Declaración Jurada Impuesto Sobre

Ventas
1. Generalidades        
1.1 Objetivo        
1.2 ¿Qué es el Módulo de ISV?        
1.3 Usuarios y Perfiles
2. Funcionalidad del Sistema
2.1 Inicio del Módulo    
2.2 Ingreso de una Nueva Declaración Jurada     
2.3 Pantalla  de la Declaración Jurada        
2.4 Datos Generales de la Declaración Jurada     
2.5 A. Determinación del Débito Fiscal del Periodo         
2.6 B. Determinación del Crédito Fiscal del Periodo        
2.7 C. Determinación del Saldo a Favor del Fisco o del Contribuyente          
2.8 D. Liquidación de Importes a Pagar      
2.9 Generación de Archivo DET       
2.10 Imprimir        
2.10.1 Impresión Previa    
2.10.2 Impresión de la Declaración       
2.11 Modificación de los Datos de una Declaración          
2.12 Eliminar una Declaración
2.13 Elaborar Declaraciones Rectificativas  
2.13.1 Elaboración de Rectificativas desde la opción “Abrir”
2.13.2 Elaboración de Rectificativas desde la opción “Nuevo”        
3. Recomendaciones Generales
 

 
1. Generalidades
1.1  Objetivo
Esta ayuda proveerá a los usuarios del Sistema DET Live (Declaración Electrónica de
Tributos Live),las orientaciones generales para la utilización del módulo para preparar
la Declaración Jurada Impuesto Sobre Ventas, facilitándole el ingreso de cada uno de
los datos solicitados, así como también la manera de desplazarse dentro del software
entre los campos y ventanas, que contiene el mismo.
 
1.2  ¿Qué es el Módulo de ISV?
Es un componente del Sistema DET Live que permite la elaboración de las
declaraciones juradas para el pago y presentación del Impuesto Sobre Ventas y que
genera e imprime dicha declaración para su posterior presentación en la red bancaria
adherida al Sistema de Recaudación FENIX.
 
1.3  Usuarios y Perfiles
Son usuarios del Módulo del Impuesto Sobre Ventas todos los Sujetos Pasivos
obligados al pago de este impuesto, en quienes se ha establecido la obligación de
utilizar este Módulo para el cumplimiento de presentación y pago del mismo.
Este módulo podrá ser utilizado por el propio contribuyente o por el profesional en
quien se haya encargado su tramitación.
 
2. Funcionalidad del Sistema
2.1  Inicio del Módulo
Seleccione la pestaña “Formularios” y pulse sobre la funcionalidad “Nuevo” se
presentará la pantalla de selección de Contribuyente.

Seleccione el usuario y presione   “Siguiente” para continuar.

 
En la ventana “Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y pulse

 “Siguiente”

 
En la ventana “Declaraciones Determinativas” seleccione el módulo de impuesto y

pulse  “Siguiente”
 
Una vez seleccionada el Módulo de Impuesto se desplegará la pantalla de la
Declaración Jurada para completar todos los datos correspondientes.
 
2.2  Ingreso de una Nueva Declaración Jurada
El DET Live presentará la pantalla para comenzar con el ingreso de los datos
principales de la Declaración Jurada, los cuales debe completar en la forma siguiente:

Casilla 2. Período
Ingrese el mes y año a que corresponde la Declaración.
Casilla 18. Código de Impuesto
Código predeterminado por la aplicación.
Casilla 19. Código de Concepto
Código predeterminado por la aplicación.
Casilla 20. Tipo de Declaración
Seleccione si la Declaración es Original o si es Rectificativa, dependiendo de las veces
en que haya solicitado rectificación a su declaración.
Casilla 21. Número de Declaración que Corrige
Cuando la casilla 20 es rectificativa 1,2 o 3, digite el número de la declaración que
corrige, cuando esté realizando una Rectificativa.

Una vez completados los datos y presione  “Continuar”.

 
2.3  Pantalla  de la Declaración Jurada
En esta pantalla se ingresarán todos los datos referentes a la declaración jurada con
un formato similar al formulario preimpreso  ya conocido. Las diferencias principales
radican en que en el módulo se realizarán los cálculos correspondientes en forma
automática y se guiará para que la declaración jurada se complete correctamente. Una
vez finalizado el ingreso de los datos se podrá generar el archivo y/o imprimir el
formulario para ser presentado.
La pantalla de la  Declaración Jurada que presenta el módulo ISV se conforma de
varias  Secciones:
Datos Generales de la Declaración Jurada

1. Determinación del Débito Fiscal del Período

2. Determinación del Crédito Fiscal del Período
3. Determinación del Saldo a Favor del Fisco o del Contribuyente
4. Liquidación de Importes a Pagar
 
2.4   Datos Generales de la Declaración Jurada
 

 
Al ingresar a la pantalla de la Declaración aparecerán los datos referenciales de
identificación del contribuyente, del impuesto y periodo que se liquida.
RTN: Se obtiene del Módulo Base y se asigna como dato de primer ingreso.
Periodo: Este dato ha sido  ingresado como “Dato Principal” en la pantalla anterior.
Tipo de Declaración: Informa si la declaración es Original o si es Rectificativa 1, 2 ó 3
dependiendo de las veces en que haya solicitado rectificación a su declaración.
Contribuyente: Razón o Denominación Social si es sociedad y Nombres y Apellidos si
es una persona natural. Este dato se obtiene automáticamente del Módulo Base.
Impuesto: Descripción del Impuesto correspondiente a la Declaración Jurada.
 
2.5  A. Determinación del Débito Fiscal del Periodo
 

Ventas Netas en el Mercado Interno  Gravadas (casilla 23, 24 y 61). Indique:

El valor de las ventas netas de bienes y/o servicios del período que declara, gravadas
con la tasa del 12% (casilla 23) 15% (casilla 24) 18% (casilla 61) ventas brutas menos
descuentos y devoluciones.
Ventas Exentas en el Mercado Interno (casilla 25, 125 y 62):
Digite el valor de las ventas exentas en el mercado interno, efectuadas durante el
período.
Exportaciones (Fuera de la Región Centroamericana) (casilla 26, 126 y 226):
Digite el valor de las ventas exentas por exportaciones fuera de la Región
Centroamericana del período que declara.
Exportaciones (Región Centroamericana) (casilla 27, 127 y 227):
Digite el valor de las ventas exentas por exportaciones dentro de la Región
Centroamericana del período que declara.
Ventas Exoneradas Personas Naturales (Decreto 119-2016) (casilla 129):
Digite el valor de las ventas exoneradas a Personas Naturales en base al Artículo 2 del
Decreto 119-2016.
Ventas Exoneradas con OCE (casilla 130, 230):
Digite el valor de las ventas exoneradas a travéz del documento de Orden de Compra
Exonerada.
Transferencia de Bienes FYDUCA (casilla 131, 231):
Digite el valor de las transferencias de bienes a un agente económico de un Estado
Parte a la Unión Aduanera Centroamericana (Guatemala) a través del documento
Factura y Declaración Única Centroamericana (FYDUCA).
Transferencia de Servicios FYDUCA (casilla 132, 232):
Digite el valor de las transferencias de servicios a un agente económico de un Estado
Parte a la Unión Aduanera Centroamericana (Guatemala) a través del documento
Factura y Declaración Única Centroamericana (FYDUCA).
Débito por Ventas en el Mercado Interno Gravadas (casilla 28, 29 y 63):

Campo calculado, el valor del impuesto resultante de aplicar la tasa del 12% (casilla
28) 15% (casilla 29) y 18% (casilla 63) al valor neto de las ventas de bienes y/o
servicios gravados del período que declara.
Total Débito Fiscal del Período (casilla 30):
Campo calculado por el sistema automáticamente.
 
2.6  B. Determinación del Crédito Fiscal del Periodo
 
  

Compras Netas en el Mercado Interno Gravadas (casilla 31, 32 y 64): Indique el valor

de las compras netas de bienes y/o servicios del período que declara, gravadas con la
tasa del 12% (casilla 31),  15% (casilla 32) y 18% (casilla 64) y compras brutas menos
descuentos y devoluciones.
Compras Exentas en el Mercado Interno (casilla 33, 133 y 233): Indique el valor de las
compras exentas en el mercado interno del período que declara.
Compras Exoneradas con OCE (casilla 134 y 234): Indique el valor de las
compras exoneradas con el documento de Orden de Compra Exonerada en el
mercado interno del período que declara.
Importaciones Gravadas (casilla 34, 35 y 65): Anote el valor de las importaciones,
gravadas con la tasa del 12% (casilla 31), 15% (casilla 35) y 18% (casilla 65). 
Importaciones (Región Centroamericana) (casilla 36, 136 y 236): Ingrese el valor de
las importaciones de productos originarios de la Región Centroamericana no gravados
para el período que declara.
Importaciones Exentas (casilla 37, 137 y 237): Ingrese el valor de las importaciones
exentas del período que declara.
Adquisiciones FYDUCA (casilla 138, 238): Digite el valor de las adquisiciones de un
agente económico de un Estado Parte a la Unión Aduanera Centroamericana
(Guatemala) gravados con I.S.V. (Honduras) a través del documento Factura y
Declaración Única Centroamericana (FYDUCA).
Adquisiciones FYDUCA (Exentas/Exoneradas) (casilla 139, 239): Digite el valor de
las adquisiciones de un agente económico de un Estado Parte a la Unión Aduanera
Centroamericana (Guatemala) exentos o exonerados del I.S.V. (Honduras) a través del
documento Factura y Declaración Única Centroamericana (FYDUCA).
Crédito por Compras en el Mercado Interno (casilla 38, 39 y 66): Campos calculados,
el valor de los créditos por impuestos pagados en las compras gravadas con la tasa
del 12% (casilla 38),  15%, (casilla 39) y 18% (casilla 66) realizadas en el período que
declara.
Crédito por Importaciones Gravadas (casilla 40, 41 y 67): Campos calculados, el valor
de los créditos por impuestos pagados en las importaciones gravadas con la tasa de
12% (casilla 40),  15%, (casilla 41) y 18% (casilla 67) efectuadas durante el período que
declara.
Crédito por FYDUCA (casilla 140, 240): Campos calculados, el valor de los créditos
por impuestos pagados en las adquisiciones FYDUCA gravadas con la tasa de 15%,
(casilla 138) y 18% (casilla 238) efectuadas durante el período que declara.
Total Crédito Fiscal del Período (casilla 42): Campo calculado por el sistema
automáticamente.
 
2.7  C. Determinación del Saldo a Favor del Fisco o del Contribuyente
 

 
Subtotal a Favor Contribuyente (casilla 43): Campo calculado automáticamente por el
sistema: Valor que resulta de restar la casilla 30 menos la casilla 42 si el resultado es
negativo.
Subtotal a Favor Fisco (casilla 44): Campo calculado por el sistema automáticamente.
Valor que resulta de restar la casilla 30 menos la casilla 42 si el resultado es positivo.
Saldo a Favor del Período Anterior (casilla 45): Ingrese el valor de los créditos del
período anterior.
Impuesto Retenido por Ventas al Estado (casilla 46): Ingrese el valor por impuesto
retenido por ventas al Estado del período que declara.
Impuesto Retenido por Acuerdo 215-2010 (Art 8 Ley ISV). (casilla 70): Ingrese el valor
por Impuesto retenido por Grandes Contribuyentes, en los giros que consigna el
Acuerdo 215.
Impuesto Retenido por Ventas con Tarjetas de Débito o Crédito (casilla 47):  Ingrese el
valor por impuesto retenido por ventas con tarjetas de débito o crédito.
Impuesto Retenido por Líneas Aéreas (casilla 48): Ingrese el valor por impuesto
retenido por líneas aéreas.
Importe Total en Recibos Oficial de Pago para el Período (casilla 49): Ingrese el valor
por importe total pagado en Recibos Oficial de Pago para el período.
Resolución de Compensación Nº (casilla 50): Indique en esta  casilla el Nº de la
Resolución asignado por el SAR por la compensación determinada.
Importe a Compensar en el Período (casilla 51): Anote en esta casilla el monto total
que compensará al impuesto del período que declara.
Saldo Definitivo del Período a Favor del Fisco (casilla 54): Campo calculado por el
sistema automáticamente. Valor que resulta de restar la casilla 44 menos las casillas
45, 46,70, 47, 48, 49,51 y 53 si el resultado es positivo.
Crédito Fiscal para el Siguiente Período a Favor del Contribuyente (casilla 55): Campo
calculado por el sistema automáticamente. Valor que resulta de restar la casilla 44
menos las casillas 43,45, 46, 70, 47, 48, 49, 51 y 53 si el resultado es negativo
 
2.8  D. Liquidación de Importes a Pagar
 

 
Impuesto a Pagar por Ventas Gravadas al 12% (casilla 56): Campo calculado
automáticamente  por el sistema. Si la casilla 54 tiene valor, el valor para este campo
será el monto que resulta de restar a la casilla 28 el cien por ciento de los Créditos
indicados en la Casillas 38, 40, 45, 46, 70, 47, 48, 49, 51 y 53.
Impuesto a Pagar por Ventas Gravadas al 15% (casilla 57): Campo calculado
automáticamente por el sistema. Valor que resulta de restar la casilla 29 menos la
casilla 39, 41 y 140, aplicando el remanente si los hubiere de los Créditos
determinados en las casillas 38, 40, 45, 46, 70, 47, 48, 49 y 51.
Impuesto a Pagar por Ventas Gravadas al 18% (casilla 68): Campo calculado por el
sistema automáticamente. Valor que resulta de restar la casilla 63 aplicando el
remanente si los hubiere de los Créditos determinados en las casillas 45, 46, 70, 47,
48, 49, 50 y 51.
Multa (sólo si presenta por fuera del plazo legal) (casilla 58): Solo si presenta fuera
del plazo legal, aplique la multa que establece el Código Tributario vigente al período
que declara.
Recargo (casilla 59): Solo si declara fuera del plazo legal, aplique el recargo que
establece el Código Tributario vigente al período que declara, sobre el impuesto a
pagar.
Intereses (casilla 60): Solo si presenta fuera del plazo legal, aplique el interes que
establece el Código Tributario vigente al período que declara.
 
 
2.9  Generación de Archivo DET
Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y que la misma esté
completa se deberá generar el archivo e imprimir el formulario correspondiente para
presentarlos ante la entidad correspondiente.

 
Se le mostrará la pantalla de diálogo que le solicita elegir el lugar donde se generará
el archivo, seleccione la carpeta donde se copiará el archivo generado

 
Debe presionar el botón “Aceptar” y el archivo se guardará en la carpeta seleccionada.
Una vez generado el archivo el sistema informa el nombre con el que se grabó y la
unidad respectiva.
 
Importante: Una vez generada la Declaración Jurada no podrá realizar modificaciones
a la misma.
 
2.10 Imprimir
2.10.1  Impresión Previa      
Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y guardada la
Declaración, podrá visualizar el contenido de su Declaración en la opción de Imprimir,
en el cual se visualizará la leyenda “No válido para presentación”, cuando este seguro
de su contenido pulse sobre “Generar” y vuelva a Imprimir la Declaración.
 
2.10.2  Impresión de la Declaración    
Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y que la misma esté
completa se deberá generar el archivo e imprimir dos (2) copias del formulario
correspondiente para presentarlos ante el Sistema Bancario autorizado. Se aclara que
el disquete o medio magnético  una vez procesado por la entidad receptora le será
devuelto al contribuyente.
Nota Importante:
La impresión de la declaración se realizará en 1 hoja tamaño Legal, asimismo
encontrará en la parte inferior la imagen  de “LA NUBE DE PUNTOS”.
 
2.11 Modificación de los Datos de una Declaración
Para modificar la información ingresada para una declaración jurada determinada, se
deberá seleccionar la misma en la lista de declaraciones juradas y presionar el botón
“Abrir”.

En la pantalla de “Contribuyente” seleccione el usuario y presione   “Siguiente”

 
En la pantalla “Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y

presione  “Siguiente”
  
 
En la pantalla “Declaraciones Determinativas” seleccione el Módulo de Impuesto y

presione  “Siguiente”

 
Realice la búsqueda consignado el Número de Declaración, Período, Impuesto y
Presione el botón “Buscar”
Pulse sobre el botón “Abrir” para continuar.
Nota: Las Declaraciones que han sido “Guardadas” podrán ser modificadas, aquellas
que han sido “Generadas” podrán ser visualizadas y habilitarán la opción de
“Rectificar”
 
2.12 Eliminar una Declaración
Para eliminar una Declaración Jurada del sistema ingrese a la pestaña “Formulario” y
pulse sobre la funcionalidad “Abrir”.

En la pantalla de “Contribuyente” seleccione el usuario y presione  “Siguiente”

 
En la pantalla “Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y

presione  “Siguiente”

 
En la pantalla “Declaraciones Determinativas” seleccione el Módulo de Impuesto y

presione  “Siguiente”
 
Realice la búsqueda consignando el Número de Declaración, Período, Impuesto y
Presione el botón “Buscar”
Pulse sobre el botón “Eliminar” para continuar.

Nota: Las Declaraciones que sean eliminadas no se podrán recuperar.

 
2.13 Elaborar Declaraciones Rectificativas
2.13.1  Elaboración de Rectificativas desde la opción “Abrir”
Para elaborar Declaraciones Rectificativas ingrese a la pestaña “Formularios” y pulse
sobre la funcionalidad “Abrir”.
 

En la pantalla de “Contribuyente” seleccione el usuario y presione  “Siguiente”.

 
En la pantalla “Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y

presione  “Siguiente”.
 
En la pantalla “Declaraciones Determinativas” seleccione el Módulo de Impuesto y

presione  “Siguiente”.

 
Realice la búsqueda consignado el Número de Declaración, Período y Presione el
botón “Buscar”.
Pulse sobre el botón “Rectificar” para continuar.
Nota: Las Declaraciones que han sido “Guardadas” podrán ser modificadas, aquellas
que han sido “Generadas” podrán ser visualizadas y habilitarán la opción de
“Rectificar”.
 
2.13.2  Elaboración de Rectificativas desde la opción “Nuevo”
También puede realizar el proceso de rectificativas, seleccionando la pestaña
“Formularios” y pulsando sobre la funcionalidad “Nuevo”.

Seleccione el usuario a generar la Declaración y presione   “Siguiente” para

Continuar.
 
En la ventana “El Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y

pulse  “Siguiente”

Seleccione el Módulo de Impuesto y pulse  “Siguiente” se desplegará la pantalla de

la Declaración Jurada a fin de completar todos los datos correspondientes.
 
Complete la Identificación del Contribuyente, consigne la No. de Declaración que

Corrige y pulse   “Continuar”.

 
3. Recomendaciones Generales

 Al realizar la presentación y pago en las Ventanilla de las Instituciones

Bancarias, exija la entrega del tiquete “Acuse de Recibo” por la presentación
de la Declaración Jurada  y del tiquete “Comprobante de Pago” por el monto
cancelado, debidamente firmados y  sellados por el cajero.
 Podrá realizar la Presentación y Consulta de su Declaración a través de la
Oficina Virtual, solicitando anticipadamente un Contrato de Adhesión. Para
mayor visite nuestra Página Web www.sar.gob.hn
  Para realizar el pago a través de Internet, consulte a su Institución Bancaria
sobre el servicio de Pago Electrónico (Fénix Web).