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    Enunciado Prac. Ing.-Egr.-Oper - Cred.

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    Neily Janeth Chasquero Ruiz
    El documento describe varias operaciones bancarias como depósitos, pagos, transferencias y préstamos. Se pide desarrollar asientos contables para registrar estas transacciones en las cuentas apropiadas del banco. Se incluyen operaciones como la recepción de efectivo y cheques para depósitos, pagos de impuestos y servicios, descuento y cobro de pagarés, y la aprobación de un préstamo con garantía prendaria.

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    Neily Janeth Chasquero Ruiz
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    El documento describe varias operaciones bancarias como depósitos, pagos, transferencias y préstamos. Se pide desarrollar asientos contables para registrar estas transacciones en las cuentas apropiadas del banco. Se incluyen operaciones como la recepción de efectivo y cheques para depósitos, pagos de impuestos y servicios, descuento y cobro de pagarés, y la aprobación de un préstamo con garantía prendaria.

    Descripción original:

    YDYS

    Título original

    ENUNCIADO PRAC. ING.-EGR.-OPER.CRED. (1)

    Derechos de autor

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    El documento describe varias operaciones bancarias como depósitos, pagos, transferencias y préstamos. Se pide desarrollar asientos contables para registrar estas transacciones en las cuentas apropiadas del banco. Se incluyen operaciones como la recepción de efectivo y cheques para depósitos, pagos de impuestos y servicios, descuento y cobro de pagarés, y la aprobación de un préstamo con garantía prendaria.

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    UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÌN

    FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


    CONTABILIDAD BANCARIA Y DE SEGUROS

    I. Desarrollar las siguientes Operaciones de Ingresos y Egresos.

    1.- Se recibe dinero en efectivo para ser depositado en Cuenta Corriente del cliente el importe de S/ 1,600.00
    1101 CAJA s/1600
    1101.01 oficinas

    2101 OBLIGACIONES A LA VISTA s/ 1600


    2101.01 dpct en cta cte

    2.- La Agencia “A” recepciona dinero en efectivo para la apertura de un depósito a largo plazo con el importe
    de S/. 10,000.00.
    1101 CAJA S/ 10000
    1101.02 Agencias
    1101.02.01.agencia A

    2103 L P S/10000
    2103.03
    2103.03.01

    3.- Un cliente entrega dinero en efectivo para cancelar impuesto a la renta a su cargo S/ 1,800.00
    1101CAJA 1800
    1101.01

    2507 RTA 1800


    2507.03
    2507.03.01 RTA

    4.- Se recibe dinero del público por pago de recibo de teléfonos por S/ 2,000.00; el banco cobra comisión de
    S/. 20.00, y el saldo se abona a la cuenta corriente de la cooperativa.
    EFECTIVO:2000
    COMISION: 20
    SALDO:1980

    1101CAJA 2000
    1101.01

    2101 CTE CTE 1980


    2101.01

    5202 SERVICIOS 20
    5202.02

    5.- Al cierre del ejercicio se determina un sobrante de S/ 250.00.


    1101.CAJA 250
    1101.001

    2902 S C 250
    2902.01
    6.- Al cierre del día se regulariza el saldo de moneda extranjera por aumento de tipo de cambio por el
    equivalente de S/ 150.00 (supuesto).

    1101 150
    1101.01

    5108 150
    5108.04

    7.- Se recibe dinero para ser depositado en la Cuenta Corriente del cliente por los conceptos siguientes:
    a) Efectivo S/ 12,000.00
    b) Cheques de Cliente del Banco 20,000.00
    c) Cheques de Otros Bancos 18,000.00
    S/ 50,000.00
    1101 12000
    1101.01

    1105 18000
    1105.01
    1105.01.01

    2101 20000
    2101.01

    2101 50000
    2101.01

    8.- Se recibe dinero de un cliente para ser depositado en su libreta de Ahorros por los siguientes conceptos:
    a) Efectivo S/ 16,000.00
    b) Cheques del Banco 14,000.00
    c) Cheques de otro Banco 24,000.00
    S/54,000.00

    1101 16000
    1101.01

    1105 24000
    1105.01
    1105.01.01

    2101 14000
    2101.01

    2102 54000
    2102.01
    9.- Se recibe dinero y cheques para la apertura de cuenta a plazo por los siguientes conceptos:
    a) Efectivo S/ 130,000.00
    b) Cheques del Banco 120,000.00
    c) Cheques del mismo Banco 150,000.00
    S/ 400,000.00
    1101 130.000
    1101.01

    2101 270.000
    2101.01

    2103 400.000
    2103.03
    2101.03.01

    10.- Se recibe dinero y cheques para el pago de impuesto a la renta por S/. 20,000.00 de la siguiente manera:
    a) Efectivo S/ 4,000.00
    b) Cheques del Banco 16,000.00
    S/ 20,000.00

    1101 4000
    1101.01

    2101 16000
    2101.01

    2507 20.000
    2507.03
    2507.03.01

    11.- Se recibe cheque de otro banco para cancelar pagaré de descuento por S/. 15,000.00 en el área de crédito.

    1105 CANJE 15000


    1105.01

    1401 15000
    1401.02
    1401.02.05
    1401.02.05.01

    12.- La oficina principal recibe cheque de cliente del banco para cancelar pagaré en cobranza por S/. 8,000.00.

    1106 8000
    1106.01

    2807 8000
    2807.01

    13.- Se recibe dinero en efectivo por S/. 20,000.00y cheque de otro banco por S/. 25,000.00 para cancelar los
    siguientes servicios:
    a) Electro Oriente S.A S/ 18,000.00
    b) Telefónica del Perú S.A 12,000.00
    c) SEDAPAL S.A. 15,000.00
    S/ 45,000.00
    1101 20.000
    1101.01

    1105 25000
    1105.01

    4503 45000
    4503.01
    4503.01.06
    4503.01.07

    14.- Se recibe dinero en efectivo para cuenta de Sucursal “A” por S/ 150,000.00
    1101
    1101.01

    15.- Se retira dinero en efectivo del Banco Central de Reserva del Perú por S/ 1’500,000.00.

    2101 1500,000
    2101.01

    1102 1500,000
    1102.01

    16.- Se recibe dinero en efectivo para la apertura de cuenta a plazo por los siguientes conceptos:
    c) Cheques del Banco S/. 50,000.00
    d) Cheques de otro Banco 20,000.00
    e) Efectivo 30,000.00
    S/100,000.00
    1101 30 000
    1101.01

    1105 20 000
    1105.01

    2101 50.000
    2101.01

    2103 100.000
    2103.03
    17.- Se paga giro emitido por nuestra oficina S/ 1,200.00

    2101 1200
    2101.07

    1101 1200
    1101.01

    18.- Se recibe cheque de otro banco para cancelar letra de descuento por S/ 3,000.00 en el área de crédito.
    1105 3000
    1105.01

    1401 3000
    1401.02

    19.- Cliente retira de su libreta de ahorro S/ 3,000.00.

    2102 3000
    2102.01

    1101 3000
    1101.01

    20.- Se recibe dinero para ser depositado en la cuenta corriente del cliente del Banco por los siguientes
    conceptos:

    a) Cheques de clientes del Banco S/ 10,000.00


    b) Efectivo 2,000.00
    c) Cheques de otros Bancos 8,000.00
    S/ 20,000.00

    II. Desarrollar las siguientes operaciones de crédito.

    1. El pagaré protestado por S/. 2,000.00 que fuera descontada por cliente del Banco no es cubierta por
    cuenta corriente de aquél, habiéndose pagado con cheque de Gerencia del propio Banco a Notario
    Público por gastos S/. 30.00.

    Hacer Asiento:
    i. Por los gastos de la Notaria.
    ii. Por la transferencia del documento descontado.

    2. El cliente descontante en el transcurso de los días cancela en la oficina principal en efectivo por S/.
    1,000.00 y el saldo con cheque de otro banco, y se efectúa la siguiente liquidación.

    Documento descontado S/. 2,000.00


    Pagado a Notario S/. 30.00
    Intereses ganados S/. 42.00
    Comisiones ganados S/. 36.00
    S/. 2,108.00
    Hacer Asiento: .
    i. Por la recepción del dinero en Tesorería.
    ii. Por la liquidación definitiva en descuento.

    3. Pagaré protestado es transferida a la sección legal del Banco para su cobranza por la vía judicial, según
    detalle:

    Documento descontado vencido S/. 3,000.00


    Pagos judiciales (Ch/de Gerencia) S/. 100.00
    Portes S/. 30.00
    Costas Personales S/. 87.00
    S/. 3,217.00

    Hacer Asiento:
    i. Por la transferencia previa del documento vencido
    ii. Por los gastos en el proceso judicial en el Dpto. legal
    iii. Por el pago del cliente en Tesorería
    iv. Por la liquidación definitiva en descuento.

    4. Un cliente del Banco solicita en la oficina principal prestamos por S/. 20,000.00 con el abono en Cta.
    Cte., para financiar capital de trabajo con garantía prendario consistente en maquinaria, con un valor
    atribuido de S/. 40,000.00 crédito formalizado con la aceptación de un pagaré cancelable en dos meses.

    Hacer Asiento:
    i. Por la garantía y prendaria
    ii. La aprobación y autorización del crédito.
    iii. Por las deducciones según liquidación

    Importes del pagaré S/ 20,000.00


    Intereses S/ 1,500,00
    Comisiones S/ 300,00
    Portes y otros S/ 65,00
    S/. 1,865.00

    iv. Por el pagaré emitido


    v. Por la transferencia de intereses diferidos al final del primer mes.

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