Examenes - ESespecializacion en D.T.

CONSTITUCIÓN Y CÓDIGO TRIBUTARIO
1. Señale aquella alternativa que corresponde a una característica

de los tributos:
Todas las anteriores.
2. Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador

beneficios derivados de la realización de obras públicas o de
actividades estatales.
Contribución.
3. Es la facultad del Estado para crear, modificar y suprimir

tributos, comprende también el poder de eximir y de conferir
beneficios tributarios, y está regulada constitucionalmente.
Poder tributario.
4. Con respecto a la distribución de la potestad tributaria, según lo

dispuesto en el artículo 74 de la Constitución, señale la
alternativa que no corresponde:
El Poder Ejecutivo está facultado a regular tributos vía decretos de urgencia. Esta
medida se suele admitir toda vez que es justamente la materia económica y
financiera la que más podría requerir por una "urgencia" de esta facultad normativa
extraordinaria del Poder Ejecutivo.
5. Es aquel principio que restringe el uso del instrumento normativo

y señala que determinados temas en materia tributaria deben
ser regulados exclusivamente por ley (o normas de rango
equivalente, de ser el caso) y no por reglamento.
Principio de legalidad.
6. No es un principio del Derecho Tributario expresamente

reconocido en el artículo 74 de Constitución:
Principio de capacidad contributiva.
7. Ha sido regulada por el artículo 74 de la Constitución vigente:

Potestad tributaria.
8. Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la

prestación efectiva por el Estado de un servicio público
individualizado en el contribuyente.
Tasa.
9. Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación

directa a favor del contribuyente por parte del Estado.
Impuesto.
10. Señale la alternativa que no corresponde a una

característica de los tributos:
Nace cuando se configura el “tipo tributario”.
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IMPUESTO A LA RENTA I: PERSONAS NATURALES
1. Se encuentra afecta al impuesto a la renta de segunda categoría

aquellas ventas de inmuebles adquiridos:
Con posterioridad al 31/12/2003.
2. ¿En que supuesto no se puede emitir un recibo por honorarios?

Venta de bienes muebles.
3. Es obligación de los perceptores de rentas de primera categoría:

Todas las anteriores.
4. Los ingresos por rentas de cuarta categoría cuentan con las

siguientes deducciones por Ley:
20 por ciento de la renta bruta con un tope de 24 UIT, deducción de 7UIT y 3 UIT
adicionales por gastos sustentados.
5. Cuáles son las tasas aplicables al impuesto a la renta de cuarta

categoría:
8%, 14%, 17% 20% y 30%
6. El impuesto a la renta de quinta categoría graba:

Los ingresos obtenidos por trabajadores sujetos bajo una relación de dependencia.
7. ¿A partir de que importe se deben efectuar retenciones a la

emisión de los recibos por honorarios girados por ingresos de
cuarta categoría?
S/1501.
8. El impuesto a la renta de primera categoría graba:

Los arrendamientos, subarrendamientos y cesiones gratuitas de bienes muebles e
inmuebles.
9. En caso se dé un inmueble bajo la modalidad de cesión gratuita,
dicho acto tendrá como consecuencia:
Se establecerá un impuesto que tendrá como base de cálculo el 6% del valor del
Impuesto Predial.
10. ¿Cuál es la tasa real del impuesto a la renta de primera

categoría?
6.25%
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IMPUESTO A LA RENTA II: PERSONAS JURÍDICAS
1. Según Palacios Martínez, la condición suspensiva:

Se trata de un hecho futuro pero incierto.
2. Respecto a las limitaciones a la deducción a los intereses, de los

financiamientos realizados a partir del ejercicio 2019, indicar la
alternativa correcta:
Los intereses netos que no hubieran podido ser deducidos en el ejercicio 2019 por
exceder el límite establecido, podrán ser compensados en los cuatro ejercicios
inmediatos siguientes.
3. ALERTA CONSULTING S.A.C. ha sido contratada para hacer la

revisión de la Declaración Jurada Anual del IR de una compañía.
¿Cómo deberá reconocerse los ingresos de ALERTA
CONSULTING S.A.C. durante los periodos en que se presta
dicho este servicio?
El reconocimiento de los ingresos se devenga de acuerdo con el grado de su
realización, es decir, mediante la determinación del porcentaje que resulte de
relacionar los costos incurridos con el costo total de la prestación del servicio. Para
este efecto, se debe considerar como costos incurridos solo aquellos vinculados
con la parte ejecutada y como costo total los costos de la parte ejecutada y por
ejecutar. Es decir, aplicando el método (c) aplicado en clase.
4. Una empresa ofrece la venta de conectores, utilizados durante

la recarga rápida en corriente continua para vehículos eléctricos,
si es que internan automóviles eléctricos al Perú. En ese caso,
para que opere la venta de conectores, la condición suspensiva
estaría representada:
Con el internamiento de los autos eléctricos al territorio peruano.
5. Respecto al Nuevo Devengado Tributario, la

Compañía KROTON vende una maquinaria más instalación.
· En el contrato pacta entregar el bien en las instalaciones de su
cliente el 30 de diciembre de 2019. En dicho contrato se establece
que el riesgo de pérdida del bien es del cliente al momento de
la entrega.
· La instalación se realiza dos semanas después, el 13
de enero de 2020.
¿En qué momento debería reconocerse el ingreso de las prestaciones
descritas?
Diciembre de 2019.
6. Según Mario Alva, una condición suspensiva tiene por finalidad:

Retrasar el inicio de los efectos de un acto jurídico, toda vez que se espera que
este se cumpla.
7. Con respecto a las nuevas reglas para la deducción de las

regalías y otros gastos de sujetos no domiciliados:
Solo (3) y (5).
8. Con respecto a las modificaciones al impuesto a la renta:

VVFVF
9. En lo relacionado a los gastos tributarios, seleccione la

respuesta incorrecta:
Constituye un requisito formal, para la deducción de un gasto, que siempre todo
gasto se encuentre sustentado en el comprobante de pago emitido de conformidad
con las disposiciones del Reglamento de Comprobantes de Pago.
10. A fin de verificar como deberá reconocerse el ingreso en

un arrendamiento de bienes inmuebles, seleccione la respuesta
correcta:
Tratándose de la cesión temporal de bienes por un plazo determinado, el ingreso
se devenga en forma proporcional al tiempo de la cesión, salvo que exista un
mejor método de medición de la ejecución de la cesión conforme a la naturaleza y
características de la prestación.
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IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y SISTEMA DE

DETRACCIONES
1. No constituye primera venta para efectos del IGV la que se

efectúe con posterioridad a la reorganización o traspaso de
empresas como la transferencia de las alícuotas entre
copropietarios constructores, por lo tanto no se encuentra
gravada con el IGV.
Falso
2. El derecho al crédito fiscal se ejerce cuando se acredite el

depósito que corresponde a dicha operación, solo en la medida
que se acredite haber efectuado el depósito del íntegro del
importe que corresponde por la operación sujeta a detracción,
se podrá ejercer el derecho a crédito fiscal, costo o gasto.
Verdadero
3. A fin de verificar si constituye un retiro de bienes, seleccione la

respuesta incorrecta:
La entrega de combustible, hielo y otros materiales para el proveedor encargado
de prestar un servicio constituiría un supuesto de autoconsumo necesario, se
encuentra gravado con el IGV.
4. Respecto a las operaciones gravadas con el IGV, indicar la

alternativa incorrecta:
La venta de 2 vehículos de una persona que realiza actividad empresarial, no se
encuentra gravada con el IGV debido a que no existe habitualidad en dichas
operaciones.
5. No se pierde el derecho al crédito fiscal en caso la anotación de

los comprobantes de pago, se efectúa luego que la SUNAT
requiera al contribuyente la exhibición y/o presentación de su
Registro de Compras.
Falso
6. Cuando el obligado a llevar el Registro de Compras de manera
electrónica, lo lleve de manera manual o mecanizada, no es un
elemento que determine la pérdida del crédito fiscal, siempre
que la anotación de los comprobantes de pago corresponda al
mes de emisión o del pago del impuesto o a los 12 meses
siguientes y antes de que la SUNAT requiera su exhibición.
Verdadero
7. El incumplimiento o el cumplimiento parcial, tardío o defectuoso

de los deberes formales relacionados con el Registro de
Compras, implicará la pérdida del derecho al crédito fiscal.
Falso
8. En relación a la Teoría de Unicidad del IGV:

1. El IGV grava la manifestación de capacidad contributiva
“consumo”. El consumidor final es quien debe soportar la carga
económica del impuesto. Estos son los únicos sujetos que no tienen
derecho al crédito fiscal.
2. El IGV se aplica en base al principio de imposición exclusiva en el
país de destino, en virtud del cual el consumo se grava en el lugar
donde tal manifestación de riqueza se expresa.
3. El IGV no puede discriminar en función al origen de los bienes y
servicios IGV no es arancel aduanero y no puede ser utilizado para
favorecer la producción nacional.
4. El importe del IGV soportado por el consumidor final debe ser
equivalente a la suma de los impuestos aplicados en cada una de las
fases de la cadena de producción y distribución de bienes y servicios.
5. El IGV grava únicamente las operaciones que se realicen en el
ciclo de producción y distribución.
Ninguna de las anteriores.
9. Respecto al crédito fiscal, seleccione la respuesta incorrecta:

El criterio del devengo del gasto, no es aplicable para la deducción del crédito
fiscal, en tanto únicamente se solicita que la adquisición constituya gasto o costo
para efectos del Impuesto a la Renta, mas no que el gasto se devengue en el
periodo en el cual se toma el crédito.
Si una empresa compra productos de un tercero con el propósito de entregarlos
como regalo a los accionistas, no tiene derecho a crédito fiscal, porque liberalidad
no constituye gasto o costo deducible para fines del impuesto a la renta.
Si el comprobante de pago incumple con los requisitos legales no se perderá el
derecho al crédito fiscal, cuando el pago del total de la operación, incluyendo el
pago del Impuesto y de la percepción, de ser el caso, se hubiera efectuado.
Cuando una empresa regala a los accionistas bienes comprados o producidos que
se encuentran en un inventario regular, el sujeto del IGV ha deducido el crédito
fiscal, por lo que la transferencia gratuita con fines ajenos a la actividad
empresarial debe estar sujeta al impuesto.
Ninguna de las anteriores.
10. Para que el servicio prestado se encuentre gravado con el

IGV, debe ser considerado como renta de 3ª categoría para los
efectos del Impuesto a la Renta, aun cuando el servicio prestado
no se encuentre afecto a este tributo.
Verdadero

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CONSTITUCIÓN Y CÓDIGO TRIBUTARIO

1. Señale aquella alternativa que corresponde a una característica

Todas las anteriores.

2. Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador

3. Es la facultad del Estado para crear, modificar y suprimir

4. Con respecto a la distribución de la potestad tributaria, según lo

5. Es aquel principio que restringe el uso del instrumento normativo

6. No es un principio del Derecho Tributario expresamente

7. Ha sido regulada por el artículo 74 de la Constitución vigente:

8. Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la

9. Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación

10. Señale la alternativa que no corresponde a una

IMPUESTO A LA RENTA I: PERSONAS NATURALES

1. Se encuentra afecta al impuesto a la renta de segunda categoría

2. ¿En que supuesto no se puede emitir un recibo por honorarios?

3. Es obligación de los perceptores de rentas de primera categoría:

4. Los ingresos por rentas de cuarta categoría cuentan con las

5. Cuáles son las tasas aplicables al impuesto a la renta de cuarta

6. El impuesto a la renta de quinta categoría graba:

7. ¿A partir de que importe se deben efectuar retenciones a la

8. El impuesto a la renta de primera categoría graba:

10. ¿Cuál es la tasa real del impuesto a la renta de primera

IMPUESTO A LA RENTA II: PERSONAS JURÍDICAS

1. Según Palacios Martínez, la condición suspensiva:

2. Respecto a las limitaciones a la deducción a los intereses, de los

3. ALERTA CONSULTING S.A.C. ha sido contratada para hacer la

4. Una empresa ofrece la venta de conectores, utilizados durante

5. Respecto al Nuevo Devengado Tributario, la

6. Según Mario Alva, una condición suspensiva tiene por finalidad:

7. Con respecto a las nuevas reglas para la deducción de las

8. Con respecto a las modificaciones al impuesto a la renta:

9. En lo relacionado a los gastos tributarios, seleccione la

10. A fin de verificar como deberá reconocerse el ingreso en

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y SISTEMA DE

1. No constituye primera venta para efectos del IGV la que se

2. El derecho al crédito fiscal se ejerce cuando se acredite el

3. A fin de verificar si constituye un retiro de bienes, seleccione la

4. Respecto a las operaciones gravadas con el IGV, indicar la

5. No se pierde el derecho al crédito fiscal en caso la anotación de

7. El incumplimiento o el cumplimiento parcial, tardío o defectuoso

8. En relación a la Teoría de Unicidad del IGV:

9. Respecto al crédito fiscal, seleccione la respuesta incorrecta:

10. Para que el servicio prestado se encuentre gravado con el

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