítulo 3 significa el capítulo 3 del Código tributario interno (retención de impuestos de extranjeros no residentes y corporaciones extranjeras). En el Capítulo 3 se encuentran
Capítulo 3
las secciones 1441 a 1464.
Capítulo 4 significa el capítulo 4 del Código tributario interno [la “Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras (Foreign Account Tax Compliance Act)” o “FATCA”]. En
Capítulo 4 el Capítulo 4 se encuentran las secciones 1471 a 1474 del Código.

Un propietario estadounidense con participación significativa (tal como se define en la sección 1.1473-1(b) de las regulaciones) significa cualquier ciudadano estadounidense
especificado que:
Propietario • Posee, directa o indirectamente, más de 10 por ciento (por voto o valor) de las acciones de cualquier corporación extranjera;
estadounidense
• Posee, directa o indirectamente, más de 10 por ciento de las ganancias o los intereses de capitales de una sociedad extranjera;
con participación
significativa • Es tratada como propietario de cualquier parte de un fideicomiso extranjero conforme a las secciones 671 a 679; o
• Retiene, directa o indirectamente, más de 10 por ciento de participación en un fideicomiso.
Nota: Los clientes de PayPal Rusia que son ENFE pasivas y tienen propietarios estadounidenses con participación significativa deben identificar a
cualquier propietario estadounidenses con participación significativa en la autocertificación proporcionada a PayPal. Los clientes de otras
entidades de PayPal solo deben identificar a las personas estadounidenses que controlan, si las hubiera.
Apéndice 2 | Referencias de jurisdicción AIG:
A continuación se proporcionan referencias a los acuerdos intergubernamentales (AIG) y la guía de FATCA emitida por las jurisdicciones en las que PayPal opera entidades legales.
Consulte las condiciones de Uso de su cuenta PayPal para determinar el AIG aplicable a la clasificación FATCA de su cuenta PayPal y a las obligaciones de cumplimiento de FATCA. Si su
cuenta no se mantiene en una jurisdicción que ha celebrado un AIG, consulte las instrucciones del Formulario W-8BEN-E de IRS que se encuentran aquí o en el Capítulo 4 del Código
asociado a las Regulaciones del Tesoro de los Estados Unidos y otras guías del IRS para obtener más información y orientación.

Jurisdicción Link al AIG de la jurisdicción Link a otras referencias de la jurisdicción

Notas orientativas: https://www.ato.gov.au/General/International-tax-

https://www.treasury.gov/resource-center/tax- agreements/In-detail/International-arrangements/Automatic-exchange-
Australia policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Australia-4- of-information---guidance-material/
28- 2014.pdf
Sitio web de la autoridad fiscal: https://www.ato.gov.au/
Sitio web de la autoridad fiscal:
https://www.treasury.gov/resource-center/tax-
Brasil http://idg.receita.fazenda.gov.br/acesso-
policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Brazil-9-23-
rapido/legislacao/legislacao-por-assunto/e-financeira
2014.pdf
Notas orientativas:
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/international-non-
residents/enhanced-financial-account-information-reporting/reporting-sharing-
financial-account-information-united-states/guidance-on-canada-s-enhanced-
https://www.treasury.gov/resource-center/tax-
Canadá tax-information-exchange-agreement.html
policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Canada-2-5-
2014.pdf
Preguntas frecuentes: http://www.fin.gc.ca/afc/faq/fatca-eng.asp

Sitio web de la autoridad fiscal: https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html

https://www.treasury.gov/resource-center/tax- Preguntas frecuentes: http://www.fstb.gov.hk/fsb/topical/doc/fatca-faq2_e.pdf
Hong Kong policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Hong%20Kong-
11-13-2014.pdf Sitio web de la autoridad fiscal: http://www.ird.gov.hk/eng/welcome.htm
https://www.treasury.gov/resource-center/tax- Sitio web de la autoridad fiscal:
Luxemburgo policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Luxembourg-3- http://www.impotsdirects.public.lu/fr/echanges_electroniques/FATCA.html
28-2014.pdf
Apéndice 2 | Referencias de jurisdicción:

Jurisdicción Link al AIG de la jurisdicción Link a otras referencias de la jurisdicción

https://www.treasury.gov/resource-center/tax- Sitio web de la autoridad fiscal:

México policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Mexico-4-17- http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Documents/Compilacion_
2014.pdf Anexo25_RMF.pdf
Notas orientativas:
https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/Quick_Links/Internat
ional_Tax/e-Tax%20Guide-Compliance%20Requirements%20of%20SG-
US%20IGA%20on%20FATCA.pdf
https://www.treasury.gov/resource-center/tax-
Singapur policy/treaties/Documents/FATCA-Agreement-Singapore-12-9- Preguntas frecuentes:
2014.pdf https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/Quick_Links/Internati
onal_Tax/FAQs%20-%20FATCA%20Filing%20Process_Jul%202017.pdf

Sitio web de la autoridad fiscal: https://www.iras.gov.sg/