Paraísos Fiscales - Grupo 7

PARAÍSOS
FISCALES
Finanzas Internacionales
● Hellen Martínez
● Tatiana Mera
● David Morocho
1. Paraisos Fiscales
Definicion 1: Definicion 2:
“País o territorio de nula o Un Paraíso Fiscal, también conocido como

baja tributación, jurisdicciones de opacidad financiera/ de
frecuentemente utilizado secretismo ó guaridas fiscales; son lugares
para rebajar, distorsionar, donde se provee poca o nula información y
eludir u optimizar la carga se permite (Encuentro ISP por la justicia
tributaria de particulares o Social, 2016):
empresas” (UAFE, 2017). • La fuga o escape de impuestos
• Secretismo financiero
• Evasión de regulaciones financieras
• Evasión de leyes penales
1. Paraísos Fiscales
(Chavagneux & Palan, 2007) “La ley bancaria de 1934, en su artículo
precisa que el inicio de los 47, permitirá ir aún más lejos al colocar el
paraísos fiscales surgió en el secreto bancario bajo la protección del
año 1934 mediante el derecho penal: un empleado de un banco
impulso del secreto bancario suizo que entregue información relativa a
en Suiza, y puntualiza: la identidad de sus clientes, nacionales o
extranjeros, incluso a su propio gobierno,
comete desde este momento un delito
criminal.”
“El costo de la evasión fiscal en

América Latina es de un 6.3%
del PIB; es mayor que el gasto
público para inversión que
realiza la región el cuál es en
promedio de un 4.5% PIB”
Segun
CEPAL:
Se crean compañías fantasmas, con directorios fantasmas, para actividades
fantasmas.
FTC 70% del dinero sucio que transita alrededor del mundo lo hace
a través de compañías anónimas fantasmas: shell companies.
Uno de los problemas identificados son los fideicomisos

(trusts).
2 billones de dólares de Latinoamérica están en

TJN paraísos fiscales.
IMF, 2010 18 billones de dólares en 32 centros offshore.

1. Paraísos Fiscales Entre 2012 y 2016 salieron
$ 2.008 millones desde
Ecuador hacia las
jurisdicciones con
regímenes impositivos
preferentes, de acuerdo al
(SRI).
De los 200 grupos

económicos que operan en
Ecuador, a julio del 2016,
94 tenían vinculaciones con
paraísos fiscales.
2. Sociedades Offshore
Definicion:
Una sociedad instrumental, también conocida como sociedad

offshore, para efectos impositivos, es aquella que se crea con el
objetivo de eludir o evadir el pago de tributos, concretamente
impuesto a la renta.
Caracteristicas:
● Estas sociedades se han difundido en el ámbito financiero, una de las
principales características es la extraterritorialidad de sus
operaciones, es decir son sociedades constituidas fuera de la
jurisdicción donde habitualmente realizan su actividad económica.
● En ocasiones no realizan ninguna actividad económica real, solo está
constituida de manera artificial limitándose a mantenerlas en los
registros de firmas de abogados o asesores tributarios.
● Las mencionadas empresas pueden cumplir con todos los requisitos
legales, pero carecen de sustancia económica puesto que no realizan
ninguna operación ya sea de industria, comercio o servicios, y solo
aparentan realizarlas, es por ello que se cuestiona su existencia.
“Es importante anotar que en el ámbito local nuestra
legislación no contempla como figura jurídica la
denominación de sociedad instrumental; no obstante, se
lo puede vincular con las sociedades inexistentes,
fantasmas o supuestas mencionadas en el Reglamento
de Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno
(RLORTI) debido a que tienen una conexión análoga”.
Art. 24, 25, 26 (RLORTI) - Art. 298 (COIP)

Razones para establecer sociedades offshore
a) Razones comerciales
b) Pagos de impuestos
c) Protección de bienes, búsqueda de seguridad y privacidad.
Tipos de sociedades offshore
1. Entidad de Propósito Especial (SPE)
Estas sociedades generalmente son filiales de grandes empresas destinadas

originalmente a servir de instrumento de gestión de riesgo, como por ejemplo en el caso
de la financiación de grandes proyectos para reducir el coste de posibles pérdidas o una
eventual quiebra.
2. Compañías de Negocios Internacionales (IBC)
Son tipos de sociedades offshore que es posible crearlas con un capital nominal, es decir,
no hay que desembolsar físicamente alguna cantidad, protegida por estrictas normas de
privacidad, de modo que los nombres de los propietarios o accionistas no aparecen en
ningún registro público.
El uso más común de las IBC es como intermediaria en negocios de
importación-exportación, se puede llegar a conseguir una importante reducción de las
cargas fiscales.
3. Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC)
Son un producto típico norteamericano, conocido por su legislación favorable a los propietarios de
las compañías que son miembros del Consejo de Administración frente a los accionistas.
La sociedad de responsabilidad limitada es un tipo de sociedad mercantil en la cual la
responsabilidad está limitada al capital aportado, por lo tanto, en el caso de que se contraigan
deudas, no responde con el patrimonio personal de los socios.
4. Empresas de Ventas al Exterior (FSC)
Fue un tipo de mecanismo fiscal admitido por el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos
que permitió a las empresas reciben una reducción del impuesto sobre la renta federal en ese
país de las ganancias derivadas de las exportaciones.
Actualmente el uso de este tipo de sociedades se encuentra prohibido, sin embargo, se utilizan
esquemas parecidos por medio sociedades de tenencias de valores o sociedades holding.
5. Compañías de Célula Protegida (PCC)
Se trata de empresas que mantienen bienes en una o más ‘células’, departamentos o

compartimentos segregados o separados dentro de la misma entidad. El objetivo es proteger los
bienes de cada célula de las responsabilidades o pérdidas que puedan afectar a las demás.
Guernsey fue la primera jurisdicción extranjera que brindó, por intermedio sus leyes corporativas,
la capacidad para que las compañías crearan células protegidas con el capital de la compañía
para segregar los bienes dentro de esa célula de reclamaciones no relacionadas.
6. Sociedades Holding
Se trata de aquellas sociedades cuyo activo está constituido mayoritariamente por participaciones
en otras entidades, su finalidad habitual es el control accionarial de otras empresas para
proporcionar financiación, aflorar el fondo de comercio (activos intangibles como la marca o la
cartera de clientes) y cobrar dividendos, intereses de préstamos, “royalties” o regalías, o derechos
de explotación.
7. Compañías Fiduciarias
La estructura más utilizada en protección de bienes y planificación fiscal internacional es el trust,

también llamado fiducia o sociedad fiduciaria.
Estrictamente, el trust es el uso del poder otorgado a una persona o fiduciario para actuar en
nombre del cliente, sus características son muy variadas y cambian de un territorio a otro.
8. Anstalts y Fundaciones
El Anstalts se trata de híbrido entre fundación y el trust permiten un nivel elevado de ocultación
de la identidad, hay toda una serie de mecanismos que refuerzan el nivel de secreto de las
transacciones.
La fundación no tiene propietarios ni accionistas, se crea para administrar bienes cuyas rentas
tienen que servir para un objetivo preciso, declarado por la fundación.
Offshore banking centers
(Centros Bancarios Offshore)
Inversiones realizadas en países extranjeros que ofrecen Las más conocidas

concesiones en materia de reglamentación e impuestos. se ubican en:
Bahamas Panamá Islas Caimán Bahrein Hong Kong
Los offshore banking centers tienen mala fama porque se les utiliza
para fines de evasión de impuestos y lavado de dinero. Se conocen
como paraísos fiscales y muchas personas los asocian con el crimen
organizado y el terrorismo internacional.
Mapa de los paraísos fiscales. Aguirre, J.
(2016), Periódico el Mundo
Puntos importantes:
Diferente moneda Sin restricciones
Los bancos que establecen No están restringidos por

sucursales y filiales en estos requisitos de reserva, seguro
centros buscan depósitos de los de depósito ni leyes de
inversionistas internacionales y divulgación de información, lo
conceden préstamos en que les concede una ventaja
monedas diferentes a la competitiva en relación con los
moneda del país huésped. bancos que únicamente operan
en su país de origen.
01
SUIZA
EJEMPLO DE PARAÍSO FISCAL
Se estableció el secreto bancario en 1934
recogido en la Ley Federal Suiza sobre bancos,
aprobada en 1935.
Su objetivo principal es el de inversión, es decir,

guardar dinero en grandes cantidades para
protegerlo de impuestos, de inestabilidad en el país o
fluctuaciones en la moneda.
la finalidad de estas cuentas es triple:

● Ahorro de impuestos
● Protección de bienes
● Búsqueda de privacidad
Las Cuentas Bancarias Offshore en
Suiza destacan por:
Cambio de Cuentas
Virtual Servicio
monedas ahorro y
Apertura de cuenta corriente Servicio de banca
Euros, US$, GBP
bancaria personal o Tarjeta de débito o online 24 horas. •
(libra e), CHF
corporativa sin crédito Visa, (Atención al cliente
(franco s), JPY (yen
presencia física en el MasterCard o en inglés, francés,
japonés), AUD
país. Maestro alemán, italiano y
(dólar aust) o CAD
ruso.)
(dólar canad).
POLÍTICAS
La banca suiza es muy estricta para El cliente tiene que hacer un
solicitar la apertura de la cuenta depósito inicial de apertura de
bancaria, tiene que ser abierta por 2.000 o 5.000 Euros.
bufetes de prestigio en el país.
En Suiza como en todos los paraísos

El gobierno suizo tiene derecho a
fiscales, la evitación de impuestos no
confiscar fondos depositados, si
está perseguida, por lo tanto el
existe la sospecha que proceden
gobierno suizo nunca colaborará con
de origen ilícito
ningún país que investigue.
INTERNET COMO
PARAÍSO FISCAL
Publicación, Diario El País

Transacciones comerciales informales
u ocultas, lo que dificulta su
gravamen y la recaudación de
impuestos
¿Por qué?
Ejemplo
Uno de los casos más conocidos es el de
Inditex, que canaliza las ventas de todas
las marcas del grupo (Zara, Zara Home,
Utuerqüe, Stradivarius, Massimo Dutti,
Pull&Bear, Bershka y Oysho)
MONEDA ELECTRÓNICA
01 Qué es 02 Operaciones
Países que
03 han probado
¿ Qué es?
Características
Cómo funciona
Consideraciones
Ninguna moneda virtual

es considerada como Sus transacciones son
Las monedas virtuales anónimas y por lo tanto
que se transan divisa pues no tiene
respaldo de algún las autoridades
mediante plataformas tampoco pueden
en diferentes países Banco Central en el
mundo y por eso no establecer si se trata de
sufren de alta dinero proveniente de
volatilidad en el puede utilizarse como
medio de pago de una actividades ilícitas.
mercado pues no son
reguladas. operación cambiaria.
Países que usan
Nigeria
Filipinas
Turquía
Perú
Argentina
Suecia
China
Estados Unidos
Alemania
Japón
BIBLIOGRAFÍA
● https://repositorio.upct.es/bitstream/handle/10317/5740/tfg-per-ban.
pdf?sequence=1&isAllowed=y
● https://elpais.com/diario/2011/10/19/sociedad/1318975201_850215
.html
● https://mundooffshore.net/empresa-offshore-para-tienda-online-y-e
mpresas-de-ti/
● https://www.facebook.com/marketplace

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PARAÍSOS

“País o territorio de nula o Un Paraíso Fiscal, también conocido como

“El costo de la evasión ﬁscal en

Uno de los problemas identiﬁcados son los ﬁdeicomisos

2 billones de dólares de Latinoamérica están en

IMF, 2010 18 billones de dólares en 32 centros offshore.

De los 200 grupos

Una sociedad instrumental, también conocida como sociedad

Art. 24, 25, 26 (RLORTI) - Art. 298 (COIP)

Estas sociedades generalmente son ﬁliales de grandes empresas destinadas

2. Compañías de Negocios Internacionales (IBC)

4. Empresas de Ventas al Exterior (FSC)

Se trata de empresas que mantienen bienes en una o más ‘células’, departamentos o

La estructura más utilizada en protección de bienes y planiﬁcación ﬁscal internacional es el trust,

Inversiones realizadas en países extranjeros que ofrecen Las más conocidas

Bahamas Panamá Islas Caimán Bahrein Hong Kong

Diferente moneda Sin restricciones

Los bancos que establecen No están restringidos por

Su objetivo principal es el de inversión, es decir,

la ﬁnalidad de estas cuentas es triple:

En Suiza como en todos los paraísos

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