RAZONES DE SOLVENCIA

Razon de Liquidez Simple:

RLS= AC/PC * 100

Activos Corrientes Q 727,096.38

Pasivos Corrientes Q 577,433.25

Activos Corrientes Pasivos Corrientes

RLS= Q 727,096.38 Q 577,433.25 1.259186893

Por cada Q1.00 de deuda a 1 año se tiene para responder Q1.25, se cubre la deuda y hay colchon de Q0.25 no
idónea ya que no todos los activos corrientes se pueden liquidar.

Prueba de Ácido:

PA= AC-1/PC*100

Activos Corrientes Q 727096.38

Pasivos Corrientes Q 577433.25
Inventarios Q 90683.38

Activos Corrientes - 1 Inventario Pasivos corrientes

PA= Q 727096.38 Q 90683.38 Q 577433.25

Significa que por cada Q 1 de deuda con vencimiento a 1 año se tiene para responder Q 1.10, pero se toma en
descuento de los inventarios, es decir esta por debajo del valor suerido para solventar sus deudas, puesto que 1
valor inferior a 150% tebe tomarse precausion conel manejo de efectivo puesto que el respaldo antecualquier va
poco bajo.

Razon de Efectivo

RE= EF/PC*100

Efectivo Disponbile Caja+Bancos

Caja $55,713.00
Bancos $278,250.00
Pasivos Corrientes $577,433.25

Efectivo disponble Pasivos Corrientes

RE= Q 333,963.00 Q 577,433.25 5,783

La empresa podria pagar el 57.84% de sus deudas de menos de un año. Esta se encuentra a tan solo 0.784 po
criterio significativo que es un recomendable por arriba de 0.5 o el 50%. Tomar en cuenta que no todas las deud
mismo tiempo. se tienen para responder el 5.78 pero solo se toma la disonibilidad basica .

La empresa muestra cierta capacidad para cubrir deudas, pero debe ser cuidadosa debido a que presente comp
cuando mide su liquidez con la prueba acida y la liquidez simple.
 Dias de Efectivo
Costo de Ventas por dia

CVD= CV/360

Costo de Ventas Q 777,922.10

Dias 360

CVD= Q 2,160.89

Gastos de operación por dia

GOD= GO/360

Total Gastos de Operació Q 281,293.73

Dias 360

GOD= Q 781.37

DE= EF/CVD+GOD

Efectivo Disponbile Caja+Bancos

Caja Q 55,713.00
Bancos Q 278,250.00
CVD Q 2,160.89
GOD Q 781.37

Efectivo Disponible CVD+GOD

DE= Q 333,963.00 Q 2,942.27 113.51

La empresa podrá cubrir sus gastos por 113.51 dias, esto si el comportamiento de los gastos se mantienen en f

Capital de trabajo Neto

CTN= AC-PC

Activos Corrientes Q 727,096.38

Pasivos Corrientes Q 577,433.25

Activos corrientes Pasivos Corrientes

CTN= Q 727,096.38 Q 577,433.25 Q 149,663.13

La empresa cuenta con Q 149,663.13 de trabajo neto para operar en el corto plazo.
A

Veces 125.92 %

deuda y hay colchon de Q0.25 no es una situación

os corrientes
Veces 110.21 %

sponder Q 1.10, pero se toma en cuenta el

olventar sus deudas, puesto que 110.21% es un
o que el respaldo antecualquier variacion es un

Veces 57.84 %

se encuentra a tan solo 0.784 por encima del

r en cuenta que no todas las deudas vencen al
dad basica .

adosa debido a que presente complicaciones

 Dias

o de los gastos se mantienen en futuro.

 RAZONES DE ACTIVIDAD

Rotacion de Activos:

RA= VN/AT

Ventas netas Q 1,185,800.00

Activos totales Q 1,346,415.38

Ventas Netas Activos Totales

RA= Q 1,185,800.00 Q 1,346,415.38 0.8807088939

Rotacion de activos en dias

RAD= 360/RA

Dias 360
RA 0.8807088939

Dias RA
RA= 360 0.8807088939 408.76

Existe rotacion lenta, hay muchos activos y se vende poco. La empresa se encuentra debajo del criterio recome

Rotacion de activos No Corrientes:

RANC= VN/ANC

Ventas Netas Q 1,185,800.00

Activos no corrientes Q 619,319.00

Ventas Netas Activos no corrientes

RANC= Q 1,185,800.00 Q 619,319.00 1.914683709

Por cada queztal invertido en activos no corrientes se ha obtenido 1.91 en ventas netas
Ratacion de activos no corrientes en dias
RANCD= 360/RANC

Dias 360
RANC 1.914683709

Dias RANC
RANCD= 360 1.914683709 188.02

Se perfila baja utilizacion de activos no corrientes para la generacion de ventas. Se deberia mejorar la eficiencia
explotacion de estos, además no se generan muchas ventas a pesar de la inversion en activos no corrientes

Rotacion de inventarios:
IP= II+IF/2

Inventario inicial Q 35,000.00

Inventario final Q 90,683.38

II IF
IP= Q 35,000.00 Q 90,683.38 Q 62,841.69

RI= CV/IP

Costo de Ventas Q 777,922.10

Inventario Promedio Q 62,841.69

Costo de Ventas Inventario Promedio

RI= Q 777,922.10 Q 62,841.69 12.38

El inventario se ha rotado 12.38 veces durante el año.

Dias de Inventario:

DI= 360/RI

Dias 360
Rotacion de Inventario 12.38

Dias RI
DI= 360 12.38 29.08

Los inventarios rotan cada 29 dias aproximadamente, se debe revisar el no se este desperdiciando la mercader
que se cumplan las politicas de la empresa

Rotacion de las cuentas por cobrar:

PCC= SICC+SFCC/2

Saldo inicial CC Q 130,000.00

Saldo Final CC Q 302,450.00

Saldo inicial CC Saldo Final CC

PCC= Q 130,000.00 Q 302,450.00 Q 216,225.00

VC= VN*%C

Ventas al credito Q 1,185,800.00

% de ventas al credito 40%

Ventas credito %
VC= Q 1,185,800.00 40% Q 474,320.00

RCC= VC/PCC
Ventas al credito Q 474,320.00
Promedio CC Q 216,225.00

Ventas al credito Promedio CC

RCC= Q 474,320.00 Q 216,225.00 2.19

La rotacion de cuentas por cobrar es de 2.19 veces al año, lo que nos indica que debe mejorarse el sistema de
la rotacion es muy lenta. De acuerdo al sistema de pago en Guatemala debe tener un rotación por arrib

Tiempo Promedio de Cobro

TPC= 360/RCC

Dias 360
Rotacion CC 2.19

Dias RCC
TPC= 360 2.19 164.11

Se debe buscar una mejor politica de cobros con los clientes debido a que los dias de credito son mas de 160, l
lenta la recoleccion de fondos.

Rotacion de las Cuentas por Pagar:

PCP= SICP+SFCP/2

Saldo incial CP Q 95,000.00

Saldo final CP Q 186,340.00

Saldo inicial Saldo Final

PCP= Q 95,000.00 Q 186,340.00 Q 140,670.00

RCP= CV/PCP

Costo de Ventas Q 777,922.10

Promedio CP Q 140,670.00

Costo de Ventas Promedio CP

RCP= Q 777,922.10 Q 140,670.00 5.53

La empresa esta pagando sus deudas antes de cobrar los creditos, lo cual no es recomendable debido a que pu
compliarse la situacion financiera.

Tiempo Promedio de Pago

TPP= 360/RCP

Dias 360
RCP 5.53

Dias RCP
TPP= 360 5.53 65.10

La empresa tiene plazos de pago con los proveedores mayores a 60 dias, y con los clientes tiene plazo de cobro
esta situación no es sana para la empresa
 Veces

dias

uentra debajo del criterio recomendado

tes:

Veces

Dias

Se deberia mejorar la eficiencia en la

rsion en activos no corrientes
 Veces

dias

este desperdiciando la mercaderia para vender y

brar:
 Veces

ue debe mejorarse el sistema de cobranza ya que

a debe tener un rotación por arriba de 8.

dias

ias de credito son mas de 160, lo cual es muy

gar:

Veces

s recomendable debido a que puede llegar a

 Dias

n los clientes tiene plazo de cobro a mas de 160,

 ANALISIS GENERAL

RAZON Promedio Empresarial Empresa Ejemplo SA

Razones de solvencia
Razon de Liquidez Simple (%) 201 125.92
Pueba de Acido (%) 165 110.21
Razon de Efectivo (%) 48 57.84
Dias de Efectivo (Dias) 125 113.51
Capital de trabajo Neto (Q) N/A Q 149,663.13
Razones de Actividad
Rotacion de Activos (Veces) 8 1.26
Rotacion de Activos no corrientes (Veces) 7 1.91
Rotacion de inventarios (Veces) 22 12.38
Dias de Inventario (Dias) 43 29.08
Rotacion de las Cuentas por Cobrar (Veces) 14 2.19
Tiempo promedio de Cobro (dias) 23 164.11
Rotacion de las Cuentas por Pagar (veces) 11 5.53
Tiempo promedio de Pago (dias) 45 65.10
ANALISIS GENERAL

Análisis

Se capacidad
La encuentra dedentro de la capacidad
la empresa para
para pagar pagar sus
deudas, deudas eninventarios,
descontando corto plazo.se encuentra en lo
aceptable
Aunque el dentro
mercado el sector
indica empresarial.
que debe estar en el 48% la empersa se encuentra por arribla del 50%
que es el criterio recomendable, lo cual
Los dias para cubrir con el efectivo indica corrientes
los gastos que poseedeactivos liquidossecapaces
la empresa de en
encuentra cubrir
lo deudas.
aceptable dentro del mercado empresarial.

Se encuentra muy debajo del estandar que indica sector empresarial la cual puede hacer que la
empresa posea
La utilizacion depoca oportunidad
Activos de realizar
no corrientes para lasnegocios
ventas esdemuy
venta.
baja, es un recurso que se puede
aprovechar.
Se encuentra en una posicion intermedia lo cual hace que sea bastante aceptable la rotacion del
inventario.
Los dias en que tarda en rotar el inventario se encuentra un poco mas arriba que la mitad de lo que
indica
La el promedio
rotacion empresarial,
de CC se encuentran pero
por aun asi lo
debajo delhace bastante
promedio aceptable.
lo cual la hace Seunapuede mejorar
empresa lenta para el
cobro. Este tiempo
Demasiado aspectopara
deberealizar
mejorarse.
los cobros, la mayoria de empresas cobran a 23 dias y la Empresa
Ejemplo
La tiempo
El empresaSA cobra
deesta a mas
pagopagando de 160
5 veces
se encuentra 20dias.
al Searriba
año,
dias debe verificar
lo cual
del hace convenios
que
promedio, esto3locon
sean clientes.
veces
hace mas de las
impropio que cobra.
debido a que No
el
es una actividad
mercado exige unsana.
estandar y la empresa no lo esta cumpliendo. La hace mas complicada para
trabajar.