16 Paso2

PASO 2 – MARCO LEGAL DE LA AUDITORIA FORENSE
PARTICIPANTES
INGRITH DAYANA MUÑOZ LEON
CODIGO: 1.007.143.845
AUDITORIA FORENCE
GRUPO: 106032_16
TUTOR
ADRIANO MUÑOZ
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

CONTADURIA PÚBLICA
EL BORDO – PATÍA
30-SEPTIEMBRE-2022
INTRODUCCIÓN
En el siguiente desarrollo de esta actividad se encontrara la información necesaria para conocer
todo sobre La auditoría forense ya que es una ciencia o rama de la contaduría especialista que
exige un nivel de aprendizaje especializado en la teoría contable, auditoria y metodologías de
indagación y exploración en donde se conforma un linaje significativo de la contabilidad,
monopolizada en la restauración de actos financieros de averiguación de fraude y estafa,
automatización de perjuicios lucrativos, influencias y utilidades.
1. CUADRO SINÓPTICO
2. ANALISIS REFLEXIVO AL MARCO LEGAL DE REGULACION ENFOCADO

EN LA LEY 43 DE 1990
Es normal establecer normas y leyes que regulen la auditoria forense, como se establece con las
normas de auditoria legalmente aceptadas, que nos muestran las pautas que debe tener un
profesional reglamentado para convertirse en un excelente auditor.
Con la ley 43 de 1990 los contadores podemos guiarnos, para el uso de reglamentos que nos
permitan implantar nuestros conocimientos y ser exactos a la hora de emitir juicios y
dictámenes.
Comenzando con el Articulo Numero 1 donde nos muestran los requisitos que debe tener una
persona natural que se convierte en contador público, el cual debe estar facultado para dar fe
pública sobre el ejercicio de su profesión, reconociendo y dictaminando todo sobre estados
financieros del ente económico que se encuentra bajo su fiscalización.
En el artículo No 2 nos hablan de las actividades que se relacionan con la ciencia contable,
dándonos pautas de las actividades que se entienden en el ámbito de las técnicas contables. Los
contadores públicos y las sociedades de contadores se les otorga la facultad para contratar la
prestación de servicios, de todas las actividades relacionadas con la ciencia contable, los cuales
quedaran a cargo de contadores públicos o bajo su responsabilidad.
Ellos no podrán por si mismos o de sus empleados, servir de intermediarios en la selección y

contratación de personas que se relacionadas con la ciencia contable en general en las empresas
que utilizan sus servicios de revisoría fiscal o de auditoría externa.
Para ser contador público debe ser una persona domiciliada en Colombia con menos de tres años
de anterioridad a la solicitud para facultar en la profesión, el cual para obtener su título
profesional debe cumplir los siguientes requisitos:
 Haber obtenido el título de contador en una universidad autorizada, según las normas
contables reglamentadas.
 O haber obtenido dicho título de Contador Público o de una denominación equivalente,
expedida por instituciones extranjeras de países con los cuales Colombia tiene
celebrados convenios sobre reciprocidad de títulos y refrendado por el organismo
gubernamental autorizado para tal efecto.
 Todos los actos profesionales en que incurra el contador deberán ir acompañado de su
tarjeta profesional.
En el artículo 6 podremos analizar los principios de contabilidad generalmente aceptados, que es

el conjunto de conceptos básicos y reglas que rigen el campo de la contabilidad, colando todas
las pautas para llevar un ejercicio contable de manera clara y fidedigna.
En el artículo 7 nos hablan de las normas de auditoria, que es el ámbito para relacionar en la
auditoria forense que estamos analizando, donde nos plantean todas las reglas que debe
relacionar un contador para cumplir sus oficios de auditor. Entre las normas de auditoria
tenemos las siguientes:
Normas personales
Donde nos hablan un poco del profesional como persona natural, el cual debe asumir un examen
y entrenamiento personal para habilitar y llevar la contabilidad en una compañía, este principio
podría sernos útil en la auditoria forense, debido a que nos habla de cómo debe actuar o
comportarse un profesional para que sus actividades se encuentren en óptimas condiciones.
Normas relativas a la ejecución del trabajo
El trabajo del auditor debe ser planeado con anterioridad, no podemos llegar a una
empresa a improvisar, debido que no estaremos realizando un buen trabajo, debemos
realizar un debido estudio del sistema de control interno existente, para poder tenerlo como base
en la forma de determinar las oportunidades de la auditoria. Debemos obtener evidencia valida y
determinante de los análisis que hayamos planteado con la información suministrada. Con el
propósito de allegar bases razonables para el otorgamiento de un dictamen sobre los Estado
Financieros sujetos a revisión
Normas relativas a la rendición de informes
Cuando un contador público realice una revisión y dictamen de los estados financieros, debe
expresar sin errores su relación con tales estados. Este debe dejar claro el examen y los
dictámenes establecidos. El informe debe contener indicación sobre si los estados financieros
están presentados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia.
En el informe deberá estar claro las indicaciones que demuestren sin los principios de la
auditoria quedaron plasmados de manera exacta.
En el artículo numero 8 vemos las diferentes normas que debemos observar los contadores
públicos.
Observar las normas de ética profesional.
Actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas.
Cumplir las normas legales vigentes, (así como las disposiciones emanadas de los
organismos de vigilancia y dirección de la profesión).
Vigilar que el registro e información contable se fundamente en principios de contabilidad

generalmente aceptados en Colombia.
Toda esta experiencia que vemos en la ley nos muestra que al complementar al contador y al
auditor habitual y formarlo como auditor forense se deben incluir aspectos de investigación
legal y formación jurídica, con énfasis en la recolección de pruebas y evidencias, ya que sus
habilidades en el manejo de evaluación de control interno y procedimientos de auditoría lo
destacan como un profesional de alta idoneidad.
Por lo que es de suma importancia tener un marco legal que lo guie y le de las pautas necesarias,
para su buen funcionamiento, como profesional que aplica sus conocimientos en los sectores
públicos y privados.
La auditoría forense es una herramienta muy valiosa en la aplicación de la justicia y debe, por lo
tanto, ser un proceso legal que se derive de la autorización de una entidad oficial (Fiscalía,
Procuraduría, Contraloría, una Corte Civil o Criminal, etc.).
Este procedimiento como es de tipo investigativo y lo que se persigue es la judicialización y, a

la postre, la penalización o exoneración, debe ser ejecutado bajo normas internacionales de
auditoría especial para evitar cometer errores que por insignificantes que puedan ser, anulen
totalmente la investigación y el caso en la corte o tribunal de justicia pueda ser desestimado por
un juez. Esta auditoria se mescla más con lo penal y judicial, realizando una combinación entre
las normas contables vistas y analizadas en la ley 43 de 1990, pero estas normas y explicaciones
de cómo debe ser el profesional en aspectos de virtudes y profesionalismo solo son pautas que
dejan un margen muy grande de error a la hora de realizar una auditoria forense. Por lo que esta
debe contar con una ley que regule el marco legal de un auditor que va a realizar tareas no
solamente en el campo contable y financiero, sino en el campo jurídico y legal, logrando que sus
investigaciones abarquen el entorno global y no sólo el local.
Teniendo en cuenta que la ley 43 de 1990, nos enseña los principios, cualidades y requisitos en
los que se debe regir un profesional donde el contador público da fe y credibilidad de la
información contable que analiza o revisa, además de generar algunas pautas y lineamientos a la
hora de ejercer la profesión contable, ya que desempeña un cargo muy importante en las
empresas puesto que su labor es garantizar que esa información contable de la que da fe y
credibilidad sea confiable y a la vez transparente al momento de realizar los estados financieros
porque se utilizan al momentos de tomar decisiones dentro de la empresa.
Es por esto que debemos auto cuestionarnos como estudiantes del programa de contaduría
pública en lo siguiente, ¿cuál es la implicación de contador público en la normatividad de la
auditoria forense?
Basados en el concepto de auditoria forense y en su objetivo que es la que permite acceder a las
herramientas y procedimientos para poder detectar el fraude que afectan significantemente las
finanzas privadas y públicas lo que produce grandes pérdidas económicas y financieras. Los
procesos de control interno de la auditoria forense juegan un papel muy importante ya que estas
organizaciones, son quienes establecen sus normas y políticas internas contra el fraude que van
ligadas en la legislación laboral y en las practicas internas, en la cual se adoptan elementos de
control que no solo permiten la prevención y protección contra hechos fraudulentos sino
controles que facilitan la detección temprana.
Es importante conocer sobre la respuesta a esta pregunta la cual nos llevan a identificar la
realidad del ejercicio profesional de los Contadores Públicos, con lo dispuesto en la Ley 43 de
1990. De esta forma se establece lo relevante que es la Contaduría Pública en la sociedad y la
gran responsabilidad que se tiene al poseer la facultad de la Fe Pública. De esta forma se puede
promover en los Contadores Públicos la importancia de incluir en sus obligaciones profesionales
el valor de la responsabilidad social de acuerdo a la ley mencionada anteriormente, el cual será
el eje del desarrollo de sus funciones; contribuyendo al mejoramiento del ejercicio profesional,
para así dignificar la profesión contable.
La auditoría forense es una medicina especializada que requiere un conocimiento experto de la

teoría contable, auditoria y métodos de investigación donde constituye una rama importante de
la contabilidad investigativa, utilizada en la reconstrucción de hechos financieros de
investigación de fraude cálculo de daños económico proyecciones y rendimientos es por eso que
este tema ha despertado el interés de los autores del presente trabajo y atreves de un análisis
sistemático.
Las técnicas empleadas en la consecución de la información necesaria para el desarrollo del

documento obedecieron a consultas bibliográficas, tesis blog paginas virtuales entre otras así
permitió identificar las técnicas empleada en auditoria forense para detección de fraude y así dar
conclusiones asociadas a ellos
Todo esto se basa en la ley 43 de 1990 y en esa fecha fu e reglamentada la profesión del
contador público habilitándolo a esos profesionales como auxiliares de la justicia
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFIA

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2. ANALISIS REFLEXIVO AL MARCO LEGAL DE REGULACION ENFOCADO

Ellos no podrán por si mismos o de sus empleados, servir de intermediarios en la selección y

En el artículo 6 podremos analizar los principios de contabilidad generalmente aceptados, que es

Normas relativas a la ejecución del trabajo

Normas relativas a la rendición de informes

Observar las normas de ética profesional.

Actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas.

Vigilar que el registro e información contable se fundamente en principios de contabilidad

Este procedimiento como es de tipo investigativo y lo que se persigue es la judicialización y, a

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