INSTRUCTIVO DE CATALOGO

1110-001-000 FONDO FIJO DE CAJA

Esta cuenta registra los movimientos que experimente el fondo de caja chica, la cual representa en valor
nominal del dinero efectivo propiedad de la entidad establecido en un importe fijo, destinado a efectuar
pagos menores.

CARGOS: ABONOS:
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
1.Del importe de su saldo deudor, que 1.Del valor nominal del efectivo entregado
representa el valor nominal de la existencia en por la entidad (salidas en efectivo).
efectivo propiedad de la entidad.

DURANTE EL EJERCICIO
2.Del importe del valor nominal del
efectivo recibido por la entidad (entradas). AL FINALIZAR EL EJERCICIO
2.Del importe del valor nominal de los
AL FINALIZAR EL EJERCICIO sobrantes de efectivo (según libros
3.Del importe del valor nominal de los faltantes o arqueo de caja).
faltantes en efectivo (según libros 3.Del importe de su saldo para saldarla
sobrantes o arqueos de caja). (para cierre de libros)

SALDO: Es Deudor, representa el dinero propiedad Documentación Soporte: Comprobantes

de la empresa destinada para realizar pagos debidamente autorizados y expedidos por terceros.
menores.
Su saldo es deudor y representa el valor
nominal de los faltantes en efectivo propiedad de la
entidad

1120-000-000 BANCOS
La cuenta de bancos registra los aumentos y disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la
entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero (bancos)
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
1.Del importe de su saldo deudor, que representa el 1.Del importe del valor nominal de los cheques
valor nominal del efectivo propiedad de la entidad expedidos a cargo de la empresa.
depositado en instituciones financieras. 2.Del importe del valor nominal de los
intereses, comisiones, situaciones, etc. Que el banco
DURANTE EL EJERCICIO cobra por servicios y cargados en cuentas de
1.Del importe del valor nominal del efectivo cheques, según avisos del cargo del banco.
depositado en cuenta de cheques.
2.Del importe del valor nominal de los intereses AL FINALIZAR EL EJERCICIO
ganados y depositados en cuentas de cheques, según 1.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre
avisos de abono del banco. de libros).
2.De los pagos a proveedores por compras con
cheque.
3.De los pagos de deudas por concepto diferente a
mercancía realizada con cheque.
SALDO: Es Deudor, Representa el dinero en las Documentación Soporte: Copias de Cheques
instituciones de Crédito que tiene la empresa para expedidos, transferencias electrónicas, fichas de
solventar las obligaciones depósito

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 1130-000-00 INVERSIONES TEMPORALES
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
1.Del importe de su saldo deudor, que representa el 1.Por la renta de inversiones a precio de
valor nominal de las inversiones en valores costo.
negociables a su valor neto de realización. El cual
representa el valor de cotización en el mercado o el
precio de venta de la inversión, menos los gastos
que se incurran en la enajenación.
2.Las inversiones en otros instrumentos a su
costo de adquisición más rendimientos devengados
a su valor estimado de realización.
3.En caso de las inversiones en moneda extranjera,
se convertirá en moneda nacional al tipo de
cambio. L FINALIZAR EL EJERCICIO
2.Del importe de su saldo para saldarla
DURANTE EL EJERCICIO (para el cierre de libros).
4.Del importe del valor nominal a precio
de costo. Este costo de adquisición debe
incluir los gastos incurridos en las
compras. Los rendimientos devengados no cobrados
al
momento de la compra, representan
una recuperación del resto y no forman parte de
los resultados del periodo en que se cobren.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el valor de las inversiones en valores negociables

1140-000-00DOCUMENTOS POR COBRAR

La cuenta de Documentos nos registra los aumentos y las disminuciones derivadas de la venta de
mercancías o la prestación de servicios, a Crédito documentados con Titulos de Crédito, letras de cambio,
pagares.
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
1.Del valor nominal de los documentos 1.Del valor nominal de los documentos
pendientes de cobro cobrados, endosados o cancelados por el
DURANTE EL EJERCICIO comerciante.
2.Del valor nominal de los documentos AL FINALIZAR EL EJERCICIO
recibidos suscritos o endosados a favor 2.Del importe del valor nominal de los
del comerciante. documentos que se consideren incobrables.3.Del
3.De los intereses que se apliquen a los importe de su saldo para saldarlo.
documentos por demora en el pago.

DEUDOR: Documentación Soporte: Documentos a favor de la

Su saldo es deudor y representa el importe empresa firmados por los clientes
de ventas de mercancías y la prestación de
servicios a crédito, por las cuales se tiene el
derecho de exigir el pago, es
decir,
representa un beneficio futuro fundadamente
esperado.

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 1150-000-000 CLIENTES
La cuenta de Clientes registra los aumentos y las disminuciones derivadas de la venta de mercancías o la
prestación de servicios, única y exclusivamente a Crédito Abierto.
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
1.Del importe de su saldo deudor, que 1.Del importe de los pagos
representa el derecho de la entidad a parciales
exigir a sus clientes el pago por la venta o
de mercancías y la prestación de servicio totales que a su cuenta o en liquidación
a crédito. de su adeudo efectúen los clientes.
2.Del importe de las devoluciones de
DURANTE EL EJERCICIO mercancías.
2.Del importe originalmente pactado con 3.Del importe de las rebajas y
los clientes por las ventas de mercancías bonificaciones sobre venta concedidas a los
y la prestación de servicios a crédito. clientes.
3.Del importe de los intereses 4.Del importe de los descuentos sobre
normales y moratorios. venta con
cedidos a los clientes.
5.Del importe de las cuentas que se
consideren totalmente incobrables.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO
6.Del importe de las cuentas que se consideren
totalmente incobrables.
7.Del importe de su saldo para saldarla
(para cierre de libros).

SALDO: Es Deudor, Representan el monto total Documentación Soporte: Facturas de Venta, notas
que adeudan los clientes a la empresa. de Crédito, remisiones.
Su saldo es deudor y representa el importe
de ventas de mercancías y la prestación de
servicios a crédito, por las cuales se tiene el
derecho de exigir pago.
ACREEDOR:

1155-000-00 IVA ACREDITABLE

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el IVA efectivamente pagado.
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
1.Del importe de su saldo deudor, que 1.Del importe del impuesto trasladado que
representa el IVA Acreditable al se cancela por una devolución, rebaja o
inicio descuento sobre una compra
del ejercicio, el cual la empresa tiene de mercancías adquiridas, o por cancelación
derecho de acreditar o recuperar el fisco. de un servicio.
DURANTE EL EJERCICIO 2.Del importe de su saldo traspasado a la
2.Del importe del impuesto trasladado por cuenta de impuestos y
el proveedor o prestador de derechos
servicio en la adquisición de mercancías, bienes o retenidos
servicios por enterar al final del mes.
3.Del importe de las devoluciones
solicitadas y hechos efectuados por el

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 fisco.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO
4.Del importe de su
saldo para saldarla,
traspasando a la cuenta de impuestos por
pagar.

DEUDOR: Documentación Soporte: Copias de Cheques

Su saldo es deudor y representa el importe expedidos, transferencias electrónicas, fichas de
del derecho de que tiene la entidad de depósito.
acreditar el impuesto a su cargo pagado
contra el impuesto retenido, o solicitar la
devolución o compensación del mismo.

1160-000-000 DEUDORES DIVERSOS

La cuenta de Deudores registra los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos
distintos de mercancías o prestación de servicios, préstamos concedidos y otros conceptos de naturaleza
análoga.
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO
1.Del importe de su saldo deudor, que
representa el derecho de la entidad de
exigir a sus clientes el pago por la venta
de mercancías y la DURANTE EL EJERCICIO
prestación de 1.Del valor de sus pagos a cuenta o en
servicios a crédito. liquidación efectuadas por los deudores.
2.Del valor de los descuentos concedidos a
DURANTE EL EJERCICIO los deudores.
2.Del valor de las entidades que, por el
concepto anterior, nos queden a deber AL FINALIZAR EL EJERCICIO
terceras personas. 3.Del valor nominal de los documentos
3.Del valor de los intereses que se apliquen que se consideren incobrables.
a los deudores por demora del pago de 4.Del valor de su saldo para saldarla.
sus cuentas.

DEUDOR: Documentación Soporte: Documentos firmados en

Su saldo es deudor y expresa el valor de las donde se haga constar la aceptación del adeudo
cantidades pendientes de cobro a cargo de como contratos de Préstamo; Fichas de Deposito.
deudores

ANTICIPO DE IMPUESTOS
En esta cuenta se registra los aumentos y las disminuciones que experimentan los pagos provisionales a
cuenta de impuestos a cargo de la entidad, como sujeto de las leyes fiscales respectivas. ( principalmente
los pagos provisionales de ISR)
CARGOS:  Aumenta con el pago de los impuestos ABONOS:  Disminuye por la aplicación de los
provisionales, como por ejemplo ISR, el subsidio al anticipos realizada en las declaraciones anuales, o
empleo, entre otros. por la Aplicación de Subsidio al Empleo.
SALDO: Es Deudor, representa el monto de los Documentación Soporte: Comprobantes de pago de

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Impuestos pagados que podrá Acreditar impuestos, transferencias electrónicas
posteriormente

INVENTARIO
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO 1.De su saldo para determinar el costo de
3.Del importe de su saldo ventas.
deudor, que
representa el inventario inicial o precio
de costo.
DEUDOR:
Su saldo es deudor y representa el precio de
costo de las mercancías existentes al
iniciar
el ejercicio propiedad de la entidad

1210-00-000 TERRENO
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones de valor de los terrenos de la empresa, valuados a
precio de costo.
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
1.Del importe de su saldo deudor, que 1.Del importe del precio del
representa el precio de costo de los costo de los terrenos vendidos o dados de
terrenos propiedad de la entidad baja, incluyendo situaciones de expropiación.

DURANTE EL EJERCICIO
2.Del precio del costo de los terrenos
adquiridos, el cual incluye el precio de
adquisición de los terrenos, honorarios y
gastos notariales, indemnizaciones o
privilegios pagados
sobre la propiedad a
terceros, comisiones y agentes, u otros.
3.Del precio del costo de los terrenos
recibidos como donaciones.
4.Del precio de costo de los terrenos
recibidos en pago de alguna deuda. AL FINALIZAR EL EJERCICIO
5.Del precio del costo de los terrenos 2.Del importe de su
recibidos en pago de saldo para saldarla
capital social, por (para cierre de libros).
un socio o accionista
DEUDOR: Documentación Soporte: Escritura Notarial o
Su saldo es deudor y representa el precio de documentos que amparen la adquisición del terreno.
costo de los terrenos propiedad de la entidad

1220-000-000 EDIFICIOS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a los edificios adquiridos o construidos,
propiedad de la entidad, a precio de costo
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO
1. Del importe de su saldo deudor, que DURANTE EL EJERCICIO
representa el precio del costo de los 1.Del importe del precio de costo de los

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edificios adquiridos o edificios vendidos, o dados de baja,
construidos, propiedad de la entidad. incluyendo su demolición, donación, etc.

DURANTE EL EJERCICIO
2.Del precio del costo de los edificios
adquiridos o construidos por la empresa,
dentro del costo se incluyen: permisos de
construcción, honorarios de arquitectos, AL FINALIZAR EL EJERCICIO
ingenieros, planeación e ingeniería, etc. 2.Del importe de su saldo para saldarla
3.Del precio del costo de las adquisiciones (para cierre de libros)
o mejoras a edificios, las cuales tiene el
efecto de aumentar el valor d
el activo, ya sea porque aumente su capacidad
de servicio, su eficiencia o prolonguen su vida
útil de servicio.
4.Del precio del costo de las construcciones
efectuadas a los edificios.
5.Del precio del costo de los edificios
recibidos como donaciones.
6.Del recio del costo de los edificios
recibidos como pago de algún deudor.
7.Del precio del costo de los edificios
recibidos como pago de capital social, de
un socio o accionista

DEUDOR: Documentación Soporte: Escritura Notarial o

Su saldo es deudor y representa el precio de documentos que amparen la adquisición del
costo de los edificios comprados o Edificio
construidos
, propiedad de la entidad

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS

Esta cuenta registra los aumentos y los disminuciones que sufre la depreciación de edificios, Es una cuenta
complementaria de Activo, de naturaleza acreedora, las cuales son aquellas cuentas de valuación que
aumentan o disminuyen el valor de una cuenta de activo, pero que no son activo en sí mismas.
SE CARGA: AL INICIAR EL EJERCICIO
DURANTE EL EJERCICIO 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
1.Del importe de las disminuciones representa la depreciación a
efectuadas a la depreciación acumulada cumulada de
con base en los estudios efectuados a la los edificios propiedad de la entidad.
cuenta de edificios, con abono a los DURANTE EL EJERCICIO
resultados del ejercicio. 2.Del importe de la depreciación de los
2.Del importe de sus saldo, cuando se da Edificios con cargo a los resultados.
de baja a un edificio que está totalmente 3.Del importe de los incrementos efectuados a la
depreciado o se ha dañado o se considera depreciación con base en
inservible. estudios técnicos o la
3.Del importe dela depreciación acumulada cuando disponibilidad de
se vende un edificio nuevos elementos que así lo permitan
determinar.
AL FINALIZAR EL EJERCICIO Del importe de la depreciación de los nuevos
4.Por cualquiera de los conceptos edificios adquiridos,

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anteriores, cuando estos no se realizaron construidos
durante el ejercicio. o recibidos
5.Del importe de su saldo para saldarla por la entidad, con cargo a los resultados.
(para cierre en libros) AL FINALIZAR EL EJERCICIO
5.Por cualquiera de los conceptos
anteriores, cuando la compañía tenga
establecida la política de aplicar la
depreciación en forma anual

ACREEDOR: Documentación Soporte: Cedula de Depreciaciones

Su saldo es acreedor y representa la cantidad
del precio de costo de adquisición de
edificios que se ha recuperado a
través de los
cargos efectuados a los resultados del
periodo. Representa la depreciación
acumulada.

MAQUINARIA Y EQUIPO
Esta cuenta registra el aumento y las disminuciones que se realicen en la maquinaria y equipo propiedad
de la empresa valuados a precio de costo
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
2.Del importe de su saldo deudor, que 6.Del importe del precio de costo de la
representa el precio de costo de la maquinaria vendida o dado de baja por
maquinaria, propiedad de la terminar su vida útil de servicio o por
entidad. inservible u obsoleto.
DURANTE EL EJERCICIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
3.Del precio del costo de la maquinaria 2.Del importe de su saldo para saldarla
comprada, el precio de adquisición (para cierre de libros)
incluyendo costos y gastos.
4.Del precio de costo de las adquisiciones
o mejoras.
5.Del precio de costo de la maquinaria
recibida como donaciones.
6.Del precio de costo de la maquinaria
recibida como pago de algún deudor.
7.Del precio de costo de la maquinaria
recibida como pago de capital social, por
parte de socios o accionistas.

DEUDOR: Documentación Soporte: Facturas o documentos

Su saldo es deudor y representa el precio del que amparen la adquisición de la Maquinaria y
costo de la maquinaria propiedad de la Equipo.
entidad

DEPREC. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO

SE CARGA: SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO
1.Del importe de las disminuciones 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
efectuadas a la depreciación acumulada representa la depreciación acumulada de

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con base en los estudios efectuados a la la maquinariapropiedad de la entidad.
cuenta de maquinaria, con abono a los DURANTE EL EJERCICIO
resultados del ejercicio. 1.Del importe de la depreciación de la
2.Del importe de su saldo, cuando se da de maquinaria con cargo a los resultados.
baja a la maquinaria que está totalmen 2.Del importe de los incrementos efectuados a la
te depreciada o éste se ha dañado y se depreciación con base en
considera inservible. estudios técnicos o la disponibilidad de
3.Del importe de la depreciación acumulad cuando nuevos elementos que así lo permitan
se vende la maquinaria determinar.
AL FINALIZAR EL EJERCICIO 3.Del importe de la depreciación de
4.Por cualquiera de los conceptos maquinaria adquirida recibida por la
anteriores, cuando estos no se entidad, con cargo a los resultados.
realizaron durante el ejercicio. AL FINALIZAR EL EJERCICIO
5.Del importe de su saldo para saldarla 1.Por cualquiera de los conceptos
(para cierre de libros) anteriores, cuando la compañía tenga
establecida la política de aplicar la
depreciación en forma anual.

ACREEDOR: Documentación Soporte: Cedula de Depreciaciones.

Su saldo es acreedor y representa la cantidad
del precio de costo de adquisición de
herramientas que se ha recuperado a través
de los cargos efectuados a los resultados del
periodo. Representa la depreciación acumulada.

1240-000-000 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina
propiedad de la empresa, valuados a precio de costo
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR DURANTE EL EJERCICIO
EL EJERCICIO 1.Del importe del precio de costo del
1.Del importe de su saldo deudor, que mobiliario y equipo vendido o dado de
representa el precio de costo de los baja por terminar su vida útil de servicio
muebles y equipo de oficina, propiedad o por inservible u
de la entidad. obsoleto.
DURANTE EL EJERCICIO
2.Del precio del costo de los muebles y AL FINALIZAR EL EJERCICIO
equipo de oficina comprado, el precio de 2.Del importe de su saldo para saldarla
adquisición incluyendo costos y gastos. (para cierre de libros)
3.Del precio de costo de las adquisiciones
o mejoras.
4.Del precio de costo del mobiliario
recibido como donaciones.
5.Del precio de costo del mobiliario
recibido como pago de algún deudor.
6.Del precio de costo del mobiliario
recibido como pago de capital social, por
parte de socios o accionistas.

DEUDOR: Documentación Soporte: Facturas o documentos

Su saldo es deudor y representa el precio del que amparen la adquisición del Mobiliario y Equipo
costo del mobiliario y equipo de oficina de Oficina
propiedad
de la entidad

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 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
SE CARGA: SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO
1.Del importe de las disminuciones 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
efectuadas a la depreciación acumulada representa la depreciación acumulada de
con base en los estudios efec mobiliario y equipo de oficina propiedad
tuados a la de la entidad.
cuenta de mob. y equipo de oficina, con DURANTE EL EJERCICIO
abono a los resultados del ejercicio. 2.Del importe de la depreciación del mob.
2.Del importe de su saldo, cuando se da de y equipo
baja mobiliario que está totalmente con cargo a los resultados.
depreciado 3.Del importe de los incrementos
o éste se ha dañado y se efectuados a la depreciación con base en
considera inservible. estudios técnicos o la disponibilidad de
3.Del importe de la depreciación nuevos elementos que así lo permitan
acumulada cuando se vende mobiliario determinar.
. 4.Del importe de la depreciación del nuevo
AL FINALIZAR EL EJERCICIO equipo adquirido, construido o recibido
4.Por cualquiera de los conceptos por la entidad, con cargo a los resultados.
anteriores, cuando éstos no se realizaron AL FINALIZAR EL EJERCICIO
durante el ejercicio. 5.Por cualquiera de los conceptos
5.Del importe de su saldo para saldarla anteriores, cuando la compañía tenga
(para cierre de libros) establecida la política de aplicar la
depreciación en forma anual

ACREEDOR: Documentación Soporte: Cedula de Depreciaciones

Su saldo es acreedor y representa la cantidad
del precio de costo de adquisición de mob. y
equipo que se ha recuperado a través de los
cargos efectuados a los resultados del
periodo.
Representa
la
depreciación
acumulada.

EQUIPO DE COMPUTO
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realicen en el Equipo de Computo propiedad
de la empresa, valuados a precio de costo.
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
1.Del importe de su saldo deudor, que 1.Del importe del precio de costo del
representa el precio de costo, propiedad equipo de cómputo vendido o dado de
de la entidad. baja por terminar su vida útil de servicio
DURANTE EL EJERCICIO o por inservible u obsoleto.
2.Del precio del costo del equipo de AL FINALIZAR EL EJERCICIO
cómputo comprado, el precio de 2.Del importe de su saldo para saldarla
adquisición incluyendo costos y gastos. (para cierre de libros)
3.Del precio de costo de las
adquisiciones
o mejoras.

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4.Del precio de costo del equipo de
cómputo recibido como donaciones.
5.Del precio de costo del equipo de
cómputo recibido como pago de algún
deudor.
6.Del precio de costo del equipo de
cómputo recibido como pago de capital
social, por p
arte de socios o accionistas
DEUDOR: Documentación Soporte: Facturas o documentos
Su saldo es deudor y representa el precio del que amparen la adquisición del Equipo de Cómputo
costo del equipo de cómputo propiedad de la
entidad

DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO

ACREEDOR SE ABONA:
SE CARGA: AL INICIAR EL EJERCICIO
DURANTE EL EJERCICIO 1.
1.Del importe de las disminuciones Del importe de su saldo acreedor, el cual
efectuadas a la depreciación acumulada representa la depreciación acumulada del
con base en los estudios efectuados a la equipo de cómputo propiedad de la
cuenta de equipo de cómputo, con abono entidad.
a los resultados d DURANTE EL EJERCICIO
el ejercicio. 2.Del importe de la depreciación del
2.Del importe de su saldo, cuando se da de equipo de transporte con cargo a los
baja al equipo de cómputo que está resultados.
totalmente depreciado o éste se ha 3.Del importe de los incrementos
dañado y se considera inservible. efectuados a la depreciación conbase en
3.Del importe de la depreciación acumulada cuando estudios técnicos o la disponibilidad de
se vende el equipo de cómputo nuevos elementos que así lo permitan
AL FINALIZAR EL determinar.
EJERCICIO 4.Del importe de la depreciación del nuevo
4.Por cualquiera de los conceptos equipo adquirido, por la entidad, con
anteriores, cuando estos no se realizaron cargo a los resultados.
durante el ejercicio. AL FINALIZAR EL EJERCICIO
5. 5.Por cualquiera de los conceptos
Del importe de su saldo para saldarla anteriores, cuando la compañía tenga
(para cierre de libros) establecida la política de aplicar la
depreciación en forma anual.
ACREEDOR Documentación Soporte: Cedula de Depreciaciones.
Su saldo es acreedor y representa la cantidad
del precio de costo de adquisición del equipo
de cómputo que se ha
recuperado a través de
los cargos efectuados a los resultados del
periodo.
Representa la depreciación acumulada.

EQUIPO DE TRANSPORTE
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los vehículos propiedad de la
empresa, valuados a precio de costo.
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO

KARLA ROMERO MIRANDA

1.Del importe de su saldo deudor, que 1.Del importe del precio de costo del
representa el precio de costo del equipo equipo de transporte vendido o dado de
de transporte, propiedad de la entidad. baja por terminar su vida útil de servicio
DURANTE EL EJERCICIO o por inservible u obsoleto.
2.Del precio del costo del equipo de reparto AL FINALIZAR EL EJERCICIO
comprado, el precio de 2.Del importe de su saldo para saldarla
adquisición incluyendo costos y gastos. (para cierre de libros).
3.Del precio de costo de las adquisiciones
o mejoras.
4.Del precio de costo del equipo de
transporte como donaciones.
5.Del precio de costo del equipo de
transporte recibido como pago de algún
deudor.
6.Del precio de costo del equipo de
transporte recibido como pago de capital
social, por parte de socios o accionistas

DEUDOR: Documentación Soporte: Facturas o documentos

Su saldo es deudor y representa el precio del que amparen la adquisición del Equipo de
costo del equipo de transporte propiedad de la Transporte
entidad.

DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE

SE CARGA: SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO
1.Del importe de las disminuciones 1.Del importe de su saldo acreedor, el cual
efectuadas a la depreciación acumulada representa la depreciación acumulada de
con base en los estudios efectuados a la mobiliario y equipo de oficina propiedad
cuenta de equipo de de la entidad.
transporte ,con abono a los resultados del ejercicio. DURANTE EL EJERCICIO
2.Del importe de su saldo, cuando se da de 2.Del importe de la depreciación del
baja al equipo de transporte que está totalmente equipo de transporte con cargo a los
depreciado o éste se ha resultados.
dañado y se considera inservible. 3.Del importe de los incrementos efectuados a la
3.Del importe de la depreciación acumulada cuando depreciación con base en
se vende el equipo de transporte. estudios técnicos o la disponibilidad de
4.Por cualquiera de los conceptos nuevos elementos que así lo permitan
anteriores, cuando estos no se realizaron determinar.
durante el ejercicio. 4.Del importe de la depreciación del nuevo
AL FINALIZAR EL EJERCICIO equipo adquirido, por la entidad, con
4.Del importe de su saldo para saldarla cargo a los resultados.
(para cierre de libros) AL FINALIZAR EL EJERCICIO
5.Por cualquiera de los conceptos
anteriores, cuando la compañía tenga
establecida la política de aplicar la
depreciación en forma anual
ACREEDOR: Documentación Soporte: Cedula de Depreciaciones.
Su saldo es acreedor y representa la cantidad
del precio de costo de adquisición del equipo
de transporte que se ha recuperado a través de
los cargos efectuados a los resultados del periodo.
Representa la depreciación acumulada.

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 DOCUMENTOS POR PAGAR
La cuenta de documentos por pagar registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las compras de
concepto distinto de mercancías o prestación de servicios únicamente a crédito documentado a cargo de la
empresa
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIO DEL EL EJERCICIO
1.Del importe del valor nominal de los títulos 1.Del importe de su saldo acreedor, que
de crédito que se paguen. representa el valor de los títulos de crédito a
2.Del importe de l valor nominal de los títulos cargo de la entidad, pendientes de pago.
de crédito que se cancelen. DURANTE EL EJERCICIO
AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2.Del importe del valor nominal de los títulos de
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre crédito (letras de cambio o pagares) firmados a
de libros) cargo de la empresa

ACREEDOR: Documentación Soporte: Contratos con

Presenta el importe del valor nominal de los títulos instituciones de Crédito o terceras personas y/o
de crédito, suscritos a cargo de empresas, por la comprobantes de la obligación contraída
compra de conceptos distintos a las mercancías,
a crédito, por
las cuales se adquieren la obligación de pagarlos.

PROVEEDORES
La cuenta de proveedores registra los aumentos y las disminuciones derivados de las compras de
mercancías únicamente a crédito, ya sea documentada o no.
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIO DEL EL EJERCICIO
1.Del importe de los pagos parciales a cuenta o en 1.Del importe de su saldo acreedor, que
liquidación del adeudo con proveedores. representa la obligación de la empresa de
2.Del importe de las devoluciones, sobre pagar a sus proveedores por las compras de
compras de mercancía a crédito. mercancías a crédito, documentas o No.
3.Del importe de las rebajas sobre compra de DURANTE EL EJERCICIO
mercancías a crédito. 2.Del importe de las compras de mercancías a
AL FINALIZAR EL EJERCICIO crédito documentadas o No.
4.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre 3.Del importe de los intereses moratorios que
de libros) carguen los proveedores por la mora en el pago

ACREEDOR: Documentación Soporte: Facturas de Compra,

Su saldo es acreedor de las compras de Remisiones, recibos, Etc.
mercancías a crédito, por las cuales se adquiere
la obligación de
pagar.

ACREEDORES DIVERSOS}
La cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de las compras de concepto distinto de
mercancías o prestación de servicios, los préstamos recibidos y otros conceptos de naturaleza análogo.
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIO DEL EL EJERCICIO
1.Del importe de los pagos parciales a cuenta o en 1.Del importe de su saldo acreedor, que
liquidación del adeudo por la compra de bienes o representa la obligación de pagar a con las
servicios a crédito, sin garantía documental o por compras de conceptos distintos a las
los prestamos. mercancías a crédito sin garantía documental, o
2.Del importe de las devoluciones, de los por los prestamos recibidos.

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conceptos distintos a las mercancías. DURANTE EL EJERCICIO
3.Del importe de las rebajas sobre concedidas 2.Del importe de las cantidades que por los
por los acreedores. conceptos anteriores se hayan quedado de
AL FINALIZAR EL EJERCICIO pagar a los acreedores.
4.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre 3.Del importe de los interese moratorios que los
de libros) acreedores hayan cargado por la falta de pago
oportuno
ACREEDOR: Documentación Soporte: Contratos con terceras
Su saldo es acreedor y representa el importe de personas y/ o comprobantes de la obligación
la contraída
obligación de pago, derivada de la compra
de
conceptos distintos a las mercancías a crédito,
sin
otorgar garantía documental, o la obtención
de
préstamos
.

IVA TRASLADO
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIO DEL EL EJERCICIO
1.Del importe del IVA que se genere por una 1.Dada su naturaleza, esta cuenta no tiene saldo,
devolución,rebaja o descuento sobre venta. toda vez que al finalizar el ejercicio, se salda
2.Del importe del IVA por cancelación de una ya se contra el IVA acreditable, o contra los
venta o prestación de servicios. impuestos por pagar.
3.Del importe del traspaso acreditado a las DURANTE EL EJERCICIO
cuenta del IVA acreditable sea mayor que el 1.Del importe del IVA repercutido a los clientes
IVA retenido por enterar es mayor que el en la venta de mercancías o en la prestación de
acreditable y existe la obligación de efectuar el servicios
entero a las
autoridades fiscales,
Esta cuenta no tiene saldo al finalizar el
ejercicio, ni cada mes, ya que en ambos casos, su
saldo se salda contra el IVA acreditable o contra los
impuestos por pagar.

IMPUESTOS POR PAGAR

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de los impuestos a cargo de la entidad a
los que está sujeto.
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIO DEL EL EJERCICIO
1.Del monto de impuestos pagados a fecha 1.Del total de impuestos pendientes por pagar a
determinada. cargo de la empresa.
2.Del total de los impuestos con obligación de
enterarlos a cargo de la empresa
ACREEDOR: Documentación Soporte: Retenciones efectuadas
Su saldo es acreedor y represéntale total de por Nominas, recibos de Honorarios,
impuestos a cargo de la empresa, a Arrendamiento, impuestos sobre la renta,
favor de diversas autoridades a una fecha aportaciones de seguridad Social, etc.
determinada.

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 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
La cuenta de documentos por pagar registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las compras de
concepto distinto de mercancías o prestación de servicios únicamente a crédito documentado a cargo de la
empresa
CARGOS:  Del importe del valor nominal de los ABONOS:  Aumenta por el importe del valor
títulos de crédito que se paguen.  Del importe del nominal de los títulos de crédito (letras de cambio,
valor nominal de los títulos de crédito que se pagares) firmados a cargo de la empresa.
cancelen.
SALDO: Es Acreedor y representa el importe de los Documentación Soporte: Contratos con
adeudos a favor de terceros documentados con instituciones de Crédito o terceras personas y/o
plazo mayor a un año comprobantes de la obligación contraída

CAPITAL SOCIAL
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las aportaciones que efectúan los socios
o accionistas de las sociedades mercantiles.
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO
1.Del importe de las disminuciones de capital 1.Del importe de su saldo acreedor, que
social, y sea en el caso de reintegro a los socios o representa el importe del capital social suscrito por
accionistas de su capital (parte o totalmente), o los socios o accionistas de la sociedad.
por amortización de perdidas. DURANTE EL EJERCICIO
AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2.Del importe de los aumentos de capital,
2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre representados por la suscripción de acciones por
de libros) los socios.
3.Por los incrementos al capital por nuevos
inversionistas, capitalización de utilidades, etc.
4.Por las reevaluaciones de activo, dando
cumplimiento a los requisitos de carácter legal,
como a las prácticas contables.
ACREEDOR: Documentación Soporte: Escrituras, Contratos,
Su saldo es acreedor y representa el importe del Convenios, Facturas donaciones en caso de haber
capital social de la empresa, totalmente suscrito, sido aportado en especie, etc
aun y cuando
pudiera estas no totalmente exhibido (pagado).

APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las cantidades aportadas por los socios,
decretados por la asamblea de accionistas, para ser aplicados posteriormente como aumentos de capital
social.
CARGOS:  Del importe de las aplicaciones ABONOS:  Del importe de las nuevas
realizadas, es decir de las cantidades que se hayan aportaciones realizadas por los socios o accionistas,
aplicado como incrementos de capital social. para futuros aumentos de capital social
SALDO: Es Acreedor y representa el importe de las Documentación Soporte: Escrituras, actas de
aportaciones realizadas por los socios para ser asamblea, documentos donde coste el pago
aplicadas a futuros aumentos de capital social realizado.

RESERVA LEGAL
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de la creación e incrementos de reservas

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establecidos por la Ley General de Sociedades Mercantiles
CARGOS:  Del importe de las correcciones o ABONOS:  Por el importe del incremento de la
ajustes hechos a la reserva, como resultado de reserva, con cargo a la cuenta de utilidad neta del
ajustes efectuados a la utilidad del ejercicio. ejercicio
SALDO: Es Acreedor y representa el importe de la
reserva legal.

UTILIDAD DEL EJERCICIO

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimenta la utilidad neta del ejercicio.
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO
1.Del importe de las separaciones de utilidad, 1.Del importe de su saldo acreedor, que
par ser aplicadas a las reservas. representa la utilidad neta del ejercicio (En
2.Del importe de su saldo, traspasado a la caso este, esta utilidad es la que responde a la del
cuenta de utilidades ejercicio inmediato anterior, la cual se obtuvo
acumuladas (resultados de ejercicios anteriores). del traspaso de la cuenta de perdidas y ganancias.
AL FINALIZAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre 2.Del importe de la utilidad neta del ejercicio,
de libros) con cargo a la cuenta de perdidas y ganancias.

ACREEDOR: Documentación Soporte: Estados Financieros del

Su saldo es acreedor y representa la utilidad ejercicio
neta del
ejercicio.

VENTAS
SE CARGA SE ABONA:
1.De su saldo para determinar el resultado del DURANTE EL EJERCICIO
ejercicio 1.Del importe de las ventas de mercancías
realizadas al contado, a crédito o con garantía a
precio de venta

ACREEDOR:
Representa el importe de las ventas de
mercancías realizadas en el periodo contable al
contado o a crédito o con garantía documental

DESCUENTOS Y REB. S/VENTA

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones realizados por concepto de la mercancía que los
clientes devuelven a la empresa, estas devoluciones pueden ser sobre ventas al contado o a crédito
CARGOS:  Por el importe de la rebaja otorgada a ABONOS:  Por el importe de la cancelación de la
los clientes en la operación de ventas a crédito venta a crédito a la que se le había aplicada dicha
rebaja.  Importe causado por el ajuste de cierre.
SALDO: Es Deudor y representa el importe de los Documentación Soporte: Notas de Crédito.
descuentos que se conceden a los clientes por
liquidar adeudos antes de la fecha de vencimiento.

OTROS INGRESOS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las operaciones incidentales, tales
como utilidad en venta de activo fijo, donaciones, etc.
CARGOS:  Por el Importe de su saldo para ABONOS:  Por el Importe de las ganancias

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saldarla al cierre del ejercicio. obtenidas por la empresa, derivadas de las
operaciones incidentales como: Donaciones
recibidas, utilidad en venta de inmuebles,
maquinaria y equipo o de intangibles
SALDO: Es Acreedor y representa las ganancias
obtenidas por la empresa derivada de las
operaciones incidentales.

INVENTARIO INICIAL
SE CARGA: SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO 1.De su saldo para determinar el costo de
3.Del importe de su saldo deudor, que ventas.
representa el inventario inicial o precio de costo
DEUDOR:
Su saldo es deudor y representa el precio de
costo de las mercancías existentes al
iniciar
el ejercicio propiedad de la entidad

COMPRAS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones de las operaciones de mercancías al contado o a
crédito, las cuales constituyen el objetivo o giro principal de la entidad
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO 1.
1. Del importe de su saldo para determinar el
Del importe del precio de costo de adquisición de costo de
mercancías compradas al contado, a crédito o con venta
documentos

DEUDOR: Documentación Soporte: Facturas de compras,

Su saldo es deudor y representa el precio de entradas de almacén
costo de
adquisición de las mercancías compradas
durante el
periodo contable, de contado, a crédito o con
garantía
documental

GASTOS DE COMPRAS
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO 1.
1. Del importe de su saldo para determinar
Del precio del costo de los gastos efectuados compras totales
sobre
compras de mercancías, tales como fletes,
acarreos,
cargas y
descargas, permisos, licencias, impuestos,
derechos, etc.

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DEUDOR:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo
de los
gastos realizados en la compra de mercancías, tales
como
los señalados anteriormente

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza
con la finalidad de lograr los objetivos para los que fue establecida, es decir, los gastos relacionados con las
personas y oficinas encargadas de la dirección o administración del negocio.
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL AL FINALIZAR EL EJERCICIO
EJERCICIO 1.Del valor de sus saldo con cargo a la cuenta de
1.Del importe de todos aquellos gastos que se perdidas y ganancias
paguen con el objeto de sostener las actividades
destinadas a la dirección y administración de la
empresa; por ejemplo, sueldos, rentas, luz, etc.
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
2.Del valor de los sueldos, rentas, luz, etc.
Causados por el negocio.
3.Del valor de la depreciación de los bienes de la
amortización de los gastos del depto. De
administración
DEUDOR: Documentación Soporte: Facturas, remisiones de
Su saldo es deudor y aparece en el estado de comprobantes que se relacionen únicamente con el
pérdidas y departamento administrativo.
ganancias en el grupo de gastos de operación

GASTOS DE VENTA
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza
con la finalidad de incrementar el volumen de ventas, o derivados del departamento de ventas.
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
1.Del importe de todos aquellos gastos que se 2.Del valor de sus saldo con cargo a la cuenta de
paguen en relación directa con la promoción, perdidas y ganancias
realización y desarrollo del volumen de las
ventas. Por
ejemplo: sueldos, rentas, luz, impuestos,
empaques etc.
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
2.Del valor de los sueldos, rentas, luz, etc.
Causados por el negocio.
3.Del valor de la depreciación de los bienes y de la
amortización de los gastos del departamento
deventas.
4.Del valor de la reserva, provisión o estimación
para cuentas incobrables
DEUDOR: Documentación Soporte: Facturas, remisiones de
Su saldo es deudor y se expresa en el estado de comprobantes que se relacionen únicamente con la
pérdidas y ganancias en el grupo de gastos función de ventas.
de operación relacionados con la actividad de

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ventas

INTERESES PAGADOS
SE CARGA SE ABONA:
AL INICIAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO
1.Del de su saldo deudor, que representa el 1.Del importe que de dichos intereses
precio de costo de los intereses pagados en pagados por adelantado se haya devengado.
forma anticipada, sobre la obtención de AL FINALIZAR EL
créditos pendientes de devengarse. Por los cuales EJERCICIO
se obtiene el derecho de utilizar el crédito y 2.Del importe de la parte que dichos
pagarlo al final del plazo intereses pagados por adelantado se haya
contratado. devengado.
DURANTE EL EJERCICIO 3.Del importe de su saldo para saldarla (par
2.Del importe del precio de costo de los cierre de libros)
intereses pagador por adelantado.
DEUDOR:
Su saldo es deudor y representa el precio de costo
de los intereses pagados
por adelantado, pendientes de
devengarse. Por los cuales se adquiere el derecho de
utilizar el crédito y pagarlo al final del periodo

INTERESES COBRADOS
SE CARGA SE ABONA:
DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO
3.Del importe de dichos interese que se hayan 3.Del importe de su saldo acreedor, que
devengado durante el ejercicio representa la obligación de dejar usar dinero
AL FINALIZAR EL EJERCICIO prestado de la empresa, por los cuales se cobro
4.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre intereses en forma anticipada pendientes de
de libros) devengarse.
DURANTE EL EJERCICIO
4.Del importe de intereses que se cobren en
forma anticipada
ACREEDOR:
Su saldo es acreedor y representa el importe de
la obligación que tiene la empresa de dejar usar el
dinero que la empresa
presto y por el cual se cobro intereses
en forma anticipada pendientes de devengarse.

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