DECLARACIONES

PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

DECLARAN EL IMPUESTO A LA RENTA HASTA EL MES DE MARZO DE CADA AÑO SEGÚN EL NOVENO DÍGITO DEL RUC
FORMULARIO 102

CASO TODOS LOS GASTOS Y COSTOS SON DEDUCIBLES GASTOS Y COSTOS NO DEDUCIBLES

EMPRESA ASOFAMEC EMPRESA ASOFAMEC

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
EXPRESADO EN MILES DE DOLARES EXPRESADO EN MILES DE DOLARES

INGRESOS OPERACIONALES INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS $ 180,000.00 VENTAS $ 180,000.00
COSTO DE VENTAS $ 45,000.00 COSTO DE VENTAS $ 45,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 135,000.00 UTILIDAD BRUTA $ 135,000.00
GASTOS NO DEDUCIBLES
GASTOS OPERACIONALES GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS Y SALARIOS $ 16,200.00 SUELDOS Y SALARIOS $ 16,200.00 $ 850.00 NO EXISTE ROL DE PAGOS ( REALIZAR UN MODELO DE ROL DE PAGOS)
BENEFICIOS SOCIALES $ 1,700.00 BENEFICIOS SOCIALES $ 1,700.00
ARRENDAMIENTO OPERATIVO $ 1,200.00 ARRENDAMIENTO OPERATIVO $ 1,200.00
COMBUSTIBLE $ 500.00 COMBUSTIBLE $ 500.00 $ 100.00 EMITIDOS A CONSUMIDOR FINAL (DESCRIBIR LOS REQUISITOS DE LAS FACTURAS)
GASTO DE GESTION $ 2,000.00 GASTO DE GESTION $ 2,000.00 $ 12.33 ESTAN SUSTENTADOS MEDIANTE RECIBOS
GASTOS DE VIAJE Y ESTADIA $ 600.00 GASTOS DE VIAJE Y ESTADIA $ 600.00
ALIMENTACION $ 200.00 ALIMENTACION $ 200.00
AGUA, LUZ, TELEFONO $ 200.00 AGUA, LUZ, TELEFONO $ 200.00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 22,600.00 TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 22,600.00 $ - NO EXISTE FACTURAS
GASTOS DE VENTAS GASTOS DE VENTAS
SUELDOS Y SALARIOS $ 26,400.00 SUELDOS Y SALARIOS $ 26,400.00
BENEFICIOS SOCIALES $ 5,125.00 BENEFICIOS SOCIALES $ 5,125.00
COMBUSTIBLE $ 12,000.00 COMBUSTIBLE $ 12,000.00
COMISIONES A LOS EMPLEADOS $ 1,000.00 COMISIONES A LOS EMPLEADOS $ 1,000.00
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 3,000.00 PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD $ 3,000.00
SERVICIOS CELULARES $ 200.00 SERVICIOS CELULARES $ 200.00
TOTAL GASTO DE VENTAS $ 47,725.00 TOTAL GASTO DE VENTAS $ 47,725.00
UTILIDAD OPERACIONAL $ 64,675.00 UTILIDAD OPERACIONAL $ 64,675.00
GASTOS FINANCIEROS GASTOS FINANCIEROS
INTERESES BANCARIOS $ 29,058.63 INTERESES BANCARIOS $ 29,058.63
TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 29,058.63 TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 29,058.63
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE
CONTINUADAS $ 35,616.37 OPERACIONES CONTINUADAS $ 35,616.37
15% DE PARTICIPACION A LOS TRABAJADORES $ 5,342.46 15% DE PARTICIPACION A LOS TRABAJADORES $ 5,342.46
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 30,273.91 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 30,273.91
$ 962.33 BASE IMPONIBLE GASTOS NO DEDUCIBLES
(+)GASTOS NO DEDUCIBLES $ 962.33
BASE IMPONIBLE $ 31,236.24
25%IMPUESTO A LA RENTA $ 7,568.48 25%IMPUESTO A LA RENTA $ 7,809.06
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA (CLIENTES) $ 4,000.00 (-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA (CLIENTES) $ 4,000.00

IMPUESTO A PAGAR $ 3,568.48 IMPUESTO A PAGAR $ 3,809.06

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 22,705.44 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 22,464.85 $ 240.58 PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA POR NO TENER FACTURAS
CASO EXISTAN GASTOS NO DEDUCIBLES
$ 45,000.00
$ 99,383.63

$ 144,383.63
 NOMBRE DE LA CUENTA VALOR DECLARADO % MAXIMO DE DEDUCIBILIDAD TOTAL GASTO TOTAL INGRESO MAXIMO DEDUCIBLE NO
DEDUCIBLE
GASTOS DE GESTION $ 2,000.00 2% $ 99,383.63 $ 1,987.67 $ 12.33
GASTOS DE VIAJE Y ESTADIA $ 5,400.00 3% $ 180,000.00 $ 5,400.00 $ -
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD $ 7,200.00 4% $ 180,000.00 $ 7,200.00 $ -
 FORMULARIO RENTA SOCIEDADES

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LOCALES Y/O DEL EXTERIOR

CON PARTES RELACIONADAS LOCALES
Operaciones de activo 003
Operaciones de pasivo 004
Operaciones de ingreso 005
Operaciones de egreso 006
Operaciones de regalías, servicios técnicos, administrativos, de consultoría y similares 007
CON PARTES RELACIONADAS EN PARAÍSOS FISCALES, JURISDICCIONES DE MENOR IMPOSICIÓN Y REGÍMENES FISCALES PREFERENTES
Operaciones de activo 008
Operaciones de pasivo 009
Operaciones de ingreso 010
Operaciones de egreso 011
Operaciones de regalías, servicios técnicos, administrativos, de consultoría y similares 012
CON PARTES RELACIONADAS EN OTRAS JURISDICCIONES O REGÍMENES DEL EXTERIOR
Operaciones de activo 013
Operaciones de pasivo 014
Operaciones de ingreso 015
Operaciones de egreso 016
Operaciones de regalías, servicios técnicos, administrativos, de consultoría y similares 017
TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS 029
¿Sujeto pasivo exento de aplicación del régimen de precios de transferencia? 030

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y equivalentes al efectivo 311 $20,000.00
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR COMERCIALES CORRIENTES
RELACIONADAS
______ ______ ______ Locales 312 $12,000.00
Del exterior 313
(-) Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar comerciales por incobrabilidad (provisiones para créditos incobrables) 314
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 361 $32,000.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
PLANTAS PRODUCTORAS (AGRICULTURA)
Costo histórico antes de reexpresiones o revaluaciones 370
Ajuste acumulado por reexpresiones o revaluaciones 371
Construcciones en Curso y Otros Activos en Tránsito 372
Muebles y enseres 373
Equipo de Computación 374
Vehículos, Equipo de Transporte y Caminero Móvil 375 $11,525.42
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Terrenos 376
Edificios y otros inmuebles (excepto terrenos) 377
Naves, aeronaves, barcazas y similares 378
Maquinaria, equipo, instalaciones y adecuaciones 379
Equipo de computación 380
Vehículos, equipo de transporte y caminero móvil 381
Otros 382
Otras Propiedades, Planta y Equipo 383
(-) DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Del costo histórico antes de reexpresiones o revaluaciones 384
Del ajuste acumulado por reexpresiones o revaluaciones 385
(-) Deterioro acumulado del valor de propiedades, planta y equipo 386 $1,047.77
ACTIVOS INTANGIBLES
POR CRÉDITOS FISCALES NO UTILIZADOS
Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (ISD) 442
Crédito tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Renta) 443
Otros 444
Otros Activos No Corrientes 445
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 449 $10,477.65
REVALUACIONES Y REEXPRESIONES DE ACTIVOS (INFORMATIVO)
Activos adquiridos por el valor de las utilidades reinvertidas generadas en el período anterior al declarado (Informativo) 476
TOTAL DEL ACTIVO 499 $42,477.65
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR COMERCIALES CORRIENTES
RELACIONADAS
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
A costo amortizado 529
A valor razonable 530
Porción Corriente de Arrendamientos Financieros Por Pagar 531
Pasivo corriente por arrendamiento 593
Impuesto A La Renta Por Pagar Del Ejercicio 532 $3,809.06
PASIVOS CORRIENTES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Participación trabajadores por pagar del ejercicio 533 $5,342.46
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 589
Total de Intereses Implícitos No Devengados (Futuros Gastos Financieros En El Estado De Resultados) Por Acuerdos Que Constituyen Efectivamente Una Transacción Financiera O Pago Diferido (Informativo) 591
Pasivos incurridos en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante (Informativo) 592
TOTAL DEL PASIVO 599 $9,151.52
PATRIMONIO
Capital Suscrito y/o Asignado 601 $10,861.28
(-) Capital Suscrito No Pagado, Acciones en Tesorería 602
Aportes de Socios, Accionistas, Partícipes, Fundadores, Constituyentes, Beneficiarios U Otros Titulares De Derechos Representativos De Capital Para Futura Capitalización 603
RESERVAS
Reserva legal 604
Reserva facultativa 605
Otras 606
RESULTADOS ACUMULADOS
Reserva de capital 607
Reserva por donaciones 608
Reserva por valuación (procedente de la aplicación de normas ecuatorianas de contabilidad - NEC) 609
Superávit por revaluación de inversiones (procedente de la aplicación de normas ecuatorianas de contabilidad - NEC) 610
Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores 611
(-) Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores 612
Excedente / pérdida del ejercicio anterior (con socios) 613
Resultados acumulados por adopción por primera vez de las NIIF 614
Utilidad del ejercicio 615 $22,464.85
Pérdida del ejercicio 616
Excedente / pérdida del ejercicio económico (con socios) 617
OTROS RESULTADOS INTEGRALES ACUMULADOS
SUPERÁVIT DE REVALUACIÓN ACUMULADO
TOTAL DEL PATRIMONIO 698 $33,326.13
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 699 $42,477.65
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
INGRESOS
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTAS LOCALES DE BIENES Total ingresos Valor exento / no objeto
Gravadas con tarifa diferente de 0% de IVA 6001 $ 180,000.00 6002
Gravadas con tarifa 0% de iva o exentas de IVA 6003 6004
PRESTACIONES LOCALES DE SERVICIOS Total ingresos Valor exento / no objeto
Gravadas con tarifa diferente de 0% de IVA 6005 6006
Gravadas con tarifa 0% de iva o exentas de IVA 6007 6008
EXPORTACIONES NETAS (6009 - 6012) Total ingresos Valor exento / no objeto
De bienes 6009 6010
De servicios 6011 6012
Por prestación de servicios de construcción 6013 6014
Obtenidos bajo la modalidad de comisiones o similares (relaciones de agencia) 6015 6016
Obtenidos por arrendamientos operativos 6017 6018
TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 1005 180,000.00
OTROS INGRESOS
POR REGALÍAS Y OTRAS CESIONES DE DERECHOS Total ingresos Valor exento / no objeto
Relacionadas 6019 6020
, Total ingresos Valor exento / no objeto
Ganancias netas procedentes de actividades discontinuadas 6135 6136
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 1045
TOTAL INGRESOS 6999 $180,000.00
Ventas netas de propiedades, planta y equipo (Informativo) 6140
Ingresos por reembolso como intermediario / monto total facturado por operadoras de transporte con puntos de emisión asignados a socios (Informativo) 6141
Dividendos declarados (distribuidos) a favor del contribuyente en el ejercicio fiscal (Informativo) 6142
Dividendos cobrados (recaudados) por el contribuyente en el ejercicio fiscal (Informativo) 6143
Ingresos obtenidos por las organizaciones previstas en la ley de economía popular y solidaria (Informativo)
Utilidades (Informativo) 6144
Excedentes (Informativo) 6145
Monto total facturado por comisionistas y similares (relaciones de agencia) (Informativo)
Correspondiente a los valores brutos de los bienes o servicios vendidos bajo la modalidad de comisiones o similares (Informativo) 6146
Valor total correspondiente a las comisiones, descuentos, primas y similares sobre los valores brutos de los bienes o servicios vendidos bajo la modalidad de comisiones o similares (Informativo) 6147
Ingresos generados por compañías de transporte internacional por sus operaciones habituales de transporte (Informativo) 6148
Ingresos generados en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante (Informativo) 6149
Ingresos no objeto de impuesto a la renta 6150
Ingresos obtenidos en dinero electrónico (Informativo) 6151
Ingresos brutos totales según contabilidad 6152
COSTOS Y GASTOS
COSTO DE VENTAS Costo Gasto Valor no deducible
Inventario inicial de bienes no producidos por el sujeto pasivo 7001 $ 30,000.00 . .
Compras netas locales de bienes no producidos por el sujeto pasivo 7004 $ 20,000.00 . 7006
Importaciones de bienes no producidos por el sujeto pasivo 7007 7009
(-) Inventario final de bienes no producidos por el sujeto pasivo 7010 . .
(+ / -) Ajustes 7037 7039
GASTOS POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Y HONORARIOS Costo Gasto Valor no deducible
Sueldos, salarios y demás remuneraciones que constituyen materia gravada del IESS 7040 7041 $ 42,600.00 7042 $850.00
Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen materia gravada del IESS 7043 7044 $ 6,825.00 7045
Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva) 7046 7047 7048
Honorarios profesionales y dietas 7049 7050 7051
Honorarios y otros pagos a no residentes por servicios ocasionales 7052 7053 7054
Jubilación patronal 7055 7056 7057
Desahucio 7058 7059 7060
Otros 7061 7062 $ 1,200.00 7063
GASTOS POR DEPRECIACIONES
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS Costo Gasto Valor no deducible
Relacionadas 7166 7167 7168
No relacionadas 7169 7170 7171
OTROS GASTOS Costo Gasto Valor no deducible
Promoción y publicidad . 7173 $ 3,000.00 7174
Transporte 7176 7177
Consumo de combustibles y lubricantes 7178 7179 $ 12,500.00 7180
Gastos de viaje . 7182 $ 600.00 7183
Gastos de gestión . 7185 $ 2,000.00 7186 $12.33
Arrendamientos operativos . 7188 $ 1,200.00 7189
Suministros, herramientas, materiales y repuestos 7190 7191 7192
COMISIONES Y SIMILARES (DIFERENTES DE LAS COMISIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS)
NO RELACIONADAS Costo Gasto Valor no deducible
Local 7229 7230 7231
Del exterior 7232 7233 7234
Instalación, organización y similares 7235 7236 7237
IVA que se carga al costo o gasto 7238 7239 7240
Servicios públicos 7241 7242 $ 200.00 7243
Pérdidas por siniestros 7245 7246
Otros 7247 7248 $ 200.00 7249
GASTOS FINANCIEROS Y OTROS NO OPERACIONALES
GASTOS FINANCIEROS
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
RELACIONADAS Gasto Valor no deducible
INTERESES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
RELACIONADAS Gasto Valor no deducible
Local 7275 $ 29,058.63 7276
Del exterior 7278 7279
NO RELACIONADAS Gasto Valor no deducible
Perdidas netas procedentes de actividades discontinuadas 7314 7315
TOTAL COSTOS OPERACIONALES 7991 $ 50,000.00
TOTAL GASTOS 7992 $ 99,383.63
TOTAL COSTOS Y GASTOS 7999 $149,383.63
Baja de inventario (Informativo) 7901
Pago por reembolso como reembolsante / monto total facturado por socios por puntos de emisión a operadoras de transporte (Informativo) 7902
Pago por reembolso como intermediario (Informativo) 7903
No. de ruc del profesional que realizó el cálculo actuarial para el contribuyente (Informativo) 7904
Costos y gastos generados en fideicomisos mercantiles o encargos fiduciarios donde el contribuyente es constituyente o aportante (Informativo) 7905
Gastos atribuidos a ingresos no objeto de impuesto a la renta 7906
Costos y gastos realizados con dinero electrónico (Informativo) 7907
Incentivos ley de solidaridad (inversiones nuevas, exoneración para IFIS y compensación por el exceso de las contribuciones solidarias) 7908
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
UTILIDAD DEL EJERCICIO 801 $35,616.37
PÉRDIDA DEL EJERCICIO 802
CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES Generación Reversión
Ingresos por mediciones de activos biológicos al valor razonable menos costos de venta 094 095
Pérdidas, costos y gastos por mediciones de activos biológicos al valor razonable menos costos de venta 096 097
Base de cálculo de participación a trabajadores . 098 $35,616.37
DIFERENCIAS PERMANENTES
(-) Participación a trabajadores 803 $5,342.46
(-) Dividendos exentos y efectos por método de participación (valor patrimonial proporcional) campos (6024+6026+6132) 804
(-) Otras rentas exentas e ingresos no objeto de Impuesto a la Renta (no relacionadas a actividades con Impuesto a la Renta Único) 805
(+) Gastos no deducibles locales 806 $962.33
(+) Gastos no deducibles del exterior 807
(+) Gastos incurridos para generar ingresos exentos y gastos atribuidos a ingresos no objeto de Impuesto a la Renta 808
 (+) Participación trabajadores atribuible a ingresos exentos y no objeto de impuesto a la renta -Fórmula {(804*15%) + [ (805-808)*15% ]} 809
(-) Deducciones adicionales 810
(+) Ajuste por precios de transferencia 811
(-) Ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único 812
(+) Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único 813
INGRESOS, COSTOS Y GASTOS CORRESPONDIENTES AL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (IRU)
IRU ACTIVIDAD BANANERA
Utilidad gravable 836 $31,236.24
Pérdida sujeta a amortización en períodos siguientes 837
INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL DEBER DE INFORMAR LA COMPOSICIÓN SOCIETARIA A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (ANEXO DE ACCIONISTAS - APS)
Total impuesto causado 850 $7,809.06
¿Tiene derecho a la exoneración del impuesto a la renta para entidades del sector financiero popular y solidario resultantes de procesos de fusión de los segmentos distintos a los dos últimos? 039
Porcentaje de la relación entre el activo total de la entidad de menor tamaño respecto al activo total de la entidad absorbente 040
(-) Exoneración del impuesto a la renta para las entidades del sector financiero popular y solidario resultantes de procesos de fusión de los segmentos distintos a los dos últimos 041
Saldo del anticipo pendiente de pago (traslade campo 876 declaración período anterior - vigente hasta el ejercicio fiscal 2018) 800
Anticipo determinado correspondiente al ejercicio fiscal declarado (hasta el ejercicio fiscal 2018) - Anticipo pagado (para el ejercicio fiscal 2019) 851
(=) Rebaja del saldo del anticipo - decreto ejecutivo no. 210 (aplica para únicamente para el ejercicio 2017) 852
(=) Anticipo reducido correspondiente al ejercicio fiscal declarado (aplica para únicamente para el ejercicio 2017) (851-852) 853
(=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo reducido 854 $7,809.06
(=) Crédito tributario generado por anticipo 855
(+) Saldo del anticipo pendiente de pago (vigente hasta el ejercicio fiscal 2018) 856
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal (excepto retenciones aplicables al régimen de microempresas y de las actividades sujetas al Impuesto a la Renta Único) 857 $4,000.00
(-) Retenciones por dividendos anticipados 858
(-) Retenciones por ingresos provenientes del exterior con derecho a crédito tributario 859
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
Generado en el ejercicio fiscal declarado 862
Generado en ejercicios fiscales anteriores 863
¿Tiene derecho a la exoneración del pago del saldo del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactiva 042
(-) Exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta del ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas 043
¿Tiene derecho a la reducción de 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes domiciliados a septiembre de 2019 cuya actividad económica principal sea la agrícola, ganadera, ag 044
(-) Reducción de 10% del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes domiciliados a septiembre de 2019 cuya actividad económica principal sea la agrícola, ganadera, agroindustrial y/o turismo 045
(-) Valor del beneficio en impuesto de una sociedad que dispone de un contrato de inversión con estabilidad en la tarifa de Impuesto a la Renta, de acuerdo a lo señalado en el COPCI 048
Subtotal impuesto a pagar 865 $3,809.06
Subtotal saldo a favor 866
(+) Impuesto a la Renta Único 867
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
IRU SECTOR BANANERO
(+) Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades del Sector Bananero (producción y venta local) 1124
(+) Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades del Sector Bananero (exportación) 1125
IRU EN LA UTILIDAD POR ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
(+) Impuesto a la Renta Único en la enajenación de derechos representativos de capital 1147
(-) Crédito tributario para la liquidación del Impuesto a la Renta Único en la enajenación de derechos representativos de capital 1148
(-) Crédito tributario del Régimen Impositivo para Microempresas 1149
Impuesto a la renta a pagar 869 $3,809.06
Saldo a favor contribuyente 870
RESUMEN FINANCIERO (INFORMATIVO)
Ingresos Operacionales 1005 $180,000.00
(-) Costos Operacionales 7991 $45,000.00
(=) Utilidad / Pérdida Bruta 1025 $135,000.00
(-) Gastos Operacionales 1030 $70,325.00
(=) Utilidad / Pérdida Operacional 1040 $64,675.00
(+) Ingresos No Operacionales 1045 $0.00
(-) Gastos Financieros y Otros gastos no operacionales 1055 $29,058.63
(=) Utilidad / Pérdida antes de Participación a trabajadores 1065 $35,616.37
(-) Participación a trabajadores 803 $5,342.46
(=) Utilidad / Pérdida antes de Impuesto a la Renta (1065 - 803) 1075 $30,273.91
(-) Impuesto a la Renta Causado 850 $7,809.06
(=) Utilidad / Pérdida después de Impuesto a la Renta (1075 - 850)
1099 $22,464.85
 HOJA DE HALLAZGOS
Resultado Clave
Condiciòn

Criterio

Causa

Efecto
 HOJA DE HALLAZGOS
Falta de calculo de gastos no deducibles.
Se determino que en la Asociacòn ASOFAMEC no registra nos gastos personales.

Segun el Art. 35.- Gastos no deducibles.- No podrán deducirse de los ingresos brutos los siguientes
gastos:
1. Las cantidades destinadas a sufragar gastos personales del contribuyente y su familia,
que sobrepasen los límites establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno y el
presente Reglamento.
2. Las depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas de cualquier naturaleza que
excedan de los límites permitidos por la Ley de Régimen Tributario Interno, este
reglamento o de los autorizados por el Servicio de Rentas Intentas.
3. Las pérdidas o destrucción de bienes no utilizados para la generación de rentas
gravadas.
4. La pérdida o destrucción de joyas, colecciones artísticas y otros bienes de uso personal
del contribuyente.
5. Las donaciones, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en servicio
que constituyan empleo de la renta, cuya deducción no está permitida por la Ley de
Régimen Tributario Interno.
6. Las multas por infracciones, recargos e intereses por mora tributaria o por obligaciones
con los institutos de seguridad social y las multas impuestas por autoridad pública.
7. Los costos y gastos no sustentados en los comprobantes de venta autorizados por el
Reglamento de Comprobantes de Venta y de Retención.
8. Los costos y gastos por los que no se hayan efectuado las correspondientes retenciones
en la fuente, en los casos en los que la ley obliga a tal retención.
9. Los costos y gastos que no se hayan cargado a las provisiones respectivas a pesar de
habérselas constituido.

Esta situacion se debe a que el contador no clasifica correctamente los gastos personales que la empresa
debe mantener.

Lo que ocaciona que la empresa sea sujeta a revicion por parte del SRI, pidiendo recalcular el pago del
impiuesto a la renta.
N. RIESGO N. CONFIAZA

ALTO MEDIO