Bogotá, D. C.

, 24 de xxxx de 20xx

Presidente
Cia Modelo s.a.
La Ciudad.

Ref: Propuesta Servicios Profesionales de Auditoría Externa,

Apreciado señor

Para atender su amable solicitud de acuerdo con la información que nos fue
suministrada, presentamos nuestra propuesta para los servicios profesionales de la
referencia.

Nuestra Firma cuenta con las bases técnicas y la experiencia en trabajos de esta naturaleza,
circunstancias que nos permiten ofrecerles nuestros servicios de la más alta calidad de
acuerdo con las necesidades de CIA. MODELO S.A.

Ante todo, queremos hacerles una presentación de nuestra Firma tanto a nivel local como
internacional

1. BUHOLS como Firma local, fue constituida hace aproximadamente 10 años por
profesionales con una gran experiencia y formación en importantes empresas estatales,
contando, desde luego, con la aprobación de la entidad encargada del control y
vigilancia de la profesión en Colombia como se puede evidenciar en los anexos de la
presente propuesta, que la pueden acreditar los clientes a quienes hemos prestados
servicios de esta naturaleza, como entre otras entidades, así como la
practica de los profesionales asignados al trabajo, en todas las actividades relacionadas
con la profesión contable y en todos los sectores económicos de acuerdo con los
estándares internacionales y metodología requerida por la profesión en el ámbito
internacional .

2. De otra parte, BUHOLS es miembro de la organización internacional ALIOTT

GROUP INTERNATIONAL, una prestigiosa Firma Multinacional, perteneciente al
selecto grupo de las primeras 15 firmas del mundo, con sede permanente en mas de 62
países, con raíces europeas, sede principal en Londres, lo cual ha ampliado las
fronteras de BUHOLS, para integrarse al mercado latinoamericano. En estas
condiciones nuestra Firma, en su practica profesional, hace énfasis en sus trabajos a los
requerimientos que ha establecido la Junta de Estándares Internacionales de Auditoría y
Servicios de Aseguramiento ( International Auditing and Assurance Standars Board
-IAASB) del Consejo de la IFAC, lo cual nos permitirá tener el soporte técnico para el
desarrollo de nuestros trabajos, en caso de requerirse.

1
3. Otros Servicios complementarios a la auditoría externa y a la Revisoría Fiscal son los
relacionados con el outsourcing contable, la auditoría de sistemas, la consultoría
gerencial y administrativa

En las páginas siguientes indicamos los lineamientos generales de los servicios propuestos
relacionados con la Auditoría Externa

Para facilitar la lectura de la propuesta, la hemos dividido en las siguientes secciones:

CAPITULO I
1. Carta de Presentación.

2. Alcance y cobertura de los servicios ofrecidos:

2.1. Objetivo del trabajo

2.2 Alcance de la Auditoría Externa.

3. Esquema Organizativo y Operativo

3.1. Enfoque Organizativo.

3.2 Enfoque Operativo

4. Plan de Trabajo.

5. Apoyo del Cliente.

6. Honorarios.

7. Profesionales Responsables de Proyecto

CAPITULO II

 Anexo A.Certificado de Constitución y Gerencia de BUHOLS LTDA

 Anexo B. Inscripción en la Junta Central de Contadores.
 Anexo C.Hojas de vidas de los profesionales asignados al trabajo.
 Brochure sobre presentación de la Firma.

En el evento que requiera alguna ampliación o aclaración sobre el contenido de la presente

propuesta, con gusto la atenderemos en su oportunidad.

Cordialmente,

2
Representante Legal (s)
PROPUESTA DE SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA

2. ALCANCE Y COBERTURA DE LOS SERVICIOS OFRECIDOS

2.1. OBJETIVO DEL TRABAJO

El objetivo principal del trabajo será el examen de los estados financieros, de acuerdo con:
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, con el propósito de emitir un
dictamen de Auditoría Externa Financiera sobre los estados financieros al 30 de
septiembre de 2003.

Se deberá comprobar el cumplimiento de los estatutos, de las disposiciones legales y en

general que las operaciones que se celebren o desarrollen por cuenta de CIA MODELO
S.A. se ajusten a las prescripciones legales y a las decisiones de todos los órganos
competentes.

El enfoque de auditoría permitirá ofrecer sugerencias y recomendaciones sobre aquellos

puntos que se consideren de interés y que llamaron nuestra atención en el desarrollo del
trabajo de Auditoría Externa y que permita mejorar los controles internos tanto financieros,
como contables, operativos y administrativos.

2.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA EXTERNA

2.2.1. Auditoría Financiera.

Tiene como objetivo la revisión o examen de los estados financieros por parte del Auditor
Externo con la finalidad de establecer su razonabilidad dando a conocer los resultados de
su examen.

El informe o dictamen que presenta el Auditor Externo otorga fe pública a la confiabilidad

de los estados financieros y, por consiguiente, de la credibilidad de la administración que
los preparó.

La opinión o dictamen del Auditor Externo brinda crédito a las manifestaciones o

declaraciones de la administración de la entidad y aumenta la confianza en tales
manifestaciones, aunque no en forma absoluta.

Una auditoría de estados financieros no se circunscribe solo a una verificación de

documentos en la contabilidad; ella tiene mayor alcance por cuanto comprueba si los
documentos que llegan a la contabilidad para ser registrados y sintetizados en los estados
financieros representan fielmente las operaciones efectuadas en todas las áreas de la entidad
como: financiera, compras y suministros, ventas, recursos humanos, contrataciones, áreas
operativa y comercial.

3
Como los estados financieros deben ser una imagen fiel de la posición financiera y
patrimonial de la Entidad, del resultado de sus operaciones en un período determinado y de
los orígenes de aplicación de sus recursos, la auditoría de los mismos se preocupa por
determinar que dichos estados reflejan todas y cada una de las operaciones de acuerdo con
los principios de auditoría generalmente aceptados en Colombia.
.
2.2.3. Auditoría de control interno.

El control interno es un proceso ejecutado por la Junta de Socios , la Gerencia General,

directivos y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles
seguridad razonable de conseguir en la entidad las tres siguientes categorías de objetivos:

- Efectividad y eficacia de las operaciones.

- Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
- Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la

forma como la administración maneja a la entidad y están integrados a los procesos
administrativos. Los componentes son:

- Ambiente de control.
- Evaluación de riesgos.
- Actividades de control.
- Información y comunicación
- Supervisión y seguimiento.

El estudio y evaluación de estos cinco componentes facilita, entre otros:

- Entendimiento suficiente de las operaciones y estructura del control interno.

- La aplicación de las bases del trabajo de la auditoría a desarrollar y,
- La determinación del grado de confianza que proporciona el control interno, la
naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría que se deben aplicar
para medir la razonabilidad de las diferentes áreas auditadas a fin de emitir la opinión
sobre los estados financieros tomados en conjunto.

3. ESQUEMA ORGANIZATIVO Y OPERATIVO

3.1. Enfoque Organizativo

Considerar los mayores hallazgos de las investigaciones internas y la responsabilidad

de la Administración y considerar otros asuntos cuando sean definidos por la Junta de
Socios

3.1.2. Unidades de Auditoría

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Para la organización y planeación del trabajo, se ha considerado las “Unidades de
Auditoría”, de acuerdo con el nivel operativo de la Entidad

3.1.3. Auditoría de áreas específicas

- Se desarrollaran selectivamente programas de auditoría de áreas específicas con el fin
de determinar que las operaciones que se realicen, cumplan con los requerimientos
legales y estatutarios.

3.2. ENFOQUE OPERATIVO DEL TRABAJO

El enfoque de auditoría comprende las siguientes etapas bajo el punto de vista operativo
para cada una de las “Unidades de auditoría”:

3.2.1. Conocimiento de las unidades de auditoría

3.2.2. Evaluación y comprobación del funcionamiento del sistema de control interno

financiero - contable- administrativo.

3.2.3 Revisión analítica de las operaciones.

3.2.4. Pruebas de cumplimiento por ciclos de operaciones

3.2.5. Pruebas sustantivas sobre saldos al final de cada período.

.
3.2.6. Control de calidad del trabajo.

3.2.7. Metodología y Procedimientos de Auditoría.

A continuación, se enuncia brevemente y a manera de ilustración el contenido de cada una

de esas actividades referidas anteriormente.

3.2.1. Conocimiento de las “Unidades de Auditoría”

La primera actividad del trabajo de auditoría esta encaminada a lograr un profundo

conocimiento de las diversas operaciones de CIA MODELO S.A. y su interrelación entre
las diferentes cuentas de los estados financieros. Se profundizará sobre la naturaleza de las
operaciones, ingresos y egresos, deudores, acreedores, inventarios, el área geográfica de
influencia, las particularidades de los principales componentes de sus fuentes de
financiamiento, el flujo de la información hacia la contabilidad, y de esta a la alta dirección
para la toma de decisiones, y otras materias conexas, fundamentales para entender las cifras
de sus estados financieros y seleccionar los procedimientos de auditoría específicos que
serán utilizados.

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Esta comprensión de la entidad junto con el entendimiento de la organización interna, los
estatutos y demás aspectos legales que le son inherentes, permitirán planear adecuadamente
el trabajo.

3.2.2. Evaluación y comprobación del control interno

La evaluación y prueba del control interno financiero – contable - administrativo permite

comprobar, si los mecanismos de control, tanto manuales como sistematizados que han sido
aprobados por la administración, operan tal como fueron diseñados para respaldar el
proceso de autorización del manejo de operaciones y recursos, su correcta valuación y
clasificación contable, a través de una conveniente segregación de funciones. Este
procedimiento de auditoría conduce a determinar si se cumplen los objetivos de control en
sus fundamentos de:

- Protección de los activos

- Eficiencia operacional
- Información correcta y oportuna

El desarrollo de esta actividad facilita entre otros:

- El conocimiento suficiente de las operaciones y la estructura del control interno.

- La fijación de las bases del trabajo de auditoría a desarrollar y en particular determinar el
grado de confianza que podemos otorgar al control interno, la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos de auditoría.

3.2.3. Revisión analítica de operaciones

En el proceso de auditoría, una de las técnicas que complementa la evaluación y prueba del
control interno, es la revisión analítica de operaciones.

Su objetivo principal es allegar elementos de juicio sobre el comportamiento del desarrollo

operacional y detectar las áreas que ameritan mayor énfasis. El establecer las tendencias,
variaciones y razones que muestra la información financiera, facilita una mayor
comprensión de las cifras que se examinen en el proceso formal de auditoría y permite
planificar el trabajo de auditoría con mayor eficiencia sobre el enfoque de la importancia
relativa, la materialidad y el riesgo probable del error en el universo de las cifras y áreas a
examinar, con base en pruebas selectivas.

Para ello se utiliza el muestreo estadístico cuando a juicio de los responsables de la

coordinación del trabajo, se considera necesaria su aplicación y se complementa la prueba
con el examen de la evidencia comprobatoria suficiente, que respalda las transacciones y
las revelaciones requeridas por las normas profesionales

3.2.4 Pruebas de cumplimiento por ciclos de operaciones

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Las pruebas de cumplimiento están encaminadas a comprobar lo adecuado de los controles
y procedimientos internos y la validez de las operaciones registradas en la contabilidad.

Para este propósito, de manera objetiva y mediante pruebas sobre atributos, se analizan en
detalle las transacciones agrupadas en sus ciclos de operaciones básicos, entre las cuales a
manera ilustrativa se pueden mencionar las siguientes:

Ingresos Operacionales y no operacionales

Ventas, Costo de ventas, Gastos de Ventas y Administración, análisis de las utilidad bruta,
operacional y antes de impuestos

Deudores.
Cuentas por cobrar, Impuestos, deudores varios, anticipos y avances.

Inventarios
De los productos en la Bodega y los puntos de venta así como su relación directa con el
costo de ventas.

Propidad, Planta y Equipo

Adquisiciones y retiros, valorizaciones, depreciación, activos fijos, ajuste por inflación,
para las propiedades, planta y equipo.

Otros activos:
Inversiones, diferidos, Gastos pagados por anticipado, otras cuentas por cobrar.

Compras y cuentas por pagar:

Proveedores Nacionales y Extranjeros, Compra de bienes y servicios, suministros, cuentas
por pagar, pagos, acreedores, pasivos estimados y provisiones. Cuentas por Pagar a
Socios, Diferidos .

Costos laborales:
Gastos por salarios prestaciones sociales, aportes para seguridad social, aportes
parafiscales y pasivos laborales.

Patrimonio:
Capital Social, Reservas, Revalorización del Patrimonio, Resultados del ejercicio y
anteriores, superávit de valorización y otros.

Contingencias:
Es un análisis pormenorizado que incluye el examen crítico de los documentos de soporte
para comprobar el grado de cumplimiento de los procedimientos de control interno, de los
requisitos legales en relación con comprobantes internos y externos, el adecuado registro
contable de las transacciones y, en general, las demás practicas fijadas por la
administración, permite dentro de un nivel de confianza predeterminado, descubrir errores

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e irregularidades, si existieren, en los saldos finales que integran los estados financieros
examinados.

Cuentas de Orden:
Razonabilidad de las cuenta de orden Acreedoras, deudoras y por contra.

3.2.5. Pruebas Sustantivas sobre Saldos

Las pruebas sustantivas están orientadas a obtener una seguridad razonable, respecto de la
integridad, exactitud y validez de la información contenida en los registros, en los estados
financieros y en las informaciones financieras preparadas en la entidad.

El examen de las transacciones, desarrollado mediante la combinación de la revisión

analítica, las pruebas de cumplimiento para comprobación de saldos junto con el desarrollo
de programas específicos de auditoría para cada área de los estados financieros, permiten
tener suficiente evidencia que respalda los papeles de trabajo y la calidad del trabajo
obtenida en el curso de la auditoría. La opinión o dictamen sobre los estados financieros,
queda de esta manera, apoyada con suficientes documentos para responder por el contenido
y la calidad de las informaciones suministradas.

3.2.6. Control de Calidad del Trabajo

Antes de la emisión del correspondiente informe de auditoría, todo trabajo desarrollado

estará sometido a un exhaustivo control de calidad, bajo la responsabilidad del Director
encargado del trabajo. Además, otro socio de la firma verificará si se cubrieron los aspectos
más significativos de la auditoría. En esta forma se asegura de mantener un óptimo nivel de
desempeño profesional y la calidad en la terminación de los trabajos.

3.2.7. Metodología y Procedimientos de Auditoría

De acuerdo con lo expresado en las etapas mencionadas anteriormente, para alcanzar los
objetivos propuestos, se desarrollara el siguiente plan general de trabajo, mediante la
aplicación de técnicas y procedimientos detallados en programas de auditoría, preparado
conforme a las necesidades especificas de cada área.

Una descripción general de los procedimientos de auditoría que se observan en las áreas
más importantes, se resume a continuación:

3.2.8.1. Etapa de planeación

En esta etapa del trabajo se llevarán a cabo las siguientes actividades:

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- Conocimiento y revisión de la estructura organizacional y de los procedimientos y
políticas administrativas.
- Estudio y evaluación de control interno.
- Procedimiento de revisión analítica.
- Evaluación de riesgos y fortalezas de control por cada área de los estados financieros.
- Conocimiento de las políticas contables significativas

Una vez familiarizados con las operaciones de la Entidad y se conozcan tanto sus riesgos
como sus fortalezas, se elaborarán los programas de trabajo a la medida que incluyen el
enfoque, el alcance y la oportunidad de las pruebas a ser desarrolladas en cada una de las
áreas de los estados financieros.

3.2.8.2 Etapa de la Ejecución

.Durante esta etapa y a manera ilustrativa se mencionaran algunas de las pruebas que se
realizaran:

a) Ingresos

Pruebas detalladas de las operaciones desde su iniciación hasta el recaudo para

comprobar que los ingresos registrados corresponden a compromisos efectivamente
realizados, que fueron cobrados en la forma convenida y se tienen controles confiables
sobre la cobranza.

b) Egresos

Procedimientos detallados sobre compras de bienes y servicios, pagos a proveedores,

servicios contratados y otros. En el caso de los servicios contratados, se verificara la
normalidad del gasto, su previa aprobación, las evidencias sobre el recibo del servicio y
el cumplimiento de requisitos fiscales sobre documentos externos principalmente. El
análisis detallados de egresos incluye la revisión de su registro contable, retenciones en
la fuente practicadas y la cancelación de facturas.

c) Nomina y prestaciones Sociales

El examen de los pagos al personal se realiza para evaluar los procedimientos de

liquidación de nominas, control y documentación de las novedades por investigación de
referencias, enganches y retiros de empleados, deducciones por préstamos y aportes,
bases utilizadas para la liquidación de prestaciones sociales y sus aprobaciones
mensuales, corrección de la base salarial para él calculo de aportes parafiscales, registro
y evidencia de pago a sus beneficiarios.

d) Financiero

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 Este ciclo de operaciones cubrirá el análisis de obligaciones financieras, endeudamiento
con entidades financieras y bancarias y el cumplimiento de las cláusulas contractuales,
la adecuada utilización de los recursos, el manejo y control de los excedentes temporales
de efectivo, los flujos de caja de los centros operativos y la apertura y manejo de
cuentas bancarias

Como resultado de estos procedimientos detallados de auditoría por ciclos de operaciones,

se emitirán con destino a la Gerencia General informes sobre las observaciones y
recomendaciones en relación con la adecuada protección de los activos y la confiabilidad
de los registros contables frente a los riesgos potenciales, con el propósito de aportar ideas
para mejorar la eficiencia de las respectivas operaciones.

3.2.8.3. Etapa Final

En esta parte del trabajo, se llevarán a cabo los procedimientos de auditoría establecidos
para la comprobación de los saldos de los estados financieros al 31 de agosto de 2003. En
esta visita se desarrollarán las pruebas sustantivas sobre los estados financieros básicos
comparativos, sujetos a examen, a la fecha de cierre, con sus notas correspondientes los
cuales deben estar debidamente preparados y depurados por parte de la administración y
entregados a los auditores externos con 30 días calendario antes de la fecha límite para que
la información sea requerida por la entidad, con el siguiente enfoque de auditoría:

- Confirmación de saldos de efectivo, deudores y acreedores, bancos, seguros, proveedores,

y cuentas por pagar.
- Arqueos de inversiones.
- Examen de las conciliaciones bancarias.
- Verificación de los inventarios de lento movimiento.
- Análisis de los gastos pagados por anticipado, su amortización y razonabilidad de los
saldos.
- Análisis sobre la apropiada determinación de las provisiones.
- Verificación del apropiado corte de operaciones al final del ejercicio.
- Comprobación de la adecuada acumulación de pasivos por prestaciones sociales, de
gastos causados por pagar, y de los gastos e intereses sobre obligaciones financieras y
préstamos.
- Verificación del cumplimiento de las decisiones de la Junta de Socios .
- Confirmación con los asesores legales de la entidad, en relación con los posibles juicios,
litigios y demás asuntos que pudieran originar responsabilidades u obligaciones
contingentes.
- Verificación de que a las garantías ofrecidas a las entidades crediticias, se les hubiese
dado el tratamiento adecuado.

3.2.9 Informes

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Como resultado del trabajo, dentro de los treinta (60) días siguientes a la fecha de
contratación, sujeto a la entrega oportuna de la información solicitada y a las respuestas
a las confirmaciones solicitadas, se presentaran los siguientes informes:

a) Al terminar el trabajo del ejercicio se presentara el dictamen del auditor externo sobre
la razonabilidad de las cifras de los estados financieros de CIA MODELO S.A. al 30
de septiembre de 2003.

b) Memorandos específicos de recomendaciones sobre las evaluaciones del resultado de

las pruebas de cumplimiento sobre el control interno y las operaciones y cualquier otro
aspecto que se considere de vital importancia, a medida que las circunstancias lo
ameriten. Estos informes se presentan inicialmente a la Presidencia o a la Junta de
Socios

3.2.10. Cartas de confirmación.

Como parte del trabajo, y antes de la emisión del informe como auditores externos se
solicitará a la Gerencia General y al Contador General de la Entidad, una carta en relación
con lo siguiente:

a) Confirmación de las informaciones verbales de aspectos analizados conjuntamente con

los administradores sobre situaciones que por su naturaleza no se reflejan en los
registros de contabilidad o que constan en cartas privadas.

b) Confirmación de los hechos económicos contenidos o implícitos en los registros.

La carta de confirmación en mención cubriría otros aspectos, tales como la equidad de

las cifras, el cumplimiento de normas de contabilidad generalmente aceptadas en
relación con la evaluación de activos, pasivos y patrimonio de la entidad, gravámenes, el
reconocimiento e incidencia de eventuales demandas, litigios y contingencias, así como
cualquier otro hecho relacionado con la presentación razonable de los estados
financieros, la información financiera y el resultado de la gestión administrativa.

4. PLAN DE TRABAJO.

Este tiene que ver con la planeación, la organización, los procedimientos y el desarrollo de
la Auditoría Externa

a) Elaborar un análisis, evaluación y memoria de los principales problemas de la Entidad,

en ese lapso, desde el punto de vista laboral, tributario, de acreencias, de propiedades, de
contrataciones, contingencias, etc.

b) Preparar un inventario de los servicios ofrecidos por la entidad y la calidad y eficacia

como fueron atendidos.

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c) Adelantar un apropiado estudio y evaluación del sistema de control interno existente, de
manera que se pueda confiar en él como base para la determinación de la extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría.

d) La auditoría externa tendría como objetivo las operaciones del año de 2003 y como tal
enfocaría su trabajo de sobre los estados financieros producidos y terminados el 30 de
septiembre de 2003

e) Para desarrollar la Auditoría Externa, por los nueve meses terminados el 30 de

septiembre de año 2003, ésta debe obtener evidencia valida y suficiente por medio del
análisis, inspección observación, interrogación, confirmación y aplicación de otros
procedimientos de auditoría, con el propósito de allegar bases razonables para el
otorgamiento de un dictamen sobre los estados financieros sujetos a revisión.

5. APOYO DEL CLIENTE.

Por considerarlo contributivo en la relación beneficio-costo del servicio, hemos creído
conveniente solicitar la asignación de los siguientes recursos para el desarrollo de nuestro
trabajo:

5.1. Sitio adecuado de trabajo con equipos, elementos y útiles.

5.2. Apoyo secretarial para las circularizaciones que se envíen a las entidades financieras,
proveedores y otras necesarias para el cumplimiento de nuestro trabajo.

5.3. Colaboración permanente y oportuna por parte de los funcionarios que procesan la
información necesaria para efectuar los registros contables

5.4. Entrega oportuna a la Auditoría Externa de los estados financieros básicos

comparativos con el año anterior con sus correspondientes notas.

6. HONORARIOS
Nuestros honorarios se determinan mediante la aplicación de tarifas por hora – hombre de
acuerdo con las horas estimadas requeridas para realizar el trabajo. Para el presente
proyecto hemos estimado los honorarios en el año de Seis millones doscientos cincuenta
mil pesos ($ ), los cuales no incluyen el valor del IVA, ni otros gastos menores,
como transporte, tiquetes aéreos y hospedaje cuando tengamos que desplazarnos fuera de
Bogotá, papelería, correo y otros menores reembolsables.

7. PERSONAL DE LA FIRMA QUE PARTICIPARIA EN EL PROYECTO

Una vez estudiada, y de ser aprobada nuestra propuesta, la dirección del proyecto estará a
cargo del C.P. Jorge Jiménez Preciado, quién contará con la colaboración del director
alterno C.P. Elizabeth Burgos Marín. Un resumen de las hojas de vida de estos
profesionales se encuentran en el anexo C de la propuesta. Los auditores encargado y
asistente de acuerdo con asignación

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