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AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

SEMANA 2

Francisca Covarrubias
21-11-2022
Contador Auditor
DESARROLLO
a) Señale cuál es el trabajo preliminar que debe realizar el auditor.
b) Indique qué técnicas de auditoría realizaría al proceso.
c) Indique qué pruebas de auditoría debe realizar y por qué.
d) Señale si en este caso son aplicables las NAGAS o las NIAS. Fundamente su respuesta.

Señores,
Chilebolsas Ltda.

Me dirijo a ustedes para detallar el trabajo que se realizará para el proceso de compra en su empresa, es
fundamental tener en consideración que la auditoría se rige por normativas que guían al auditor a
desempeñar un trabajo acorde a las leyes vigentes, por lo que el profesional emitirá un informe claro y
confiable con el objetivo de minimizar errores y generar estados financieros reales.

En primera instancia el auditor debe realizar un trabajo preliminar basado en la planeación estratégica
del proceso de auditoría, este se concentrará en la investigación de cada uno de los procedimientos que se
utilizan en la empresa para realizar una compra. Luego se estudiará toda la información que presenta la
empresa en cuando al control interno que se efectúa desde la necesidad de comprar hasta la generación
de ella. Por último se recopilará la evidencia para generar un informe objetivo y consistente con respecto
a los estados financieros de la empresa.

Para realizar este procedimiento se aplicarán las siguientes técnicas de auditoría:

Estudio General, donde se estudiarán las cuentas de salida de la empresa asociadas a compras.

Análisis, en esta etapa clasificaremos los distintos elementos que componen una cuenta, es decir, se
analizará el saldo pagados y por pagar en cuanto a los pagos asociados a compras y se separarán los
abonos y cargos para poder verificar los gastos asociados a compras.

Inspección, la cual consistirá en la examinación de los documentos físicos en base al proceso de compra
con el fin de demostrar autenticidad.

Confirmación, esta herramienta se utilizará para rectificar los saldos con el banco donde la empresa
maneja la cuenta y también se solicitará información a los proveedores para confirmar que las facturas se
encuentren correctamente emitida, coincidan con la solicitud y orden de compra y también con la
autorización de compra y pago realizado.

Investigación, donde se indagará sobre el proceso de compra realizando entrevistas para saber de manera
verbal las funciones de cada trabajador en cada uno de los departamentos.

Declaración y certificaciones, se tomarán declaraciones escritas a los funcionarios de la empresa, con el


objetivo de esclarecer hechos y poder seguir las indagaciones de la investigación, como por ejemplo
certificación de productos recibidos en consignación o declaración del custodio por faltantes o sobrantes
en caja.

Observación, este proceso permitirá cerciorarse de manera visual la forma en que los trabajadores de la
empresa aplican los procedimientos establecidos, con el fin de verificar el correcto funcionamiento de
cada una de las fases para el sistema de compra.
Cálculo, la que consiste en verificar la exactitud matemática de las operaciones realizadas por la empresa.

Luego de aplicar las técnicas se procederá a realizar pruebas sustantivas, ya que nos permitirá verificar la
validez de las transacciones de compra, veremos en detalle los saldos de las cuentas contables y
analizaremos las transacciones y variaciones con respecto a las compras realizadas. Aun así se considerará
la importancia de efectuar pruebas de cumplimiento para la verificación del procedimiento y política de
compra.

En el caso de la empresa Chilebolsas se aplican las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA),
ya que estas normas basan los principales requisitos formales para realizar las tareas de auditoría, éstas
cuentan con una serie de líneas metodológicas con el objetivo de asegurar los datos obtenidos, la
coherencia y la formalidad en la labor del auditor.

Las NAGAS facilitan la consecución de una opinión técnica auditora basada en la realidad y formalmente
descriptiva. La empresa se rige por la normativa chilena, por ende se aplicarán estás normas que se
adaptan a la legalidad del país y se realizará por un profesional autorizado quién se encontrará
capacitado para actuar con independencia y cuidado profesional.

Quedando a disposición de la empresa.

Saluda cordialmente,

Francisca Covarrubias
Contador Auditor.-

e) Suponga que el jefe de adquisiciones le ofrece un incentivo para emitir una opinión sin salvedad,
aunque existen errores a informar, ¿qué respondería? Fundamente su respuesta

Un auditor, es un profesional preparado y autorizado con un gran apego a la ética profesional, por lo que
existe un impedimento moral y legal para realizar incumplimiento en los alcances que se puedan hacer
sobre el funcionamiento del proceso auditado.

Las opiniones generadas con salvedades se emitirán según la evidencia que arroje la auditoría y por
ningún motivo se obviarán los resultados de ésta.

Debe tener en consideración que los procesos de auditoría son exclusivamente para mejorar el
funcionamiento de los procesos de la empresa y detectar posibles errores o fraudes, por ende, es muy
importante que este trabajo se realice de manera transparente y bajo los estándares y políticas
requeridos por la empresa y por la normativa vigente.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC. (2022). Normas y procedimientos de auditoría de estados financieros. Auditoría de Estados
Financieros. Semana 2

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