PRACTICA #01 Grupal

PRÁCTICA 1
AUDITORÍA DE
DESEMPEÑO
Mg. C.P.C. JOSÉ ENRIQUE

LÓPEZ GARCÍA
Correo electrónico institucional j.lopez@uct.edu.pe
Correo electrónico y teléfono personal jelg71@gmail.com 948 547235
MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y
GESTIÓN PÚBLICA.
PLANEAMIENTO
1.1. Seleccionar el tema de interés
Criterio definición
ADQUISICION DE “MASCARILLA DESCARTABLE TIPO N-95” PARA PROTECCION
Relevancia de la PERSONAL ANTE PROBABILIDAD DE BROTE DEL COVID-19, EN LA Unidad Ejecutora
intervenció n pú blica. 124 - CENTRO NACIONAL DE ABASTECIMIENTOS DE RECURSOS ESTRATÉGICOS EN
SALUD, JESÚS MARÍA – LIMA, DURANTE EL PERIODO DESDE EL 24 DE MARZO AL 01
DE ABRIL 2020.
Mediante Decreto de Urgencia n.° 025-2020/MINSA se dictan medidas urgentes y

Importancia excepcionales destinadas a reforzar el Sistema de Vigilancia y Respuesta Sanitaria frente al
presupuestal de la COVID-19 en el territorio nacional; autorizá ndose Transferencias financieras para el Añ o
intervenció n pú blica. Fiscal 2020, hasta por la suma de S/ 100 000 000,00 (CIEN MILLONES Y 00/100 SOLES),
para financiar el fortalecimiento de las acciones de prevenció n, control, vigilancia y
respuesta sanitaria, así como, autorizando de manera excepcional, al Ministerio de Salud, a
travé s de su Unidad Ejecutora 124 - Centro Nacional de Abastecimientos de Recursos
Estraté gicos en Salud, Jesú s María – Lima; con cargo a su presupuesto institucional, para
que en el añ o fiscal 2020, pueda realizar contrataciones a favor de los establecimientos de
salud del Ministerio de Salud, sus Organismos Pú blicos adscritos y los establecimientos de
salud de los Gobiernos Regionales, durante el periodo desde el 24 de marzo al 01 de abril
2020.
Logro de los Determinar si el proceso de adquisició n de mascarillas descartable tipo N-95 se realizó en el
objetivos de la marco de la ley de contrataciones del estado.
intervenció n pú blica.
Comprobar si se utilizaron eficientemente los recursos del estado.
1.2. Seleccionar la materia a examinar
Criterio Definición
Sustento adecuado Verificar si el á rea de Abastecimiento y Adquisiciones, notificó como mínimo a tres
de las relaciones potenciales proveedores, para la presentació n de sus propuestas econó micas de las
causales mascarillas descartables tipo N-95.
Corroborar si los proveedores cumplieron con los requisitos mínimos para contratar con el
estado.
Verificar si los productos entregados por los proveedores cumplieron con las
Especificaciones Té cnicas requeridas por el Centro de Costo.
Importancia La UE. 124 Centro nacional de Abastecimiento de Recursos estraté gicos en Salud en el añ o
presupuestal del 2019 contaba con un PIM de S/ 825,180,555.00 con la aprobació n del Decreto de Urgencia
producto 025-20207MINSA para el añ o 2020 conto con un PIM de S/ 2,639,580,258.00 un
incremento considerable para la atenció n de las diferentes necesidades en el tema de salud
dentro del marco de la Emergencia sanitaria dictada por el Gobierno.
Logro de los El á rea de abastecimientos no tomo en cuenta la pluralidad y participació n de proveedores

objetivos del en el mercado, para optimizar recursos y la adquisició n la mayor cantidad de mascarillas N-
producto 95.
1.3. Identificar el problema asociado a la materia a examinar

El proceso de selecció n cumplió con el principio de libre concurrencia y
competencia fomentando la mas amplia, objetiva e imparcial concurrencia,
pluralidad y participació n de postores en el rubro.
El proceso de compra de las mascarillas N-95 no se encuentran registradas
en el sistema electró nico de contrataciones del estado (SEACE) como prevé
el art. 85 del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado debe
contener el informe del sustento técnico legal de la contratació n directa, la
resolució n que lo aprueba, así como el contrato y sus requisitos que a la
fecha de su contratació n no haya sido elaborada o aprobada.
1.4. Elaborar la carpeta de servicio
Este documento debe contener principalmente:
a) Informació n sobre la selecció n del tema de interés y la intervenció n pú blica a la

cual está vinculado.
b) Informació n sobre la selecció n de la materia a examinar y una descripció n breve

del bien o servicio pú blico, incluyendo: la estructura de la cadena de valor, QUE ES
el modelo de proceso implementado en determinado procedimiento para que este
adquiere mayor eficiencia y eficacia.
c) Descripció n del problema asociado a la materia a examinar y sus posibles causas

(hipó tesis).
d) Apreciació n de la contribució n potencial de la auditoria al generar informació n

sobre el desempeñ o de la gestió n del bien o servicio pú blico o conocimientos para
superar las causas del problema de auditoria.
e) Evaluació n de la oportunidad de su ejecució n (se toma en cuenta la situació n

vigente de la intervenció n pú blica, de los gestores y el contexto nacional particular)
f) Conclusió n del aná lisis sobre el inicio del servicio de auditoria de desempeñ o.
g) Bibliografía, que detalla las fuentes de informació n empleadas.
h) Anexos y otra informació n que sea necesaria para el sustento.
1.5. Cierre del proceso de planeamiento

La carpeta de servicio aprobada junto con la documentació n relacionada se entrega
a la comisió n auditora, la cual registra los documentos y archivos que evidencien
esta acció n en el sistema informá tico que establezca La Contraloría.
SERVICIO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
El servicio de auditoria de desempeñ o comprende tres etapas:
Planificació n, Ejecució n y Elaboració n del informe.
Cada una de ellas se desarrolla a continuació n.
Etapa de Planificación
La planificació n se orienta a establecer la estrategia general para conducir la

auditoria de desempeñ o. Se inicia con la carpeta de servicio, elaborada en el
planeamiento, la cual contiene la informació n del problema asociado de la materia
a examinar.
En esta etapa se realizan las siguientes actividades:
a) Comprender la materia a examinar y su problema asociado.
b) Analizar las relaciones causales del problema asociado.
c) Identificar el problema de auditoria y sus causas a examinar

d) Formular las preguntas y los objetivos de auditoria.
e) Establecer los criterios de auditoria o Definir el alcance de la auditoria
g) Establecer la metodología de la auditoria.
h) Elaborar la matriz de planificació n.
La matriz de planificació n es un resumen de la metodología de la auditoría. Contiene los enunciados

del problema; las preguntas de auditoria, con sus dimensiones de desempeñ o; las categorías que
guían el recojo de datos para responder cada pregunta; las fuentes y las herramientas; los métodos
de aná lisis (segú n el diseñ o cualitativo, cuantitativo o mixto de las preguntas) y las limitaciones del
diseñ o (con respecto a las herramientas y los métodos a usar, el acceso y la calidad de la
informació n, el tiempo de los funcionarios pú blicos, las condiciones operativas, etc.). El formato se
muestra en el Anexo Nº 02. De estimarlo necesario, la comisi6n auditora presenta la matriz de
planificació n a los gestores a fin de recopilar informació n y propiciar su compromiso durante la
auditoria.
i) Elaborar el programa de auditoria.
El programa de auditoria es el documento que contiene los procedimientos para lograr los objetivos de la auditoria e identifica el personal responsable de
desarrollarlos. Sustenta la determinació n de los recursos y plazos de ejecució n. Asimismo, sirve para identificar el trabajo efectuado, en la documentació n de
auditoria, por cada procedimiento. El formato respectivo se presenta en el Anexo Nº 03.
Los procedimientos son acciones a realizar para responder las preguntas de auditoria (al nivel má s bajo, preguntas especificas o sub preguntas, de acuerdo a la
estructura de preguntas. No son tareas estandarizadas. Si su definició n fuese demasiado prescriptiva, se podría "afectar la flexibilidad, el juicio profesional y los altos
niveles de habilidades analíticas requeridas en una auditoria de desempeñ o". Por tanto, los procedimientos se pueden modificar durante la ejecució n de la auditoria,
segú n se hagan ajustes a la matriz de planificació n.
j) Elaborar y aprobar el plan de auditoria
El proceso de planificació n concluye con la elaboració n del plan de auditoria, el

cual contiene la matriz de planificació n y el programa de auditoria.
h) Elaborar y aprobar el plan de auditoria

El plan de auditoria es el producto de la etapa de planificació n, el cual. contiene las
preguntas de auditoria y la metodología a emplear, resumida en la matriz de
planificació n. Orienta la ejecució n del servicio de auditoria de desempeñ o. Debe
contener los siguientes elementos:
(a) Introducció n
(b) La materia a examinar y el problema de auditoria.
(c) Preguntas y objetivos de la auditoria (incluye criterios y á mbito de la
auditoria.
(d) Metodología de la auditoria (el diseñ o de la auditoria y sus limitaciones);
(e) Organizació n de la auditoria (el personal y sus perfiles, el cronograma de
trabajo, el presupuesto asignado);
(f) Bibliografía, que detalla las fuentes de informació n empleadas; y
(g) Anexos correspondientes, incluyendo la matriz de planificació n, el
programa de auditoria, el listado de herramientas usadas en la
caracterizació n del problema y la explicació n del proceso de selecció n de
casos o de determinació n de la muestra estadística.
El plan de auditoria es refrendado por el gerente o jefe de la unidad
orgá nica a cargo de la ejecució n de la auditoria, para su aprobació n por las
instancias competentes.
Anexo Nº 04 Carátula y estructura del Plan de Auditoría

LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA DE DESEMPEÑ O
PLAN DE AUDITORÍA
AUDITORÍA DE DESEMPEÑ O [MATERIA A EXAMINAR]
NOMBRE DE LA AUDITORIA
PERIODO: [PERIODO]
TOMO (N)DE (N)
LIMA- PERÚ
(AÑ O DE ELABORACIÓ N)
(Denominació n oficial del decenio)

(DENOMINACIÓ N OFICIAL DEL AÑ O)
PLAN DE AUDITORIA No [Número]-[Año].CG/ADE

[NOMBRE DE LA AUDITORÍA]
INDICE
DENOMINACION Nº Pá g.
Lista de Siglas
Índice
I. INTRODUCCION
II. LA MATERIA A EXAMINAR Y EL PROBLEMA DE AUDITOR1A
2.1 Descripció n de la materia a examinar
2.2 Identificació n del problema de auditoria
III. ALCANCE DE LA AUDITORIA
3.1 Preguntas de auditoria
3.2 Objetivos de auditoria
3.3 Á mbito geográ fico de la auditoria
IV. METODOLOGÍA
4.1 Métodos de aná lisis por pregunta especifica o sub pregunta
4.2 Herramientas para el recojo de la informaci6n
4.3 Limitaciones
V. ORGANIZACION DE LA AUDITORIA
5.1 Recursos de personal
5.2 Cronograma de trabajo
5.3 Presupuesto
Bibliografía
Anexos

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Mg. C.P.C. JOSÉ ENRIQUE

1.1. Seleccionar el tema de interés

Mediante Decreto de Urgencia n.° 025-2020/MINSA se dictan medidas urgentes y

1.2. Seleccionar la materia a examinar

Logro de los El á rea de abastecimientos no tomo en cuenta la pluralidad y participació n de proveedores

1.3. Identificar el problema asociado a la materia a examinar

Este documento debe contener principalmente:

a) Informació n sobre la selecció n del tema de interés y la intervenció n pú blica a la

b) Informació n sobre la selecció n de la materia a examinar y una descripció n breve

c) Descripció n del problema asociado a la materia a examinar y sus posibles causas

d) Apreciació n de la contribució n potencial de la auditoria al generar informació n

e) Evaluació n de la oportunidad de su ejecució n (se toma en cuenta la situació n

g) Bibliografía, que detalla las fuentes de informació n empleadas.

h) Anexos y otra informació n que sea necesaria para el sustento.

1.5. Cierre del proceso de planeamiento

SERVICIO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

El servicio de auditoria de desempeñ o comprende tres etapas:

Planificació n, Ejecució n y Elaboració n del informe.

Cada una de ellas se desarrolla a continuació n.

La planificació n se orienta a establecer la estrategia general para conducir la

En esta etapa se realizan las siguientes actividades:

a) Comprender la materia a examinar y su problema asociado.

b) Analizar las relaciones causales del problema asociado.

c) Identificar el problema de auditoria y sus causas a examinar

e) Establecer los criterios de auditoria o Definir el alcance de la auditoria

g) Establecer la metodología de la auditoria.

h) Elaborar la matriz de planificació n.

La matriz de planificació n es un resumen de la metodología de la auditoría. Contiene los enunciados

El proceso de planificació n concluye con la elaboració n del plan de auditoria, el

h) Elaborar y aprobar el plan de auditoria

Anexo Nº 04 Carátula y estructura del Plan de Auditoría

DEPARTAMENTO DE AUDITORIA DE DESEMPEÑ O

AUDITORÍA DE DESEMPEÑ O [MATERIA A EXAMINAR]

TOMO (N)DE (N)

(Denominació n oficial del decenio)

PLAN DE AUDITORIA No [Número]-[Año].CG/ADE

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