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    05 Prestamos Con Recursos Del BCB

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    05 PRESTAMOS CON RECURSOS DEL BCB

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    CONTABILIDAD BANCARIA

    PRESTAMOS C/RECURSOS DEL BANCO CENTRAL DE BOLIVIA

    1. Descripción. -
    Son los créditos que son otorgados por los financiadores externos al país y son canalizados por el Banco
    Central de Bolivia a través del Sistema Bancario para que lleguen a los diferentes sectores de la
    Economía del País.

    2. Dinámica
    Casos Debito:
    a. Por el desembolso del crédito
    b. Por desembolsos parciales
    c. Por la actualización de operaciones en M/E
    d. Por regularizaciones y otras operaciones

    Casos Crédito:
    a. Por la cancelación del crédito
    b. Por amortizaciones parciales
    c. Por regularizaciones y otras operaciones

    3. Saldo:
    Por ser una cuenta del activo su saldo siempre debe ser deudor.

    4. Código: 131.20 Activo


    232.02 Pasivo

    5. Característica:
    También se debe contabilizar el desembolso del BCB al Banco como forma de control y seguimiento de
    la operación.

    Pág. 1
    PRESTAMOS CON RECURSOS DEL BCB EN M/N

    EJEMPLO N° 1
    El Banco Nacional en fecha 15 de marzo de 2010 accede a un préstamo con recursos del Banco Central de
    Bolivia por Bs. 120.000 a 90 días plazo amortizable cada 30 días en cuotas iguales de capital con una tasa
    de interés del 3% el desembolso se realiza con abono en cuenta corriente del Banco Nacional en el Banco
    Central de Bolivia y la cancelación con cargo a su cuenta corriente.

    En la misma fecha el Banco Nacional desembolsa el mencionado crédito a la Fabrica “La Estrella” por Bs.
    120.000 a 90 días plazo amortizable cada 30 días en cuotas iguales de capital con una tasa de interés del
    8% el desembolso se realiza con cheque del BCB y las cancelaciones en efectivo.

    BCB y Banco Nacional Banco Nacional y Fabrica “La Estrella”


    15/03/10 Préstamo del BCB 15/03/10 Préstamo con Recursos del BCB
    31/03/10 31/03/10
    14/04/10 Ira Amortización 14/04/10 1er Vto. Ira Cuota
    30/04/10 30/04/10
    14/05/10 2da Amortización 14/05/10 2do Vto. 2da Cuota
    31/05/10 31/05/10
    13/06/10 3ra Amortización 13/06/10 3er Vto. 3ra Cuota
    90 días 90 días

    EJEMPLO Nº 2
    El Banco de La Paz obtiene una línea de crédito refinanciado para el sector agrícola por Bs. 100.000 con
    una tasa de interés del 5% a 180 días, amortizable cada 90 días. El desembolso se realiza a través de la
    cuenta corriente en el Banco Central de Bolivia.

    El Banco de La Paz otorga el crédito refinanciado a la Cooperativa Yapacaní por los mismos 100.000 a una
    tasa de interés del 10%, a 180 días amortizable cada 90 días (a los mismos plazos, y convenios con el BCB).

    El desembolso se efectúa a través de cheque del BCB, la cancelación del Banco La Paz al BCB a través de
    Cuenta Corriente, la cancelación de Yapacaní es también a través de cuenta corriente.

    04 Diciembre
    31 Diciembre
    27 días
    31 días de Enero
    28 días de Febrero
    04 días de Marzo Primer desembolso 90 días
    31 Marzo
    27 días
    30 días de Abril
    31 días de Mayo
    02 días de Junio Vencimiento
    180 días

    Pág. 2
    CONTABILIDAD BANCARIA
    PRESTAMOS CON RECURSOS DEL BCB EN M/E
    EJEMPLO N° 3
    En fecha 5 de febrero el Banco del Norte accede a un préstamo con recursos del BCB por Sus. 30.000.- a 90
    días plazo amortizable cada 30 días en cuotas iguales de capital con una tasa de interés del 3% el desembolso
    y los pagos se realiza con la cuenta corriente del Banco en el BCB.

    En la misma fecha el Banco concede el mismo crédito refinanciado a la cooperativa agrícola San Matías,
    con los mismos plazos establecidos con el BCB, con una modificación de la tasa de interés del 8%. El
    desembolso del Banco del Norte se realiza con cheque del BCB y las cancelaciones del cliente en efectivo.
    Tipo de cambio contable.

    Tipo de Cambio Contable


    05 Febrero 8.00
    28 Febrero 8.01
    07 Marzo 1er Vencimiento 8.00
    31 Marzo 8.00
    06 Abril 2do Vencimiento 7.99
    30 Abril 7.98
    06 Mayo 3er Vencimiento 7.96

    Pág. 3

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